نوع الدفع لصندوق التأمين. كيفية دفع أقساط التأمين لمنظمة الميزانية. الموعد النهائي لدفع مساهمات رواد الأعمال الفردية الثابتة

نحن جميعا ندفع الضرائب ونعرف ما هو ولماذا. ولكن الى جانب ذلك مدفوعات الضرائب، هناك رسوم إلزامية أخرى. أحد الأمثلة اللافتة للنظر هو أقساط التأمين. ما هي أقساط التأمين؟ هذه هي المدفوعات الإلزامية من قبل حامل البوليصة إلى أموال من خارج الميزانية. وهذه الهياكل هي المكلفة بتنفيذ ضمانات الدولة في المجالات الطبية والاجتماعية والمعاشات التقاعدية. يتم تشكيل ميزانيات صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي وصندوق التأمين الطبي الإلزامي بشكل منفصل عن الميزانيات الفيدرالية، ولهذا السبب تسمى هذه المنظمات بأموال من خارج الميزانية. دخلهم هو نفس أقساط التأمين التي سنحاول فهم مفهومها وأنواعها.

هذه هي مدفوعات إلزامية منتظمة من قبل حامل البوليصة إلى أموال من خارج الميزانية. جوهرهم هو تقديم الدعم من الدولة للمواطنين الذين تعرضوا لحدث مؤمن عليه. على سبيل المثال، عند الوصول إلى سن التقاعد، يقوم صندوق المعاشات التقاعدية بتعيين ودفع معاش تقاعدي؛ وأثناء الحمل والولادة اللاحقة للطفل، يقدم صندوق التأمين الاجتماعي الدعم المالي في شكل دفع استحقاقات مختلفة.

المساهمات المرسلة إلى صندوق التقاعدالترددات اللاسلكية

ويطلق على دافعي أقساط التأمين حاملي وثائق التأمين. هذه هي المنظمات أو رواد الأعمال الأفراد أو الأفراد الذين يدفعون الرواتب والمزايا وأنواع الدخل الأخرى للأفراد.

هناك نوعان من المساهمات المدفوعة لصندوق المعاشات التقاعدية الروسي: المعاشات التقاعدية والطبية. وفي الوقت نفسه، تنقسم مساهمات المعاشات التقاعدية إلى نوعين فرعيين - تلك التي تُضاف إلى الجزء الممول من المعاش التقاعدي وإلى الجزء التأميني.

الاشتراكات المدفوعة لصندوق التأمين الاجتماعي في حالة العجز وفيما يتعلق بالأمومة

يتم احتساب الاشتراكات في حالة الإعاقة بمعدلات التعريفة التي يحددها التشريع الاتحادي، اعتمادا على فئة المؤمن عليه. ومنهم يتم دفع الاستحقاقات أثناء الإجازة المرضية أو عند ولادة طفل.

الاشتراكات المدفوعة لصندوق التأمين الاجتماعي عن “الإصابات”

يتم تمييز هذا النوع من المساهمة بشكل منفصل لأن حسابه ودفعه ينظمه قانون اتحادي منفصل. يتم تحديد معدل التعريفة وفقًا لفئة المخاطر المهنية لأنشطة شركة التأمين.

مستقبل أقساط التأمين

في الوقت الحالي، تُعهد إدارة أقساط التأمين - أي التحكم في تحصيلها ومحاسبة التحويلات وتراكم جميع المعلومات - إلى الأموال من خارج الميزانية نفسها.

ومع ذلك، يتم الآن إعداد التغييرات بنشاط، والتي ينبغي في إطارها نقل إدارة أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. سيتم تضمين فصل منفصل مخصص للتحصيل من خارج الميزانية في قانون الضرائب، وسيتم نقل السيطرة على تحصيلها إلى السلطات الضريبية. وفي الوقت نفسه، ستستمر الصناديق نفسها في تجميع جميع المعلومات عن حاملي وثائق التأمين والأشخاص المؤمن عليهم.

لذا، على الأرجح، إن لم يكن هذا العام، فسنقوم في العام المقبل بنقل أقساط التأمين وتقديم تقرير عنها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. وهناك أيضًا احتمال لإعادة تسمية أقساط التأمين إلى الضريبة الاجتماعية، كما كان الحال قبل عدة سنوات.

وبالإضافة إلى كونها مسؤولية مباشرة لحامل وثيقة التأمين، فإن دفع أقساط التأمين كاملة يعني مساعدة الدولة على أداء وظائفها الاجتماعية. دفع استحقاقات فترة "الإجازة المرضية" أثناء رعاية الطفل، ومدفوعات المعاقين، ودفع تكاليف المصحات والمنتجعات، وصيانة العيادات، والمستشفيات، ودفع المعاشات التقاعدية - هذه قائمة بالميزانية الإضافية - يتم إنفاق أموال الميزانية على. ويتم تجديده بشكل رئيسي بفضل أقساط التأمين.

ميزينتسيفا فاسيليسا

لم يعد دفع المساهمات الضريبية الإلزامية يثير تساؤلات. ومع ذلك، بالإضافة إلى هذه المدفوعات، هناك أيضا مساهمات التأمين في الأموال من خارج الميزانية. ينظم القانون إجراءات حساب أقساط التأمين ودفعها وانعكاسها في محاسبة المؤسسة. ستوفر هذه المقالة معلومات مفصلة حول كيفية ووقت حساب المساهمات، وما هي المستندات التي يتم إعدادها وكيف تنعكس هذه الإجراءات في السجلات المحاسبية للشركة.

تسمى المساهمات المستحقة للدفع إلى الصناديق الاجتماعية التأمين. أساس حساب الاشتراكات هو المبلغ الإجمالي لاستحقاقات الأجور في المنظمة والمدفوعات الأخرى ذات الصلة، على سبيل المثال، المكافآت أو المدفوعات الإضافية مقابل العمل الإضافي.

من الناحية التشريعية، يضع القانون الاتحادي رقم 212 بتاريخ 24 يوليو 2009، وتعديلاته في عام 2017، العديد من القواعد واللوائح، التي بموجبها يلتزم كل عمل أو كيان قانوني بإجراء الاستحقاقات والدفعات اللاحقة للأموال إلى الصناديق التالية:

• PFR – صندوق التقاعد.
• FSS – صندوق التأمين الاجتماعي.
• MHIF - صندوق التأمين الصحي الإلزامي.

المعاملات وقاعدة الحساب لحساب الاشتراكات في صناديق التأمين الإلزامي

يجب إجراء جميع الحسابات المتعلقة بدفع أقساط التأمين في المؤسسة من قبل شخص مرخص له: مدير أو محاسب. لحساب المساهمات في كل صندوق، يتم تطبيق المعاملات الخاصة به ويتم تطبيق القيود على قاعدة الحساب:

احصل على 267 درس فيديو على 1C مجانًا:

دعونا نفكر في هذه المشكلة بمزيد من التفصيل.

إجراءات حساب المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية

مؤسسة تعمل على المبادئ العامةويتم حساب المساهمات باستخدام التعريفات التي ظلت كما هي في عام 2017 - 22%، ضمن قاعدة الحساب المحددة.

أما بالنسبة لفترة حساب أقساط التأمين، فقد ظلت كما هي:

• فترة الفاتورة- تقويم سنوي؛
• فترات التقارير - الربع الأول، نصف العام، 9 أشهر.

ويتم تحويل هذا المبلغ مع الإشارة إلى رمز تصنيف الميزانية (BCC)، وبعد ذلك يقوم صندوق التقاعد بتوزيع الأموال المستلمة بشكل مستقل بين قسمي التأمين والادخار، بناءً على البيانات المحاسبية الشخصية، وكذلك مع مراعاة الإجراء لحساب المعاش الذي اختاره المواطن.

مثال لجدول حساب أقساط التأمين:

أما بالنسبة للقيود المفروضة على حجم قاعدة الحساب، في عام 2017 يجب ألا يتجاوز 876 ألف روبل. إذا تجاوز الراتب الإجمالي هذا الرقم، يتم احتساب مساهمات التقاعد من المبلغ اللاحق بنسبة 10٪. في المحاسبة، يتم عرض هذا الاستحقاق في شكل ترحيل: 20 تيت (25،26،44) – ت 69-2.

إجراءات حساب الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي

تعد مساهمات التأمين في صندوق التأمين الاجتماعي من أهم التحويلات، حيث يتم استخدام هذه الأموال في المستقبل لدفع تكاليف العجز المؤقت وإجازة الأمومة والولادة وفي حالة حدوث إصابة في العمل.

تنطبق الأسعار التالية عند الشحن:

• 2.9% مساهمة في العجز المؤقت؛
• 0.2-8.5% – التأمين ضد الحوادث الصناعية.

ويعتمد حجم المعامل الثاني على فئة المخاطر الصناعية الـ 32 التي تنتمي إليها الشركة. بالنسبة للنوع الأول من المساهمات، تم تحديد حد لقاعدة الحساب لعام 2017 بمبلغ 755 ألف روبل. إذا تم تجاوز هذا المؤشر، لا يتم حجب المساهمات. لا توجد قيود عند حساب المساهمات من الحوادث. وتنعكس الحسابات في الوثائق المحاسبية في شكل ترحيلات: 20 تيت (44،26،25) – ت 69-1.

تنعكس جميع الرسوم في حساب FSS-4، الذي يتم تقديمه كل ثلاثة أشهر، في موعد أقصاه اليوم العشرين من الشهر التالي.

إجراءات حساب الاشتراكات في صندوق التأمين الطبي الإلزامي

معامل احتساب الاشتراكات هو 5.1%، ولا توجد أي قيود على قاعدة الحساب. ويظهر الاستحقاق في البيانات المالية على شكل ترحيل: 20 ت د (44،26،25) – ت 69-3.

في بعض الأحيان تنشأ مواقف عندما يتم فرض غرامة على الشركة بسبب التأخر في سداد المستحقات. وفي المحاسبة، ينعكس هذا الاستحقاق في شكل ترحيل: 91 دينارا – 69 دينارا (التي تراكمت عليها العقوبة).

مثال لحساب أقساط التأمين

دعونا نعطي مثالا على حساب المساهمات في كل صندوق في مؤسسة معينة. في شركة Orion LLC، بلغ صندوق الأجور للربع الأول من عام 2017 ما يلي:

• يناير – 125000 روبل؛
• فبراير – 129000 روبل؛
• مارس - 118000 فرك.

سنقوم بحساب المساهمات في صندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي وصندوق التأمين الطبي الإلزامي.

1. (125,000 * 22%) + (129,000 * 22%) + (118,000 * 22%) = 81,840 فرك. – إجمالي مبلغ المساهمات في صندوق التقاعد للربع الأول من عام 2017.
2. (125000 * 2.9٪) + (129000 * 2.9٪) + (118000 * 2.9٪) = 10788 فرك. - إجمالي مبلغ الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي للربع الأول من عام 2017 للعجز المؤقت.
3. (125000 * 0.2٪) + (129000 * 0.2٪) + (118000 * 0.2٪) = 74.4 روبل. – إجمالي مبلغ الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي بنسبة 0.2% للربع الأول من عام 2017 لحوادث العمل.
4. (125.000 * 5.1%) + (129.000 * 5.1%) + (118.000 * 5.1%) = 18.972 روبل. - المدفوعات إلى الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي.

المجموع: 81840 + 10788 + 74.4 + 18972 = 116647.4 روبل. - المبلغ الإجمالي للمساهمات الاجتماعية في المؤسسة.

ينص نص القانون على أنه يتعين على أصحاب العمل تحويل مبالغ معينة من المال شهريًا لموظفيهم، وكذلك لأنفسهم إذا كانوا يعملون لحسابهم الخاص، لتجديد ميزانية المعاشات التقاعدية. لماذا وأين وبأي مبلغ ومتى بالضبط ينبغي القيام بذلك، وكذلك كيف تتم إعادة توزيع المساهمات، ومن يتحكم في العائدات؟ ترد أدناه الإجابات على هذه الأسئلة وغيرها من الأسئلة الملحة.

لماذا تحتاج إلى دفع اشتراكات في صندوق التقاعد؟

النظام الحالي لتوفير المتقاعدين هو نظام تضامني. وهذا يعني أن الأموال الواردة من الروس العاملين رسميًا تُستخدم لإنشاء مدفوعات معاشات تقاعدية للمواطنين المتقاعدين بالفعل.

وبالإضافة إلى ذلك، يتم ضمان توفير المعاشات التقاعدية للأشخاص الذين يدفع لهم أصحاب العمل اشتراكات منتظمة. أي أنها نوع من الضمان لمنح الشخص الحق في الحصول على معاش تقاعدي.

بالإضافة إلى الاشتراكات في تأمين التقاعد الإلزامي (المشار إليه فيما يلي باسم OPS)، يتم دفع الاشتراكات إلى صندوق التأمين الاجتماعي. وحدث انقسام مماثل في عام 2010. قبل ذلك، تم دفع ضريبة اجتماعية واحدة.

يتم تنظيم الاستقطاعات الخاصة بتأمين التقاعد الإلزامي:

• القانون الاتحادي رقم 167 المؤرخ 15 ديسمبر 2001 (المشار إليه فيما بعد بالقانون الاتحادي رقم 167)؛
• الفصل. 34 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

حل هذا الفصل محل القانون الاتحادي رقم 212 بتاريخ 24 يوليو 2009. بالإضافة إلى ذلك، في عام 2018، تم تحويل مدفوعات التأمين الاجتماعي الإلزامي (اعتبارًا من 1 يناير 2018، والمعروفة أيضًا باسم ضريبة التأمين الاجتماعي الموحدة، أو ESSS) إلى صندوق المعاشات التقاعدية ، ولكن إلى خدمة دائرة الضرائب الفيدرالية (المشار إليها فيما يلي باسم دائرة الضرائب الفيدرالية)، منذ العام الماضي تم تفويض إدارتها إليها، وهي مدرجة في القسم الحادي عشر من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

قائمة بأسماء دافعي الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية

يتم دفع اشتراكات التأمين للتأمين الصحي الإلزامي (الآن ESSS)، المدفوعة مسبقًا لصندوق المعاشات التقاعدية، ومن نهاية عام 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، من قبل الفئات التالية من الأشخاص:

• الكيانات القانونية التي تدفع الأجور للموظفين المعينين وفقًا لعقود العمل المبرمة معهم واتفاقيات GPC المجزية؛
• أصحاب المشاريع الفردية، سواء لأنفسهم أو للموظفين الذين يدفعون مقابل العمل بموجب أي نوع من العقود؛
• الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال فرديين وقاموا بسداد المدفوعات على أساس تعاقدي؛
• المواطنين العاملين لحسابهم الخاص، أعضاء مزارع الفلاحين (مزارع الفلاحين).

يقوم الشخص الذي ينتمي إلى العديد من الفئات المذكورة أعلاه بدفع الأموال المطلوبة لكل منها بشكل منفصل.

قاعدة حساب المساهمة

على عكس ضريبة الدخل الشخصي، التي يتم حسابها من مبالغ الرواتب والمكافآت والبدلات الإقليمية، تشكل مساهمات المعاشات التقاعدية نسبة معينة من أجر العمل للكيان الموظف، ولكن لا يتم خصمها منها، بل هي بند نفقة منفصل لصاحب العمل .

مبالغ المساهمات في صندوق التقاعد لعام 2018

يتأثر حجم المساهمات التي تشكل ميزانية المعاشات التقاعدية بعوامل مثل فئة الدافع ومهنته ومقدار الربح المستلم. وبالتالي، يتم توفير أسعار مخفضة لبعض الناس. والبعض الآخر معفى تماما من الالتزام بإدراجها.

إذا تحدثنا عن الوضع العامالضرائب، إذن، وفقا للفن. 331 قانون اتحادي رقم 127، التعريفة المطبقة هي 22%، بشرط ألا يتجاوز إجمالي الدخل السنوي، أي القاعدة الضريبية، الحدود الحدودية المقررة على المستوى الاتحادي. يتم احتسابها بشكل فردي لكل موظف معين على أساس الاستحقاق من لحظة بدء دفع الاشتراكات عنه.

يتم مراجعة الحد الأقصى لمبلغ القاعدة الخاضعة للضريبة سنويًا الحكومة الروسيةويتم تسجيله في القرار ذو الصلة. لعام 2018 هو 1021000 روبل. (وثيقة بتاريخ 15 نوفمبر 2017 رقم 1378). وفي عام 2017، كان المبلغ أقل بمقدار 145000 روبل. يتم حسابه باستخدام الصيغة المحددة في الفن. 421 قانون الضرائب للاتحاد الروسي:

متوسط ​​دخل العمل في البلاد (في عام 2018 - 42522 روبل)* 12 شهرًا * 2

وبعد الوصول إلى الحد الأقصى لكل مرؤوس على حدة، ستكون نسبة المساهمة 10%.

وفقاً للقانون الاتحادي رقم 361 تاريخ 27 نوفمبر 2017، تسري معدلات أقساط التأمين البالغة 22% و10% للأعوام 2017 – 2020 (كانت الفترة سابقاً مقتصرة على عام 2019).

تخفيض الاشتراكات في تأمين التقاعد الإلزامي

بالإضافة إلى أسعار الفائدة القياسية المذكورة أعلاه، هناك أيضًا أسعار فائدة مخفضة تم تقديمها من أجل التخفيض العبء الضريبيعلى أصحاب العمل.

وبالتالي، فإن الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية الذين تم نقلهم إلى نظام ضريبي مبسط يدفعون 20٪ لكل موظف تم تعيينه. وتشمل هذه:

• 14% يدفعها المشاركون في مشروع سكولكوفو.

تدفع الاشتراكات بنسبة 8%:

• الكيانات الاقتصادية التي أنشأتها المنظمات العلمية الميزانية والمستقلة؛
• سكان المناطق الاقتصادية الخاصة والمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية العاملين في الأنشطة السياحية والترفيهية؛
• الشركات المعتمدة من الدولة العاملة في مجال تكنولوجيا المعلومات، تحصل على 90% من دخلها من الأنشطة العادية ويعمل بها أكثر من 7 موظفين.

بالإضافة إلى ذلك، هناك معدل ستة بالمائة (للمقيمين في منطقة العقبة الاقتصادية الخاصة وميناء فلاديفوستوك الحر) ومعدل صفر (ذو صلة بالكيانات القانونية التي تدفع أجور العمل لأطقم السفن، باستثناء ناقلات النفط).

مقدار مساهمات رواد الأعمال الأفراد لنفسه في عام 2018

مقارنة بالعام الماضي، في عام 2018 تغيرت آلية دفع الاشتراكات لأصحاب المشاريع الفردية (بما في ذلك أولئك الذين لا يمارسون أنشطة حقيقية أو لا يتلقون دخلاً منها).

وهكذا، بلغت الاشتراكات السابقة 26% من الحد الأدنى السنوي للأجور، أي الحد الأدنى للأجور المحدد في بداية الفترة المشمولة بالتقرير ومضروبا بـ 12 شهرا.

في عام 2017، كان الحد الأدنى للأجور الشهري 7500 روبل، وبالتالي كانت قيمته السنوية 90.000 روبل، وكان مبلغ مساهمة رجل الأعمال الفردي لنفسه، بغض النظر عما إذا كان لديه موظفين، 23400 روبل، على التوالي. (90.000*0.26).

الآن لا تأخذ صيغة حساب الحد الأدنى للأجور في الاعتبار. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن المؤشر لم يظهر نموًا سريعًا فحسب (بمقدار 1985 روبل في بداية هذا العام مقارنة بنهاية العام السابق)، ولكنه كان يعادل أيضًا تكلفة المعيشة، والتي تبلغ 11163 روبل لعام 2018. . إن ربط الاشتراكات في تأمين التقاعد الإلزامي به من شأنه أن يهدد صاحب العمل الفردي بتكاليف إضافية كبيرة. ولمنع ذلك، حددت الحكومة الروسية مبلغًا ثابتًا من مساهمات أصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم في تأمين التقاعد الإلزامي، يصل إلى 26.545 روبل. وتنظمها أحكام قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

ومن المخطط زيادته في العام المقبل بمقدار 2809 روبل، وفي عام 2020 سيكون 32448 روبل.

هذا مناسب إذا كان السنوي الأجررجل الأعمال الفردي لا يتجاوز ثلاثمائة ألف روبل. وبخلاف ذلك، فإنه ملزم بالدفع الإضافي لصندوق التقاعد من خلال صناديق الضرائب المحسوبة على النحو التالي:

(الدخل السنوي يتجاوز الحد - حد 300000 روبل روسي) *1%

ظلت هذه القاعدة دون تغيير منذ عام 2017. بالإضافة إلى ذلك، لم يتم تعديل حدود مساهمات رواد الأعمال الأفراد في تأمين معاشاتهم التقاعدية. الحد الأقصى للقيمة هو 212360 روبل.

مثال على حساب أقساط التأمين لرجل أعمال فردي لنفسه في عام 2018.

الدخل السنوي لرجل الأعمال الفردي Ivanova I.I. هو 1300000 روبل.

ستكون المساهمة الثابتة في تأمين التقاعد الإلزامي 26545 روبل.

يتم احتساب المساهمة الإضافية على النحو التالي: (1,300,000 – 300,000) * 0.01= 10,000 روبل.

وبالتالي، بعد أن تلقى هذا الدخل، يجب على إيفانوف دفع اشتراكات في تأمين معاشه التقاعدي بمبلغ 36545 روبل.

إذا لم يتم الحصول على صفة رجل الأعمال منذ بداية العام الحالي، يتم تعديل الاشتراكات المستحقة.

مساهمات إضافية في صندوق المعاشات التقاعدية لـ OPS

منذ عام 2013، تم فرض تعريفات إضافية على اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية لبعض فئات أصحاب العمل، والتي يقومون بتحويلها شهريًا لكل موظف لديهم إلى جانب المبالغ الإلزامية. ينطبق هذا على المديرين الذين يعمل موظفوهم في ظروف ضارة وخطيرة ولهم الحق في الحصول على مزايا معاشات تقاعدية تفضيلية.

يتم تحديد حجم التعريفة الإضافية بناءً على نتائج الاختبارات التي يتم إجراؤها مرة واحدة على الأقل كل 60 شهرًا. تقوم لجنة من ممثلي المنظمة المستخدمة بتقييم ظروف العمل بشكل خاص، ولا سيما فئة المخاطر المعينة. اعتمادا على ذلك، معدل التعريفة هو:

• 0% - إذا تم تزويد الموظفين بظروف عمل مثالية (الفئة 1) أو مقبولة (الفئة 2)؛
• 2-7% - تعتبر ظروف العمل ضارة بصحة الموظف وتحتل فئة الخطر المرتبة الثالثة (تختلف النسبة حسب الفئة الفرعية)؛
• 8% – إذا كان المرؤوس يعمل في ظروف خطرة.

وهذا يعني أنه بالنسبة لفئتي الخطر الأولين، لا يتم دفع مساهمات إضافية. ولا تتأثر التعريفات الإضافية المستحقة في الفئتين 3 و4 بالحد الأقصى للوعاء الضريبي ولم تحدد الدولة أي قيود من هذا النوع.

إذا لم يقم صاحب العمل بإجراء تقييم خاص، فإن الاشتراكات الإضافية في التأمين الصحي الإلزامي لكل موظف يعمل في ظروف خطرة هي 6 (للقائمة رقم 2) أو 9٪ (للمهن من القائمة رقم 1).

الأموال التي لا تحسب لها المساهمات

وعلى المستوى الاتحادي، تم وضع قائمة بالمدفوعات المعفاة من أقساط التأمين. هؤلاء هم:

• بدل السفر (المحلي والأجنبي)، أي البدلات اليومية، وتعويضات السفر في الاتجاهين، والاتصالات، وإيجار السكن، وما إلى ذلك؛
• إعانات الدولة (على سبيل المثال، البطالة)؛
• مدفوعات التعويض عن الضرر الناتج، وإنهاء عقد العمل (باستثناء التعويض عن الإجازة غير المطلوبة)، ودفع تكاليف السكن والطعام، وما إلى ذلك.

المواعيد النهائية لدفع الاشتراكات إلى OPS

يتم دفع المساهمات لتجديد ميزانية المعاشات التقاعدية شهريًا قبل اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير.

أي أن الاشتراكات عن شهر يوليو 2018 يتم سدادها حتى 15 أغسطس 2018 ضمناً.

إذا كان هذا التاريخ عطلة أو عطلة نهاية الأسبوع، يُسمح بتحويل المساهمات في يوم العمل التالي.

أما بالنسبة لدفع مساهمات رواد الأعمال الأفراد، فقد تغيرت المواعيد النهائية جزئيًا في عام 2018. وبالتالي، يجب تحويل الجزء الثابت (26.545 روبل روسي)، كما كان من قبل، في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2018، ويمكن دفع 1٪ إذا تم تجاوز حد الأرباح السنوي البالغ 300.00 روبل روسي حتى 1 يوليو 2019، وليس حتى 1 يوليو 2019. 01.04.

تقديم تقارير عن الاشتراكات في الشركة العامة للتأمين الصحي

على الرغم من الابتكارات المعتمدة في العام الماضي والتي تنطوي على نقل الحق في السيطرة على ESS إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، في عام 2018، لا يزال الدافع يعد تقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية. ويقدم هنا تقرير SZV-M المعتاد كل شهر، في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر التقرير. في موعد أقصاه 01/08/2019، يُطلب منه أيضًا تقديم تقرير SZV-Stazh لعام 2018 الذي تم تقديمه حديثًا.

يتم إرسال حساب واحد إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لشهر التقرير (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) - نموذج يتضمن معلومات من التقارير المبسطة لـ DAM و4-FSS

إجراءات تحويل ESS إلى دائرة الضرائب الفيدرالية

آلية الدفع بشكل عام لم تتغير. كما كان من قبل، لتحويل الأموال يجب عليك الاتصال التنظيم المصرفيحيث يتم إعداد وثائق التسوية المقابلة. حسابات الخزينة المطلوبة ونسخة BCC موضحة عليها.

كما يمكن للدافعين الأفراد دفع الاشتراكات في مكتب النقد التابع للإدارة المحلية أو من خلال مكتب البريد.

توزيع الأموال التي تتلقاها دائرة الضرائب الفيدرالية

مع نظام التضامن توفير المعاشات التقاعدية، المتوفرة في روسيا اليوم، يتم تقسيم المساهمات المستلمة إلى تعريفات مشتركة وفردية بنسبة 6:16. وبالتالي، فإن 6% من مساهمات التأمين تذهب إلى تكوين معاشات التقاعد والاحتياجات الحكومية الأخرى التي تحددها تشريعات التقاعد، و16% إلى المعاش المستقبلي للموظف.

علاوة على ذلك، فيما يتعلق بإصلاح المعاشات التقاعدية السابق، تم توزيع 16٪ أيضًا على:

• 10% تذهب لتمويل معاش التأمين.
• يتم استخدام 6% لإنشاء حساب توفير.

وينطبق هذا إذا كان المواطن من مواليد عام 1967 ولم يرفض بعد ذلك الحصول على معاش تقاعدي ممول. إذا لم يكن الأمر كذلك، فإن كل الـ 16٪ تذهب إلى جزء التأمين.

منذ عام 2016، 16: يتم إرسالهم إلى جزء التأمين، بغض النظر عن اختيار العامل، بسبب التوقف المؤقت لهذا الحكم.

التحقق من حجم المساهمات

نظرًا لأن مسألة سداد صاحب العمل لاشتراكات التأمين التقاعدي في الوقت المناسب وبشكل كامل بالنسبة للموظف أمر مهم للغاية، فيمكنه التعرف على بيانات حسابه الشخصي الشخصي، والذي يعكس جميع الاستقطاعات بنسبة 16٪ (المادة 14 من القانون الاتحادي رقم 27 تاريخ 04/01/1996.). ويمكن القيام بذلك من خلال:

يمكنه أيضًا التعرف على معلومات حول حالة الجزء الممول من المعاش التقاعدي، والذي تم تشكيله قبل عام 2016، باستخدام SNILS.

إذا اكتشف المواطن أن جهة عمله لم تقم بدفع المبالغ المستحقة له، عليه تقديم شكوى (إلكترونياً أو غير ذلك). في شكل إلكتروني) إلى مفتشية العمل، أو إلى دائرة الضرائب التي تخدم الكيان التجاري.

المسؤولية عن عدم سداد الاشتراكات

يتم الاعتراف بالأموال التي لم يتم تحويلها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية على أنها متأخرات ويتم استردادها من الدافع المهمل من خلال السلطات القضائية. بالإضافة إلى ذلك، تم فرض غرامة عليه قدرها 1/300 من معدل إعادة التمويل لدى البنك المركزي عن كل يوم تأخير غير قانوني للدفع.

قبل أن تتخذ الجهة الرقابية المختصة قراراً بالتحصيل، تقوم بإرسال طلب إلى المتخلف عن السداد بدفع المتأخرات والأموال المحتسبة فوقها على شكل غرامات. بعد انتهاء فترة السداد المحددة فيه، ولكن في موعد لا يتجاوز شهرين، يتم اتخاذ قرار التحصيل، والذي يتم إبلاغه خلال 6 أيام إلى منتهك القانون. بعد ذلك، يتم إرسال أمر إلى المؤسسة المصرفية التي يتم فتح حساباته فيها (بالعملة الوطنية والأجنبية) لتحويل المبلغ المالي.

يرجى ملاحظة أنه لا يتم جمع الأموال من حسابات الودائع حتى انتهاء اتفاقية الإيداع. وعند انتهاء المدة، يتم توجيه البنك لتحويل الأموال منها إلى الحساب الجاري للدافع.

في حالة وجود نقص أو عدم وجود أموال في الحسابات، يتم تنفيذ الأمر من قبل البنك فور وصوله.

وبالإضافة إلى ذلك، يمكن استرداد المتأخرات من الأصول الأخرى للدافع المهمل. يمكن للسلطة الإشرافية تحقيق ذلك عن طريق إرسال قرار التحصيل إلى المحضرين الذين سيتخذونه في غضون 12 شهرًا. (للأشخاص الاعتباريين، وستة أشهر للأفراد) بعد انتهاء الموعد النهائي للوفاء بطلب سداد الديون.

استرداد الاشتراكات الزائدة

الوضع مع الإفراط في تحويل المساهمات ليس من غير المألوف. وفي غضون 10 أيام من لحظة اكتشاف هذه الحقيقة، تقوم السلطة التنظيمية بإخطار الدافع بالدفعة الزائدة. وله في هذه الحالة أن يعتمد على:

1. المصالحة المشتركة للمستوطنات مع السلطة التنظيمية الإقليمية، بناءً على نتائجها يتم وضع القانون؛
2. استرداد الأموال المحولة بشكل زائد.

يمكن إرجاع الأموال الزائدة عن طريق:

• تحويلها إلى الحساب الجاري للدافع؛
• إجراء مقاصة مقابل المدفوعات المستقبلية أو مقابل سداد الديون بسبب انتهاكات تشريعات التقاعد (بناءً على طلب الدافع، المقدم كتابيًا أو إلكترونيًا إلى السلطة التنظيمية).

يتم اتخاذ القرار بشأن اختيار طريقة إعادة الأموال من قبل السلطة الإشرافية خلال 10 أيام من تاريخ:

• الكشف عن المدفوعات الزائدة.
• تلقي طلب من الدافع؛
• المصادقة على تقرير المصالحة؛
• دخول قرار المحكمة حيز التنفيذ.

إذا تم إرسال القرار إلى الدافع بالبريد المسجل، فيعتبر قد تم استلامه منه بعد 6 أيام من تاريخ إرسال هذا الخطاب.

تلخيصاً لما سبق، يمكننا القول أن هناك العديد من التغييرات المهمة هذا العام فيما يتعلق بآلية دفع الاشتراكات في المعاشات التقاعدية.

الأحكام العامة

أقساط التأمين هي رسوم يتعين على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية في روسيا دفعها. وقد تم تقديمها منذ عام 2010، عندما حلت محل الضريبة الاجتماعية الموحدة (UST).

حتى عام 2017، لم تكن أقساط التأمين جزءا رسميا من النظام الضريبي الروسي، ولكنها لعبت دائما دورا حيويا في نظام التأمين الاجتماعي الإلزامي في بلدنا. ويضمن دفعها الحق في الحصول على الدعم المالي أثناء التقاعد والحمل وفي حالة ولادة طفل أو المرض. الحق في الحصول مجانا الرعاية الطبيةيرتبط أيضًا ارتباطًا وثيقًا بدفع أقساط التأمين.

وتقوم السلطات الضريبية الآن بمراقبة امتثال حاملي وثائق التأمين للتشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم من خلال عمليات التدقيق المكتبية والموقعية. ومع ذلك، يتحقق نظام FSS مما إذا كانت اشتراكات الإصابات قد تم حسابها وتحويلها بشكل صحيح، وما إذا كانت الاستحقاقات قد تم دفعها بشكل صحيح، كما كان من قبل. التغييرات منصوص عليها في القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016.

أقساط التأمين تشمل:

1. مساهمات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي (OPI). لقد تم إدراجهم في دائرة الضرائب الفيدرالية منذ عام 2017.
2. اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي للعجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. يتم نقلهم، كما كان من قبل، إلى صندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي.
3. أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي (CHI). وقد تم نقلهم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية منذ عام 2017.

هناك أيضًا ما يسمى بمساهمات الإصابة (مساهمات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية)، ومع ذلك، يتم تنظيمها بموجب قانون اتحادي آخر وتقف منفصلة إلى حد ما. هناك مادة منفصلة في موقعنا مخصصة للمساهمات في الإصابات.

الأساس والأساس القانوني

تم تنظيم قضايا أقساط التأمين في السابق من خلال عدد من القوانين الفيدرالية. وكان من أهمها القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009، والذي أصبح غير صالح بسبب التعديلات التي أدخلت على قانون الضرائب.

تنطبق الآن قواعد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على حساب ودفع أقساط التأمين. تم تخصيص المادة 11 والفصل 34 الجديد من القانون لأقساط التأمين.

منذ عام 2017، قامت السلطات الضريبية بما يلي:

وفيما يتعلق بأقساط التأمين عن المدد المنتهية قبل عام 2017، يواصل صندوق التقاعد وصندوق التأمينات الاجتماعية إجراء عمليات التفتيش والوقوف على وجود متأخرات.

يحدد قانون الضرائب في المادة 8 مفهوم اشتراكات التأمين - وهي مدفوعات إلزامية لتأمين المعاش الإلزامي، والتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة، للتأمين الطبي الإلزامي، التي يتم جمعها من المنظمات والأفراد لغرض الضمان المالي لتنفيذ حقوق الأشخاص المؤمن عليهم في الحصول على التغطية التأمينية للنوع المقابل من التأمين الاجتماعي الإلزامي.

يتم أيضًا الاعتراف بمساهمات التأمين كمساهمات تم جمعها من المنظمات لغرض الضمان الاجتماعي الإضافي لفئات معينة من الأفراد.

ينص قانون الضرائب للاتحاد الروسي في نسخته الأخيرة على ما يلي:

• الشروط العامة لتحديد أقساط التأمين (المادة 18.2 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• دائرة دافعي المساهمة (المادة 419 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• التزامات الدافعين (المادة 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• إجراءات حساب أقساط التأمين (المادة 52 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• الكائن والقاعدة الخاضعة للضريبة (المادتان 420 و421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• تعريفات أقساط التأمين (المواد 425-429 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) ؛
• إجراءات دفع أقساط التأمين (المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• المسؤولية عن انتهاك التشريعات المتعلقة بأقساط التأمين وغيرها من القضايا.

دافعي أقساط التأمين

وفقًا للمادة 419 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، فإن دافعي المساهمات هم الأشخاص الذين يدفعون مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد:

• المنظمات؛
• رواد الأعمال الأفراد؛
• الأفراد الذين ليسوا رواد الأعمال الأفراد.

يتم دفع المساهمات أيضًا من قبل رواد الأعمال الأفراد والمحامين والوسطاء وكتاب العدل العاملين في القطاع الخاص ومديري التحكيم والمثمنين ومحامي براءات الاختراع وغيرهم من الأشخاص المشاركين في الأنشطة التي ينص عليها القانون. الاتحاد الروسيتدريب خاص. هؤلاء هم الدافعون الذين لا يقدمون مدفوعات أو مكافآت أخرى للأفراد. تم تخصيص مادة منفصلة لهم في الكتاب المرجعي الضريبي.

إذا كان الدافع ينتمي إلى عدة فئات في وقت واحد، فإنه يحسب ويدفع أقساط التأمين بشكل منفصل لكل أساس.

موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين

قانون الضرائب في الفن. يوفر 420 قواعد لتحديد موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين في ثلاث حالات.

للمنظمات وأصحاب المشاريع الفرديةإجراء مدفوعات لصالح الأفراد الخاضعين للتأمين الاجتماعي الإلزامي وفقًا للقوانين الفيدرالية بشأن أنواع محددة من التأمين الاجتماعي الإلزامي، ويكون موضوع الضرائب هو المدفوعات والمكافآت الأخرى المستحقة:

• في إطار علاقات العمل والعقود المدنية التي يكون موضوعها أداء العمل وتقديم الخدمات؛
• بموجب عقود حقوق النشر لصالح مؤلفي المصنفات؛
• بموجب اتفاقيات نقل الحق الحصري في الأعمال العلمية والأدبية والفنية واتفاقيات ترخيص النشر واتفاقيات الترخيص بشأن منح الحق في استخدام الأعمال العلمية والأدبية والفنية؛

بالنسبة للأفراد غير المعترف بهم كرجال أعمال فرديين،أهداف الضرائب هي:

• المدفوعات والمكافآت الأخرى بموجب عقود العمل وعقود القانون المدني، التي يكون موضوعها أداء العمل وتقديم الخدمات، والتي يدفعها دافعو أقساط التأمين لصالح الأفراد (باستثناء المكافآت المدفوعة لأصحاب المشاريع الفردية والمحامين وكتاب العدل وغيرهم من العاملين في الممارسة الخاصة). تم نقل مفاهيم موضوع الضرائب لهؤلاء الدافعين دون تغييرات كبيرة من القانون الاتحادي رقم 212-FZ، الذي فقد قوته.

الجديد في قانون الضرائب هو تخصيص كائن منفصل لـ رواد الأعمال الأفراد والمحامون وكتاب العدل وغيرهم من الأشخاص العاملين في القطاع الخاص. هذا:

• الحد الأدنى للأجور المحدد في بداية فترة الفاتورة المقابلة، وإذا كان مبلغ دخل هذا الدافع لفترة الفاتورة يتجاوز 300000 روبل، فإن دخله يعتبر أيضًا خاضعًا لأقساط التأمين.

ما هي المدفوعات التي لا تخضع لأقساط التأمين:

1. المدفوعات والمكافآت الأخرى في إطار العقود المدنية التي يكون موضوعها نقل الملكية والعقود المتعلقة بنقل الملكية للاستخدام (باستثناء عقود أمر المؤلف وعقود نقل الحق الحصري في أعمال المؤلف) العلوم والأدب والفن وعقود تراخيص النشر واتفاقيات الترخيص بشأن منح حق استخدام المصنفات العلمية والأدبية والفنية). هذه هي عقود الشراء والبيع والإيجار والقرض والاقتراض وما إلى ذلك.
2. المدفوعات لمواطن أجنبي أو شخص عديم الجنسية على أساس عقد عمل، والذي بموجبه يكون مكان عمل الشخص قسمًا منفصلاً لمنظمة روسية خارج الاتحاد الروسي، أو عقدًا مدنيًا لأداء العمل (تقديم الخدمات) والتي يتم تنفيذها أيضًا خارج أراضي الاتحاد الروسي.
3. مدفوعات لسداد نفقات المتطوع في إطار تنفيذ عقد مدني مبرم وفقًا للقانون الاتحادي رقم 135-FZ المؤرخ 11 أغسطس 1995 "بشأن الأنشطة الخيرية والمنظمات الخيرية"، باستثناء نفقات الطعام بمبلغ تجاوز البدل اليومي.
4. المدفوعات المقدمة للمواطنين الأجانب وعديمي الجنسية بموجب عقود العمل أو بموجب عقود القانون المدني فيما يتعلق بالتحضير وإقامة كأس العالم لكرة القدم 2018 وكأس القارات 2017 FIFA في الاتحاد الروسي. المدفوعات المقدمة للمتطوعين بموجب عقود القانون المدني المبرمة مع FIFA لسداد نفقات المتطوعين فيما يتعلق بتنفيذ هذه العقود في شكل دفع تكاليف تجهيز وإصدار التأشيرات والدعوات والوثائق المماثلة، ودفع تكاليف السفر والإقامة والوجبات والمعدات الرياضية والتدريب والاتصالات الخدمات ودعم النقل وغيرها.

تختلف قائمة المبالغ التي لا تخضع لأقساط التأمين، الواردة في المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، قليلاً عن القائمة المنصوص عليها في الفن. 9 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ.

في السابق، كانت اشتراكات أصحاب العمل المدفوعة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضمان الاجتماعي الإضافي لفئات معينة من الموظفين بمبلغ الاشتراكات المدفوعة لا تخضع لاشتراكات التأمين. في القائمة الجديدة، لم يتم ذكر مساهمات أصحاب العمل هذه، مما يعني أنه يجب خصم المساهمات من مدفوعاتهم.

التغيير الثاني هو أنه في السابق، عندما كان الدافعون يدفعون نفقات سفر الموظفين، لم تكن بدلات البدل اليومي خاضعة لأقساط التأمين، بغض النظر عن المبلغ. الآن، عندما يدفع دافعو النفقات لرحلات العمل، لن تخضع البدلات اليومية لاشتراكات التأمين، فقط تلك المنصوص عليها في الفقرة 3 من الفن. 217 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

التغيير الثالث: من بين المدفوعات غير الخاضعة لأقساط التأمين، سبق ذكر الدفعات لأولياء الأمور، لكن لم ترد إشارة إلى شروط هذه الدفعات. الآن هناك قاعدة مفادها أن مبلغ المساعدة المالية لمرة واحدة المقدمة للأوصياء عند إنشاء الوصاية على الطفل، والمدفوع خلال السنة الأولى بعد إنشاء الوصاية، ولكن ليس أكثر من 50 ألف روبل، لا يخضع لمساهمات التأمين. لكل طفل.

لا يخضع ما يلي لأقساط التأمين بموجب المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي:

• إعانات الدولة، بما في ذلك إعانات البطالة، وكذلك الإعانات وأنواع أخرى من التغطية التأمينية الإلزامية للتأمين الاجتماعي الإلزامي.
• كل الانواع مدفوعات التعويض(ضمن الحدود المنصوص عليها وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي) - توفر المقالة قائمة شاملة بها.
• مبالغ المساعدة المالية لمرة واحدة للموظفين فيما يتعلق بالكوارث الطبيعية (ظروف الطوارئ، والهجمات الإرهابية)؛ مع وفاة أحد أفراد الأسرة؛ عند ولادة (تبني) طفل أو إنشاء الوصاية، ولكن ليس أكثر من 50000 روبل لكل طفل.
• دخل مجتمعات الشعوب الأصلية في الشمال وسيبيريا والشرق الأقصى من بيع المنتجات التي يتم الحصول عليها نتيجة لأنواع الصيد التقليدية (باستثناء أجور العمال).
• مبالغ مدفوعات التأمين (المساهمات) للتأمين الإلزامي للموظفين التي يقوم بها الدافع بالطريقة التي تحددها تشريعات الاتحاد الروسي، ومبالغ المدفوعات بموجب عقود التأمين الشخصي الطوعي للموظفين المبرمة لمدة سنة واحدة على الأقل، مبالغ المدفوعات بموجب عقود تقديم الخدمات الطبية للموظفين المبرمة لمدة سنة واحدة على الأقل، ومبلغ المدفوعات بموجب عقود التأمين الشخصي الطوعي للموظفين، المبرمة حصريًا في حالة وفاة الشخص المؤمن عليه و (أو ) ضرر على صحة الشخص المؤمن عليه، وكذلك مقدار مساهمات المعاش التقاعدي للدافع بموجب اتفاقيات التقاعد غير الحكومية.
• مساهمات صاحب العمل في المعاش التقاعدي الممول بمبلغ المساهمات المدفوعة، ولكن ليس أكثر من 12000 روبل سنويًا لكل موظف تم دفع مساهمات صاحب العمل لصالحه.
• تكلفة سفر الموظفين من وإلى مكان الإجازة وتكلفة الأمتعة التي يصل وزنها إلى 30 كيلوجرامًا، والتي يدفعها دافع أقساط التأمين للأشخاص العاملين والمقيمين في أقصى الشمال.
• المبالغ المدفوعة للأفراد من قبل اللجان الانتخابية، ولجان الاستفتاء، وكذلك من أموال الانتخابات للمرشحين لمنصب رئيس الاتحاد الروسي، والمرشحين لنواب مجلس الدوما، والمرشحين لنواب الهيئة التشريعية (التمثيلية) لسلطة الدولة كيان تأسيسي للاتحاد الروسي، مرشحون لمنصب في هيئة حكومية أخرى تابعة لكيان تأسيسي للاتحاد الروسي لأداء هؤلاء الأشخاص العمل المتعلق مباشرة بسلوك الحملات الانتخابية، حملات الاستفتاء.
• تكلفة الزي الرسمي والزي الرسمي الصادر للموظفين وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، وكذلك لموظفي الخدمة المدنية في الهيئات الحكومية الفيدرالية مجانًا أو بدفع جزئي والباقي لاستخدامهم الشخصي الدائم.
• تكلفة مزايا السفر المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي لفئات معينة من الموظفين.
• المساعدة المالية للموظفين تصل إلى 4000 روبل. للشخص الواحد في السنة التقويمية.
• - مبالغ الرسوم الدراسية للعاملين في البرامج التعليمية المهنية الأساسية والبرامج المهنية الإضافية.
• سداد نفقات الموظفين لدفع الفائدة على قرض لشراء أو بناء المساكن.
• مبالغ البدلات النقدية والدعم الغذائي والملابس فيما يتعلق بأداء واجبات الخدمة العسكرية والخدمة في الهيئات المحددة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي.
• جميع أنواع المدفوعات والمكافآت بموجب العقود المدنية، بما في ذلك عقود حقوق النشر، لصالح المواطنين الأجانبوالأشخاص عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في أراضي الاتحاد الروسي.
• البدلات اليومية لرحلات العمل المنصوص عليها في الفقرة 3 من المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، بالإضافة إلى النفقات المستهدفة المتكبدة والموثقة للسفر إلى الوجهة والعودة.
• - نفقات أعضاء مجلس الإدارة أو أعضاء هيئة أخرى مماثلة للشركة فيما يتعلق بقدومهم للمشاركة في اجتماعها.

قاعدة لحساب أقساط التأمين

كيف يتم تحديد أساس احتساب الاشتراكات لعام 2017؟

يتم تحديد أساس حساب أقساط التأمين للدافعين الذين يقومون بالمدفوعات والمكافآت الأخرى للأفراد بموجب المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي كمبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى المنصوص عليها في الفقرة 1 من الفن. 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، المستحقة على دافعي أقساط التأمين لفترة الفاتورة لصالح الأفراد (باستثناء المبالغ التي لا تخضع لأقساط التأمين المحددة في المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتم تحديد أساس حساب أقساط التأمين بشكل منفصل لكل فرد من بداية فترة الفاتورة في نهاية كل شهر تقويمي على أساس الاستحقاق.

عند حساب الأساس، يؤخذ في الاعتبار المكافآت المدفوعة نقدًا وعينًا. يتم تعريف أساس المدفوعات العينية على أنها تكلفة السلع (العمل والخدمات) التي يتلقاها الفرد.

الحد من مبلغ المدفوعات لحساب الاشتراكات

في عام 2017، يتم تحديد حجم الحد الأقصى لحساب أقساط التأمين بشكل منفصل لأقساط التأمين لتأمين المعاشات الإلزامية وتأمين العجز المؤقت والأمومة. لا يوجد حد أقصى لحساب أقساط التأمين للتأمين الطبي الإلزامي.

يتم تحديد القيمة القصوى لأساس احتساب أقساط التأمين مع الأخذ في الاعتبار العوامل المتزايدة لكل سنة من 2017 إلى 2021. وفي عام 2017 تكون قيمتها:

• لحساب أقساط التأمين للعجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة - 876000 روبل؛
• لحساب أقساط التأمين للتأمين التقاعدي الإلزامي - 755000 روبل.

يتم تقريب حجم القاعدة القصوى لحساب أقساط التأمين إلى أقرب ألف روبل. في هذه الحالة، يتم تقريب مبلغ 500 روبل أو أكثر إلى الألف روبل الكاملة، ويتم التخلص من المبلغ الأقل من 500 روبل.

المدفوعات عند حساب الأساس المتعلق باتفاقية أمر المؤلف، واتفاقية نقل الحق الحصري في الأعمال العلمية والأدبية والفنية، وما إلى ذلك. يتم تعريفه على أنه مبلغ الدخل المستلم بموجب هذه العقود، مخصومًا منه مقدار النفقات المتكبدة فعليًا والموثقة المرتبطة باستخراج هذا الدخل.

إذا لم يمكن توثيق هذه النفقات، يتم قبول خصمها بالمبالغ التالية (كنسبة من مبلغ الدخل المتراكم):

• - لإنشاء أعمال أدبية، بما في ذلك المسرح والسينما والمسرح والسيرك - 20 في المائة؛
• لإنشاء أعمال فنية ورسومية وصور فوتوغرافية للطباعة وأعمال الهندسة المعمارية والتصميم - 30 بالمائة؛
• لإنشاء أعمال النحت والرسم الأثري والزخرفي والفن الزخرفي والتطبيقي والرسم على الحامل والفنون والرسومات المسرحية والسينمائية المصنوعة في تقنيات مختلفة- 40 بالمائة؛
• - إنشاء المصنفات السمعية والبصرية (الفيديو والتلفزيون والأفلام) - 30 بالمائة؛
• لإنشاء أعمال مسرحية موسيقية (أوبرا، باليه، كوميديا ​​موسيقية)، سيمفونية، كورالية، أعمال حجرة، أعمال لفرقة نحاسية، موسيقى أصلية للسينما والتلفزيون وأفلام الفيديو والعروض المسرحية - 40 بالمائة؛
• لخلق أخرى الأعمال الموسيقيةبما في ذلك الأعمال المعدة للنشر - 25 بالمائة؛
• لأداء الأعمال الأدبية والفنية - 20 بالمائة؛
• لإنشاء الأعمال العلمية والتطورات - 20 بالمائة؛
• للاكتشافات والاختراعات وإنشاء التصاميم الصناعية (النسبة المئوية لمبلغ الدخل المستلم في أول عامين من الاستخدام) - 30 بالمائة.

فترات إعداد الفواتير وإعداد التقارير

تاريخ الدفع والمكافآت الأخرى

للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية:

• يوم استحقاق المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الموظف (الفرد الذي يتم دفع المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالحه).

بالنسبة للأفراد غير المعترف بهم كرواد أعمال فرديين:

• يوم المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الفرد.

معدلات أقساط التأمين في عام 2017

إذا لم يكن لدى المنظمة الحق في تطبيق تعريفات مخفضة، فإنها تفرض اشتراكات بالتعريفات الأساسية. تم الإشارة إليها في الفن. 426 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

تعرفة أقساط التأمين على المدفوعات للموظفين بما لا يتجاوز الحد الأقصى للقاعدة:

• لتأمين التقاعد الإلزامي (OPI) - 22%؛
• للتأمين ضد العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة (VNIM) - 2.9%؛
• للتأمين الصحي الإلزامي (CHI) - 5.1%.

تعريفات أقساط التأمين للمدفوعات للموظف في الجزء الذي يتجاوز الحد الأقصى للقاعدة:

• لتأمين التقاعد الإلزامي - 10%؛
• للتأمين الصحي الإلزامي - 5.1%.

وقد تم تحديد معدلات مساهمة مخفضة، على وجه الخصوص، لفئات المنظمات التالية:

• تنظيم تكنولوجيا المعلومات (التعريفات: OPS - 8%، VNiM - 2%، التأمين الطبي الإلزامي - 4%)؛
• منظمة تعتمد على النظام الضريبي المبسط وتقوم بالأنشطة التفضيلية حسب الفقرات. 5 ص 1 فن. 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (التعريفات: OPS - 20٪، VNiM - 0٪، التأمين الطبي الإلزامي - 0٪)؛
• الصيدلة على UTII فيما يتعلق بالمدفوعات للموظفين العاملين في الأنشطة الصيدلانية (التعريفات: OPS - 20٪، VNiM - 0٪، التأمين الطبي الإلزامي - 0٪).

يحق للمنظمات التي لا يتجاوز دخلها السنوي 79 مليون روبل تطبيق تعريفة مخفضة.

يتم تحميل الاشتراكات في التأمين الصحي الإلزامي بمعدلات إضافية على المنظمات التي لديها موظفون يعملون في عمل يمنح الحق في التنازل المبكر عن معاش التأمين (مدرج في البنود 1 - 18، الجزء 1، المادة 30 من القانون رقم 400-FZ). هذا ما أشار إليه الفن. 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطابات وزارة المالية بتاريخ 16 نوفمبر 2016 ن 03-04-12/67082، وزارة العمل بتاريخ 25 فبراير 2014 ن 17-3/ب-76.

أقساط التأمين التي يدفعها الدافعون الذين لا يقومون بسداد دفعات أو مكافآت أخرى للأفراد

أصحاب المشاريع الفردية والمحامون وكتاب العدل الذين يعملون في القطاع الخاص، والذين لا يدفعون مدفوعات أو مكافآت أخرى للأفراد، يدفعون اشتراكات لأنفسهم بمبالغ ثابتة.

وهم يدفعون مساهمات العجز والأمومة في ميزانية صندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي على أساس طوعي.

دفع الرسوم. الإبلاغ عن أقساط التأمين

دفع الاشتراكات من قبل أصحاب العمل

يفترض دفع أقساط التأمين من المدفوعات للأفراد أنه خلال فترة الفاتورة (السنة) من الضروري حساب ودفع الاشتراكات في شكل دفعات إلزامية شهرية.

في نهاية كل فترة تقرير - الربع الأول، نصف عام، 9 أشهر، سنة تقويمية - تحتاج إلى تلخيص دفع أقساط التأمين: ملء وتقديم حسابات الأقساط المستحقة والمدفوعة لهذه الفترات.

وفي الوقت نفسه، من الضروري الاحتفاظ بسجلات للمدفوعات والاشتراكات المستحقة لكل موظف.

تم دفع دفعة إلزامية شهرية منذ عام 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لجميع الموظفين بالمبلغ الإجمالي (باستثناء المساهمة في صندوق التأمين الاجتماعي). يجب تحويل مبالغ المدفوعات الإلزامية الشهرية بالروبل والكوبيل.

يجب دفع الدفعات الإلزامية الشهرية لأقساط التأمين في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للشهر الذي استحقت عنه. إذا كان آخر يوم للدفع يقع في يوم عطلة، فسيكون الموعد النهائي للدفع هو يوم العمل التالي.

الإبلاغ عن أقساط التأمين

في 1 يناير 2017، دخلت القواعد الجديدة للإبلاغ عن أقساط التأمين حيز التنفيذ.

بدءًا من الربع الأول من عام 2017، يجب عليك تقديم حساب موحد جديد لأقساط التأمين إلى مكتب الضرائب الخاص بك. فهو يجمع البيانات من أربعة تقارير إلى الصناديق في وقت واحد: RSV-1 PFR، 4 - FSS، RSV-2 PFR وRV-3 PFR. تمت الموافقة على الحساب والشكل وإجراءات التعبئة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 N MMВ-7-11/551@.

مهم!لقد تغير الموعد النهائي لتقديم الحسابات.

حساب اشتراكات تأمين المعاش الإلزامي، والتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة، يجب تقديم التأمين الطبي الإلزامي إلى مصلحة الضرائب مرة واحدة كل ثلاثة أشهر في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لإعداد الفاتورة (التقرير) الفترة (ص 7 المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يرجع الابتكار إلى حقيقة أن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي قد تم استكماله بأحكام بشأن تحصيل أقساط التأمين (باستثناء مساهمات الإصابات).

يظل الموعد النهائي لدفع الاشتراكات كما هو - اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للشهر الذي تم استحقاقها فيه.

التغييرات منصوص عليها في القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016.

ملحوظة!خلف التسليم المتأخريفرض المفتشون غرامات على حساب المساهمات بموجب المادة. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الحد الأدنى للغرامة هو 1000 روبل.

المحاسبة الشخصية

المواعيد النهائية لتقديم التقارير حول المحاسبة الشخصية - جديدة في عام 2017

في 1 يناير 2017، دخل قانون المواعيد النهائية الجديدة لتقديم التقارير الشخصية حيز التنفيذ.

تم نقل الموعد النهائي لتقديم التقارير الشخصية الشهرية (النموذج SZV-M) من اليوم العاشر إلى اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر التقرير.

بالإضافة إلى ذلك، فإن البيانات التي قدمها أصحاب العمل، وفقًا للقواعد القديمة، مرة واحدة كل ثلاثة أشهر كجزء من RSV-1، يجب الآن إرسالها إلى صندوق المعاشات التقاعدية سنويًا (في موعد أقصاه 1 مارس من العام التالي). الاستثناء هو المعلومات حول مقدار الدخل الخاضع للاشتراكات في تأمين التقاعد الإلزامي وحجمها. ويظل تكرار تقديم هذه المعلومات كما هو، ولكن يشترط تقديمها إلى مصلحة الضرائب.

التغييرات منصوص عليها في القانون الاتحادي رقم 250-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016.

تم فرض غرامة على عدم تقديم المعلومات المحاسبية الشخصية إلكترونيًا. إذا طُلب من حامل البوليصة تقديم معلومات محاسبية شخصية في شكل إلكتروني، فإن عدم الوفاء بهذا الالتزام سوف يستلزم غرامة قدرها 1000 روبل.

تم وضع قانون التقادم للمحاكمة - لن تتمكن الهيئة الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية في روسيا من المقاضاة على جريمة في مجال المحاسبة الشخصية إلا إذا مرت أقل من ثلاث سنوات من التاريخ الذي أصبحت فيه معروفة.

نماذج التقارير للمحاسبة الشخصية

• نموذج SZV-M لتقديم معلومات عن الأشخاص المؤمن عليهم. تمت الموافقة عليه بقرار مجلس إدارة صندوق التقاعد بتاريخ 1 فبراير 2016 رقم 83p.
• نموذج احتساب أقساط التأمين. تمت الموافقة على إجراءات ملء وتنسيق تقديم الحسابات في شكل إلكتروني بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 N MMВ-7-11/551@. يتم تطبيق النموذج بدءًا من تقديم حسابات أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 (المادة 423 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، الفقرة 2 من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 N ММВ- 7-11/551@).
• بيانات عن مدة خدمة الموظفين. يجب تقديمها إلى صندوق المعاشات التقاعدية الروسي في مكان التسجيل بالشكل المعتمد من قبل صندوق المعاشات التقاعدية (البند 2 من المادة 8، الفقرات 1، 2 من المادة 11 من قانون محاسبة المعاشات التقاعدية الشخصية). لأول مرة بهذا الترتيب، يتم تقديم معلومات حول مدة الخدمة لعام 2017 في موعد أقصاه 1 مارس 2018.
• النموذج SPV-2، مطلوب لتقديم معلومات حول الخبرة التأمينية للشخص المؤمن عليه من أجل التأسيس معاش العمل. تمت الموافقة على النموذج نفسه وتعليمات تعبئته بموجب قرار مجلس إدارة صندوق المعاشات التقاعدية الصادر في 1 يونيو 2016 رقم 473p. يجب تقديم المعلومات إلى الهيئة الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي في غضون ثلاثة أيام تقويمية من اليوم الذي تقدم فيه هذا الشخص بطلب لتقديمها.
• نموذج SZV-K. تمت الموافقة على نموذج وقواعد ملئه بقرار مجلس إدارة صندوق التقاعد بتاريخ 1 يونيو 2016 N 473p. يتم تقديم معلومات حول تجربة عمل المؤمن عليه للفترة التي سبقت التسجيل في نظام تأمين التقاعد الإلزامي (قبل 01/01/2002) إلى الهيئة الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بناءً على طلب صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي الاتحاد الروسي.

  أقساط التأمين: ما الجديد في عام 2017؟

  اعتبارًا من 1 يناير 2017، يتم تنظيم تحصيل أقساط التأمين، باستثناء مساهمات الإصابات، بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.وتقوم السلطات الضريبية الآن بمراقبة امتثال حاملي وثائق التأمين للتشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم.

  تم تخصيص المادة 11 والفصل 34 الجديد من قانون الضرائب لأقساط التأمين.

  منذ عام 2017، قامت السلطات الضريبية بما يلي:

  • مراقبة اكتمال وتوقيت دفع أقساط التأمين المستحقة وفقًا للقواعد الجديدة؛
  • قبول ومراجعة التقارير بدءًا من حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017؛
  • تحصيل المتأخرات والجزاءات والغرامات على أقساط التأمين بما في ذلك عام 2016 والفترات السابقة.

  دعونا ندرج التغييرات في أقساط التأمين التي نتجت عن التغيير الرئيسي في التشريع.

  • تمت زيادة الحد الأقصى لقاعدة الإجازات المرضية ومساهمات المعاشات التقاعدية.

    الحد الأقصى لقاعدة الاشتراكات في التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة المرض وفيما يتعلق بالأمومة هو 755000 روبل، وللمساهمات في تأمين المعاشات الإلزامية - 876000 روبل. بالنسبة لعام 2016، تم تحديد الحدود عند 718000 روبل و796000 روبل على التوالي.

    في عام 2017، لا يتم استحقاق الاشتراكات في حالة العجز المؤقت والمتعلقة بالأمومة لمبالغ الدفعات والمكافآت الأخرى التي تتجاوز القيمة الأساسية القصوى. ولكن مساهمات المعاشات التقاعدية بعد استنفاد الحد الأقصى يتم تحصيلها بمعدل أقل - ليس 22%، بل 10%. وكانت نفس القواعد سارية بالفعل في العام الماضي. تم توفير التغييرات بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 29 نوفمبر 2016 رقم 1255.

    بالنسبة للمساهمات الطبية، لم يتم تحديد الحد الأقصى منذ عام 2015. وتخضع هذه المساهمات للدفع، بغض النظر عن قيمتها، على أساس الاستحقاق من بداية العام.

  • في التدقيق المكتبييحق للتفتيش طلب بيانات عن المبالغ غير الخاضعة لأقساط التأمين.

    من خلال إجراء تدقيق مكتبي لحساب أقساط التأمين، يمكن لهيئة التفتيش الآن أن تطلب من كيان قانوني المعلومات والمستندات التي تؤكد صحة إظهار المبالغ غير الخاضعة للمساهمات، وكذلك المعلومات والمستندات التي تؤكد صحة تطبيق معدلات مساهمة مخفضة (البند 8.6 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) .

    وبحسب القواعد المعمول بها حتى عام 2017، منحت صلاحيات مماثلة لصندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي. ومع ذلك، من فترات لا تبدأ قبل عام 2017، وفقًا لـ قاعدة عامةيتم إجراء عمليات تدقيق مكتبية للمساهمات من قبل السلطات الضريبية، مسترشدة بمتطلبات قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، ويتم فحص الأموال في الفترات الماضية. حتى 1 يناير 2017، سمح قانون الضرائب في الاتحاد الروسي للتفتيش بطلب المستندات والمعلومات أثناء التدقيق المكتبي فقط في حالات معينة. على سبيل المثال، عندما يقوم كيان قانوني بتطبيق ميزة للضريبة التي يتم تدقيقها. تم توفير التغييرات بموجب القانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016.

  • يمكن لأي شخص تحويل أقساط التأمين التي يجب على المنظمة دفعها للميزانية.

    منذ عام 2017، تم استكمال المادة 45 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بالبند 9، الذي بموجبه تخضع أقساط التأمين لأحكام القانون التي تنص على أنه يمكن لشخص آخر المساهمة بالمبلغ في ميزانية الدافع. ونعتقد أن نفس القاعدة تنطبق عند دفع الغرامات والغرامات.

    مهم!لا تؤثر الابتكارات على مساهمات الإصابات، وكذلك العقوبات والغرامات المفروضة عليها، لأن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لا ينطبق على هذه المدفوعات. ولم يحدد قانون اشتراكات التأمين الذي تم إلغاؤه الآن إجراء الدفع هذا. ولذلك نعتقد أن التغييرات تنطبق على سداد الاشتراكات عن الفترات التي تبدأ قبل عام 2017، هذا إن كان بالفعل نقديالمدرجة في عام 2017. تم توفير التغييرات بموجب القانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016.

  • رحلة عمل في جميع أنحاء روسيا: أصبح دفع بدلات يومية تزيد عن 700 روبل أقل ربحية.

    ظهرت قاعدة في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، والتي تتبع منها أنه بالنسبة للبدلات اليومية التي تزيد عن 700 روبل يوميًا للسفر في روسيا وأكثر من 2500 روبل يوميًا لرحلة عمل إلى الخارج، يجب دفع أقساط التأمين (البند 2) من المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وبحسب قانون اشتراكات التأمين الملغى، لم تكن الاشتراكات اليومية خاضعة للاشتراكات اليومية. لاحظ صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي أن الاشتراكات لا يتم احتسابها على البدلات اليومية التي يتم دفعها وفقًا للمعايير المنصوص عليها في الاتفاقية الجماعية أو القانون المحلي. ولا يؤثر التغيير على المساهمات في الإصابات. لم يتم تعديل قانون التأمين ضد الحوادث المهنية للحد من مبلغ البدل اليومي غير الخاضع للضريبة. التغييرات منصوص عليها في القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016.

  • دخلت القواعد الجديدة لتقديم التقارير عن أقساط التأمين حيز التنفيذ.

    حساب اشتراكات تأمين المعاش الإلزامي، والتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة، يجب تقديم التأمين الطبي الإلزامي إلى مصلحة الضرائب مرة واحدة كل ثلاثة أشهر في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لإعداد الفاتورة (التقرير) الفترة (البند 7 المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

    ويترتب على توضيح FSS أنه يجب تقديم الحساب لفترات تبدأ في موعد لا يتجاوز 1 يناير 2017. يتم تقديم التقارير عن المساهمات، بما في ذلك المساهمات المحدثة، للفترات السابقة وفقًا للقواعد القديمة. وهي كما يلي: يجب تقديم النموذج الإلكتروني 4-FSS إلى الهيئة الإقليمية لـ FSS في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين، والورقة - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي فترة التقرير. يجب إرسال RSV-1 في شكل إلكتروني إلى الهيئة الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين، في شكل ورقي - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني الذي يلي فترة التقرير.

    يظل الموعد النهائي لدفع الاشتراكات كما هو - اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للشهر الذي تم استحقاقها فيه. التغييرات منصوص عليها في القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016.

  ابتكارات عام 2017 في مجال المحاسبة الشخصية:

  • تم تمديد الموعد النهائي لتقديم SZV-M.

    يتم تقديم نموذج SZV-M في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي، وليس اليوم العاشر، كما هو منصوص عليه في قانون المحاسبة الشخصية.

  • يتم تقديم تقرير منفصل عن مدة خدمة الأشخاص المؤمن عليهم.

    يجب الإبلاغ عن مدة خدمة الأشخاص المؤمن عليهم إلى صندوق المعاشات التقاعدية بشكل منفصل، وليس كجزء من نموذج RSV-1. يجب تقديم النموذج في موعد لا يتجاوز 1 مارس من العام التالي لسنة التقرير. في حالة انتهاك هذه القاعدة، ستكون الغرامة 500 روبل لكل شخص مؤمن عليه.

  • تم فرض غرامة على عدم تقديم المعلومات المحاسبية الشخصية إلكترونيًا.

    إذا طُلب من حامل البوليصة تقديم معلومات محاسبية شخصية في شكل إلكتروني، فإن عدم الوفاء بهذا الالتزام سوف يستلزم غرامة قدرها 1000 روبل.

  • وقد تم تحديد قانون التقادم للمحاكمة.

    لن تتمكن الهيئة الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية في روسيا من مقاضاة أي جريمة في مجال المحاسبة الشخصية إلا إذا مرت أقل من ثلاث سنوات من التاريخ الذي أصبحت فيه معروفة.

لقد مر عام منذ أن تم نقل السيطرة على دفع أقساط التأمين مرة أخرى إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ووفقا للمسؤولين، فإن إدارة المساهمات من قبل مفتشيات الضرائب لها تأثير أفضل بكثير على تحصيلها. ولم يتبق لصندوق التأمين الاجتماعي إلا تحصيل الاشتراكات في حالة الإصابات والأمراض المهنية للعمال. كيفية حساب ودفع أقساط التأمين في عام 2018 - سنخبرك بكل التغييرات و أحدث الأخبارحول هذا الموضوع.

ما المبلغ الذي يجب أن يدفعه رواد الأعمال الأفراد لأنفسهم؟

أولاً، حول حجم المساهمات التي يجب على كل رجل أعمال أن يقدمها لنفسه في عام 2018، حتى لو لم يمارس أنشطة حقيقية أو ليس لديه دخل من العمل. لقد تغيرت صيغة حساب هذه المبالغ مقارنة بالسنوات السابقة. الآن لم تعد المساهمات مرتبطة بالحد الأدنى للأجور، مما يدل على نمو سريع وكبير - من 7500 روبل في بداية عام 2017 إلى 9485 روبل في بداية عام 2018.

ومن المتوقع أن يكون الحد الأدنى للأجور مساويا للحد الأدنى لمستوى الكفاف. إذا أخذنا في الاعتبار أن هذا المبلغ هو 11163 روبل، فإن الربط السابق لمبلغ أقساط التأمين بالحد الأدنى للأجور قد يتسبب في زيادة حادة في مدفوعات رواد الأعمال الأفراد لأنفسهم. ولمنع ذلك، قررت الحكومة تحديد مبلغ ثابت لأقساط التأمين لعام 2018.

عدل القانون رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017 أحكام المادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، ويحدد أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2018 بمبلغ ثابت:

• لتأمين المعاش الإلزامي - 26545 روبل;
• للتأمين الصحي الإلزامي - 5840 روبل.

وبالتالي، سيتعين على كل رجل أعمال أن يدفع ثمن نفسه في عام 2018 على الأقل 32385 روبلوهو ما يعني زيادة قدرها 4395 روبل مقارنة بالعام السابق. إذا لم يتم تسجيل رجل الأعمال بهذه الصفة طوال العام، فسيتم إعادة حساب المبلغ السنوي وفقًا لذلك.

لم تتغير قاعدة حساب المساهمة الإضافية للدخل الذي يزيد عن 300000 روبل سنويًا: كما كان من قبل، يتم تحصيل 1٪ من المبلغ فوق الحد لتأمين المعاشات التقاعدية. ويستمر أيضًا تطبيق الحد الأقصى لمبلغ المساهمات التي يمكن لرجل الأعمال تقديمها لتأمين معاشه التقاعدي. الحد الأقصى للمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية في عام 2018 لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم هو 212360 روبل: على أساس 8 * 26545 * 12 شهرًا * 26٪. يدفع أصحاب المشاريع الفردية اشتراكاتهم في التأمين الاجتماعي من تلقاء أنفسهم طواعية.

ويبين الجدول المدفوعات الإلزامية لرجل الأعمال لعام 2018، محسوبة وفقا للقانون الجديد

لقد تغيرت المواعيد النهائية لدفع مدفوعات رواد الأعمال الأفراد جزئيًا: يجب دفع مبلغ ثابت قدره 32385 روبل في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2018، ويمكن الآن دفع المساهمة الإضافية بنسبة 1٪ لاحقًا - حتى 1 يوليو 2019، وليس حتى 1 يوليو 2019. 1 أبريل، كما كان من قبل.

آي بي سيرجينكو إيه إم. حصلت على دخل قدره 1.3 مليون روبل في عام 2018.ستكون المساهمة الإضافية في تأمين التقاعد ((1300000 - 300000) * 1٪) = 10000 روبل. وهذا هو، في المجموع IP Sergienko A.M. يجب أن يدفع لنفسه بهذا الدخل 42385 روبل. في الوقت نفسه، يجب تحويل مبلغ ثابت قدره 32385 روبل في موعد لا يتجاوز 31/12/18، ويمكن دفع 10000 روبل في عام 2018 وقبل 01/07/19.

لتسهيل دفع الضرائب وأقساط التأمين، ننصح بفتح حساب جاري. علاوة على ذلك، تقدم العديد من البنوك الآن ظروفًا مواتية لفتح حساب جاري والحفاظ عليه.

ما هو المبلغ الذي يجب على دافعي الاشتراكات للموظفين دفعه؟

وفقًا للفصل 34 الجديد من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن دافعي أقساط التأمين (باستثناء رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين وكتاب العدل والمحامين العاملين في القطاع الخاص) هم أيضًا أشخاص يدفعون مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد. تشمل هذه الفئة:

• أصحاب العمل بموجب عقود العمل؛
• العملاء بموجب العقود المدنية؛
• الأفراد العاديون غير المسجلين كرواد أعمال فرديين.

يدفع دافعو الاشتراكات على نفقتهم الخاصة ولا يخصمونها من المدفوعات. إلى فرد. ظلت معدلات أقساط التأمين في عام 2018 عند نفس المستوى وتبلغ بشكل عام 30٪ من استحقاقات الموظفين. بالإضافة إلى ذلك، هناك بعض فئات الدافعين الذين تم تخفيض معدل أقساط التأمين لهم في عام 2018 بشكل كبير. لكي تكون قادرًا على إجراء خصومات بهذه المعدلات المخفضة، يجب على الدافع الالتزام بالشروط الإلزامية للمادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

حدد مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 15 نوفمبر 2017 رقم 1378 القاعدة القصوى لحساب أقساط التأمين في عام 2018:

• لتأمين المعاشات التقاعدية - 1021000 روبل؛
• للتأمين الاجتماعي الإلزامي - 815000 روبل.

وعند إنجاز هذه الدفعات (لكل موظف على حدة) يقوم المكلف بدفع الاشتراكات. إذا كان الدافع مدرجًا في الفئة التفضيلية، فبعد الوصول إلى الحد الأقصى، لا يتم دفع الاشتراكات في معاش الموظف والتأمينات الاجتماعية. أما بالنسبة لمدفوعات التأمين الصحي فلا تتغير تعرفتها عند الوصول إلى الحد الأقصى.

أقساط التأمين في عام 2018 بالمعدلات التي يحددها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي(جدول التعريفات العامة والمخفضة)

بالإضافة إلى ذلك، يتم دفع مساهمة لصندوق التأمين الاجتماعي للتأمين الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية (من 0.2% إلى 8.5%). لم يتغير الموعد النهائي لتحويل الاشتراكات للموظفين: في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير (البند 3 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تقارير جديدة عن المساهمات

على الرغم من أنه منذ عام 2017 تم نقل جميع وظائف مراقبة دفع الاشتراكات (باستثناء مساهمات الإصابات) إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، إلا أنه لا تزال هناك تقارير يجب تقديمها إلى الصناديق.

في صندوق التقاعد:

• شهريًا - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر التقرير (سابقًا كان حتى اليوم العاشر)؛
• معلومات محاسبية شخصية (SZV-Experience) مرة واحدة سنويًا - في موعد أقصاه 1 مارس 2019 لعام 2018.

في صندوق التأمين الاجتماعي:

• النموذج المحدث، المواعيد النهائية هي نفسها - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي ربع التقرير (على الورق) وفي موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين للتقارير الإلكترونية (إذا كان عدد الموظفين أكثر من 25 شخصًا).

في مكتب الضرائبللإيجار، والتي جمعت المعلومات التي تم تضمينها مسبقًا في نموذجي RSV و4-FSS. يجب تقديم بيان مساهمة واحد في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين التالي الفترة المشمولة بالتقرير(البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).