Frist für die Einreichung der Grundsteuererklärung. Wann ist die Vorauszahlung für die Grundsteuer fällig?

Notiz: Wenn eine Organisation kein steuerpflichtiges Vermögen hat, muss sie weder eine Erklärung abgeben noch Steuern zahlen.

Zusätzlich zur Steuererklärung für das Jahr müssen Organisationen vierteljährlich Berechnungen für Vorauszahlungen vorlegen. Erfahren Sie mehr über diese Art der Berichterstattung.

Formular zur Erklärung der Vermögenssteuer einer Organisation

Grundsteuererklärungsformular (Formular gemäß KND 1152026), gültig im Jahr 2018 (Formular herunterladen).

Notiz: Steuererklärungsformular (für die Berichterstattung für 2017), das Verfahren zum Ausfüllen und das Format für die Einreichung im elektronischen Format, genehmigt durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 31. März 2017 N ММВ-7-21/271@).

beachten Sie dass ab dem 1. Januar 2019 ein neues Meldeformular in Kraft tritt Grundsteuer, genehmigt durch Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 30. August 2018 Nr. ММВ-7-21/509@. Ihre Erklärung für 2018 müssen Sie mit einem neuen Formular abgeben.

Beispiel für das Ausfüllen einer Grundsteuererklärung für 2017

Grundsteuererklärung für Organisationen auf OSN im Jahr 2018 (Ausfüllmuster).

Frist für die Abgabe der Grundsteuererklärung im Jahr 2018

Der Besteuerungszeitraum für die Grundsteuer beträgt Kalenderjahr.

Notiz: Fällt der 30. März auf ein Wochenende oder einen Feiertag, verschiebt sich die Frist zur Abgabe der Erklärung auf den nächsten Werktag.

Die Grundsteuererklärung für 2017 muss bis eingereicht werden 30. März 2018.

Die Grundsteuererklärung für 2018 muss bis eingereicht werden 1. April 2019.

Geldbußen bei verspäteter Abgabe von Meldungen:

• Wenn die Steuerzahlungsfrist noch nicht abgelaufen ist oder die Steuer früher gezahlt wurde - 1.000 Rubel;
• Bei Nichtzahlung der Steuer beträgt die Geldstrafe 5 % des gemäß dieser Erklärung an den Haushalt zu zahlenden Steuerbetrags für jeden Monat der Verspätung, jedoch nicht mehr als 30 % des Betrags gemäß der Erklärung und nicht weniger als 1.000 Rubel.

Methoden zur Abgabe einer Grundsteuererklärung

Organisationen müssen eine Erklärung abgeben:

• An den Bundessteuerdienst am Ort Ihrer Registrierung.
• An den Bundessteuerdienst am Standort jeder einzelnen Abteilung.
• An den Bundessteuerdienst am Standort der Immobilie, wenn diese getrennt von der Mutterorganisation und separaten Abteilungen liegt.

Notiz: Wenn eine Organisation der größte Steuerzahler ist, muss sie sich an ihrem Registrierungsort melden.

Eine Grundsteuererklärung kann auf drei Wegen an das Finanzamt übermittelt werden:

• In Papierform (in 2 Exemplaren) persönlich oder durch Ihren Vertreter. Bei der Einreichung verbleibt eine Kopie des Berichts beim Federal Tax Service, die zweite wird mit „Annahme“ gekennzeichnet und zurückgesandt. Als Bestätigung für die fristgerechte Einreichung des Dokuments dient im Falle kontroverser Sachverhalte ein Stempel mit dem Datum des Eingangs der Erklärung;
• Per Post in einem Wertbrief mit Inhaltsverzeichnis. Als Bestätigung für die Absendung der Erklärung wird in diesem Fall eine Liste des Anhangs (mit Angabe der gesendeten Erklärung) und eine Empfangsbestätigung mit dem Datum der Absendung dienen;
• In elektronischer Form über TKS (durch Betreiber elektronischer Dokumentenverwaltung).

Notiz: Um eine Erklärung durch einen Vertreter abzugeben, ist es erforderlich, für ihn eine Vollmacht auszustellen, die durch das Siegel der Organisation und die Unterschrift des Geschäftsführers beglaubigt ist.

beachten Sie Bei der Einreichung von Berichten auf Papier verlangen einige Inspektoren des Bundessteuerdienstes möglicherweise Folgendes:

• Hängen Sie die Deklarationsdatei in elektronischer Form auf einer Diskette oder einem Flash-Laufwerk an.
• Drucken Sie einen speziellen Barcode auf die Erklärung, der die in der Berichterstattung enthaltenen Informationen dupliziert.

Diese Anforderungen sind in der Abgabenordnung der Russischen Föderation nicht vorgesehen, kommen aber in der Praxis vor und können zur Verweigerung der Annahme der Erklärung führen. In diesem Fall kann die Tatsache der Annahmeverweigerung bei einer höheren Steuerbehörde angefochten werden (insbesondere wenn die Ablehnung dazu geführt hat, dass die Frist für die Einreichung des Dokuments versäumt wurde und zusätzliche Strafen verhängt wurden).

Das Fehlen eines zweidimensionalen Barcodes sowie die falsche Angabe des OKTMO-Codes (sofern keine weiteren Anmerkungen vorliegen und die Erklärung der festgelegten Form entspricht) können kein Grund für die Verweigerung der Annahme der Erklärung sein (dies wird direkt in der Erklärung angegeben). Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 18. April 2014 Nr. PA-4-6/7440.

So füllen Sie eine Grundsteuererklärung aus

Die offizielle Anleitung zum Ausfüllen der Erklärung können Sie unter diesem Link herunterladen.

Grundregeln zum Ausfüllen der Erklärung

Ausfüllen einer Grundsteuererklärung durch spezielle Dienste

Sie können eine Grundsteuererklärung auch ausfüllen mit:

• Kostenpflichtige Internetdienste („My Business“, „B.Kontur“ usw.);
• Spezialisierte Buchhaltungsunternehmen.

Organisationen, die bewegliches und unbewegliches Vermögen in ihrer Bilanz haben, geben eine Grundsteuererklärung für 2016 ab. Wenn eine Organisation über separate Abteilungen mit separaten Bilanzen verfügt, sind mehrere Erklärungen erforderlich. Wir möchten Sie an die Fristen für die Abgabe der Körperschaftsteuererklärung 2016 erinnern.

Wann müssen Sie Ihre Grundsteuererklärung am Ende des Jahres einreichen?

Organisationen reichen beim Finanzamt spätestens am 30. März des Folgejahres eine Grundsteuererklärung für das vergangene Jahr ein (Artikel 386 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Und wenn der letzte Tag der Frist auf einen Tag fällt, der als Wochenende oder arbeitsfreier Feiertag anerkannt ist, gilt der nächste Werktag als Ablaufdatum (Artikel 6.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

In diesem Jahr fällt der letzte Tag für diese Berichterstattung auf Donnerstag. Folglich verschiebt sich die Frist zur Abgabe der Grundsteuererklärung für 2016 nicht – sie muss bis spätestens 30. März 2017 abgegeben werden. Das festgelegte Datum gilt für alle Organisationen und ist unabhängig von der Methode der Steuerberechnung.

Frist für die Abgabe der Grundsteuererklärung 2016

Wann sind Vorauszahlungen für die Grundsteuer einzureichen?

Wenn der Besteuerungszeitraum für die Grundsteuer als ein Jahr betrachtet wird, d. h. die Erklärung wird nur für das Jahr abgegeben, dann Berichtszeiträume hängen vom Wert der Immobilie ab.

Berichtsperioden für Zahler, aus denen die Steuer berechnet wird Katasterwert, zugeben 1., 2. und 3. Viertel. Und wenn der Buchwert (durchschnittlicher Jahreswert) der Immobilie berücksichtigt wird, betragen die Berichtszeiträume 1 Quartal, 6 Monate und 9 Monate.

Am Ende jedes Berichtszeitraums werden der Inspektion Berechnungen der Vorauszahlungen vorgelegt. Frist – spätestens 30 Tage ab dem Enddatum des betreffenden Zeitraums.

Gleichzeitig dürfen Regionen keine Berichtszeiträume festlegen (Artikel 379 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Bitte beachten Sie, dass die Berichtszeitraumcodes für Liquidation oder Reorganisation unterschiedlich sind (51, 47 und 48 für das 1. Quartal, 2. Quartal (Halbjahr) bzw. 3. Quartal (9 Monate).

Fristen für die Einreichung von Abrechnungen auf der Grundlage der Ergebnisse der Berichtsperioden

Nichteinhaltung der Fristen für die Abgabe der Grundsteuererklärung 2016

Wird eine Rücksendung nicht rechtzeitig eingereicht, können Bußgelder verhängt werden. Die Höhe der Geldbuße richtet sich nach Artikel 119 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Nach dieser Bestimmung wird die Nichtabgabe einer Erklärung innerhalb der gesetzlichen Frist mit einer Geldstrafe in Höhe von 5 % des nicht gezahlten Betrags der Grundsteuer geahndet.

Die Geldstrafe wird für jeden vollen oder angefangenen Monat ab dem für die Meldung festgelegten Datum erhoben. Laut Gesetz darf die Geldbuße 30 % des nicht gezahlten Steuerbetrags nicht überschreiten. Aber es darf nicht weniger als 1000 Rubel sein.

Die konkrete Höhe des Bußgeldes hängt somit von der Höhe der Zahlungsrückstände ab. In diesem Zusammenhang stellt sich eine berechtigte Frage.

Lässt sich ein Bußgeld vermeiden, wenn keine Steuerrückstände vorliegen, die Frist zur Abgabe der Steuererklärung jedoch abgelaufen ist?

Plenum des Obersten Schiedsgericht Die Russische Föderation hat diese Frage in der Resolution Nr. 57 vom 30. Juli 2013 eindeutig beantwortet. Das Bußgeld muss natürlich in jedem Fall gezahlt werden. Das Gericht erklärte, dass das Fehlen von Rückständen eines Steuerpflichtigen mit der erklärten Steuer oder dem geschuldeten Steuerbetrag ihn nicht von der Geldbuße befreit. In diesem Fall beträgt die Geldbuße mindestens 1.000 Rubel.

Zusätzlich zu dieser Geldstrafe werden der Direktor und der Buchhalter des Unternehmens auch gemäß Artikel 15.6 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation haftbar gemacht. Nach dieser Norm führt die Nichtbereitstellung der für die Steuerkontrolle erforderlichen Informationen zur Verhängung einer Geldbuße gegen Beamte – von 300 bis 500 Rubel.

Wer muss die Frist zur Abgabe einer Grundsteuererklärung einhalten?

Die Pflicht zur Abgabe von Erklärungen besteht für alle Organisationen, die Eigentum besitzen. Und sowohl unbeweglich als auch beweglich. Wenn ein Unternehmen über mindestens ein Anlagevermögen verfügt, das gesetzlich der Grundsteuer unterliegt, muss es darüber berichten.

Dies gilt auch für Immobilien, für die die Rechte nicht angemeldet sind. Auf diesen Umstand hat das Finanzministerium mit Schreiben vom 25.11.2015 Nr. 03-05-04-01/68419 hingewiesen. Die Abteilung gab an, dass die Annahme des Vermögenswerts für Buchhaltung als Hauptmittel ist nicht verknüpft staatliche Registrierung Eigentumsrechte daran.

Immobilienobjekte werden ab dem Tag besteuert, an dem sie als Anlagevermögen in die Bilanz der Organisation aufgenommen werden. Dementsprechend sind auch für solche Gegenstände Erklärungen abzugeben.

Andererseits sollten Organisationen, die nicht über Anlagevermögen verfügen, keine Nullerklärungen abgeben. Dasselbe Finanzministerium wies in seinem Schreiben vom 28. Februar 2013 Nr. 03-02-08/5904 darauf hin, dass die Organisation mangels anerkanntem Vermögen als Steuergegenstand nicht zur Abgabe von Berichten verpflichtet sei.

Wir möchten Sie daran erinnern, dass das Grundsteuererklärungsformular mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes vom 24. November 2011 Nr. ММВ-7-11/895 genehmigt wurde. Das Formular besteht aus einer Titelseite und drei Abschnitten.

Grundsteuererklärung für 2016 Neue Form

Muster-Grundsteuererklärung für 2016

Organisationen mit mehr als 100 Mitarbeitern melden elektronisch. Alle anderen Unternehmen stehen auf dem Papier.

Wo kann man eine Grundsteuererklärung für 2016 einreichen?

Organisationen sind verpflichtet, Erklärungen an ihrem Standort, am Standort jeder einzelnen Abteilung, die über eine separate Bilanz verfügt, sowie am Standort jeder Immobilie abzugeben.

Das Verfahren zum Ausfüllen einer Steuererklärung für die Grundsteuer von Organisationen, genehmigt durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 24. November 2011 Nr. ММВ-7-11/895, erfordert die Meldung aller Objekte, je nach Art des Objekts und des Ortes, an dem es sich befindet.

Daher wird die Erklärung bei der Inspektionsstelle an folgender Stelle abgegeben:

• Standort der russischen Organisation;
• Registrierung einer ständigen Repräsentanz einer ausländischen Organisation bei der Steuerbehörde;
• Finden jeder einzelnen Abteilung einer russischen Organisation, die über eine separate Bilanz verfügt;
• Lage der Immobilie;
• Standort des im einheitlichen Gasversorgungssystem enthaltenen Eigentums;
• Registrierung des größten Steuerzahlers.

Im Jahr 2017 müssen Organisationen mehrere Dokumente für ihre Immobilie einreichen – Steuererklärung und ein Bericht über die Berechnung der Vorauszahlungen. Wie ordne ich sie richtig an? Darauf gehen wir in unserem Artikel ein, der auch eine Informationstabelle mit Fälligkeitsterminen für das laufende Jahr enthält.

Wann sind die Grundsteuererklärungen im Jahr 2017 fällig?

Das Erklärungsdokument über Steuerzahlungen auf das Vermögen des Unternehmens muss bis zum 30. März des Jahres eingereicht werden, das auf den jährlichen Berichtszeitraum folgt.

Für die Meldedokumentation zu Vorauszahlungsberechnungen ist eine abweichende Frist festgelegt – bis zum 30. Tag des auf den Meldezeitraum folgenden Monats.

Informationstabelle: Fristen für die Einreichung der Unterlagen zur Grundsteuererklärung

Wer muss 2017 Grundsteuer zahlen?

Die Zahlung der Grundsteuer wird für diejenigen Unternehmen festgelegt, die solche Immobilien besitzen. Es umfasst nur diejenigen, die offiziell als Steuergegenstand anerkannt sind.

Im Jahr 2017 Steuerrecht Unser Staat erkennt die folgenden Grundsteuerzahler an:

Inländische Unternehmen.

Ausländische Unternehmen mit einer ständigen Repräsentanz in unserem Land.

Ausländische Unternehmen haben keine ständige Repräsentanz in unserem Land, besitzen aber Immobilien in diesem Gebiet.

Unternehmen, die besonderen Steuerregelungen unterliegen, zahlen diese Steuer nicht. Aber nicht alles. Hierzu zählen nicht diejenigen, die Eigentümer von Immobilien sind, deren Steuerbemessungsgrundlage sich nach dem Katasterwert richtet.

Einreichung der Erklärungsunterlagen zur Grundsteuer

Die Dokumentation der Grundsteuererklärung wird bei mehreren Dienststellen eingereicht. Erstens ist dies der Bundessteuerdienst. Die Erklärung muss bei mehreren Steuerdienststellen eingereicht werden:

am Standort des Unternehmens;

am Standort einzelner Filialen mit gesonderter Bilanz;

am Standort von Immobilien, die außerhalb der Gesellschaft und ihrer einzelnen Niederlassungen liegen.

Ein entsprechendes Deklarationsdokument sollten Sie auch am Standort der Immobilie abgeben. Für bewegliche Sachen – an das Finanzamt am Sitz des Unternehmens.

Bis zum 1. Januar 2017 müssen sich Unternehmen mit ihrem zuständigen Finanzamt über alle Möglichkeiten der Anerkennung von Steuererklärungen für das Folgejahr einigen.

Welches Formular wird für Deklarationsunterlagen und Anzahlungsmeldungen verwendet?

Für die Grundsteuer füllen Unternehmen Erklärungsdokumente auf der Grundlage der Ergebnisse des jährlichen Berichtszeitraums aus.

Es gibt auch andere Berichtszeiträume:

Erstes Viertel;

ersten Halbjahr;

Zeitraum von neun Monaten.

Der Steuerbetrag wird in einem Deklarationsdokument und einem Bericht zur Berechnung der Vorauszahlungen angegeben. Dieser Wert errechnet sich aus Bilanz- und Katasterwert.

Warum eine „Null“-Dokumentation zur Grundsteuererklärung einreichen?

Ein Unternehmen, das in seiner Bilanz kein Vermögen hat, das offiziell als Steuergegenstand anerkannt werden kann, sollte keine „Null“-Erklärungsunterlagen für die Grundsteuer einreichen.

Dokumentation der Grundsteuererklärung: Formular und Muster

Der Zeitpunkt der Zahlung der Grundsteuer für das Jahr hängt von der jeweiligen Region ab. Der Termin für die Abgabe der Erklärung ist jedoch auf der Ebene der Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt. Wie lege ich bestimmte Termine für die Einreichung einer Immobilienmeldung fest? Wann muss für 2018 Grundsteuer gezahlt werden? Betrachten wir den Algorithmus zum Erstellen und Einreichen von Berichten bei der Steuerberechnung auf der Grundlage des Kataster- und durchschnittlichen Jahreswerts von Immobilien sowie der Vornahme von Steuerzahlungen und möglichen Sanktionen bei verspäteter Einreichung des Berichts.

Die Höhe der Grundsteuer kann aus zwei grundsätzlich unterschiedlichen Steuerbemessungsgrundlagen berechnet werden (Artikel 375 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

• der durchschnittliche jährliche Wert des Eigentums, das das gesamte Anlagevermögen einer juristischen Person bildet, mit Ausnahme von Grundstücken, nicht steuerpflichtigen Gegenständen und Gegenständen mit einer Steuerbemessungsgrundlage in Form des Katasterwerts;

So ermitteln Sie Restwert OS siehe

• Katasterwert, der auf Immobilienobjekte einer bestimmten Art (Artikel 378.2 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) angewendet wird, die übergeben wurden Katasterbewertung und als steuerpflichtiges Objekt gemäß den „Kataster“-Regeln in der Region zugeordnet (Artikel 378.2 Absätze 2 und 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Erfahren Sie, für welche Immobilien die Grundsteuer aus dem Katasterwert berechnet wird.

Die Besteuerungszeiträume für beide Bemessungsgrundlagen sind gleich und entsprechen einem Jahr. Die Steuer für das Jahr für jede der Grundlagen sollte vollständig berechnet werden (Artikel 382 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), der zu zahlende Gesamtbetrag wird jedoch unter Berücksichtigung der im Laufe des Jahres aufgelaufenen Vorschüsse ermittelt (Absatz 2). des Artikels 382 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Die Erklärung ist trotz der Möglichkeit des gleichzeitigen Vorhandenseins zweier verschiedener Basen in einer einzigen zusammengefasst, die entsprechenden Berechnungen sind jedoch in verschiedenen Abschnitten aufgeführt:

• entsprechend dem durchschnittlichen jährlichen Wert der Immobilie für das Jahr – in Abschnitt 2;
• für den Katasterwert - in Abschnitt 3, und die Anzahl der darin enthaltenen Blätter entspricht der Anzahl der Objekte, die über eine solche Basis verfügen.

Frist für den jährlichen Immobilienbericht und Strafe bei unterlassener Abgabe einer Erklärung

Die Frist für die Abgabe einer Grundsteuererklärung für das Jahr ist auf Bundesebene festgelegt. Dies ist der 30. März des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres (Artikel 386 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Eine Verschiebung dieser Frist ist möglich, wenn der angegebene Tag auf ein Wochenende fällt (Artikel 6.1 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Für die Berichterstattung für das Jahr 2018 tritt diese Regelung in Kraft und die Frist verschiebt sich auf den 01.04.2019, da der 30.03.2019 ein Samstag ist.

Späte Lieferung Die Erklärung wird mit einer Geldstrafe geahndet. Die Höhe der Geldbuße für die Vermögenserklärung für das Jahr wird festgelegt (Artikel 119 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

• der in diesem Bericht zur Zahlung aufgelaufene Steuerbetrag – davon wird ein Prozentsatz abgezogen;
• die Anzahl der Monate der Verspätung (sowohl vollständige als auch unvollständige) – für jeden von ihnen werden 5 % des Steuerbetrags berechnet;
• die festgelegten Grenzen für den Gesamtbetrag der Geldbuße betragen mindestens 1.000 Rubel. und nicht mehr als 30 % des Steuerbetrags.

Eine andere Art von Geldstrafe – Verwaltungsstrafe (in Höhe von 300 bis 500 Rubel) – im Zusammenhang mit der Nichtabgabe einer Erklärung kann gegen Beamte verhängt werden (Artikel 15.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Wenn sich die Einreichung der Erklärung um mehr als 10 Tage verzögert, kann eine Sanktion wie die Sperrung von Girokonten verhängt werden (Artikel 76 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

So ermitteln Sie die Steuerzahlungsfrist

Unter Grundsteuer versteht man Zahlungen auf regionaler Ebene. Aus diesem Grund ermöglicht die Abgabenordnung der Russischen Föderation die Festlegung einer Reihe grundlegender Regeln für die Arbeit damit auf gesetzgeberischer Ebene der Teilstaaten der Russischen Föderation. Zu diesen Fragen gehört die Festlegung von Zahlungsfristen (Artikel 372 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Das heißt, um herauszufinden, welches Datum als Frist für die rechtzeitige Zahlung der Steuer in einer bestimmten Region gilt, müssen Sie sich auf das einschlägige Recht dieser konstituierenden Einheit der Russischen Föderation beziehen. Nur von dort erhalten Sie eine völlig eindeutige Antwort zu den in dieser Region geltenden Zahlungsfristen. Sie sollten sich nicht auf die Gesetzgebung der Nachbarregion verlassen – die Fristen in den Teilgebieten der Russischen Föderation können erheblich variieren.

Ergebnisse

Die Frist für die Abgabe einer Vermögenserklärung für das Jahr ist in der Abgabenordnung der Russischen Föderation mit dem 30. März des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres angegeben. Werden diese Meldungen nicht rechtzeitig eingereicht, wird eine Geldbuße verhängt. Die Zahlungsfristen variieren je nach Region, da das Recht, sie festzulegen, den regionalen Behörden zusteht.