Einkommensteuer für Arbeitnehmer (Einkommensteuer). Fristen für die Zahlung der Einkommensteuer für natürliche Personen, juristische Personen und Unternehmer. Tabelle der Übertragung der Einkommensteuer pro Jahr

Wir machen Sie auf die Zusammenfassung des Runden Tisches zum Thema „Einkommensteuer und außerbudgetäre Mittel: Wichtigste Änderungen in den Jahren 2015 und 2016, Prognosen und Aussichten“ aufmerksam. Erläuterungen von Beamten zu kontroversen Themen.“

Dozentin - Tatyana Viktorovna Tarasova, zertifizierte Wirtschaftsprüferin, Fachberaterin, Autorin von Seminaren und Veröffentlichungen in den Medien, spricht über aktuelle Fragen im Zusammenhang mit Änderungen bei der Berechnung und Zahlung der Einkommensteuer und Versicherungsprämien seit 2016 und geht auch auf interessante Erläuterungen ein von den Aufsichtsbehörden.

1. Änderungen der Einkommensteuer

Sie können Kontakte knüpfen, ohne auf das Jahresende warten zu müssen

2. Änderungen der Versicherungsprämien

Zusammenfassung des Seminars

1. Änderungen der Einkommensteuer

Seit 2016 wurden in Kapitel 23 „Einkommensteuer“ der Abgabenordnung der Russischen Föderation zahlreiche wesentliche Änderungen vorgenommen, die sich auf das Verfahren zur Steuerübertragung, das Verfahren zur Einreichung von Berichten und die Richtigkeit der Berechnung der Einkommensteuer auswirken .

Die Frist für die Zahlung der Einkommensteuer an den Haushalt durch Arbeitgeber wurde geändert

Der Dozent erinnerte daran, dass der Steuerbevollmächtigte nun im Jahr 2015 verpflichtet ist, die Einkommensteuer zum Zeitpunkt der Einkommenszahlung zu überweisen. Wenn Sie beispielsweise Urlaubsgeld zahlen, muss die Einkommensteuer am selben Tag überwiesen werden, wenn Dividenden gezahlt werden , wird die Einkommensteuer überwiesen. Ausnahme ist die Zahlung per Vorkasse. Von der Vorauszahlung wird keine Einkommensteuer einbehalten.

Die Abgabenordnung der Russischen Föderation sieht keine Übertragung der Einkommensteuer aus Mitteln des Arbeitgebers vor, da die Organisation kein Steuerzahler ist, sondern nur die Funktionen eines Steuerbevollmächtigten bei der Berechnung und Einbehaltung der Steuer vom Einkommen einer natürlichen Person wahrnimmt (Mitarbeiter) und Überführung in den Haushalt.

Der Dozent machte darauf aufmerksam Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 22. Juli 2015 N 03-04-06/42063, wo erläutert wird, dass bei der Auszahlung des Lohns für den Vormonat die für den Vormonat berechnete Steuer einbehalten und je nach Abrechnungsart mit den Arbeitnehmern entweder am Tag des Geldeingangs in den Haushalt überwiesen werden muss von der Bank oder am Tag der tatsächlichen Überweisung des Einkommens vom Steuerkontoagenten bei der Bank auf die Konten der Mitarbeiter. Eine Übertragung der Einkommensteuer durch einen Steuerbevollmächtigten im Voraus, also vor dem Tag, an dem der Steuerpflichtige tatsächlich Einkünfte erhält, ist nicht zulässig.

Der im Voraus überwiesene Betrag ist keine Steuer, sondern gilt als zu viel überwiesener Betrag, der auf schriftlichen Antrag zurückerstattet werden kann. Und die Steuer selbst muss in diesem Fall am Tag der Gehaltszahlung erneut überwiesen werden.

Die umgekehrte Situation. Wenn nun im Jahr 2015 ein Steuerbevollmächtigter die Überweisung der Einkommensteuer an den Haushalt auch nur einen Tag nach der Zahlung des Einkommens verzögert, werden ihm Strafen für die verspätete Steuerübertragung und eine Geldstrafe gemäß Artikel 123 der Abgabenordnung der Russischen Föderation auferlegt Bund - 20 % für den nicht rechtzeitig überwiesenen Steuerbetrag. Auch bei einer Verspätung von 1 Tag wird ein Bußgeld in der angegebenen Höhe erhoben.

Die vorgenommenen Änderungen an Art. 226 der Abgabenordnung der Russischen Föderation durch Bundesgesetz vom 2. Mai 2015. Nr. 113-FZ wurde die Frist für die Zahlung der Einkommensteuer durch einen Steuerbevollmächtigten geändert.

Seit 2016 sind Steuerbevollmächtigte verpflichtet, die vom Einkommen einbehaltene persönliche Einkommensteuer spätestens am Tag nach der Auszahlung des Einkommens zu überweisen. Und nicht Tag für Tag.

Darüber hinaus ist der Steuerbevollmächtigte verpflichtet, die Einkommensteuer auf diese Einkünfte spätestens am letzten Tag des Monats, in dem diese Zahlungen geleistet wurden, zu überweisen, wenn Arbeitnehmer während des Monats Urlaub und/oder Krankheitsurlaub erhalten.

Somit hat eine durchschnittliche Organisation im Laufe des Monats zwei Zahlungsperioden für die Einkommensteuer:

am Tag nach der Lohnzahlung;

der letzte Tag des Monats für Urlaub und Krankheit (in der Abfindung).

Sie müssen Ihre Unfähigkeit, die Einkommensteuer einzubehalten, spätestens am 1. März melden

Es gibt Fälle, in denen es unmöglich ist, dem Steuerpflichtigen die Einkommensteuer einzubehalten (z. B. Schenkungen an Nicht-Angestellte im Wert von mehr als 4.000 Rubel). In dieser Situation ist es ab 2016 erforderlich, das Steueramt spätestens am 1. März des auf das Zahlungsjahr folgenden Jahres über die Unmöglichkeit des Einbehalts der Einkommensteuer zu informieren. Im Jahr 2015 betrug dieser Zeitraum einen Monat nach dem Ende des Steuerzeitraums (Jahres) der Zahlung.

Der Arbeitgeber muss vierteljährlich die Einkommensteuer mit Formular 6-NDFL melden.

Seit 2016 sind Steuerbevollmächtigte verpflichtet, der Aufsichtsbehörde innerhalb eines Monats nach dem ersten Quartal (spätestens 30. April), einem Halbjahr (spätestens 31. Juli) und neun Monaten eine Berechnung des berechneten und einbehaltenen persönlichen Einkommens vorzulegen Steuerbeträge (Artikel 230 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der neuen Fassung). Die Berechnung für das Jahr wird spätestens am 1. April des Folgejahres zusammen mit der 2-Personen-Einkommensteuer eingereicht.

Niemand hat das Formular 2-NDFL storniert. Die Übergabe erfolgt ebenfalls am Jahresende.

Sie müssen ab dem 1. Quartal 2016 mit der Meldung von Einkünften unter 6-NDFL beginnen, d. h. für 2015 werden nur 2-NDFL eingereicht.

Die Häufigkeit der Übermittlung von Informationen ist darauf zurückzuführen, dass die Steuerbehörde bisher nicht im Laufe des Jahres die Rechtzeitigkeit der Steuerüberweisungen durch Steuerbevollmächtigte überwachen und gegebenenfalls Strafen und Bußgelder für verspätete Steuerzahlungen verhängen konnte. Bei der Einreichung der 2-NDFL am Jahresende ist es ebenfalls nicht möglich, Sanktionen wegen verspäteter Zahlung zu verhängen. Das heißt, die Rechtzeitigkeit der Steuerzahlung im Laufe des Jahres konnte tatsächlich nur durch eine dokumentarische Steuerprüfung überprüft werden. Diese Prüfung deckt jedoch nicht so viele Steuerzahler ab wie eine Schreibtischprüfung.

6-NDFL spiegelt allgemeine Informationen für alle natürlichen Personen wider: die Höhe des aufgelaufenen und an sie gezahlten Einkommens, die ihnen gewährten Abzüge, berechnete und einbehaltene Steuerbeträge sowie andere Daten, die zur Bestimmung der Höhe der persönlichen Einkommensteuer erforderlich sind.

Abschnitt 1 wird getrennt nach der Anzahl der Sätze (30 %, 35 %, 13 %) dargestellt. Das heißt, je mehr Einkommensteuersätze es gibt, desto viele Abschnitte 1 müssen ausgefüllt werden.

Zeile 020 von Abschnitt 1 gibt die Höhe der aufgelaufenen Einkünfte an kumulierte Gesamtsumme seit Jahresbeginn. In Zeile 025 werden die aufgelaufenen Dividenden gesondert ausgewiesen.

In Zeile 030 von Abschnitt 1 - die Höhe aller Steuerabzüge (Standard, Sozial usw.).

In Zeile 040 von Abschnitt 1 - die Höhe der berechneten Einkommensteuer (Einkommen abzüglich Steuerabzüge * 13 %).

In Zeile 045 von Abschnitt 1 - die Höhe der berechneten Einkommensteuer in Form von Dividenden.

In Zeile 050 von Abschnitt 1 – die Höhe einer festen Vorauszahlung, die von ausländischen Arbeitnehmern im Rahmen eines Patents gezahlt wird.

Abschnitt 2 gibt die Daten und Beträge der tatsächlich erhaltenen Einkünfte und der einbehaltenen Einkommensteuer an für jede Einkommensart.

Beispielsweise gibt es mehrere Zahlungen pro Monat (Urlaubsgeld, Entlassungsgeld, Krankenstand etc.). Vorauszahlung im Januar ist der 25. bzw. Zahlung der Einkommensteuer bei Lohnzahlung:

Zeile 100 „Datum des tatsächlichen Einkommenseingangs“ von Abschnitt 2 – 31.01.2015. (Ultimo);

Zeile 110 „Datum des Steuereinbehalts“ von Abschnitt 2 – 31.01.2015. (Ultimo);

Zeile 120 „Steuerzahlungsfrist“ von Abschnitt 2 – 11.02.2015. (am nächsten Tag nach der Lohnzahlung).

Eine Prämie wurde beispielsweise ausgezahlt:

Zeile 100 „Datum des tatsächlichen Einkommenseingangs“ von Abschnitt 2 – Tag der Zahlung des Bonus;

Zeile 110 „Datum der Steuereinbehaltung“ in Abschnitt 2 – der Tag, an dem der Bonus ausgezahlt wurde;

Zeile 120 „Steuerzahlungsfrist“ in Abschnitt 2 ist der nächste Tag nach Zahlung der Prämie.

Zum Beispiel bei der Zahlung des Urlaubsgeldes im Januar:

Zeile 100 „Datum des tatsächlichen Einkommenseingangs“ von Abschnitt 2 – Tag der Zahlung des Urlaubsgeldes;

Zeile 110 „Datum des Steuereinbehalts“ von Abschnitt 2 – Tag der Zahlung des Urlaubsgeldes;

Zeile 120 „Steuerzahlungsfrist“ von Abschnitt 2 – 31.01.2015. (Ultimo).

Die Berechnung erfolgt in elektronischer Form. Wenn jedoch die Zahl der Personen, die im Laufe des Jahres Einkünfte von einem Steuerbevollmächtigten bezogen haben, bis zu 25 Personen beträgt, kann er dieses Dokument in Papierform einreichen (Absatz 7, Absatz 2, Artikel 230 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Sie müssen die Einkommensteuer für Mitarbeiter einer separaten Abteilung an ihrem Standort melden. Diese Regel wird von russischen juristischen Personen verwendet, die über separate Abteilungen verfügen, wenn sie persönliche Einkommensteuerberechnungen und Informationen über das Einkommen natürlicher Personen einreichen (Absatz 4, Absatz 2, Artikel 230 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Ab 2016, jedoch basierend auf dem Einkommen von 2015, wurde das 2-NDFL-Zertifikat aktualisiert

Das Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 30. Oktober 2015 N ММВ-7-11/485@„Über die Genehmigung des Formulars zur Einkommensauskunft einer natürlichen Person, des Verfahrens zum Ausfüllen und des Formats seiner Präsentation in elektronischer Form.“ Die Veränderungen sind nicht groß. Insbesondere in der Hilfe ist ein Feld zur Angabe der Nummer der Korrektur erschienen (primär - 00, korrigierend 01, 02 usw., stornierend - 99). Für ausländische Arbeitnehmer ist es erforderlich, Informationen zur Steueridentifikationsnummer (TIN) im Land ihrer Staatsbürgerschaft einzugeben.

Im Abschnitt über Steuerabzüge müssen auch Informationen zu Investitionsabzügen enthalten sein, und in Bezug auf Sozialabzüge wurde ein Feld für die Angabe der Einzelheiten der Mitteilung der Steuerbehörde über das Recht des Steuerpflichtigen auf diesen Abzug (für Fälle von Erhalt eines Sozialabzugs vom Arbeitgeber).

Außerdem wurde ein Feld zur Angabe der Höhe der von ausländischen Arbeitnehmern gezahlten festen Vorauszahlungen hinzugefügt.

Sie können einen Sozialsteuerabzug erhalten, ohne auf das Jahresende warten zu müssen

Der Dozent ging auf das Thema Sozialsteuerabzüge ein. Seit 2016 haben Steuerzahler das Recht, einen Sozialsteuerabzug zu beantragen, ohne das Ende des Steuerzeitraums abzuwarten (Änderungen von Artikel 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wurden durch das Bundesgesetz Nr. 85-FZ vom 6. April eingeführt). 2015). Der Antrag muss bei der Steuerbehörde eingereicht werden, die einen Bescheid über die Berechtigung zum Sozialabzug ausstellt, der dem Steuerbevollmächtigten (Arbeitgeber) vorgelegt werden muss. Der Steuerbevollmächtigte reicht den Abzug ab dem Monat ein, in dem der Arbeitnehmer den Abzug beantragt hat.

Für ein Kind wird ein Abzug gewährt, bis das Einkommen des Arbeitnehmers 350.000 Rubel übersteigt.

Ab dem 1. Januar 2016, wenn das ab Jahresbeginn kumulativ berechnete Einkommen des Arbeitnehmers, das der Einkommensteuer in Höhe von 13 % unterliegt, 350.000 Rubel übersteigt, stellt der Arbeitgeber die Gewährung des Standardabzugs für das Kind ein.

Um einen Standardabzug auf einen im Laufe des Jahres eingestellten Arbeitnehmer anwenden zu können, muss der Arbeitgeber dementsprechend eine 2-NDFL-Bescheinigung von ihm anfordern. Wenn das Einkommen bereits 350.000 überschritten hat, wird der Abzug nicht entsprechend ausgewiesen. Wird dieser nicht überschritten, erfolgt der Abzug unter Berücksichtigung der aufgelaufenen Einkünfte ab Jahresbeginn, inkl. und früherer Arbeitgeber.

Außerdem, RDer Abzug für ein behindertes Kind erhöht sich. Nun gemäß den Absätzen. 4 S. 1 Kunst. 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation beträgt der Abzug dreitausend Rubel. Und ab dem 1. Januar 2016 können ein Elternteil, Adoptivelternteil, Ehefrau oder Ehemann eines Elternteils 12.000 Rubel und ein Pflegeelternteil, Vormund, Treuhänder, Ehefrau oder Ehemann eines Adoptivelternteils 6.000 Rubel erhalten.

Der Abzug für ein behindertes Kind wird wie folgt zusammengefasst und berechnet:

Erstes oder zweites behindertes Kind = 12.000 Rubel. +1400 Rubel.

Muss ich von einem Mitarbeiter verlangen, dass er jedes Jahr den Standardabzug geltend macht?

Der Dozent erklärte:

Nein, keine Notwendigkeit. Der Antrag wird nur einmal geschrieben (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 08.08.2011 N 03-04-05/1-551).Der Abzug wird gewährt, bis sich die Bedingungen ändern, die das Recht auf die Inanspruchnahme berechtigen. Zum Beispiel bis das Kind 18 Jahre alt ist.

Auf eine Frage eines Seminarteilnehmers:

Und wenn ein Kind vor Vollendung des 18. Lebensjahres heiratet, bleibt der Abzug trotzdem dem Elternteil vorbehalten?

Der Dozent erklärte:

Ja, der Elternteil eines solchen Kindes hat Anspruch auf einen Vorsteuerabzug. Denn in der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist die Abzugsbeschränkung das Alter.

Für jedes Kind unter 18 Jahren sowie für jeden Vollzeitstudenten, Doktoranden, Residenten, Praktikanten, Studenten und Kadetten unter 24 Jahren wird ein Steuerabzug vorgenommen.

Auch wenn ein Kind beispielsweise 23 Jahre alt und Vollzeitstudent ist, aber bereits geheiratet hat und eigene Kinder hat, hat sein Elternteil Anspruch auf den Pauschalabzug. Zur Bestätigung des Vollzeitstudiums wird eine Bescheinigung der Hochschule vorgelegt.

Der Arbeitgeber hat nicht das Recht, vom Arbeitnehmer zusätzliche Dokumente zu verlangen, die den Familienstand seines erwachsenen Kindes bestätigen.

Auf eine Frage eines Seminarteilnehmers:

Und wenn ein Arbeitnehmer drei Kinder hat, die ältesten jedoch bereits erwachsen sind, einen Universitätsabschluss haben und arbeiten, beträgt der Abzug für das dritte Kind im Alter von 15 Jahren 1.400 oder 3.000 Rubel?

Der Dozent erklärte:

Für das dritte Kind beträgt der Abzug 3.000 Rubel, unabhängig vom Alter der älteren Kinder.

Auf eine Frage eines Seminarteilnehmers:

Wenn im Laufe des Jahres kein Einkommen mit einem Satz von 13 % besteuert wird. Beispielsweise hat ein Mitarbeiter eine Abrechnung verfasst und auf eigene Kosten zwei Monate Urlaub genommen. Wie beantrage ich den Standardabzug?

Der Dozent erklärte:

Die Grundlage für den Pauschalabzug gilt als kumulativ ab Jahresbeginn.

Wenn der Steuerpflichtige in bestimmten Monaten des Steuerzeitraums kein Einkommen mit einem Satz von 13 % besteuert hatte, werden in den Folgemonaten, in denen dieses Einkommen erzielt wurde, für jeden Monat des Steuerzeitraums, einschließlich der Monate, in denen das Einkommen erzielt wurde, Standardsteuerabzüge gewährt es gab keine Einkommenszahlungen.

Auf eine Frage eines Seminarteilnehmers:

Wenn ein Arbeitnehmer das ganze Jahr über gearbeitet hat und im Dezember ab dem 1. Januar einen Antrag auf einen Pauschalabzug für ein Kind gestellt hat, ist der Arbeitgeber dann verpflichtet, ihm alle diese Abzüge im Dezember zu gewähren?

Der Dozent erklärte:

Ja, der Arbeitnehmer hat das Recht dazu und der Steuerbevollmächtigte muss Abzüge vornehmen.

Der Vortragende konzentrierte sich insbesondere auf die Besteuerung von Gebietsfremden

Gemäß Art. Gemäß Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation werden als Steuerinländer natürliche Personen anerkannt, die sich in den nächsten 12 aufeinanderfolgenden Monaten mindestens 183 Kalendertage lang tatsächlich in der Russischen Föderation aufhalten. Der Aufenthalt einer Person in der Russischen Föderation wird nicht durch Zeiträume unterbrochen, in denen sie das Hoheitsgebiet der Russischen Föderation für eine kurzfristige (weniger als sechs Monate) Behandlung oder Ausbildung sowie für die Ausübung von Arbeit oder anderen Zwecken verlässt Aufgaben im Zusammenhang mit der Ausführung von Arbeiten (Erbringung von Dienstleistungen) in Offshore-Kohlenwasserstofffeldern.

Beispielsweise bewirbt sich ein Arbeitnehmer um eine Stelle und der Arbeitgeber sieht aus dem Arbeitsbuch, dass der Arbeitnehmer vor seiner Einstellung ein Jahr lang nirgendwo gearbeitet hat. Oder sie stellten einen Studenten ein und besorgten ihm ein Arbeitszeugnis. Welcher Satz soll auf sein Einkommen angewendet werden?

Russisches Finanzministerium in Schreiben vom 12.08.2013 N 03-04-06/32676 stellt klar, dass die Verantwortung für die korrekte Feststellung des Steuerstatus einer natürlichen Person – Einkommensempfänger, die Berechnung und Zahlung der Steuer gemäß ihrem Steuerstatus bei der Organisation – dem Steuerbevollmächtigten – liegt. Wenn daher Grund zu der Annahme besteht, dass ein russischer Staatsbürger möglicherweise kein Steueransässiger ist, hat der Steuerbevollmächtigte das Recht, von ihm die entsprechenden Dokumente oder Kopien davon zu verlangen. Wenn eine natürliche Person die angeforderten Unterlagen nicht vorlegt, hat der Steuerbevollmächtigte das Recht, auf die an diesen Arbeitnehmer gezahlten Einkünfte den Steuersatz und das Verfahren zur Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage anzuwenden, die für Personen gelten, die nicht steuerlich ansässig sind (Satz von 30 %).

Auf eine Frage eines Seminarteilnehmers:

Wir wissen zum Beispiel, dass unser neuer Mitarbeiter lange Zeit in Weißrussland gelebt hat und daher im Reisepass keine Grenzübertrittsstempel vorhanden sind. Wie kann ich meinen Steuerstatus bestätigen?

Der Dozent erklärte:

Der Einkommensteuerzahler ist der Arbeitnehmer, der Arbeitgeber ist nur der Steuerbevollmächtigte. Um den Steuersatz von 13 % zu bestätigen, fordern Sie von Ihrem Mitarbeiter eine Erklärung über seinen Steuerstatus an. Dies reicht aus, um ihn als Einwohner zu betrachten und einen Steuersatz von 13 % einzubehalten. Wenn er Sie täuscht, ist er für die Berechnung der Steuer mit dem falschen Steuersatz verantwortlich.

Der Dozent machte auf die Berechnung der Einkommensteuer auf das Einkommen von Ausländern aufmerksam, die im Steuerzeitraum (Jahr) steuerlich ansässig wurden.

Beispielsweise wurde im Oktober 2014 ein Ausländer eingestellt, der mit einem Visum in die Russische Föderation eingereist war und auf der Grundlage einer Arbeitserlaubnis arbeitete. Im Oktober, November und Dezember wird die Steuer in Höhe von 30 % einbehalten. Wenn sich der Status anschließend ändert, wird die Steuer für 2014 nicht neu berechnet. Januar, Februar, März – 30 %. Im April 2015 wurde der Arbeitnehmer steuerlich ansässig und sein Einkommen wird in diesem Monat mit einem Steuersatz von 13 % besteuert. Allerdings wird die von Januar bis März einbehaltene Steuer in Höhe von 30 % im April nicht neu berechnet, da der Arbeitnehmer im nächsten Monat (Mai) kündigen und gehen kann. Der Arbeitgeber sollte die Einkommensteuer zu einem ermäßigten Satz ab Jahresbeginn im Juli neu berechnen, wenn der Arbeitnehmer sich während des Steuerzeitraums garantiert länger als 183 Tage in der Russischen Föderation aufgehalten hat. Die Steuer wird aus dem Einkommen des Einzelnen erstattet. Reicht das Einkommen der Person bis zum Jahresende nicht aus, um die zuvor zu viel einbehaltene Steuer in Höhe von 30 % auszugleichen, erstattet der Arbeitnehmer die zu viel gezahlte persönliche Einkommensteuer selbstständig durch Abgabe einer Steuererklärung.

Visumfreie Ausländer arbeiten auf der Grundlage eines Patents (227.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Für dieses Patent zahlen sie eine feste Vorauszahlung der persönlichen Einkommensteuer. Ab 2016 beträgt die feste Vorauszahlung in Moskau 4.200 Rubel. pro Monat unter Berücksichtigung des Deflatorkoeffizienten und des Regionalkoeffizienten. Der Steuerbevollmächtigte reduziert die aus dem Einkommen berechnete persönliche Einkommensteuer um eine feste Vorauszahlung, wenn entsprechende Unterlagen gemäß Art. 227.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Die Einkommensteuer auf das Einkommen visumfreier Ausländer wird in Höhe von 13 % einbehalten, unabhängig davon, ob die Arbeitnehmer steuerlich ansässig sind oder nicht. Am Ende des Steuerzeitraums müssen visumfreie Ausländer, die im Rahmen eines Patents arbeiten, bis spätestens 30. April des Folgejahres eine Erklärung im Formular 3-NDFL einreichen.

Das Einkommen von Ausländern aus der EAWU (Kirgisistan, Weißrussland, Armenien, Kirgisistan) wird unabhängig von ihrem Steuerstatus mit einem Steuersatz von 13 % besteuert. Außerdem wird das Einkommen hochqualifizierter ausländischer Fachkräfte sowie von Flüchtlingen oder Personen, die in Russland vorübergehend Asyl erhalten haben, mit einem Steuersatz von 13 % ab dem ersten Rubel besteuert.

2. Änderungen der Versicherungsprämien

Versicherungsprämien werden auf der Grundlage des Bundesgesetzes Nr. 212-FZ vom 24. Juli 2009 „Über Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation, die Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation und die Bundespflichtversicherung“ berechnet und gezahlt Versicherungsfonds.“

Der Dozent wies darauf hin, dass seit 2016 die Grenze für die Berechnung der Versicherungsbeiträge in der Sozialversicherungskasse einen Betrag von höchstens 718.000 Rubel für jeden Arbeitnehmer und in der Pensionskasse einen Betrag von höchstens 796.000 Rubel für jeden Arbeitnehmer betrage. (Beschluss der Regierung der Russischen Föderation vom 26. November 2015 N 1265).

Das FFOMS sieht keine Einschränkungen bei der Beitragsberechnung vor.

Der Dozent erinnerte daran, dass ab dem 1. Januar 2015 aus Zahlungen und anderen Vergütungen zugunsten ausländischer Staatsbürger und Staatenloser vorübergehender Aufenthalt in der Russischen Föderation(mit Ausnahme hochqualifizierter Fachkräfte) sind Beiträge zur Sozialversicherung zu entrichten. Der Satz der Versicherungsbeiträge zur Sozialversicherungskasse auf der Grundlage ihres Arbeitsentgelts beträgt 1,8 % und liegt damit unter dem Grundsatz von 2,9 %. Gleichzeitig erwerben diese Personen Anspruch auf Leistungen bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit, wenn der Arbeitgeber für einen Zeitraum von mindestens 6 Monaten vor dem Monat, in dem der Versicherungsfall eingetreten ist, die entsprechenden Beiträge gezahlt hat. Diese Ausländer haben keinen Anspruch auf Leistungen im Zusammenhang mit der Geburt von Kindern.

Ausländer aus der EAWU sind ebenso wie Russen versichert; von ihrem Arbeitsentgelt werden Beiträge an die Sozialversicherungskasse in Höhe von 2,9 % sowie an die Föderale obligatorische Krankenversicherungskasse in Höhe von 5,1 % gezahlt (Schreiben des Arbeitsministeriums). Russlands vom 13. März 2015 N 17-3 / OOG-268). Zahlungen und andere Vergütungen zugunsten von Bürgern der Republik Belarus, Kasachstans, Armeniens und Kirgisistans, die sich vorübergehend in Russland aufhalten, unterliegen ebenfalls der Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation in der durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation allgemein festgelegten Weise .

Auf eine Frage eines Seminarteilnehmers:

Die Organisation beschäftigt seit langem ausländische Arbeitnehmer aus Armenien (EAWU-Land). Wie berechnet man den durchschnittlichen Verdienst dieser Arbeitnehmer bei der Berechnung des Krankenstands ab 2015?

Der Dozent erklärte:

Das durchschnittliche Einkommen des Arbeitnehmers wird berechnet, indem der Betrag der Zahlungen, die er für die beiden Kalenderjahre vor dem Jahr der vorübergehenden Arbeitsunfähigkeit erhalten hat, für die die Versicherungsbeiträge an die Föderale Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation berechnet werden, durch 730 dividiert wird. Wenn der Arbeitnehmer während dieses Zeitraums von zwei Jahren keinen Verdienst hatte oder sein für diesen Zeitraum berechneter durchschnittlicher Verdienst, berechnet für einen vollen Kalendermonat, unter dem bundesrechtlich festgelegten Mindestlohn (Mindestlohn) am Tag des Eintritts des Versicherungsfalls liegt , dann wird davon ausgegangen, dass der durchschnittliche Verdienst für die Berechnung der Leistungen diesem Mindestlohn entspricht (Artikel 14 Teil 1.1 des Gesetzes Nr. 255-FZ). Das heißt, anstelle der Zahlungen, die der Arbeitnehmer über einen Zeitraum von zwei Jahren erhält, wird ein Wert in Höhe von 24 Mindestlöhnen in die Berechnung der Leistungen einbezogen.

Der monatliche Mindestlohn beträgt ab 1. Januar 2016 6.204 Rubel (Bundesgesetz vom 14. Dezember 2015 Nr. 376-FZ).

Seit 2015 gibt es Änderungen aus Art. 9 des Gesetzes Nr. 212-FZ bezüglich nicht steuerpflichtige Zahlungen bei Entlassung. Nur die folgenden Zahlungen bei der Entlassung unterliegen der Versicherungsprämie:

Entschädigung für nicht in Anspruch genommenen Urlaub;

Beträge der Zahlungen in Form von Abfindungen und durchschnittlichen Monatsverdiensten für die Dauer der Beschäftigung, die im Allgemeinen das Dreifache des durchschnittlichen Monatsverdienstes übersteigen (oder das Sechsfache des durchschnittlichen Monatsverdienstes für Arbeitnehmer, die aus Organisationen im Hohen Norden entlassen wurden, und gleichwertige Beträge). Bereiche);

Vergütung des Managers, der stellvertretenden Manager und des Hauptbuchhalters der Organisation in Höhe von mehr als dem Dreifachen des durchschnittlichen Monatsgehalts.

Das Arbeitsministerium Russlands und der Föderale Sozialversicherungsfonds der Russischen Föderation erklären, dass alle Arten von Entschädigungen bei Entlassung (Abfindung, Entschädigung, durchschnittlicher Monatsverdienst für die Beschäftigungsdauer), unabhängig von der Grundlage, auf der sie geleistet werden, unterliegen keinen Versicherungsprämien in Höhe von höchstens dem Dreifachen durchschnittliches Monatseinkommen(für Organisationen mit Sitz in den Regionen des Hohen Nordens und entsprechenden Gebieten – sechsmal) (Schreiben des russischen Arbeitsministeriums vom 24. September 2014 N 17-3/B-449, Abschnitt 1 der Anlage zum Schreiben von des Föderalen Sozialversicherungsfonds der Russischen Föderation vom 14. April 2015 N 02-09-11/06-5250). Aus den Klarstellungen des russischen Arbeitsministeriums geht hervor, dass das oben Gesagte auch für Entschädigungen gilt, die bei Beendigung eines Arbeitsvertrags im Einvernehmen der Parteien gezahlt werden (Schreiben vom 08.05.2015 N 17-4/B-404, vom 29.04.2015 N 17-4/B-226) .

Am 15. Dezember 2015 verabschiedete die Staatsduma der Russischen Föderation in dritter Lesung Änderungen des Bundesgesetzes vom 1. April 1996 Nr. 27-FZ „Über die individuelle (personalisierte) Abrechnung im Rentenversicherungssystem“ (Gesetzentwurf). Nr. 911767-6). Die Änderungen sehen eine monatliche Berichterstattung an die Pensionskasse vor. Spätestens am 10. Tag des auf den Berichtsmonat folgenden Monats übermittelt der Arbeitgeber (Versicherungsnehmer) über jede für ihn arbeitende versicherte Person (einschließlich derjenigen, die im Rahmen des GPA arbeiten) folgende Informationen:

Versicherungsnummer eines individuellen Privatkontos;

Wenn der Versicherungsnehmer die angegebenen Informationen nicht innerhalb der vorgeschriebenen Frist zur Verfügung stellt oder wenn er unvollständige und (oder) falsche Informationen bereitstellt, werden ihm für jede versicherte Person finanzielle Sanktionen in Höhe von 500 Rubel auferlegt.

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Welche Änderungen bei der Einkommensteuer im Jahr 2016 in Kraft treten und worauf sich Unternehmen vorbereiten sollten, ist jetzt wichtig zu wissen.

Tatsache ist, dass viele Änderungen der Einkommensteuer im Jahr 2016 die Arbeitsregeln erheblich verändern.

Einkommensgrenze für die Einkommensteuer im Jahr 2016

Seit 2016 wurde die Einkommensgrenze von 280.000 auf 350.000 Rubel angehoben, wodurch Arbeitnehmer Anspruch auf Kinderabzüge haben. Und die Abzüge für behinderte Kinder wurden erhöht: für Eltern von 3.000 auf 12.000 Rubel, für Erziehungsberechtigte von 3.000 auf 6.000 Rubel. Diese Änderungen an Artikel 218 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wurden durch das Bundesgesetz Nr. 317-FZ vom 23. November 2015 eingeführt.

Datum des Einkommenseingangs und Fristen für die Überweisung der Einkommensteuer

Im Jahr 2016 ändern sich die Daten für den Erhalt einiger Einkünfte (siehe Tabelle 1) sowie die Fristen für die Überweisung der Einkommensteuer (siehe Tabelle 2).

Tabelle 1. Datum des Einkommenseingangs

Tabelle 2. Fristen für die Zahlung der Einkommensteuer

Beispielsweise muss die Lohnsteuer spätestens am Tag nach ihrer Ausstellung überwiesen werden. Und für Urlaubsgeld und Sozialleistungen – spätestens am letzten Tag des Monats, in dem der Arbeitnehmer das Geld erhalten hat. Wenn Unternehmen früher bei jeder Zahlung des Urlaubsgeldes die Einkommensteuerzahlungen ausgefüllt haben, müssen sie jetzt eine Bestellung pro Monat ausfüllen – und zwar am letzten Tag des Monats.

Neue Berechnung von 6-NDFL ab 2016

Im Jahr 2016 werden Unternehmen nicht nur jährliche, sondern auch vierteljährliche Einkommensteuerberichte einreichen – eine neue Berechnung 6-NDFL (Beschluss vom 14. Oktober 2015 Nr. ММВ-7-11-450@). Das Formular enthält allgemeine Informationen über gezahltes Einkommen, berechnete und einbehaltene Steuern für alle Mitarbeiter. Das erste Mal, dass Sie einen neuen Bericht einreichen müssen, ist für das erste Quartal – spätestens am 4. Mai 2016 (da der 30. April 2016 auf einen Samstag fällt und vom 1. bis 3. Mai Feiertage und Wochenenden sind). Für das Jahr 2015 müssen keine Berechnungen eingereicht werden.

Das neue Dokument ersetzt oder annulliert das 2-NDFL-Zertifikat nicht. Sie müssen wie bisher bis spätestens 1. April des Folgejahres eingereicht werden.

• Beispiel für das Ausfüllen von 6-NDFL

2 Änderungen bei der Einkommensteuer seit 2016

Ab dem 8. Dezember ist ein neues Formular 2-NDFL in Kraft. Es wurde vom Föderalen Steuerdienst Russlands mit Beschluss Nr. ММВ-7-11-485@ vom 30. Oktober 2015 genehmigt. Sie müssen Ihre Einkommensangaben für das Jahr 2015 auf einem neuen Formular einreichen. Mittlerweile gibt es drei Arten von Zertifikaten: primäre, aktualisierte und stornierende Zertifikate. Sie unterscheiden sich in den Nummern im Feld „Anpassungsnummer“. Wenn es sich um ein primäres Zertifikat handelt, müssen Sie die Nummer 00 eingeben. Bei aktualisierten Zertifikaten hängt die Nummer von der Anzahl der Anpassungen ab. Wenn das Unternehmen zum ersten Mal 2-NDFL klärt, müssen Sie den Code 01 eingeben, wenn das zweite Mal dasselbe Zertifikat 02 usw. korrigiert. Wenn Sie ein fälschlicherweise eingereichtes Zertifikat stornieren müssen, müssen Sie den Wert 99 eingeben das Feld „Korrekturnummer“ und füllen Sie nur die Abschnitte 1 und 2 mit Angaben zum Unternehmen und Mitarbeiter aus.

Darüber hinaus wurden der Hilfe neue Felder und Zeilen hinzugefügt. Sie müssen ausgefüllt werden, wenn das Unternehmen einen Ausländer auf Zeit aufgrund eines Patents beschäftigt. Im Feld „Höhe der festen Vorauszahlungen“ müssen Sie die Vorschüsse angeben, für die das Unternehmen die Einkommensteuer ermäßigt hat. Und in einer separaten Zeile - die Nummer und das Datum der Mitteilung, die das Recht auf Ermäßigung der Einkommensteuer bestätigt, sowie der Code der Inspektion, die die Mitteilung ausgestellt hat.

In Abschnitt 4 der Bescheinigung ist eine Zeile erschienen, in der der Arbeitgeber die Nummer und das Datum der Meldung über Sozialabzüge sowie den Code des Bundessteuerdienstes, der das Dokument ausgestellt hat, einträgt. Der Arbeitgeber wird diese Abzüge jedoch erst ab 2016 gewähren, sodass keine Notwendigkeit besteht, sie in der 2-NDFL-Bescheinigung für 2015 anzugeben.

Einkommen und Abzüge in 2-NDFL-Zertifikaten

Einnahmen und Abzüge in 2-NDFL-Zertifikaten müssen mit neuen Codes berücksichtigt werden (siehe Tabelle 3). Sie wurden vom Föderalen Steuerdienst Russlands mit Beschluss Nr. ММВ-7-11/387@ vom 10. September 2015 genehmigt.

Tabelle 3. Einkommens- und Abzugscodes

Abzugscodes für die Einkommensteuer im Jahr 2016

Der Liste wurden neue Codes für Sozialabzüge für Behandlung und Ausbildung hinzugefügt. Sie müssen sich jedoch nicht in der 2-NDFL-Bescheinigung für 2015 widerspiegeln, da Unternehmen erst seit 2016 Sozialabzüge einreichen.

Im Jahr 2016 werden mehr Unternehmen in der Lage sein, persönliche Einkommensteuerberichte in Papierform einzureichen. Dieses Recht haben Organisationen, die Informationen für weniger als 25 Personen übermitteln (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 5. November 2015 Nr. BS-4-11/19263). Bisher meldeten Unternehmen elektronisch, wenn 10 oder mehr Personen Einkünfte bezogen.

Bußgelder für Fehler im 2-NDFL-Zertifikat

Ab dem nächsten Jahr wird eine Haftung für Fehler in 2-NDFL-Zertifikaten eingeführt. Für jedes gefälschte Dokument kann dem Unternehmen eine Geldstrafe von 500 Rubel auferlegt werden. Die gleiche Geldstrafe wird für Fehler bei der Berechnung der 6-NDFL verhängt (siehe Tabelle 4). Und wenn Sie Ihre 6-NDFL-Berechnung nicht rechtzeitig einreichen, beträgt die Geldstrafe 1.000 Rubel, und innerhalb von 10 Arbeitstagen können Prüfer das Konto des Unternehmens sperren.

Tabelle 4. Strafen für Fehler und verspätete Berichterstattung

Frist für die Bescheinigung 2-NDFL über nicht einbehaltene Einkommensteuer

2-NDFL-Bescheinigungen über die nicht einbehaltene Einkommensteuer müssen spätestens am 1. März des auf den abgelaufenen Steuerzeitraum folgenden Jahres eingereicht werden (Artikel 226 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der Fassung vom 1. Januar 2016). Zuvor berichteten Unternehmen innerhalb eines Monats nach Jahresende.

Das Verfahren zur Übermittlung von Berichten für Mitarbeiter einzelner Abteilungen

Im Jahr 2016 legte der Kodex das Verfahren zur Einreichung von Berichten für Mitarbeiter einzelner Abteilungen klar fest. Zertifikate 2-NDFL im Jahr 2016 und die Berechnung von 6-NDFL für das Einkommen dieser „Physiker“ muss der Aufsichtsbehörde am Standort der einzelnen Büros vorgelegt werden. Die Ausnahme bilden die größten Unternehmen, die eine Wahl haben. Sie können Informationen entweder am Ort der Registrierung oder am Ort jeder Einheit einreichen (Artikel 230 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in der Fassung vom 1. Januar 2016).

Darüber hinaus legt der Kodex nun klar fest, wo die Einkommenssteuer von Auftragnehmern zu entrichten ist. Es kommt darauf an, wer den Vertrag abgeschlossen hat – die Zentrale oder eine Abteilung. Wenn der Auftragnehmer einen Vertrag direkt mit dem Unternehmen abschließt, muss die Steuer an die Hauptverwaltung abgeführt werden. Wenn der Vertrag vom Leiter der Zweigstelle unterzeichnet wird, dann an die Aufsichtsbehörde der Abteilung (Bundesgesetz vom 28. November 2015 Nr. 327-FZ). Zuvor gab es solche Klarstellungen durch das Finanzministerium (Schreiben vom 08.06.12 Nr. 03-04-06/8-220). Dieser Befehl ergab sich jedoch nicht aus dem Kodex.

Sozialabzüge für Behandlung und Ausbildung vom Arbeitgeber

Ab dem nächsten Jahr haben Arbeitnehmer Anspruch auf eine Vergütung von ihrem Arbeitgeber Sozialabzüge für Behandlung und Ausbildung. Hierzu reicht der Arbeitnehmer einen Antrag und Nachweise über die Auslagen bei der Aufsichtsbehörde am Meldeort ein. Und die Steuerbehörden erteilen eine Mitteilung in der Form der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 27. Oktober 2015 Nr. ММВ-7-11/473@. Ein Mitarbeiter kann Ausgaben sammeln und eine Benachrichtigung für alle Ausgaben auf einmal erhalten. Abzüge gewährt das Unternehmen jedoch erst ab dem Monat, in dem der Arbeitnehmer das Dokument von der Inspektion mitgebracht hat. Liegt das Einkommen des Arbeitnehmers nach Erhalt einer Mitteilung von ihm unter den Abzügen, kann der Arbeitnehmer die Steuer nur über die Steuerbehörde zurückerstatten.

Nicht steuerpflichtige Einkommensteuer

Das Unternehmen ist nicht verpflichtet, Angaben zu den Einkünften zu machen, wenn es den „Physikern“ etwaige Rechtskosten erstattet hat (Artikel 217 Absatz 61 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Zu den Rechtskosten zählen Anwaltsleistungen, staatliche Gebühren usw. Diese Einkünfte unterliegen nun nicht mehr der Einkommensteuer.

Die nächste Steuerperiode geht zu Ende. In der Steuergesetzgebung hat es viele Änderungen gegeben, auch die Einkommensteuer wurde 2016 nicht außer Acht gelassen. Wir verraten Ihnen in unserem Rückblick, welche Änderungen im vergangenen Jahr bei der Einkommensteuer in Kraft getreten sind.

Welche Änderungen gibt es bei der Einkommensteuer im Jahr 2016?

Im Jahr 2016 traten zuvor durch Bundesgesetze eingeführte Änderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation in Kraft. Eine Reihe dieser Änderungen betraf die Meldeformulare und das Verfahren zur Zahlung der Einkommensteuer sowie Steuerabzüge. Werfen wir einen Blick auf die wichtigsten Neuerungen dieses Jahres.

Neu zur Einkommensteuer im Jahr 2016zur Berichterstattung sowie zum Steuerzahlungsverfahren:

Seit dem 1. Januar 2016 gilt ein neuer vierteljährlicher Bericht für Steuerbevollmächtigte – Formular 6-NDFL (Gesetz Nr. 113-FZ vom 2. Mai 2015, Verordnung des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 14. Oktober 2015 Nr. MMV-7-11/450). Hierbei handelt es sich um eine pauschale Berechnung der berechneten und einbehaltenen Steuerbeträge, die innerhalb eines Monats nach Ende des Berichtsquartals übermittelt wird.

Änderungen im 2-NDFL-Zertifikat 2016 wirkten sich auf Einkommens- und Abzugscodes aus. Das Zertifikatsformular bleibt ab der Berichterstattung für das Jahr 2015 gültig (Beschlüsse des Föderalen Steuerdienstes vom 10.09.2015 Nr. MMV-7-11/387, vom 30.10.2015 Nr. MMV-7-11/485) .

Die vom Arbeitgeber einbehaltene Einkommensteuer muss nun spätestens am Tag nach der Auszahlung des Einkommens an den Haushalt abgeführt werden. Für Urlaubsgeld und Krankengeld ist der Zahlungstermin für die Einkommensteuer spätestens der letzte Tag des Zahlungsmonats. Bisher wurde die Steuer an dem Tag überwiesen, an dem das Geld von der Bank zur Auszahlung des Einkommens einging, oder an dem Tag, an dem das Geld auf das Konto des Steuerzahlers überwiesen wurde.

Informationen über die Steuer, die der Steuerbevollmächtigte im Berichtszeitraum nicht vom Einkommen einbehalten konnte, werden mit Formular 2-NDFL übermittelt. Dies muss nun spätestens zum 1. März erfolgen, bisher war dafür nur ein Monat am Jahresende vorgesehen (Bundesgesetz Nr. 113-FZ vom 2. Mai 2015).

Der Föderale Steuerdienst sendet Benachrichtigungen an Personen, von denen der Bevollmächtigte die Steuer nicht einbehalten hat, wonach diese Steuer an den Haushalt abgeführt werden muss. Für das Jahr 2015 hätte die Steuer bis zum 15. Juli 2016 entrichtet werden müssen. Für die Einkommensteuer für 2016 wurde die Zahlungsfrist für natürliche Personen verlängert: bis zum 1. Dezember 2017.

Im Laufe des Jahres 2016 ist eine neue Form der Einkommenserklärung 3-NDFL in Kraft (Verordnung des Bundessteuerdienstes Nr. ММВ-7-11/671 vom 24. Dezember 2014, geändert am 25. November 2015). Demnach melden Einzelpersonen unabhängig voneinander das Einkommen für 2015, aber um das Einkommen für 2016 anzugeben, muss sich die 3-NDFL bis Anfang 2017 erneut ändern.

Wenn eine juristische Person über separate Abteilungen verfügt, muss die Einkommensteuererklärung für ihre Mitarbeiter seit 2016 am Ort der Registrierung dieser Abteilungen erfolgen. Wenn der Ort der Registrierung und der Standort mehrerer separater Abteilungen nicht übereinstimmen, kann sich die Organisation am Standort einer von ihnen registrieren lassen, indem sie diese unabhängig wählt (Bundesgesetze vom 02.05.2015 Nr. 113-FZ und vom 28.11.2015 Nr . 327-FZ).

25 Personen – bei einer solchen Anzahl von Personen, die Einkommen bezogen haben, ist es jetzt möglich, 2-NDFL- und 6-NDFL-Berichte auf Papier und nicht elektronisch einzureichen. Bisher lag die Grenze bei 10 Personen.

Abzüge von der Einkommensteuer im Jahr 2016 – welche Änderungen haben sich ergeben:

Die Einkommensgrenze, ab der ein normaler „Kinderabzug“ gewährt wird, wurde von 280.000 auf 350.000 Rubel erhöht. Der Abzug für ein behindertes Kind wurde erhöht und hängt nun davon ab, wessen Unterhalt das Kind erhält: Für Eltern und Adoptiveltern beträgt der Abzug 12.000 Rubel und für Adoptiveltern, Vormunde und Treuhänder 6.000 Rubel. Zuvor betrug der Abzug für alle 3.000 Rubel (Bundesgesetz Nr. 317-FZ vom 23. November 2015).

Abzüge für Behandlung und Ausbildung können nun nicht nur vom Bundessteueramt, sondern auch vom Arbeitgeber gewährt werden. Es ist nicht notwendig, damit bis zum Jahresende zu warten – Sie können sich für einen Abzug das ganze Jahr über an Ihren Arbeitgeber wenden. Um das Recht auf einen solchen Abzug zu bestätigen, muss der Arbeitnehmer einen Steuerbescheid erhalten und diesen am Arbeitsplatz vorlegen (Bundesgesetz Nr. 85-FZ vom 04.06.2015).

Um beim Verkauf von Immobilien keine Einkommensteuer zu zahlen, reichte es bisher aus, die Immobilie drei Jahre lang zu besitzen, unabhängig von der Art des Erwerbs. Für Immobilien, die frühestens am 1. Januar 2016 erworben wurden, wurde diese Frist nun auf 5 Jahre verlängert. Die Dreijahresfrist gilt jedoch weiterhin für diejenigen, die eine Immobilie durch Erbschaft, Rentenversicherungsvertrag oder Schenkungsvertrag von Familienmitgliedern erhalten haben.

Die Einkommensteuersätze haben sich im Jahr 2016 nicht geändert. Es ist schwer zu sagen, welche Änderungen in der Zukunft möglich sind, aber ihre Zunahme ist im Jahr 2017 definitiv nicht zu erwarten. Wir möchten Sie daran erinnern, dass der Satz für Einkünfte russischer Staatsbürger, einschließlich Dividenden, in den meisten Fällen 13 % beträgt, für Einkünfte aus Einlagen und Gewinnen sowie für einige andere Einkünfte beträgt er 35 %. Für Nichtansässige wird die Einkommensteuer hauptsächlich in Höhe von 30 % erhoben, und für Dividenden von Nichtansässigen beträgt die persönliche Einkommensteuer 15 %.

Die Fristen für die Zahlung der Einkommensteuer im Jahr 2016 haben sich geändert. Eine Tabelle mit Tipps hilft Ihnen, schnell herauszufinden, wann und was Sie bezahlen müssen. Jetzt wird es für einen Buchhalter einfacher, die Einkommensteuer aus dem Arbeitnehmereinkommen zu zahlen. Schauen Sie sich die Tabelle an, um zu erfahren, wie Sie Steuern auf verschiedene Einkommensarten zahlen.

So zahlen Sie im Jahr 2016 die Einkommensteuer auf das Gehalt

Frist für die Zahlung der Einkommensteuer im Jahr 2016 (Tabelle unten) Bei juristischen Personen kommt es nun darauf an, ob der Arbeitnehmer das Geld erhalten hat oder nicht. Wenn ein Unternehmen Gehälter in bar auszahlt, muss die Einkommensteuer an dem Tag einbehalten werden, an dem der Arbeitnehmer das Gehalt tatsächlich erhalten hat. Und die Steuer wird spätestens am nächsten Tag überwiesen. Wenn ein Arbeitnehmer sein Gehalt nicht rechtzeitig erhält, wird die Einkommensteuer nicht gezahlt.

Nach alten Maßstäben zahlte das Unternehmen die Einkommensteuer am selben Tag, an dem das Unternehmen Geld von der Bank für Zahlungen abhob oder es auf die Konten der Mitarbeiter überwies.

Wann ist im Jahr 2016 die Einkommensteuer auf Urlaubs- und Krankengeld zu zahlen?

Nach den neuen Regeln hat es sich geändert Schicksal der Einkommensteuerzahlung im Jahr 2016 aus Urlaub und Krankheit. Jetzt wird die Steuer spätestens am letzten Tag des Monats gezahlt, in dem der Arbeitnehmer Urlaubsgeld erhalten hat.

Fällt der letzte Tag des Monats auf ein Wochenende, verschiebt sich die Frist für die Zahlung der Einkommensteuer im Jahr 2016 auf den nächsten Werktag.

Beispiel : Sie haben am 15. Februar das Urlaubsgeld Ihres Mitarbeiters gezahlt. Dementsprechend muss die persönliche Einkommensteuer von ihnen bis spätestens 29. Februar an den Haushalt abgeführt werden.

Denken Sie daran, dass das Unternehmen nach den alten Regeln verpflichtet war, an dem Tag, an dem Sie Bargeld für den Urlaub von der Bank erhalten haben, die Einkommensteuer zu zahlen. Oder die Einkommensteuer musste an dem Tag gezahlt werden, an dem Sie die Beträge auf die Karten Ihrer Mitarbeiter überwiesen haben.

Damit Sie nicht verwirrt werden, haben wir alles gesammelt Fristen für die Zahlung der Einkommensteuer im Jahr 2016 in der Tabelle unten.

Fristen für die Zahlung der Einkommensteuer im Jahr 2016. Tisch.

Dokumente zur Einkommensteuer

Hier finden Sie einige nützliche Materialien zur Einkommensteuer.

Personen, die einen Steuergegenstand haben, sind verpflichtet, Steuern an den Haushalt abzuführen. Aufgrund der Tatsache, dass die Bestimmungen von Kap. 23 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gilt für Einzelpersonen und Organisationen, die die Funktionen eines Steuerbevollmächtigten wahrnehmen. Wenn es um die Fristen für die Zahlung der Einkommensteuer geht, muss man sich auch an der Zugehörigkeit des Zahlers zu der einen oder anderen Kategorie orientieren.

WICHTIG! In den meisten Fällen muss die Steuer spätestens am Tag nach der Auszahlung des Einkommens überwiesen werden. Ausgenommen sind Urlaubs- und Krankheitstage. Die darauf entfallende Steuer muss spätestens am letzten Tag des Monats gezahlt werden, in dem Urlaub oder Krankheitsurlaub gezahlt wurde.

• Auszahlung von Prämien.

Wie die Steuerbehörden die Aufteilung von Prämien für Zwecke der Einkommensteuer vorschreiben, erfahren Sie in der Veröffentlichung.

• Gewährung von Vorschüssen.

Auf unserer Website stellen wir die Position der Aufsichtsbehörden zum Zeitpunkt der Steuerzahlung bei solchen Transaktionen dar. Lesen Sie darüber im Artikel „Es besteht keine Notwendigkeit, die Einkommensteuer auf Gehaltsvorschüsse zu überweisen“ .

Darüber hinaus laden wir Sie ein, sich darüber zu informieren, wie die Einkommensteuer einbehalten wird, je nachdem, ob es sich um einen Vollzeitbeschäftigten oder eine Einzelperson handelt, die im Rahmen eines zivilrechtlichen Vertrags arbeitet.

Lesen Sie darüber im Material „Muss ich auf einen Vorschuss Einkommensteuer zahlen und wann?“ .

• Zahlung des Krankenstandes.
• Überweisung des Urlaubsgeldes.

Informieren Sie sich über die Erinnerung des Finanzministeriums über die Fristen für die Zahlung der Einkommensteuer auf Urlaubsgeld.

Verfahren zur Zahlung der Einkommensteuer

Neben der Tatsache, dass bei der Steuerzahlung die Fristen für die Zahlung der Einkommensteuer eingehalten werden müssen, sollten Sie außerdem:

• Ermitteln Sie den zu zahlenden Steuerbetrag richtig. Gleichzeitig hat der Zahler die Möglichkeit, den Steuerbetrag zu senken (z. B. wenn ein ausländischer Arbeitnehmer, der auf der Grundlage eines Patents arbeitet, einen Vorschuss zahlt).

Lesen Sie im Material, wie Sie dieses Recht ausüben können „Was tun, um die Einkommensteuer eines Ausländers auf ein Patent für einen von ihm selbst gezahlten Vorschuss zu senken?“ .

• Machen Sie keinen Fehler bei der Steuerbehörde, an die die Steuer abgeführt werden soll.

• Füllen Sie den Zahlungsauftrag korrekt aus.

Wir laden Sie ein, sich in unserem Material mit einem Beispiel für das Ausfüllen eines Zahlungsauftrags sowie einigen Empfehlungen vertraut zu machen, die Ihnen helfen, Fehler beim Ausfüllen dieses Dokuments zu vermeiden.

Wenn Sie aus irgendeinem Grund in Ihrer Zahlung einen höheren zu zahlenden Betrag als erforderlich angegeben haben, hilft Ihnen dieser Artikel weiter „Musterantrag für Rückerstattung des zu viel gezahlten Betrags“, das ein Beispiel für das Ausfüllen eines Antrags auf Steuerrückerstattung enthält.

Schauen wir uns nun einige Nuancen der Übertragung von Steuern auf den Haushalt an.

Merkmale der Übertragung von Steuern auf den Haushalt

Bei einer Zahlung können folgende Fragen auftauchen:

• An welchen Bundessteuerdienst soll ich die vom Einkommen von Telearbeitern einbehaltene Steuer überweisen?

Die Antwort auf diese Frage finden Sie im Material « Wo ist die Einkommensteuer auf das Einkommen von „Fernarbeitern“ zu zahlen? .

• Wohin soll die Zahlung geschickt werden, wenn sich der Mitarbeiter auf einer Dienstreise zum Standort einer separaten Einheit befindet?

Die Einhaltung der Steuerzahlungsfristen ist eine unabdingbare Voraussetzung für die Einhaltung der Steuergesetzgebung. Die Artikel in unserem Abschnitt helfen Ihnen, Verstöße zu verhindern und Probleme mit den Steuerbehörden zu vermeiden.