Wer hat keinen Anspruch auf einen Grundsteuerabzug. Steuerabzug beim Wohnungskauf: Wer hat Anspruch darauf und wie bekommt man ihn? Anmeldung. Welche Unterlagen werden für den Steuerabzug benötigt

Jedes Jahr erwerben die Bürger der Russischen Föderation Millionen Quadratmeter Immobilie. Und viele ahnen nicht einmal, dass sie das Recht haben, einen Teil der investierten Gelder durch staatliche Leistungen zurückzuerstatten.

Wie kann man ein solches Unterstützungsprogramm nutzen und das Geld zurückgeben?
Welche Dokumente müssen gesammelt werden?
Wer, wie und unter welchen Bedingungen kann mit staatlicher Entschädigung rechnen?

Wir haben die Unterstützung eines Experten auf dem Gebiet des Russischen in Anspruch genommen
Gesetzgebung und sind bereit, Ihre Fragen zu beantworten.

Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gilt für:

• Wohnungen (auf dem Primär- und Sekundärmarkt);
• Grundstücke und die darauf befindlichen Immobilien;
• - für Bürger, die in gemeinsames Bauen investieren;
• Zimmer und andere Wohnräume und/oder Anteile daran;
• mit Fremdmitteln erworbene Immobilien ().

2. Was ist ein Steuerabzug beim Hauskauf?

Eigentum Steuerabzug- dies ist eine Erstattung eines Teils der Ausgaben für den Kauf von Immobilien: eine Wohnung, ein Wohngebäude, Grundstück oder sich an ihnen beteiligen, auf Kosten der an den Staat gezahlten Steuern.

Diese Art der Entschädigung ist 13 % des Wertes der erworbenen Immobilie und überschreitet nicht 260.000 Rubel. Dementsprechend beträgt der Grenzpreis von Immobilien, von dem ein Steuerabzug vorgenommen wird, 2 Millionen Rubel (2.000.000 x 13% = 260.000).

Die Ausnahme bilden Immobilien, die im Rahmen von Hypothekendarlehen erworben wurden: In diesem Fall werden 3 Millionen Fremdmittel zur Grenze von 2 Millionen Rubel Eigenmitteln hinzugefügt.

Und dies bedeutet, dass die Höhe der Entschädigung für Bankkreditnehmer erheblich ansteigt - bis zu 650.000 Rubel.

3. Und wenn der Wert der Immobilie 2 Millionen Rubel übersteigt? Oder sprechen wir im Gegenteil von einer preisgünstigen Wohnung?

Der Eigentümer eines Cottages in einem Elitegebiet, dessen Kosten manchmal den Grenzbetrag überschreiten, erhält einen Vermögensabzug in Höhe von 260.000 Rubel.

Wenn wir über Budget Housing sprechen, dann die Höhe des Steuerabzugs proportional zur Höhe der Ausgaben erwerben.

Beispiel:

Nach dem Kauf einer 1-Zimmer-Wohnung oder eines Grundstücks für 800.000 Rubel hat der Eigentümer das Recht, mit 104.000 Rubel staatlicher Leistungen zu rechnen.

Der nicht ausgegebene Betrag des Grundsteuerabzugs (in diesem Fall 1 Million, 200.000 Rubel bzw. 156.000 Rubel) wird beim Kauf der nächsten Immobilie oder eines Anteils daran berücksichtigt.

4. Wer hat Anspruch auf einen Steuervorteil in Form des Grundstücksabzugs beim Wohnungskauf?

Gemäß Artikel 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, der diese Frage regelt, kann jeder Bürger Russlands, der regelmäßig Einkommensteuer gezahlt hat, 13% vom Staat erhalten Einzelpersonen(persönliche Einkommenssteuer) sowie ein Rentner, der zusätzlich zur staatlichen Rente ein monatliches deklariertes Einkommen in Höhe von mindestens 5534 Rubel hat.

Wenn derzeit kein Einkommen vorhanden ist, haben Rentner das Recht, dem Bundessteuerdienst Unterlagen für die drei vorangegangenen Steuerperioden vorzulegen, auf deren Grundlage der Auszahlungsbetrag berechnet wird.

Seine Eltern haben Anspruch auf Entschädigung für einen Minderjährigen, auf dessen Namen das Eigentum eingetragen wurde.

5. Auf welcher Grundlage lehnt der Föderale Steuerdienst die Zahlung eines Steuerabzugs ab?

Unternehmern, nicht erwerbstätigen Bürgern und juristischen Personen wird der Steuerabzug nicht erstattet. Sie sind keine Zahler der persönlichen Einkommensteuer, aufgrund derer die Rückgabe erfolgt Geld.

Die staatliche Förderung gilt nicht für geförderte Immobilien wie Mutterschaftskapital, Militärhypotheken oder das Programm „Junge Familie“. Außerdem wird der Föderale Steuerdienst den Kaufvertrag für die Beziehung zwischen dem Verkäufer und dem Käufer prüfen.

Wenn die Transaktion zwischen Ehepartnern, Eltern und Kindern, anderen nahen Verwandten durchgeführt wird, folgt eine Ablehnung.

6. Wird der Zahlungsbetrag auf der Grundlage des im Kaufvertrag angegebenen Betrags berechnet?

Nicht nur - wir sprechen über die Gesamtsumme der Ausgaben. Berücksichtigt:

• Projektentwicklungskosten;
• die Kosten für Ausbau und Baumaterialien für Reparaturen;
• Kosten im Zusammenhang mit der Fertigstellung des gekauften Hauses oder;
• Anschluss des Grundstücks an die Netze der Strom-, Gas- und Wasserversorgung.

Bitte beachten Sie, dass diese Kosten und der Zustand der Räumlichkeiten im Vertrag berücksichtigt und erwähnt werden müssen, den Sie dem Finanzamt zur Erstattung vorlegen.

Es gibt Nuancen bei der Betrachtung Kreditvereinbarung- FTS erfordert gezielt werden. Das heißt, mit von einer Person unterschriebenen Verpflichtungen, geliehene Mittel direkt zum Kauf einer Wohnung, zum Bau eines Hauses oder zu Reparaturarbeiten in einem neuen Wohnraum zu senden.

7. Welche Unterlagen werden benötigt, um beim Kauf einer Wohnung einen Grundsteuerabzug zu erhalten?

Bekommen Entschädigungszahlung Sie müssen sich mit dem folgenden Dokumentenpaket an den Föderalen Steuerdienst wenden:

• Einkommenserklärung (3-NDFL);
• Gehaltsbescheinigung des Arbeitgebers (2-NDFL);
• Erklärung;
• Dokumente, die das Eigentum an der Immobilie oder einem Anteil daran bestätigen (Abnahmebescheinigung für Wohnungen in Neubauten, Kaufvertrag usw.);
• Geburtsurkunde (sofern für Minderjährige eine Steuerrückerstattung vorgesehen ist);
• Girokontonummer, die in Ihrem Namen bei einer der russischen Banken eröffnet wurde;
• Darlehensvertrag (wenn die Wohnung mit Fremdmitteln gekauft wurde);
• Ein Auszug der Gläubigerbank;

Es gibt keine Verjährungsfrist für die Beantragung des Grundsteuerabzugs.

8. Verfahren zur Zahlung einer Geldentschädigung

Innerhalb von 90 Tagen führt der Steuerdienst eine Überprüfung der angegebenen Daten vor Ort durch. Wird dem Antrag stattgegeben, erfolgt die Auszahlung. Das Geld wird dem Konto des Antragstellers innerhalb von 30 Tagen nach Ende der Laufzeit gutgeschrieben Steuerzeitraum.

Wenn die Immobilie aus eigenen Mitteln erworben wurde - Der Eigentümer hat das Recht, sie zu entfernen vollständig und nach eigenem Ermessen verwenden. Die Abgeltung von hypothekarisch erworbenem Wohnraum erfolgt je nach Laufzeit des Darlehensvertrages in Bruchteilen.

Beispiel: Der Hypothekenvertrag wird für 15 Jahre ausgestellt.

5 Millionen Rubel, von denen 2 Millionen Ihr persönliches Vermögen sind, und weitere 3 Millionen Rubel. auf Kredit genommen.

Der Gesamtbetrag des Grundsteuerabzugs beträgt 650.000 Rubel, aber das Geld wird Ihrem Konto in Raten von 43.330 Rubel gutgeschrieben. jährlich für 15 Jahre.

Sie können den besagten Betrag nicht für persönliche Zwecke verwenden, wie im ersten Fall vorgesehen - das Geld geht an die Gläubigerbank, um die Hypothekenschuld zu begleichen.

9. Wer zahlt den Steuerabzug?

Um Geld zu erhalten, hat der Antragsteller das Recht, sich zu bewerben:

An den Föderalen Steuerdienst am Ort der Registrierung.
Direkt an Ihren Arbeitgeber (Steuerbevollmächtigten).

Wenn der Antragsteller vom Arbeitgeber „Steuerbefreiungen“ erhalten möchte, muss er der Buchhaltung Folgendes vorlegen:

• Bescheinigung des Föderalen Steuerdienstes über die Genehmigung der Entschädigung Vermögensabzug;
• Kaufvertrag für eine Immobilie.

Bis zum vollständigen Abzug des in der Bescheinigung angegebenen Betrags wird keine Einkommensteuer vom Gehalt einbehalten.

Jeder russische Staatsbürger zahlt im Laufe seines Lebens viele Steuern. Die derzeitige Gesetzgebung sieht jedoch Fälle vor, in denen ein Teil der Kosten erstattet werden kann. Ein Steuerabzug wird vorbehaltlich der Verfügbarkeit von einkommensteuerpflichtigen Einkünften in Höhe von 13 % der persönlichen Einkommensteuer gewährt. In Russland gibt es 4 Kategorien von Steuerabzügen: Standard, Sozial, Eigentum und Beruf. In jedem von ihnen gibt es viele Situationen, die das Recht auf Erstattung eines Teils der Kosten begründen. Auch die Erstattung der Einkommenssteuern ist bestimmten gesetzlich definierten Kategorien von Bürgern zuzuschreiben. In diesem Artikel können Sie sich mit den beliebtesten und beliebtesten Arten von Steuerabzügen in Russland vertraut machen.

Der Grundsteuerabzug hilft, Geld für Reparaturen zu sparen

Bürger, die Geld in den Bau oder Erwerb, Kauf eines Grundstücks investiert haben, können mit dieser Art des Steuerabzugs rechnen. Auch wenn eine Wohnung mit einer Hypothek gekauft wurde, können Sie einen Grundabzug erhalten. In diesem Fall wird auch die Steuer auf die Darlehenszinsen erstattet.

Bisher war es nur einmal im Leben und beim Kauf eines einzelnen Objekts möglich, die Möglichkeit des Abzugs zu nutzen. Ab dem 1. Januar 2014 kann der Abzug wiederholt geltend gemacht werden. Der Höchstbetrag, von dem ein Abzug vorgenommen wird, darf 2 Millionen Rubel nicht überschreiten. Zudem kann nun für Kinder ein Steuerabzug gewährt werden, wenn Eltern Immobilien in ihrem Eigentum erwerben.

Steuerabzug für Kinder – Hilfe für berufstätige Eltern

Der Kinderabsetzbetrag gehört zu den Regelabsetzbeträgen. Ihr Merkmal ist, dass die Ausgaben des Bürgers die Steuerrückerstattung nicht beeinflussen. Bestimmte privilegierte Bevölkerungsgruppen können mit Standardsteuerabzügen rechnen. Ein Kinderabzug wird jedem Steuerzahler gewährt, der ein minderjähriges Kind oder Kinder unter 24 Jahren erzieht, die sich in Vollzeitausbildung befinden. Im Jahr 2013 beträgt die Höhe des Abzugs:

• für das erste Kind - 1400 Rubel;
• für das zweite Kind - 1.400 Rubel;
• für das dritte Kind - 3000 Rubel;
• für ein behindertes Kind - 3000 Rubel.

In der Regel nehmen Arbeitgeber solche Abzüge für ihre Arbeitnehmer automatisch vor. Die Hauptsache ist, sie rechtzeitig über Änderungen in der Zusammensetzung ihrer Familie zu informieren. Die Zahlung endet, wenn das Einkommen eines Bürgers im laufenden Steuerjahr 280.000 Rubel erreicht.

Steuerabzug für Bildung – Geld für die Klügsten

Diese Art des Abzugs wird allen Bürgern gewährt, die auf bezahlter Basis an offiziellen Bildungseinrichtungen studiert haben. Sein Höchstbetrag beträgt 120.000 Rubel. Dabei sprechen wir nicht nur über eine Hochschulbildung (welche ist egal), sondern auch über verschiedene Studiengänge (z. B. Autofahren, Fremdsprachen etc.). Beim Abzug wird die Bemessungsgrundlage um den Betrag gekürzt, den Sie für die Ausbildung aufgewendet haben. Darüber hinaus hat ein Bürger, der für die Bildung seiner Kinder zahlt, auch das Recht, die gezahlten Steuern zurückzuerstatten. Richtig, in diesem Fall ist es notwendig, dass das Kind intern eine Ausbildung erhält.

Steuerabzug für Behandlung: An wen wird das Geld für Medikamente zurückerstattet?

Eine der unangenehmsten und oft kostspieligsten Situationen im Leben ist Krankheit. Daher sei daran erinnert, dass eine Person, die medizinische Dienstleistungen und Medikamente für sich selbst oder ihre unmittelbare Familie aus eigener Tasche bezahlt hat, das Recht hat, einen Steuerabzug für die Behandlung zu gewähren. Dazu ist es erforderlich, dass die bezahlte medizinische Versorgung in einer russischen medizinischen Einrichtung erbracht wird und die Art der Leistung in einer speziellen Liste der Regierung der Russischen Föderation aufgeführt ist. Der Höchstbetrag des Abzugs darf 120.000 Rubel nicht überschreiten.

Beruflicher Steuerabzug - Mittel zur Unternehmensförderung

Darüber hinaus gibt es eine Gruppe von Steuerabzügen für Personen, die bestimmte Arten von Tätigkeiten ausüben. Diese beinhalten:

• einzelne Unternehmer;
• niedergelassene Notare;
• Inhaber von Anwaltskanzleien;
• andere Personen, die rechtmäßig einer privaten beruflichen Tätigkeit nachgehen.

Die Berechnung der Höhe des Abzugs erfolgt auf der Grundlage der nachgewiesenen Ausgaben des Unternehmers im Zusammenhang mit seiner beruflichen Tätigkeit (z. B. Kauf von Waren, Räumlichkeiten usw.). Kann er die erforderlichen Angaben zu den Ausgaben nicht machen, erfolgt ein Abzug in Höhe von 20 % der gesamten Jahreseinnahmen.

Um die meisten Abzüge (mit Ausnahme der Standardabzüge) zu bearbeiten, müssen Sie bei der Steuerbehörde einen Antrag im Namen des Steuerzahlers, eine Erklärung, eine Einkommensbescheinigung in Form von 2-NDFL und ein Paket von Dokumenten einreichen, die die Ausgaben bestätigen anfallen.

Darüber hinaus können in Russland im Jahr 2014 neue Arten von Steuerabzügen eingeführt werden. Auch die Liste der steuerfreien Einkünfte wird erweitert. Es ist geplant, Entschädigungen für Mitarbeiter gefährlicher Industrien, Präsidialstipendien für Wissenschaftler und materielle Unterstützung für Studenten einzuschließen.

Olga Fedosova, Korrespondentin von GdeEtoDom.RU

Im alltäglichen Sinne ist ein Steuerabzug die Rückzahlung eines Teils der persönlichen Einkommenssteuer beim Kauf einer Wohnung, Kosten für Behandlung und Bildung usw. Heute gibt es in Russland vier Arten von Abzügen: Standard-, Sozial-, Berufs- und Vermögensabzug.

Im Rahmen des Vermögensabzugs eines Bürgers können Aufwendungen für den Bau oder Kauf eines Hauses, einer Wohnung, eines Zimmers oder eines Grundstücksanteils berücksichtigt werden. Ebenfalls enthalten sind die Kosten für den Ausbau und den Kauf von Baumaterialien. Sie können einen Steuerabzug erhalten und wie sie bezahlt werden.

Sozialabzüge gibt es für Ausbildungskosten (eigene oder Kinder) sowie für teure Behandlungen und den Kauf von Medikamenten.

Berufliche Abzüge können von Unternehmern erhalten werden, die auf OSNO sind. Die Liste der Ausgaben ist in der Abgabenordnung enthalten.

Besondere Kategorien von Bürgern (Helden der UdSSR und der Russischen Föderation usw.) sowie Steuerzahler mit betreuten Kindern haben Anspruch auf Standardabzüge.

Das Verfahren zur Erlangung eines Steuerabzugs

Der Steuerabzug unterliegt einer Reihe von Regeln. Es ist also nicht der volle Betrag der Aufwendungen innerhalb der Grenzen des Abzugs zu erstatten, sondern der entsprechende Betrag der zuvor gezahlten Steuer. Ein Steuerabzug kann am Ende des Kalenderjahres beim Finanzamt am Wohnort beantragt werden. Es ist erforderlich, Erklärungen im Formular 3-NDFL abzugeben und die angeforderten Dokumente beizufügen.

Um einen Grundsteuerabzug zu erhalten, müssen Sie also zusätzlich zur Erklärung und zum Antrag Folgendes vorlegen:
- Einkommensbescheinigung (Formular 2-NDFL);
- Vertrag über den Kauf von Wohnungen;
- Kopien der Zahlungsdokumente;
- der Akt der Annahme und Übergabe der Wohnung;
- Bescheinigung über die staatliche Registrierung des Eigentums.

Für den Erhalt von Sozialabzügen werden dem Finanzamt Kopien der Belege über die Zahlung von medizinischen Leistungen oder Studiengebühren und eine Einkommensbescheinigung vorgelegt.

In jedem Fall muss ein Bürger offiziell arbeiten und ein weißes Gehalt haben, von dem die Einkommenssteuer bezahlt wird. Der Steuerzahler kann die für die drei vorangegangenen Besteuerungszeiträume gezahlte Steuer zurückerstatten. Beispielsweise können Sie bei einer Beantragung beim Finanzamt im Jahr 2014 Abzüge für 2011, 2012, 2013 erhalten.

Es gibt zwei Arten der Einkommensteuerrückerstattung:

Steuerrückerstattung auf ein persönliches persönliches Konto, dessen Einzelheiten im Antrag auf Abzug angegeben werden müssen;
- durch Stellung eines Antrags auf Steuerabzug beim Arbeitgeber - dann wird die Einkommensteuer für eine bestimmte Zeit nicht von einem Teil des Gehalts einbehalten.

Im letzteren Fall muss der Steuerzahler ein Dokument erhalten, das sein Recht auf Steuerabzug bestätigt. Darin wird der Name des Arbeitgebers angegeben, der für einen bestimmten Zeitraum keine Steuern vom Gehalt des Arbeitnehmers einbehalten wird.

Änderungen der Steuerabzüge ab 2014

Seit 2014 sind neue Regeln für die Gewährung von Vermögensabzügen in Kraft getreten. Jetzt können die Bürger sie nicht für eine Wohnung, sondern für mehrere nur innerhalb von 2 Millionen Rubel bekommen. Der Höchstbetrag, der zurückgegeben werden kann, beträgt 260.000 Rubel.

Ein Grundsteuerabzug nach den neuen Regeln ist möglich, wenn die Eigentumsbescheinigungen nach Anfang 2014 datiert sein müssen.

Jeder Bürger der Russischen Föderation ist ein Zahler der persönlichen Einkommensteuer. Die Höhe dieser Steuer wird vom Arbeitgeber berechnet und vor der Zahlung gezahlt Löhne. Nach Vorschrift Steuergesetzgebung, kann jeder Russe einen Steuerabzug erhalten, dh er hat das Recht, den Betrag, auf den die Steuer gezahlt wird, zu kürzen. Und einer von Rechtsgrundlage einen solchen Abzug zu erhalten ist der Kauf von Immobilien. Darüber hinaus sind die Grundlage für die Erlangung eines Abzugs die Kosten für die Fertigstellung und Reparatur einer Wohnung sowie die Zahlung von Zinsen für ein Hypothekendarlehen.

Valeria Simonova, Leiterin der Rechtsabteilung bei NDV-Nedvizhimost, sagt: „Der Grundsteuerabzug ist der Betrag, um den die Steuerbemessungsgrundlage unterschätzt wird, aus dem wiederum eine persönliche Einkommenssteuer von 13 % gezahlt wird.“ Es versteht sich, dass beim Erhalt eines Steuerabzugs nicht der Betrag, der als Steuer zu zahlen ist, verringert wird, sondern die Steuerbemessungsgrundlage selbst, dh der Betrag, der der Besteuerung unterliegt. Anna Mishutina, Analystin bei IC Finam, sagt: „Nach der geltenden Gesetzgebung wird die Höhe des Abzugs mit 13% des Betrags berechnet, der für den Kauf von Wohnimmobilien ausgegeben wird, jedoch nicht mehr als 260.000 Rubel seit dem Maximum Betrag, von dem der Abzug vorgenommen wird, darf 2 Millionen Rubel nicht überschreiten.

Selbst wenn Sie eine Wohnung für 6 Millionen Rubel gekauft haben, wird der Abzug in Höhe von 13% von 2 Millionen Rubel berechnet, dh seine Größe beträgt 260.000 Rubel. Die „Grenzschwelle“ von 2 Millionen wurde übrigens erst 2008 festgelegt; Davor betrug der Höchstbetrag für Siedlungen nur 1 Million Rubel. Daran erinnert Irina Shugurova, stellvertretende Generaldirektorin von MIEL Brokerage for rechtliche Angelegenheiten: „Ein Steuerzahler kann einen Vermögenssteuerabzug in Höhe von höchstens 2 Millionen Rubel in Anspruch nehmen, wenn das Recht auf einen solchen Abzug ab dem 1. Januar 2008 entstanden ist.“ Für diejenigen, die vor dem angegebenen Datum Wohnungen verkauft oder gekauft haben, wird der Abzug aus dem Betrag von 1 Million Rubel berechnet.

Die Erhöhung des Betrags freute diejenigen Käufer, die noch keine Zeit hatten, ihr Recht auf Steuerabzug auszuüben. Aber es war keine allzu gute Nachricht für diejenigen, die dieses Recht bereits zuvor genutzt haben. Tatsache ist, dass jeder Bürger Russlands nur einmal das Recht hat, beim Kauf von Immobilien einen Steuerabzug zu erhalten. Aus diesem Grund raten Experten, diejenigen, die eine Kette von Transaktionen durchführen möchten, nicht zu überstürzen, um sich zu verbessern Lebensbedingungen. Es ist auch möglich, dass die Höchstgrenze für den Steuerabzug in Zukunft noch höher wird. Zumindest sagen sie, dass dies regelmäßig eingeführt wird Russische GesetzgebungÄnderungen.

Wer ist nicht abzugsberechtigt?

Wenn wir uns genauer mit der Frage befassen, wer in Russland Anspruch auf einen Steuerabzug hat, wird deutlich, dass es bestimmte Kategorien von Bürgern gibt, die keinen Anspruch auf Zahlungen haben. Der Abzug wird nicht von denjenigen erhalten, die keine Einkommenssteuer an den Staat zahlen, und vor allem handelt es sich um Personen, die ein Gehalt „in einem Umschlag“ erhalten, dh sie sind nicht offiziell angestellt. Arbeitslose, Behinderte und Bezieher von staatlichem Kinderbetreuungsgeld sind nicht abzugsfähig. Die Zahlung eines Steuerabzugs bei Grundstücksgeschäften zwischen nahen Verwandten (Ehemann, Eltern und Kinder) ist nicht vorgesehen. Einzelunternehmer fallen nicht in die Kategorie der abzugsfähigen Personen, da für sie eine besondere Steuerregelung gilt.

Gemäß Ziffer 2.h.1 Do. 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Teil 2): ​​„Der in diesem Unterabsatz vorgesehene Grundsteuerabzug gilt nicht in Fällen, in denen die Zahlung von Kosten für den Bau oder Kauf eines Wohngebäudes, einer Wohnung, eines Zimmers oder einer Aktie ( Anteile) an ihnen für den Steuerzahler erfolgt auf Kosten von Arbeitgebern oder anderen Personen, Mutterschafts- (Familien-) Kapital“. So können Bürger, für die ein Arbeitgeberunternehmen eine Wohnung kauft, sowie Teilnehmer an Bundesprogrammen (Militärhypothek, Junge Familie) keinen Abzug erhalten. Letztere können jedoch weiterhin mit Zahlungen rechnen, wenn sie eigene Mittel als Zuzahlung verwenden (die Höhe des Abzugs wird daraus berechnet). Dies wurde auch von Anna Mishutina bestätigt: „Bei einer Militärhypothek kann der Abzug für die Kosten gelten, die für die Bedienung des Hypothekendarlehens angefallen sind, dh die tatsächlichen Kosten der Bürger. Ähnliche Regeln gibt es meines Wissens nach auch in speziellen kommunalen oder föderalen Sozialprogrammen, bei denen die Steuerbemessungsgrundlage durch gezielte Ausgaben gesenkt werden kann.

Nuancen für einige Kategorien von Käufern: Rentner, Hypothekenzahler

Nicht erwerbstätige Rentner konnten zunächst keinen Steuerabzug erhalten; Ab dem 1. Januar 2012 haben diese Bürger jedoch beim Kauf von Immobilien auch Anspruch auf einen Abschlag, jedoch nur unter der Bedingung, dass sie vor der Pensionierung offiziell beschäftigt waren und ein „weißes“ Gehalt bezogen haben. Eine interessante Situation ergibt sich, wenn Eltern im Namen ihrer minderjährigen Kinder Immobilien kaufen. Steuerrechtlich können Eltern in diesem Fall einen Vermögensabzug erhalten minderjähriges Kind. Das Kind verliert jedoch mit Erreichen der Volljährigkeit nicht den künftigen Abzugsanspruch.

In einer gewinnbringenden Position stellte sich die Situation laut Experten mit der Einführung der Norm über den Abzug von Hypothekenkäufern von Wohnungen heraus. Sie können von ihrem Recht Gebrauch machen, einen Abzug für die Kosten der Wohnung und für die Höhe der für das Darlehen gezahlten Zinsen zu erhalten. Darüber hinaus gibt es keine Obergrenze für Kredite (oben erwähnt 2 Millionen Rubel). Wenn man bedenkt, dass die Zinsen in einigen Fällen bis zur Hälfte des Immobilienwerts betragen können, ist es ziemlich rentabel, einen Hypothekenabzug zu erhalten. Zum Beispiel: dieselbe Wohnung für 6 Millionen Rubel, auf Kredit für 10 Jahre gekauft. Der Steuerabzug vom Immobilienwert beträgt 13% von 2 Millionen Rubel, dh 260.000 Rubel. Die Zinsen für das Darlehen für 10 Jahre betragen 3 Millionen Rubel, und von ihnen erhält der Käufer weitere 390.000.

Wenn einem Bürger gleichzeitig ein Hypothekendarlehen verweigert wurde und er gezwungen war, ein Verbraucherdarlehen aufzunehmen, um Immobilien zu kaufen, hat er keinen Anspruch auf einen Vermögensabzug für den Zinsbetrag eines solchen Darlehens.

Wie bekomme ich einen Steuerabzug?

Anna Mishutina erklärt: „Um einen Abzug zu erhalten, müssen Sie mit einem entsprechenden Antrag entweder beim Finanzamt am Ort der Registrierung des Steuerpflichtigen (in diesem Fall müssen Sie eine Steuererklärung abgeben) oder beim Arbeitgeber beantragen, Vorlage von Unterlagen des Finanzamtes, die das Recht auf Vorsteuerabzug bestätigen.“ Gleichzeitig muss beim Finanzamt ein Antrag auf Erlangung des Rechts auf Steuerabzug gestellt werden, eine Vereinbarung, auf deren Grundlage die Wohnung Eigentum wurde; Akt der Annahme und Übergabe der Wohnung und ein Dokument, das die Überweisung bestätigt ( Zahlungsauftrag, Zahlungseingang, etc.).

Und wieder kehren wir zu Absatz 2 zurück. Teil 1 von Teil 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Teil 2): ​​„Beim Kauf einer Wohnung, eines Zimmers, von Anteilen an ihnen oder Rechten an einer Wohnung ein Zimmer in ein im Bau befindliches Haus - eine Vereinbarung über den Erwerb einer Wohnung, eines Zimmers , Anteile (Anteile) daran oder Rechte an einer Wohnung, eines Zimmers in einem im Bau befindlichen Haus, ein Gesetz über die Übertragung einer Wohnung, eines Zimmers, a Anteil (Anteile) an ihnen an einen Steuerzahler oder Dokumente, die das Eigentum an einer Wohnung, einem Zimmer oder einem Anteil (Anteile) an ihnen bestätigen.

Bei einer Verkaufs- und Kauftransaktion können Dokumente, die die Tatsache der Zahlung für die gekaufte Wohnung bestätigen, sowohl eine Verkäuferquittung als auch eine Handlung über gegenseitige Abrechnungen im Rahmen eines Kauf- und Verkaufsvertrags sein. In diesem Fall ist die obligatorische notarielle Beglaubigung dieser Dokumente nicht erforderlich. „Diese Dokumente müssen ordnungsgemäß ausgeführt werden (es ist notwendig, die Nachnamen, Vornamen und Vatersnamen des Verkäufers und Käufers, ihren Wohnort, vollständige Passdaten und, wenn möglich, TIN anzugeben)“, fügt Irina Shugurova hinzu.

Der Antrag wird innerhalb von 30 Tagen ab dem Datum seiner Einreichung geprüft und es wird ein Bescheid über die Gewährung des Rechts auf Steuerabzug ausgestellt. Bemerkenswert ist, dass die Frist für die Beantragung des Steuerabzugs gesetzlich nicht begrenzt ist. Auch fünf Jahre nach dem Wohnungskauf können Sie einen Antrag schreiben und Unterlagen mitbringen. Es ist zwar zu beachten, dass der Eigentümer, wenn das Kauf- und Verkaufsgeschäft vor dem 1. Januar 2008 abgeschlossen wurde, Anspruch auf eine Entschädigung in Höhe von nur 1 Million Rubel hat.

Was die Aussichten auf eine weitere Erhöhung der Höhe des Steuerabzugs betrifft, geben Experten positive Prognosen ab. Insbesondere Anna Mishutina sagte: „Wir glauben, dass dies ein sehr wahrscheinliches Szenario ist. Mögliche weitere Gesetzesänderungen zugunsten von Immobilienkäufern werden sich darauf konzentrieren, die Entwicklung des Wohnimmobilienmarktes und den Wohnungsbau zu beleben.“

Viele von uns haben sicher schon gehört, dass man beim Kauf einer Wohnung nicht nur Geld ausgibt, sondern auch das Recht hat, 13 % der Wohnungskosten vom Staat zurück zu bekommen.

Was ist der Grundsteuerabzug beim Kauf einer Wohnung?

Wo ist ein Steuerabzug zu beantragen

1. Indem Sie sich direkt an die Steuerbehörde wenden, wenn Sie eine Steuererklärung im 3-NDFL-Formular einreichen, das vor dem 30. April eingereicht wurde (Sie können es selbst von Hand ausfüllen, mit einem speziellen Programm oder indem Sie sich an die entsprechenden Spezialisten wenden). In diesem Fall muss das Geld spätestens 3 Monate nach Abgabe der Erklärung an Sie überwiesen werden.
2. Durch Kontaktaufnahme mit der Steuerbehörde über einen Steueragenten, d.h. dein Angestellter. In diesem Fall kann der Steuerabzug vom Arbeitgeber vor Ablauf des Besteuerungszeitraums gewährt werden, sofern die Steuerbehörde Ihr Recht auf einen solchen Abzug bestätigt.

Welche Unterlagen müssen Sie einreichen, um einen Abzug zu erhalten?

1. Ein schriftlicher Antrag auf Vermögensabzug für den Kauf (Bau) einer Wohnung oder eines Wohnhauses.
2. Eine ausgefüllte Einkommensteuererklärung für das vergangene (vorherige) Jahr.
3. Dokumente, die das Eigentum an der gekauften Wohnung oder dem gekauften Haus bestätigen, bei denen es sich um eine Bescheinigung über die staatliche Eigentumsregistrierung der Registrierungskammer (FRS), eine Kaufvereinbarung, eine Annahmeerklärung und eine Übergabe von Wohngebäuden handelt. Darüber hinaus müssen Zahlungsdokumente vorgelegt werden, die die Zahlung von Geldern bestätigen (Geldeingangsbestätigung des Verkäufers, Quittungen für Kreditaufträge, Kontoauszüge über die Überweisung von Geldern vom Konto des Käufers auf das Konto des Verkäufers, Verkaufs- und Kassenbelege, wirkt sich auf den Kauf von Materialien von Privatpersonen für Bauzwecke usw. aus).
4. Eine Bescheinigung der Buchhaltung Ihres Arbeitsortes über die Höhe der angefallenen Einkünfte und einbehaltenen Steuern für das vergangene Jahr im Formular 2-NDFL.
5. Es ist zwingend erforderlich, die Nummer Ihres Bankkontos (Einzahlung) im Antrag auf Abzug anzugeben, um Geld zu überweisen (sie werden nicht in bar ausgestellt).

Wer hat beim Hauskauf keinen Anspruch auf Steuerabzug?

1. Ein solcher Abzug ist Bürgern nicht gestattet, deren Einkommen nicht mit einem Steuersatz von 13 % (persönliche Einkommensteuer) besteuert wird. Zu diesen Kategorien gehören einzelne Unternehmer und andere selbstständige Bürger oder einfach nicht arbeitende Bürger. Zum Beispiel einzelne Unternehmer, obwohl sie Steuern an das Budget zahlen, d.h. das vereinfachte Steuersystem UTII anwenden, eine einheitliche Agrarsteuer zahlen usw., aber keine Arbeitnehmer im Sinne des Arbeitsrechts der Russischen Föderation sind. Arbeitet der Unternehmer jedoch gleichzeitig im Rahmen eines Arbeitsverhältnisses (z. B. für 0,5-Tarife), so steht ihm ein solcher Abzug zu. Es ist zu beachten, dass Rentner, die eine Rente gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation erhalten (einschließlich derjenigen, die eine Rente in einem nichtstaatlichen Land beziehen). Pensionsfonds) sind ebenfalls zu einem solchen Abzug berechtigt.
2. Der Grundsteuerabzug entfällt, wenn die Aufwendungen vom Arbeitgeber oder einer anderen Person getragen wurden, d.h. nicht du selbst.
3. Der Abzug gilt nicht, wenn die Zahlung zu Lasten des Mutterschafts- (Familien-) Kapitals sowie zu Lasten von Zahlungen aus dem Bundeshaushalt, den Haushalten der konstituierenden Einheiten der Russischen Föderation und den lokalen Haushalten geleistet wurde.
4. Der Abzug ist nicht zulässig, wenn die Transaktion für den Verkauf einer Wohnung zwischen verbundenen Parteien (die in Übereinstimmung mit der Steuergesetzgebung der Russischen Föderation bestimmt werden), beispielsweise zwischen Eltern und Kindern, getätigt wird.
5. Der Abzug ist im Rahmen von Vorverträgen nicht zulässig, da er den Abzug nicht nur mit der Tatsache verbindet, dass der Steuerpflichtige Ausgaben macht, sondern auch mit dem Erwerb von Wohnungseigentum, dh mit dem Vorhandensein eines Dokuments, das die Registrierung des Eigentums des Steuerpflichtigen bestätigt der fertigen Wohnung (siehe Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 29. August 2013 Nr. BS-4-11/15716)

Änderungen der Regeln zur Gewährung von Abzügen beim Kauf von Wohneigentum ab 1. Januar 2014

1. In Höhe der Kosten für die Rückzahlung von Zinsen für gezielte Darlehen (Kredite) für den Bau und Kauf von Wohnungen (Grundstücke dafür) wurde eine Abzugsgrenze festgelegt. Es wird ausdrücklich vorausgesetzt, dass es nur für 1 Immobilie und in Höhe von nicht mehr als 3 Millionen Rubel bereitgestellt werden kann. Diese Änderungen wirken sich nicht auf Darlehen (Kredite) aus, die vor dem Inkrafttreten der Änderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation ausgegeben wurden.
2. Bisher konnte der Abzug im Zusammenhang mit dem Wohnungskauf nur in Bezug auf 1 Grundstück verwendet werden, ab dem 01.01.2014 entfällt diese Einschränkung und der verbleibende Abzug kann wieder für Neubau oder Wohnungserwerb verwendet werden. Gleichzeitig hat sich der Gesamtbetrag des Abzugs (für alle Objekte) nicht geändert und beträgt 2 Millionen Rubel.
3. Eine weitere Neuerung ist die Möglichkeit, sowohl von einem als auch von mehreren Steuerbevollmächtigten (Arbeitgebern) Ihrer Wahl einen Abzug zu erhalten. Es ist zu beachten, dass das Bundesgesetz Nr. 212-FZ erst ab dem 01.01.2014 in Kraft tritt und darüber hinaus nicht für Rechtsverhältnisse zur Gewährung eines Abzugs gilt, die vor dem Datum entstanden sind sein Inkrafttreten.