За какой период нужно сдавать 6 ндфл
Обязанность налоговых агентов сдавать дополнительный отчет появилась недавно, с 2016 года. Форма 6 НДФЛ отражает вознаграждения, полученные физическими лицами за текущий отчетный период. Также она показывает налоги, перечисленные в казну государства. От привычного налога (2 НДФЛ) расчет отличается тем, что заполняется не индивидуально по каждому работнику, а общими суммами по всем физическим лицам.
Сдавать отчетность обязаны все компании и ИП, осуществляющие выплаты физ. лицам, даже если у них нет трудоустроенных сотрудников. Форма сдается четырежды за год:
- 1-й квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев;
Несмотря на то, что отчетным периодом является квартал, налоговым периодом считается календарный год.
Форма представлена на двух страницах. Первая – титульный лист, здесь указываются сведения о налоговом агенте. Проставляется отчетный период и год. Вторая страница содержит два раздела, они заполняются по-разному. Первый раздел заполняется с начала года и отображает общую информацию по доходам и налогам, второй раздел показывает только выплаты за текущие три месяца.
Доходы, указываемые в первой части расчета, аккумулируются по размеру налоговой ставки. Предприятия, удерживающие налог по разным ставкам, заполняют несколько листов с разделом 1 – отдельный лист на каждую ставку. Второй раздел не разбивается по ставкам налога.
Сроки предоставления формы
Сдача отчетности за первые три квартала происходит в течение месяца, после завершения отчетного периода. Так, декларацию за 1-й квартал нужно сдать до 30 апреля, а за полугодие – до 31 июля. На предоставление годовой отчетности дается 3 месяца.
Важно! Если крайний срок подачи декларации совпадает с выходным или праздником, он сдвигается на следующий рабочий день.
Сроки сдачи расчета по форме 6 НДФЛ в 2018 году:
- 3 мес. – 30.04.2018;
- 6 мес. – 31.07.2018;
- 9 мес. – 31.10.2018;
- за 2017 год – 02.04.2018.
Годовая форма за 2018 год будет сдаваться уже в 2019.
Законом предусмотрена ответственность за не предоставление в срок отчетности. Штраф составит 1000 рублей за каждый месяц просрочки, даже если он неполный.
Вверху бланка заполняются ИНН и КПП налогоплательщика, проставляется номер страницы. В основной части указываются другие данные об организации:
- Наименование;
- телефон;
- идентификационные коды: ОКТМО, код налоговой инспекции, куда будет представляться отчет, код по месту нахождения учета.
Последний код выбирается из следующего перечня:
- 120 – ИП на ОСНО и УСН;
- 212 – предприятия;
- 213 – предприятия, признанные крупнейшими налогоплательщиками;
- 220 – при сдаче отчетности за обособленное подразделение;
- 320 – ИП на патенте или ЕНВД.
Важно! Если предприятие имеет обособленное подразделение, которое самостоятельно перечисляет зарплату и иные вознаграждения сотрудникам, по нему сдается отдельная форма. Она предоставляется в инспекцию по территориальному расположению подразделения. Указываются КПП и ОКТМО подразделения.
В поле “номер корректировки” проставляют нули, если форма сдается в первый раз. В случаях, когда отчет уже был сдан, но требуется внести изменения, ставится порядковый номер корректировки. Период предоставления у годового отчета – 34 код. В соседнем поле указывается календарный год, за который отчитываются.
На титульном листе проставляется общее количество страниц отчета, заполняется ФИО налогового агента или его представителя.
Образец заполнения первого листа 6 НДФЛ за год:
Здесь отражаются все вознаграждения, выплаченные работодателем за 12 месяцев. Вверху листа также заполняется его порядковый номер, ИНН, КПП предприятия. Дальше поля заполняются следующим образом:
- 010 – указывается ставка налога, обычно 13%. Если среди работников есть не резиденты РФ, то будет другой и налоговая ставка. Вознаграждения по таким сотрудникам учитывается на отдельном листе;
- 020 – заполняется общая сумма дохода, выплаченная физическим лицам за год, облагаемая по указанной выше ставке;
- 025 – если среди вознаграждений имеются дивиденды, они показываются отдельно;
- 030 – показывается сумма, которая не подлежит налогообложению. Например, стандартные и имущественные вычеты;
- 040 – исчисленный налог. Цифра, показанная по этой строке должна совпадать с суммой налога, вычисляемой по формуле: (020-030) Х 010;
- 045 – исчисленный налог с дивидендов также показывается отдельно;
- 050 – заполняется работодателями, у которых трудятся иностранцы на патенте. При получении документа, позволяющего работать на территории России, они уплачивают авансовые платежи по НДФЛ, поэтому с их доходов налог не удерживается до тех пор, пока не закончится уплаченный аванс.
Важно! Сумму по строке 050 можно заполнить в 6 НДФЛ, только если работник написал заявление и принес уведомление из налогового органа, подтверждающее уплату аванса.
Поля 060-090 представляют собой обобщенные показатели по всем ставкам НДФЛ, если их несколько, они заполняются только на первом листе, остальные строки остаются пустыми.
Особенности отражения данных:
- 060 – общее число человек, получавших вознаграждение за 12 месяцев. Одно физическое лицо учитывается только один раз, даже если в текущем периоде человек был трудоустроен несколько раз;
- 070 – размер удержанного налога, он должен быть перечислен в бюджет. Эта сумма может совпадать или не совпадать с цифрой в поле 040. Она будет отличаться, если зарплата была начислена в одном квартале, а выплачена уже в другом;
- 080 – заполняется только когда налогоплательщик не смог удержать НДФЛ с работника до конца года. Это может произойти при выдаче подарка или иного натурального вознаграждения. В этом случае налог удерживается со следующих денежных перечислений. Если выплат не было, оставшаяся сумма налога учитывается в этом поле, на следующий год она не переходит;
- 090 – показываются излишне уплаченные суммы НДФЛ, возвращенные сотруднику.
Все показатели по налогам заполняются без копеек. Что делать, если при расчете сбора получаются значения с копейками? В таком случае, в расчете, они отбрасываются (менее 50 коп.) или округляются до рубля (50 коп., и более).
Рассмотрим пример заполнения годовой отчетности по следующим данным:
В ООО “Закат” на конец декабря работает 8 человек. За год из организации уволилось 5 человек, но 1 через несколько месяцев вернулся. В течение года фирма дважды заказывала услуги по договору ГПХ у одного исполнителя. Общая сумма вознаграждений, выплаченных физическим лицам, составила 2 458 950 рублей, включая дивиденды учредителей (резидентов РФ), которые составили 348 950 рублей. У двух работников, работающих с начала года, есть дети (по 2 ребенка у каждого). Также в ООО “Закат” работает иностранец по патенту, заявление о зачете авансовых платежей на сумму 23 100 руб., он написал уже после того, как НДФЛ с зарплаты за два месяца был удержан. Ему вернули лишний налог на сумму 7 700 руб.
Первый раздел формы 6 НДФЛ за 2017 год будет выглядеть таким образом:
Здесь указываются доходы, выплаченные сотрудникам с октября по декабрь. Они показываются суммарно по всем ставкам. В отчете по каждой выплате фиксируют:
- Сумму;
- дату получения;
- размер НДФЛ и дату его удержания;
- дату перечисления сбора в бюджет.
Затем заполняются сведения о следующей выплате. Информация показывается в хронологической последовательности. Разберем подробнее, как заполняются графы:
- 100 – несмотря на то, что поле называется “дата фактического получения дохода”, под этим не подразумевается день получения денег работников. Она заполняется в соответствии со ст. 223 НК РФ. Например, для зарплаты, такой датой будет последний день месяца, за который начисляется доход;
- 110 – датой удержания налога всегда будет день реального получения денег физическим лицом потому, что именно в день выплаты НДФЛ должен быть удержан. Однако если речь идет о доходах в натуральной форме, дата будет отличаться, ведь сбор можно удержать только с вознаграждений в денежном выражении, поэтому в поле будет указана дата выплаты первого денежного дохода, полученного после натурального;
Важно! С заработного аванса НДФЛ не удерживается.
- 120 – здесь также указывается не фактическая дата перечисления сбора в бюджет, а последний срок, когда это можно сделать по закону. В зависимости от вида вознаграждения она различается. В большинстве случаев это день, следующий за днем выплаты. А для отпускных и больничных листов – это последний день месяца. Если крайний срок пришелся на выходной день, он переносится на первый рабочий день;
- 130 – показывается сумма дохода;
- 140 – показывается сумма удержанного налога.
6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года: образец заполнения
Рассмотрим пример заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал.
В ООО “РПО” работает 3 человека (у одной сотрудницы есть ребенок), за последние 3 месяца были выплачены следующие виды доходов:
Подарки до 4000 руб. освобождены от налогообложения, поэтому НДФЛ будет удерживаться только с 1000 руб. Заработная плата за декабрь будет показана в том отчетном периоде, на который придется выплата, т.е. в январе следующего года.
Заполненный бланк декларации будет выглядеть так:
Заключение
Подводя итоги, хочется отметить, что бухгалтеру при заполнении формы 6 НДФЛ необходимо проявить внимательность, особенно при отражении дат получения дохода и перечисления налога. Руководствоваться надо правилами заполнения отчетности и контрольными соотношениями. Для подготовки и сдачи годовой отчетности дается длительный срок – три месяца.
Расчет 6-НДФЛ – еще один вид отчетности для всех работодателей. Его должны сдавать организации и ИП с работниками, начиная с 1 квартала 2016 года.
Примечание : 26 января 2018 года на сайте ФНС был опубликован приказ о внесении изменений в действующую форму расчета, в связи с чем за 2017 год 6-НДФЛ сдается по новой форме. В настоящий момент она не опубликована и появится на сайте в ближайшее время, также, как и образец ее заполнения.
Образец заполнения 6-НДФЛ
Образец заполнения расчета 6-НДФЛ вы можете посмотреть на этой странице .
Куда сдавать расчет 6-НДФЛ
6-НДФЛ необходимо сдавать в ту же ИФНС, в которую был перечислен НДФЛ . Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, можно узнать при помощи этого сервиса
Форма расчета 6-НДФЛ
Расчет 6-НДФЛ можно передать в налоговую инспекцию двумя способами:
- В бумажной форме лично или по почте заказным письмом. Такой способ подходит только тем работодателям, у которых среднесписочная численность сотрудников получивших доход в налоговом периоде составляет менее 25 человек.
- В электронном виде на дисках и флешках или через интернет посредством операторов ЭДО или сервиса на сайте налоговой службы.
Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2018 году
Расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать ежеквартально . Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.
Примечание : если отчетный день выпадает на выходной или праздник, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.
Штрафы за несдачу формы 6-НДФЛ
Штраф за несвоевременную подачу расчета 6-НДФЛ составляет 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме этого налоговые инспекторы имеют право заблокировать расчетный счет организации (ИП) в случае задержки в сдаче отчета более чем на 10 дней.
Штраф за подачу отчета содержащего недостоверные сведения составляет 500 рублей за каждый документ.
Порядок заполнения формы 6-НДФЛ
Официальную инструкцию по заполнению расчета 6-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке .
Общие требования
Ниже перечислены основные требования, которые необходимо соблюдать при заполнении расчета 6-НДФЛ:
- Расчет заполняется на основании данных содержащихся в регистрах налогового учета (начисленные и выплаченные доходы, предоставленные налоговые вычеты, исчисленный и удержанный НДФЛ).
- Форма 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом (первый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год).
- Если все требуемые показатели не получается уместить на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. Итоговые данные в этом случае отражаются на последней странице.
- Все страницы, начиная с титульного листа должны быть, пронумерованы («001, «002» и т.д.).
- При заполнении расчета 6-НДФЛ запрещается:
- исправление ошибок при помощи корректирующего средства;
- двусторонняя печать листов;
- скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.
- При заполнении формы 6-НДФЛ необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
- При заполнении расчета на компьютере печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
- Каждому показателю в форме расчета соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель (исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь).
- Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).
- Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «точка». Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе дробной части десятичной дроби.
- В расчете обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).
- Текстовые и числовые поля заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.
- Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнение всех знакомест, то в незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк.
- Дробные числа заполняются аналогично правилам заполнения целых чисел. Если знакомест для указания дробной части больше чем цифр, то в свободных ячейках ставятся прочерки (например, «123456——.50»).
- Суммы НДФЛ исчисляются и указываются в полных рублях по правилам округления (менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля).
- Расчет 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждому ОКТМО.
- На каждой странице формы 6-НДФЛ в соответствующем поле необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.
Титульный лист
Поле «ИНН» . ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).
Поле «КПП» . ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).
Поле «Номер корректировки» . Ставится: «000» (если за налоговый период (квартал) расчет сдается первый раз), «001» (если это первое исправление), «002» (если второе) и т.д.
Поле «Период представления (код)» . Указывается код периода, за который сдается расчет (см. Приложение 1 ).
Поле «Налоговый период (год)» . Указывается год налогового периода, за который сдается расчет (например, 2016).
Поле «Представляется в налоговый орган (код)» . Указывается код налогового органа, в который подается расчет 6-НДФЛ. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи .
Поле «По месту нахождения (учета) (код)» . Указывается код места представления расчета в налоговый орган (см. Приложение 2 ).
Поле «налоговый агент» . Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.
Поле «Код по ОКТМО» . Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код по ОКТМО по месту жительства.
Поле «Номер контактного телефона» . Указывается телефонный код города и номер телефона, по которому можно будет с вами связаться работникам налоговой инспекции (например, «+74950001122»).
Поле «На страницах» . В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит расчет 6-НДФЛ (например, «002»).
Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий» . Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к расчету 6-НДФЛ (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.
Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» .
В первом поле необходимо указать: «1» (если расчет подтверждает ИП или руководитель организации), «2» (если представитель налогового агента).
В остальных полях этого блока:
- Если расчет сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания расчета.
- Если расчет сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.
- Если расчет сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
- Если расчет сдает представитель (юридическо лицо), то в поле «фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации».
Раздел 1. Обобщенные показатели
В Разделе 1 указываются обобщенные суммы НДФЛ по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
Если доходы в течение налогового периода выплачивались по разным ставкам, то Раздел 1 нужно заполнить отдельно по каждой налоговой ставке (за исключением строк 060-090).
Соответственно если все показатели строк Раздела 1 не получается уместить на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. Итоговые показатели по всем ставкам (строки 060-090) заполняются на первой странице.
В Разделе 1 указывается:
Строка 010 – ставка налога, по которой был исчислен НДФЛ.
Строка 020 – обобщенная сумма начисленного дохода по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 025 – обобщенная сумма начисленных дивидендов по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 030 – обобщенная сумма предоставленных налоговых вычетов уменьшающих доход подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 040 – обобщенная сумма исчисленного НДФЛ по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 045 – обобщенная сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 050 – обобщенная сумма фиксированных авансовых платежей по всем работникам, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода.
Строка 060 – общее количество работников, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же сотрудника, количество работников не корректируется.
Строка 070 – общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 080 – общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 090 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.
Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ
В Разделе 2 указываются даты фактического получения работниками дохода и удержания налога сроки перечисления налога и обобщенные по всем работникам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.
В Разделе 2 указывается:
Строка 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130.
Строка 110 – дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130.
Строка 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.
Строка 130 – обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату.
Строка 140 – обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.
Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100-140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.
Приложение 1. Коды периодов предоставления
Примечание : ликвидированные (реорганизованные) организации заполняют код, соответствующий периоду времени от начала года, в котором произошла ликвидация (реорганизация), до дня завершения ликвидации (реорганизации).
Приложение 2. Коды мест представления расчета 6-НДФЛ
Нулевой расчет по форме 6-НДФЛ
Отчет 6-НДФЛ с нулевыми показателями сдавать не нужно .
Позиция представителей ФНС в это вопросе довольно простая: если в течение налогового периода не было выплат и НДФЛ не удерживался, форму 6-НДФЛ сдавать не надо.
Не требуется сдавать 6-НДФЛ и в тех случаях, когда сотрудников нет в принципе, а также когда ИП или организация только зарегистрировались и работать ещё не начали.
Примечание : для своей подстраховки вы можете (но не обязаны) написать в ИФНС пояснение в произвольной форме на каком основании (отсутствие выплат, деятельности, сотрудников) вы не стали подавать отчет 6-НДФЛ.
Важно не пропустить срок сдачи 6-НДФЛ за год (4 квартал 2018 года). Несвоевременная сдача может привести к штрафу и блокировке расчетного счета. В статье таблица сроков сдачи и актуальная форма Расчета.
Важно! Успешно отчитаться вам поможет:
Воспользуйтесь персональным календарем бухгалтера от программы "БухСофт". Проверьте сроки сдачи отчетности, перечисления налогов и страховых взносов, а также выплат работникам. Вы можете сформировать календарь для себя. Тогда программа пришлет напоминания о важных датах на адрес вашей электронной почты. Попробуйте бесплатно:
Получить персональный календарь
Форма 6-НДФЛ для отчета за год (4 квартал 2018 г)
Форма 6-НДФЛ - ежеквартальная. ФНС утвердила ее 14 октября 2015 года приказом № ММВ-7-11/450. В феврале 2018 года в бланк внесли изменения приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@. Бланк 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 г выглядит так:
Учитывая крайние сроки сдачи, 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 г нужно сдать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, то есть через интернет. Бумажный бланк налоговый агент вправе представить в ИФНС только в случае, если за отчетный либо налоговый период количество человек, которым он произвел выплаты, составило менее 25 человек.
6-НДФЛ за 1-4 кварталы 2018: сроки сдачи
Какие сроки сдачи у 6-НДФЛ регулирует статья 230 Налогового кодекса. В ней сказано, что отчитываться за 1 квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) нужно не позже последнего дня месяца, который следует за указанными периодами. А за 4 квартал (год) - не позже 1 апреля следующего за истекшим налоговым периодом года.
Таким образом, в 2018 году сдавайте 6-НДФЛ:
Если крайняя дата приходится на выходные или нерабочие праздничные дни, сдайте заполненную форму в ближайший рабочий день.
Программа БухСофт автоматически заполнит расчет 6-НДФЛ с учетом последних изменений законодательства. Попробуйте бесплатно
Заполнить 6-НДФЛ онлайн
Куда сдавать 6-НДФЛ
Налоговые агенты сдают 6-НДФЛ в ИФНС по месту своего учета (компании – в налоговую по месту нахождения, ИП – по месту жительства). Но для некоторых категорий налоговых агентов порядок отличается. Рассмотрим в таблице:
Кому произведены выплаты |
Норма законодательства |
|
Персонал головных офисов компаний |
По месту нахождения головного офиса |
пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса |
Персонал обособленных подразделений |
По месту нахождения обособленного подразделения При этом 6-НДФЛ нужно заполнить отдельно для каждого обособленного подразделения. Место учета значения не имеет. При ликвидации обособленного подразделения также нужно отчитаться по месту его нахождений. Сдайте 6-НДФЛ за период с начала года до дня завершения ликвидации |
абзац 4 пункта 2 статьи 230, пункт 3.5 статьи 55 Налогового кодекса, письма Минфина от 06.02.2018 № 03-04-06/6908, ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984, от 02.03.2016 № БС-4-11/3460, от 14.02.2018 № ГД-4-11/2828 |
Выплаты персоналу производит как головной офис, так и обособленные подразделения
|
По месту нахождения головного офиса (его КПП и ОКТМО) |
письма ФНС от 30.05.2012 № ЕД-4-3/8816, Минфина от 07.08.2012 № 03-04-06/3-222, |
|
По месту нахождения каждого обособленного подразделения (их КПП и ОКТМО) |
|
Выплаты сотрудникам обособленных подразделений одного муниципального образования, но расположенных на территориях разных ИФНС |
По месту учета в любой ИФНС на территории муниципального образования. В нее представляют 6-НДФЛ по всем обособленным подразделениям |
статья 83, абзац 4 пункта 2 ст. 230 Налогового кодекса, письмо ФНС от 05.10.2016 № БС-4-11/18870 |
Выплаты работникам, нанятым ИП на патенте или ЕНВД |
В инспекцию по месту ведения деятельности. При прекращении деятельности нужно отчитаться за время с начала года до момента окончания ведения деятельности |
абзац 6 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса |
Выплаты работникам ИП, совмещающим упрощенку и ЕНВД |
В инспекцию по месту ведения вмененки в части занятых в ней работников. В инспекцию по месту жительства ИП в части занятых на упрощенке работников. |
письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984 |
Выплаты персоналу компаний - крупнейших налогоплательщиков и их обособленных подразделений |
Аналогично другим юридическим лицам |
абзац 5 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса, письмо ФНС от 19.12.2016 № БС-4-11/24349 |
По заявлению на вычет на детей по НДФЛ в 2019 году бланк скачать можно бесплатно по ссылке.
Образец заполнения 6-НДФЛ за год (4 квартал 2018 г)
Ознакомьтесь с примером заполнения отчета за 9 месяцев.
Нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ
Нарушение срока подачи в налоговую 6-НДФЛ грозит санкциями как фирмам (налоговая ответственность) и их должностным лицам (административная ответственность), так и ИП.
Если отчитались поздно, компания будет оштрафована на 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц. Отсчет срока при несдаче 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 г начнется с 1 апреля 2019 года и закончится в день сдачи Расчета в налоговые органы.
Штраф инспекторы могут предъявить еще до момента окончания камеральной проверки - в течение 10 рабочих дней.
Кроме того, к фирме могут применить блокировку расчетного счета в течение 10 дней после 1 апреля.
Административное наказание должностных лиц предусматривает штрафы на сумму от 300 до 500 рублей.
Какой срок сдачи 6-НДФЛ в 2018 году юридическими лицами? Когда в 2018 году сдавать расчеты индивидуальным предпринимателям (ИП)? В данном материалы приведена таблица со сроками сдачи расчетов в 2018 году, а также подробная расшифровка переноса сроков (когда они есть).
Кто сдает 6-НДФЛ в 2018 году
Все организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, должны ежеквартально представлять в свою ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ. В 2018 году расчеты необходимо представлять в срок, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (п.2 ст. 230 НК РФ).
Сдавать расчет 6-НДФЛ в 2018 году нужно в ИФНС по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). Для организаций – это, как правило, место нахождения, для ИП – место жительства (п. 1 ст. 83 НК РФ).
Если у организации есть обособленные подразделения, то в налоговый орган по месту их учета нужно подавать расчет 6-НДФЛ в отношении доходов (п. 2 ст. 230 НК РФ):
- работников таких подразделений,
- физических лиц по гражданско-правовым договорам, заключенным с этими обособленными подразделениями.
Применяйте новую форму в 2018 году
С 25 марта 2018 года для отчетности за 2017 год и далее действует новая форма расчета 6-НДФЛ – в редакции приказа ФНС от 17 января 2018 года № ММВ-7-11/18. До этой даты можно сдавать прежнюю форму расчёта. Ознакомиться с изменениями можно здесь:
Согласно изменениям в приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, которым утверждены форма и порядок заполнения расчета 6-НДФЛ, скорректирован титульный лист формы 6-НДФЛ, штрих-код “15201027” заменен штрих-кодом “15202024”, изменены порядок заполнения и представления расчета, а также формат сдачи.
Отчетные периоды в 2018 году
Пунктом 2 статьи 230 НК РФ предусмотрено, что в целях представления расчета 6-НДФЛ в 2018 году отчетными периодами являются:
- 1 квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев;
Читайте также Преимущества онлайн-касс стали очевидны: планирование бюджета и кэшбэк за покупки
Соответственно, по итогам этих отчетных периодов в ИФНС нужно сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ. При этом если последний день подачи 6-НДФЛ выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387). Соответственно, некоторые сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году могут переноситься.
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году: таблица
В 2018 году налогоплательщикам (организациям и индивидуальным предпринимателям) нужно представлять в ИФНС расчеты по форме 6-НДФЛ в сроки, обозначенные в таблице ниже:
6-НДФЛ за 2017 год
В 2018 году нужно сдать годовой расчет 6-НДФЛ за 2017 год. По требованиям пункта 2 статьи 230 НК РФ сдавать годовой 6-НДФЛ нужно не позднее 1 апреля. Однако 1 апреля 2018 года – это воскресенье и налоговые инспекции в эти дни не работают. Поэтому годовой расчет 6-НДФЛ за 2017 года можно представить не позднее 2 апреля 2018 года.
6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года
Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. То есть не позднее 30 апреля. Но из-за выходных и праздников в 2018 году (30 апреля-2 мая – праздничные дни) срок сдачи отчетности переносится. Перенос сдачи отчетности предусмотрен пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года – 03.05.2017. Сдать расчет за 1 квартал 2018 года надо в первый после праздников рабочий день, то есть 3 мая.
Читайте также Зарплата за декабрь 2018 года выплачена в декабре: как заполнять 6-НДФЛ
6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года
За апрель-июнь 2018 года в ИФНС нужно передать 6-НДФЛ не позднее 30-го числа месяца, следующего за 2 кварталом. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2018 года – 31.07.2018. В июле праздничных дней нет, переносов с выходных тоже, поэтому срок не переносится и не продлевается.
6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года
Отчет за 9 месяцев – последний расчет 6-НДФЛ в 2018 году. Крайний срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года – 31.10.2018. Переноса из-за выходных и праздников не будет. Поэтому подготовить и сдать расчет лучше заранее. Отчетная кампания за 9 месяцев начнется уже 1 октября 2018 года. За задержку расчета более чем на 10 рабочих дней – до 9 ноября, инспекция вправе заблокировать расчетные счета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Так как срок сдачи 6 НДФЛ выпадает на субботу, то отчитаться нужно будет успеть не позднее 3 апреля 2017 года (понедельник).
Какой срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2016 года
По 6-НДФЛ отчитываются за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. За год - не позднее 1 апреля следующего года. Так установлено в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ. Если крайний срок сдачи выпадает на выходной или праздник, отчитаться нужно в первый рабочий день. Так, срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал (за 2016 год) - не позднее 3 апреля 2017 года. Поскольку 1 апреля выпадает на субботу.
Примечание. Если компания задержала отчет, за каждый месяц просрочки ей начисляют штраф - 1000 руб. (ст. 76, п. 1.2 ст. 126 Налогового кодекса РФ).
Как отчитываются по 6НДФЛ
6-НДФЛ сдают налоговые агенты - пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ. Это компании и предприниматели, которые выплачивают физическим лицам доходы, облагаемые НДФЛ. Сведения в отчет включают по всем физлицам. Указывают даты, когда сотрудники получили доход, когда с них удержали налог, и когда его следовало перечислить в бюджет.
Правильно заполнить расчет помогут контрольные соотношения - письмо ФНС от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852. Только вот беда, налоговики постоянно их обновляют. Важно не пропустить новые письма ФНС. Проверьте, правильно ли вы заполнили расчеты за прошлые периоды.
По какой форме подавать 6-НДФЛ
Отчитываться по 6-НДФЛ можно на бумаге или в электронном виде. С 2016 года через интернет отчитываются компании с численностью работников до 25 работников (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ). Если численность персонала - до 24 человек включительно, подать расчет можно на бумаге.
По материалам: glavbukh.ru