Hogyan határozzuk meg az évre szóló készpénzkeretet. Készpénzkorlát számítás: fillértől fillérig. A számítási mutatók meghatározásának általános elve

Az Orosz Nemzeti Bank irányelve megengedi a pénztárgépben lévő készpénz egyenleg határának meghatározását határozatlan ideig. A vállalatok tevékenységeik jellegétől és a rendelkezésre álló bevételi mennyiségtől függően módosíthatják. Ezért minden év elején egy arra jogosult személynek vagy könyvelőnek lehetősége van ezen mutatók ellenőrzésére, új tárolási limit kiszámítására és szükség esetén a 2016. évi készpénzkeret vezetőjével történő jóváhagyására stb.

Készpénz limit- Ezt maximális méret készpénz, amelyet a társaság jogosult a vállalkozás pénztárában tartani. Kiszámításának szabályait az Orosz Föderáció Központi Bankjának irányelve határozza meg.

Felhatalmazott tisztviselő dolgozza ki és a vezető hagyja jóvá. Jelenleg a szervezeteknek nem kell benyújtaniuk készpénz limit számítás a bankhoz jóváhagyásra.

A Szövetségi Adószolgálat hatóságai rendszeres időközönként ellenőrzik a betartását, mivel a készpénznek a megállapított határt meghaladó tárolása közigazgatási szabálysértés, amelyre az Art. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.1. pontja 40 000 és 50 000 rubel közötti szankciókat ír elő a szervezetek számára, a társaságok tisztviselői számára pedig 4 000 és 5 000 rubel között. Ezt a határt csak fizetésnapokon lehet túllépni.

Ha a szervezet nem hagyja jóvá a limitet, és a jogszabály erre a kötelezettséget meghatározza, akkor az egyenlőnek számít 0-val. Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy a munkanap végén a cégnél nem maradhat készpénz a pénztárgépben. .

Abban az esetben, ha van jóváhagyott limit, a pénztáros ellenőrzi az egyenlegeket készpénz vele, és meghatározza a bevételek beszedésének szükségességét a szolgáltató bankoknál nyitott folyószámlákra.

Ha a szervezetnek külön divíziói vannak, akkor a jogi normák szerint minden egyes részleghez külön-külön kell meghatározni a pénzmaradvány-korlátot.

Az Oroszországi Bank bizonyos kategóriájú jogi személyek és vállalkozók számára lehetőséget ad arra, hogy egyszerűsített eljárást alkalmazzanak készpénzes tranzakciók lebonyolítására, amely alapján korlátlanul dolgozhatnak. Ezeknek a szervezeteknek a készpénzforgalom ilyen eljárására való áttérés esetén a korábban jóváhagyott tárolási korlátozás megszüntetésére vonatkozó végzést kell kiadniuk.

Hogyan kell kiszámítani a készpénz limitet

Pénzmaradvány-limit megállapításának számítása kétféleképpen hajtható végre, az Orosz Föderáció Központi Bankjának vonatkozó szabályozási aktusában tárgyalva. A cégek minden módszerrel meghatározhatják a limitet, és kiválaszthatják a számukra legjövedelmezőbbet.
Kiszámításához ki kell választani egy időszakot és a megfelelő indikátorértékeket. A becsült idő nem lehet több 92 munkanapnál. Ha a cég hétvégén és ünnepek, ebbe az időszakba tartoznak.

Az első módszernél az eladott árukból, nyújtott szolgáltatásokból, elvégzett munkákból származó bevételt egy bizonyos időtartam alatt elosztják a kiválasztott időszakban eltöltött napok számával, és megszorozzák a begyűjtések közötti napok számával. A törvény szerint ez utóbbi mutató nem haladhatja meg a 7 napot.

Ez azt jelenti, hogy a társaságnak legalább hétnaponként kell letétet helyeznie a banknál, ha az meghaladja a limitet. Ezt a mutatót befolyásolja a vállalat elhelyezkedése, tevékenységének sajátosságai, szerkezete. Nehezen megközelíthető területeken, ahol nincsenek bankok, a begyűjtések közötti napok száma 14 lehet.

A második módszer a készpénzkifizetés mínusz összegek mutatóját használja bérek meghatározott időtartamra, amelyet elosztanak az elszámolási időszak napjainak számával, és megszorozzák a banktól csekken történő pénz beérkezése közötti napok számával.

A határérték 373-P számú előírás szerinti kiszámításához a következő képletet kell használni: L=V / P *N, ahol:

• L – A pénztárgép limit számított értéke.
• V – A számlázási időszakban a szervezet pénztárába beérkezett összes pénzeszköz mennyisége.
• P – Fel van tüntetve a számlázási időszak, amely nem haladhatja meg a 92 napot.
• N – A pénz banki befizetése közötti napok intervalluma nem lehet több 7 munkanapnál.

Ha egy bizonyos időszak alatt nem érkezett pénz a szervezet pénztárába, akkor a számítás a következő képlet szerint történik: L = R / P * N, ahol:

• Az L betű a határt is jelzi.
• Az R betű a kibocsátott pénzösszeget jelöli, amely nem tartalmazza a bérek és a szociális juttatások összegét az elszámolási időszakban.
• Az N betű a számlázási időszakot is jelöli, amely nem haladhatja meg a 92 napot.
• Az N betű a csekken átvett pénzek közötti intervallumot jelöli napokban, és a szociális juttatások és fizetések kifizetésére beérkezett pénz nem lehet 7 munkanapnál hosszabb.

Kisvállalkozások (évi 400 millió alatti árbevétellel, 100 főt meg nem haladó létszámmal) és egyéni vállalkozók 2014. június 1-től nem állapíthatnak meg készpénzkorlátot.

Példa a készpénz limit kiszámítására:

Vegyük például a 2016. márciusi elszámolási időszakot, ennek időtartama 21 nap lesz. Tegyük fel, hogy készpénzt 3 naponta helyeznek el a bankban. Ebben a hónapban a pénztárgép 450 000 rubelt kapott, majd a limit kiszámításához helyettesítjük az adatokat az űrlapon, és a következőt kapjuk: (450 000 / 21) * 3 = 64 286 rubel.

Az űrlap kitöltésének menete

Nincs szabványos formanyomtatvány a készpénzegyenleg-limit kiszámításához. Szabad formában van elkészítve, lehetőleg a. A dokumentum címét felül kell feltüntetni. Ezután írja le a kiválasztott módszert és számítási képletet.

A bizonylatnak tartalmaznia kell a kiindulási adatokat tartalmazó sorokat, amelyek táblázatként formázhatók.

Ezt követően rögzítésre kerül a pénztárgépben a készpénzmaradvány határának közvetlen számítása. A társaságnak joga van a kapott értéket egész rubelre kerekíteni.

A limitet a főkönyvelő írja alá, és feltünteti az elkészítésének dátumát.

Jóváhagyására a számítás alapján megbízást adnak ki, amely tartalmazza az elkészítés időpontját, helyét és jogcímét. A preambulumban utalni kell arra a hatályos jogszabályra, amely ezt a kérdést szabályozza.

A dokumentum adminisztratív részében megjelenik a limitösszeg, és fel van tüntetve a bevétel (pénzbevétel) bankba történő befizetésének időtartama. Itt van feltüntetve a korlátozás hatálybalépésének időpontja is.

A megrendelést ezen dokumentumok nyilvántartási könyvébe kell rögzíteni.

A megbízás felhasználásának ellenőrzése, valamint a pénztárosok tudomására hozatala a főkönyvelőt vagy más felhatalmazott tisztviselőt bízza meg.

A megrendelés mellékletének tartalmaznia kell a készpénz limit kiszámítását.

Árnyalatok

Az újonnan létrehozott szervezeteknek ki kell számítaniuk a készpénz pénztárgépben való tárolásának határát általános elveket. Ennek megállapításához azonban nem rendelkeznek a szükséges kiindulási adatokkal. Ezek a cégek felhasználhatják az eladott árukra, nyújtott szolgáltatásokra, elvégzett munkákra vagy a kibocsátott készpénz várható mennyiségére vonatkozó készpénzbevételek várható mennyiségét.

Azoknál a cégeknél, amelyek tevékenysége megszakadt, megengedett a korábbi időszakokra vonatkozó adatok felhasználása, vagy amikor ezek a mutatók elérték a maximális értéket.

A beszedés vagy a pénzeszközök átvétele közötti időszak meghatározásakor vis maior fordulhat elő (például egy bankot vagy vállalkozást ideiglenesen bezártak). Ezután ezt a mutatót meg kell határozni, miután ezeknek a tényezőknek a hatása megszűnik.

Az Oroszországi Bank 2014. március 11-i, 3210-U számú irányelvének megfelelően a 2016-2018 közötti időszakra vonatkozó készpénzkorlát kétféleképpen állítható be. Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogyan számítható ki a készpénzkeret ezen módszerek bármelyikével, hogyan kell ezt a számítást a legelőnyösebben elvégezni, és kire nem vonatkozik készpénzkeret megállapítási kötelezettség.

Kinek van joga 2016-ra, 2017-re nem állítani készpénzkorlátot?

A 3210-U irányelv előírja, hogy a készpénzkorlátot nem határozhatják meg kisvállalkozásokhoz tartozó jogi személyek, valamint egyéni vállalkozók.

Emlékeztetünk arra, hogy a kisvállalkozások közé tartoznak azok a személyek, akik az előző naptári évben:

• az átlagos foglalkoztatottak száma nem haladta meg a 100 főt;
• Az áfa nélküli bevétel nem haladta meg a 800 millió rubelt.

Ha egyéni vállalkozó vagy kisvállalkozás készpénzkorlátot állapított meg, akkor azt a törlési végzéssel jogosult eltörölni.

2016-2018-ban készpénzkorlát megállapításáról szóló végzés.

A készpénz limit beállításához megrendelést kell kiadnia. A rendelési minta alább látható.

Ha nem adnak ki ilyen megbízást, akkor ebben az esetben a szervezet pénztárában maradt készpénzt a munkanap végén át kell utalni a bank folyószámlájára. E szabály megsértése közigazgatási felelősségre vonható. 15.1 Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexe

Művészet. A közigazgatási szabálysértési törvény 15.1

A készpénzzel való munkavégzés és a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásának megsértése, kifejezve a más szervezetekkel a megállapított összegeket meghaladó készpénzes elszámolások végrehajtásában, a készpénz pénztárba történő be nem vétele (hiányos átvétele), a szabályok be nem tartása a rendelkezésre álló pénzeszközök tárolásának rendjével, valamintkészpénz felhalmozódása a pénztárgépben a megállapított határokon felül , -

összegű közigazgatási bírság kiszabását vonja maga után a tisztviselőkrenégyezertől ötezer rubelig ; jogi személyek számára -negyvenezertől ötvenezer rubelig .

A megrendelés érvényességi ideje meghatározott dátummal megadható, vagy beállítatlanul is hagyható. Ebben az esetben a megrendelés visszavonásig érvényben marad.

A készpénz limit nagysága megbízás alapján kerül megállapításra az alábbiakban megadott módszerek valamelyikével történő számítás alapján. A munkanap végén a pénztárgépben maradt készpénzfelesleget át kell adni a banknak.

A pénztárgépben a megállapított limitet meghaladó készpénz egyenleget a szabályok csak az alábbi esetekben engedélyezik:

• a fizetések, ösztöndíjak, szociális juttatások kifizetésének napjain;
• hétvégén és munkaszüneti napokon, ha a jogi személy ezeken a napokon végez készpénzforgalmat.

A készpénzkeret számítási módjai 2016 - 2018 között.

A 3210-U számú irányelv szerint a pénztárgép limit a pénztárbizonylatok mennyisége vagy a kibocsátott készpénz mennyisége alapján számítható ki.

A pénztárgép limit számítása a bizonylatok mennyisége alapján

Számítási képlet: L = V / P x Nc

• L – készpénzegyenleg limit;
• V – a számlázási időszakban eladott áruk, munkák, szolgáltatások bevételének összege rubelben;
• P - az a számítási időszak, amelyre a bevételek mennyiségét figyelembe veszik, munkanapokban (legfeljebb 92 munkanap; ennek meghatározásakor a készpénzbevétel csúcsidőszakai, valamint a pénzbevételek volumenének dinamikája a korábbi évek hasonló időszakai is figyelembe vehetők);
• Nc - az eladott árukért, elvégzett munkákért, nyújtott szolgáltatásokért kapott készpénzt a jogi személy által a bankba befizetett napok közötti időszak munkanapokban (legfeljebb 7 munkanap, vagy legfeljebb 14 munkanap, ha a jogi személy székhelye található olyan településen, ahol nincs bank).

Figyel! Az adóhatósággal való viták elkerülése érdekében ajánlatos ezeket az Nc mutatókat közvetlenül a szolgáltató bankkal kötött megállapodásokból átvenni.

A pénztárgép limit számítása a pénztárgépből kiadott mennyiség alapján

Számítási képlet: L = R / P x Nn

• L – készpénzegyenleg limit;
• R – a készpénzkifizetések mennyisége, a célra szánt készpénz összegek nélkül
• bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetések az alkalmazottaknak a számlázási időszakra rubelben;
• P – az elszámolási időszak, amelyre vonatkozóan a készpénzkibocsátás volumenét figyelembe veszik, munkanapokban (legfeljebb 92 munkanap; ennek meghatározásakor a készpénzkibocsátás csúcsidőszakai, valamint a készpénzkibocsátás volumenének dinamikája) az előző évek hasonló időszakaira is figyelembe vehető);
• Nn - azon napok közötti időtartam munkanapokban (legfeljebb 7 munkanap, vagy nem) a jogi személy csekken készpénzt kap a bankban, kivéve a bérek, ösztöndíjak és egyéb kifizetésekre szánt készpénzösszegeket. több mint 14 munkanap, ha a jogi személy olyan településen található, ahol nincs bank).

Melyik készpénz limit számítás a jövedelmezőbb?

A korábban hatályos szabályok szerint a készpénzkibocsátás volumenére vonatkozó limit számítása csak nyugta hiányában volt megengedett. 2016-2018-ban a készpénz limitet az Ön belátása szerint ezen módszerek bármelyikével számíthatja ki.

Ezzel kapcsolatban felmerül egy logikus kérdés, hogyan jövedelmezőbb egy vállalkozónak a készpénzmaradvány-keretet kiszámítani. Íme néhány egyszerű szabályok, amit számítási mód kiválasztásánál figyelembe lehet venni.

1. szabály: a jövedelmezőbb számítási módszer az lesz, amelyik nagyobb mennyiségű pénztárbizonylatot vagy pénztárból történő kifizetést vesz figyelembe.

Például: A Romashka LLC bevétele 30 munkanapig 600 000 rubel. Ugyanebben az időszakban az LLC 300 000 rubelt bocsátott ki a pénztárgépből. 7 naponta készpénzt helyeznek el a bankban. A pénztárgép limit a bevételekből számítva 140 ezer rubel lesz. (600 000 RUB / 30 nap x 7 nap). A pénztárgép limit a kibocsátási mennyiségekből számítva 70 ezer rubel lesz. (300 000 RUB / 30 nap x 7 nap).

Így az első esetben nem lehet a munkanap végén 140 000 rubel felett, a második esetben pedig 70 000 rubel felett az összes készpénzt a pénztárgépben hagyni. Az első módszer jövedelmezőbb.

2. példa: ha a vállalkozó bevételi volumene egy adott időszakban nő, akkor a készpénzkeret növelhető, ha ezt az időszakot is beleszámítjuk a számításba.

Például a Romashka LLC-nél az értékesítési volumen nő az újévi ünnepek alatt. Az erre az időszakra vonatkozó készpénzkeret kiszámításával az LLC nagyobb készpénzegyenleg-limitet kaphat. Így a január 1. és január 8. közötti időszak bevétele 240 ezer rubelt tett ki. A pénztárgép limit ennek az időszaknak a kiszámításakor 210 ezer rubel lesz. (240 000 RUB / 8 nap x 7 nap).

A cikkből megtudhatja:

• Mi az a készpénz limit?
• Mely cégek nem határozhatnak meg készpénzkorlátot 2016-ban
• Hogyan kell kiszámítani a 2016-os készpénzkeretet
• A pénztári pénzmaradvány limitet jóváhagyó végzésminta
• Kell-e készpénzkorlát a vállalkozóknak 2016-ban?
• Készpénz limit összege 2016
• Hogyan számoljuk ki a 2016-os készpénzkorlátot

Készpénz limit- ez a maximálisan a munkanap végén fennmaradó és a biztonság kedvéért a pénztárgépben elhelyezett készpénz mennyisége. A korlátozott összeget átviteli egyenlegnek is nevezik. A limit pénzösszeg meghatározására vonatkozó szabályokat az Oroszországi Bank 2014. március 11-i, 3210-U számon bejegyzett rendelete határozza meg.

De mi a teendő, ha van határ, de valójában nincs? Ekkor 0-nak kell tekinteni. Ha az egyenleg meghaladja a fix összeget, a vállalkozónak el kell gondolkodnia azon, mit kezdjen a pénzzel este, amikor a pénzintézet már bezárt, és készpénzt hagyni az üzletben vagy irodában veszélyes.

A lényeg az, hogy a határértéket meghaladó összegű készpénz pénztárgépben tartása Oroszország jelenlegi jogszabályainak megsértését jelenti, ami szankciókat von maga után. Ebben az esetben az adminisztratív felelősség 40 000-50 000 rubel, amelyet az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.1. cikke igazol.

Ki mentesül a fix készpénzkeret alól 2016-ban?

2016-ban a kisvállalkozások alapítóinak és képviselőinek joguk van korlátozás nélkül tenni. Vagyis nem tilos a pénztárgépben bármilyen mennyiségben felhalmozni. Az egyetlen nehézség az, hogy megbizonyosodjon arról, hogy valóban a kisvállalkozásokkal foglalkozó cégek listájára tartozik.

A kisvállalkozás jellemzőit 2016-ban a törvény írja le:

az utolsó beszámolási év nyeresége nem haladhatja meg a 400 millió rubelt;

az alkalmazottak száma megengedett 100 fő, nem több;

a vállalkozásba a jogi személyektől származó befektetések aránya nem haladhatja meg a 25%-ot.

Amint azt az adózási gyakorlat mutatja, az „egyszerűsített” és a „kiszabott” is e követelmények hatálya alá tartozik. De itt is van egy kis árnyalat - furcsa módon nem minden „leegyszerűsített ember” foglalkozik kisvállalkozásokkal. Ami a szervezet státuszának dokumentált megerősítését illeti, ez nem szükséges. Ha a vállalat megfelel az ebben a cikkben tárgyalt fő kritériumoknak, akkor nyugodt lehet.

Az LLC bejegyzésére vonatkozó döntés vagy a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából származó tanúsítvány lehetővé teszi az alapítók összetételének, nevezetesen a jogi személyek részesedésének meghatározását. Egy tapasztalt könyvelő feljegyzi a szükséges információkat a számviteli számlákon. A Számlaterv-utasítás szerint a 80-as számla elemző elszámolása magában foglalja a vállalkozás alapítóira és a monetáris tőke képzésének szakaszaira vonatkozó tájékoztatást.

Ha egy vállalkozás vezetése biztos abban, hogy kisvállalkozást folytat, akkor a limit feloldására vonatkozó megbízást az alábbiakban mutatjuk be;

A szervezet készpénzegyenlegét felmondó megbízásminta

Ha a kisvállalkozást meghatározó követelmények nem teljesülnek, akkor a megbízást is kiadják, de a szöveg korlátozott összeget jelez, amelyet szintén előre kell kalkulálni.

A készpénzkeret számításának rendje 2016

A 2016-os készpénzkeret számítása magában foglalja több módszer egyidejű alkalmazását is:

1. A számítás elvégzéséhez ismernie kell a pénztári pénztári pénztárbizonylatok mennyiségét az adott időszakban eladott árukról vagy nyújtott szolgáltatásokról. Csak írja be a saját adatait a képletbe:

Készpénz limit, ha van bevétel = Bevétel rubelben / Elszámolási időszak, nap * Az az idő, amely eltelt a bankjegyek bankintézetnél történő letétbe helyezésének napjai között.

Ráadásul az egyenlegszámítás alapjául szolgáló elszámolási időszak 2016-ban nem haladhatja meg a jogszabályban meghatározott 92 munkanapot, de ennek minimális értékére nincs korlátozás.

A készpénz banki befizetésének időpontjai között adott idő legfeljebb 7 munkanap. Ha bizonyítani tudja, hogy az Ön lakóhelyén, illetve működési helyén nem működik bank, a határidő 14 napra is emelkedhet, és ez nem minősül szabálysértésnek.

Példa

Hagyja, hogy az LLC "Eva" értékesítsen kozmetikai termékeket, és alkalmazza az egyszerűsített adózási rendszert, amely leírja a levonások levonását a bevételek és a kiadások különbözetéből származó összegből. 2016-ban a vezetőség úgy döntött, hogy korlátozza a pénztárgépben lévő készpénz egyenlegét. 2015 decembere tájékoztató jellegű jelentési időszak volt.

A készpénzbevétel 2015-ben elérte a 400 000 rubelt, az üzlet olyan menetrend szerint működik, amely nem tartalmazza a szabadnapokat. A pénztáros hetente háromszor - hétfőn, szerdán és pénteken - 2 munkanapos időközönként biztosít bevételt a banknak.

Tehát számoljuk ki a számlázási időszak időtartamát - ez 31 napnak felel meg, mivel az üzlet a hét hét napján tart nyitva. A készpénzbefizetési napok között rendszeresen 2 nap telik el.

A rendelkezésre álló információk lehetővé teszik a könyvelő számára, hogy pontosan kiszámítsa a készpénzkorlátot:

400 000 rubel / 31 nap * 2 = 25 807 rubel.

2. A második módszer a pénztárgépből kiadott készpénz mennyiségének ismerete. Akkor kell alkalmazni, ha a kereskedés nem készpénzben zajlik, azaz nem készpénzes fizetési módot választanak az ügyfél és a szállító között, de tevékenységében más területeken készpénzt használnak.

A pénzmaradvány korlátozott összegét, a pénztárgépből kibocsátott pénzmennyiségből számítva = A jelentési időszakra biztosított pénzmennyiség, rubelben / Becsült időtartam, amely figyelembe veszi a készpénzkibocsátások volumenét, a nap * Beszámolási időszak banki struktúrában a készpénzbevétel időpontja között, munkanapokon.

Felhívjuk figyelmét, hogy a kibocsátott alapok nem tartalmazzák az alkalmazottak fizetésére, ösztöndíjra és más hasonló ösztönzőkre fordított összegeket.

Az elszámolási időszak 92 munkanapon belül változik, a banki befizetések közötti napok száma legfeljebb 7-14 nap lehet.

Példa

A Boom LLC kiskereskedelemmel foglalkozik, amint az a vonatkozó regisztrációs dokumentumokban is szerepel. A szervezet „leegyszerűsített”, és a bevételek mínusz a kiadások az adózás tárgyát képezik. A cég nem fogad el készpénzt a bankon keresztül. Ennek ellenére a cégnek időnként pénzt kell kivennie a számlájáról, és azt a szállítók fizetésére kell felhasználnia. Ezért a vezetőség úgy döntött, hogy 2016-ban egy korlátozott pénzmaradványt rögzít. A szükséges összeg meghatározásához 2016 decemberét használjuk számlázási időszakként.

A számítások lehetővé tétele érdekében a könyvelő a következő mutatókat azonosította:

• 2015 decemberében a bank 800 000 rubelt bocsátott ki a cégnek, amelyet a szállítók árukért való fizetésére költöttek;
• az alkalmazottak fizetését nem vették ki a pénztárgépből;
• decemberben 20 munkanap volt;
• Hétfőn és csütörtökön érkezett készpénz a bankban, így 3 nap az eltérés.

Készpénzkorlát = 800 000 rubel / 20 nap * 3 nap = 120 000 rubel.

Hogyan néz ki a készpénz limit meghatározására vonatkozó megbízás 2016-ban?

A fix összeg kiszámításakor szükséges az újítások életbe léptetése a megfelelő megbízás kiadásával, melynek mintáját az alábbiakban mutatjuk be.

Joguk van a vállalkozóknak arra, hogy 2016-ban ne határozzanak meg készpénzkorlátot?

A vállalkozók ugyanis nem rögzíthetik a pénzmaradvány nagyságát, pl. nincs korlátozás és kötelező határidőket ebben az esetben nem létezik. Ez azonban magának a tulajdonosnak nem előnyös - most már csak ő felel a pénz biztonságáért, ezért az ingatlan megóvása érdekében a menedzsmentnek továbbra is gondolkodnia kell a pénz bankban történő elhelyezésén. Egy másik lehetőség, hogy a lehető leggyakrabban vegyen ki készpénzt a pénztárgépből, hogy személyes szükségletekre költse.

Egy üzletembernek azonnal felmerül a kérdése - hogyan dokumentálhatja a pénzfelvételt saját igényeire? Nem kell külön papírokat kitölteni, csak rögzíteni kell az összegeket a megfelelő adóelszámolási oszlopokban pénzkínálat nem szükséges a bevételi és kiadási részeket a Könyvben megjeleníteni, mert mint ilyenek nem kapcsolódnak a kiadásokhoz, és nem befolyásolnak különösebben semmit. A kényelem kedvéért tartson egy külön jegyzetfüzetet vagy jegyzetfüzetet, amelybe releváns bejegyzéseket készíthet.

Az egyetlen megjegyzés, hogy minden műveletet meg kell erősíteni egy megrendeléssel, ezt egyáltalán nem nehéz megtenni.

Minden olyan cégnek és külön divíziónak, amely pénzt helyez el a bankban, rendelkeznie kell a pénzmaradvány limitet jóváhagyó végzéssel. Ez alól az egyetlen kivétel a kisvállalkozások képviselői. Az ilyen szervezetek mentesülnek a pénztárgépben lévő pénzmaradvány korlátozásának kötelezettsége alól. 2015 második felében felülvizsgálták a kisvállalkozásokra vonatkozó kritériumokat. Nézzük meg, hogyan befolyásolta ez a pénztárgép lebonyolítását, és nézzük meg a pénztári pénztári limittel kapcsolatos egyéb árnyalatokat is.

Kinek kötelező a rendelés?

Által általános szabály Minden vállalatnak jóvá kell hagynia egy készpénzegyenleg-korlátot. Minden egyes részleghez külön limit van meghatározva, amely készpénzt helyez el a bankba. Ha a szervezetben nincs utasítás vagy utasítás a készpénz maximális mennyiségére vonatkozóan, az ellenőrök a limitet nullának tekintik. A jegypénztárak összes bevétele pedig meghaladja a határt. És ezért akár 50 ezer rubel bírság is lehetséges. (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 15.1. cikkének 1. része).

A kisvállalkozások jogosultak arra, hogy ne állítsanak be készpénzkorlátot a pénztárnál (a Bank of Russia 3210-U számú, 2014. március 11-i irányelvének 2. pontja). Ez azt jelenti, hogy összeghatár nélkül tárolhatja a pénzt a széfben, nem szükséges átadni a banknak vagy behajtót hívni. A félreértések elkerülése érdekében a vezetői megbízásban rögzítse, hogy meghatározott időponttól a cég, mint kisvállalkozás nem határoz meg készpénzkorlátot.

2015. július 25-től a kisvállalatok bevételi határa 400 millió RUB-ról emelkedett. akár 800 millió rubel. És mikrovállalkozások számára - 60 millió rubeltől. legfeljebb 120 millió rubel Ezt a számot az előző évre kell kiszámítani. 2015. december 29-től pedig a maximális bevétel helyett vegye figyelembe a bevételt. Vagyis ne csak az értékesítésből származó bevételeket add össze, hanem az egyéb bevételeket is (lásd a táblázatot).

A kis szervezetek fő kritériumai 2016-ban

Emellett más kritériumok is megváltoztak. Az átlagos létszám helyett vegye figyelembe az előző naptári év átlagos létszámát. Kisvállalkozások esetében nem haladhatja meg a 100 főt. A mikrovállalkozások létszáma legfeljebb 15 fő.
További feltétel, hogy az alaptőkéből más szervezetek részesedése ne haladja meg a 49 százalékot. A korábbi határ 25 százalék volt.

Nőtt az az időszak is, amikor egy cég kicsinek számít, még akkor is, ha túllépi a bevételi és létszámhatárokat. Korábban ez az időszak két év volt, egymás után. Most három évre nőtt (a 2015. június 29-i szövetségi törvény 4. cikkének 4. része, 209-FZ). Így ezeknek a módosításoknak köszönhetően több cég is lemondhat a készpénzes limitről.

Résztvevői kérdés - A kisvállalkozásokra vonatkozó kritériumok nem változtak az év eleje óta. Lehet-e év közepén is kiadni a limit elengedésére vonatkozó végzést, vagy várni kell a következő év elejéig?

Igen, megteheti. Az a társaság, amelynek előző évi bevétele 800 millió rubelbe esik, jogában áll kisvállalkozásnak tekinteni magát az új kritériumok jóváhagyását követő bármely naptól kezdve. És például 2015. július 25-től vagy későbbi időponttól törölje a készpénzegyenleg-korlátot. Ezt a Gazdaságfejlesztési Minisztérium és a Bank of Russia is megerősítette (az Oroszországi Gazdasági Fejlesztési Minisztérium 2015. szeptember 10-i levele, 1163-D05i, CBR 2015. szeptember 3. sz. 29-1-1- 6/610).

Hogyan készítsünk limites megbízást

Állítsa össze a rendelést bármilyen formában. A vezetőnek alá kell írnia. A társaságnak joga van készpénz limitet jóváhagyni bármely időszakra - hónapra, negyedévre, évre, 10 évre stb. Egyáltalán nem kell megadnia, hogy a limit mennyi ideig érvényes. Ekkor nem kell a pénztárban nyomon követni a pénztári limit érvényességi idejét, és szükség esetén újra jóváhagyni. A pénztárgép limitet rubelben kell megadni kopecka nélkül (lásd a mintát).

Minta

Alfa Korlátolt Felelősségű Társaság

RENDELÉS 1/1
a pénztárgépben lévő pénzmaradvány korlát megállapításáról

Az Oroszországi Bank 2014. március 11-én kelt, 3210-U számú „A jogi személyek készpénzes tranzakcióinak eljárásáról, valamint az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások készpénzes tranzakcióinak lebonyolításának egyszerűsített eljárásáról” szóló utasításának megfelelően, valamint a alapján meghatározott pénztári pénzmaradvány-keret számítása a készpénzkifizetések mennyiségéből megrendelem:
1. 2016. január 11-től 340 000 (háromszáznegyvenezer) rubelre állítsa be a pénztárgép készpénzegyenlegének határát.
<...>

Jelentkezés: a pénztárgépben lévő készpénzmaradvány-keret számítása.

vezérigazgató A.A. Kozlov

Kérjük, rendeléséhez csatolja a limitszámítást. Ebben az esetben nem kell emlékeznie arra, hogy a teljes összeg honnan származik.

Külön szabályok vonatkoznak azokra az osztályokra, amelyek készpénzt helyeznek el a banknál. És további irodákra is, ahonnan a pénz a központi iroda pénztárába kerül. A központi irodának a megállapított limitre vonatkozó megbízást kell küldenie minden ilyen részlegnek (az utasítás 2. sz. 3210. pontja, U). E megbízás továbbításának módját a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályzatban vagy más dokumentumban kell rögzíteni, például külön megbízásban.

Legtöbb kényelmes módja- a pénzmaradvány limitre vonatkozó megbízást a székhelyen veszi át a divíziós pénztáros. És ráteszi az aláírását egy példányra, amely a központi irodában marad. Egy másik lehetőség a rendelés személyes átadása az egység vezetőjének.

Milyen szabályok vonatkoznak a limit kiszámítására?

A határértéket kétféleképpen számíthatja ki. Az első a vállalat készpénzbevételén alapul. A második - (P 2 utasítás No. 3210-U) a készpénzkiadásokat veszi alapul. Számolj így és úgy. Ezután válasszon egy jövedelmezőbb lehetőséget, és hagyja jóvá.

Ha a cégnek kevés pénzbevétele van, akkor jövedelmezőbb, ha a korlátot nem a bevétel, hanem a kiadások összege alapján határozzák meg. Számítsa ki az ITS képlet segítségével:

L = O r x P,

О - a számlázási időszak készpénzbevételének mennyisége,

P - a készpénz banki befizetése közötti időtartam (legfeljebb 7 munkanap).

Például egy vállalat háromnaponta egyszer letétbe helyezi a bevételt a bankban. Ebben az esetben a szállítás és a szállítás közötti időszak három nap lesz. Ha a településen nincs bank, akkor a készpénz banki befizetése közötti maximális időtartam 14 munkanap.

De azoknál a cégeknél, amelyeknek egyáltalán nincs pénzforgalmuk, a jövedelemhez kötött képlet nem működik. Ilyen helyzetben a limitet a költségek alapján kell kiszámítani. A készpénz limitet a kiadások alapján a következő képlet segítségével határozhatja meg:

L = O r x P,

ahol L a készpénzegyenleg limit,

О - a számlázási időszakra vonatkozó készpénzkifizetés mennyisége (a bérek és juttatások kivételével),

P - számlázási időszak (legfeljebb 92 munkanap),

P - a banktól való készpénz átvétele közötti időtartam (legfeljebb 7 munkanap).

A kiszámításhoz vegyen bármilyen időszakot. Ezt a jogot a 3210-U számú utasítás adja.

A határt a matematika szabályai szerint kell kerekíteni (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. március 6-i levele, ED-4-2 / ​​​​4116). Vagyis dobja el az 50 kopejkánál kisebb összeget, és kerekítse fel 50 kopijkát vagy többet a legközelebbi rubelre.

Példa: A készpénzegyenleg-limit kiszámítása.

A limithez a társaság a 2016. január 11-től március 31-ig tartó időszakot (56 munkanap) választotta. Ebben az időszakban a készpénzbevétel 672 000 RUB volt. Az elszámolók által fizetett költségek és egyéb készpénzkiadások (a fizetések kivételével) 560 000 rubelnek felelnek meg. A társaság háromnaponta befizeti bevételét a bankba.

A készpénzbevételen alapuló limit nagysága 36 000 rubel. (672 000 RUB: 56 nap x 3 nap). A készpénzkiadásokon alapuló limitösszeg 30 000 rubel volt. (560 000 RUB: 56 nap x 3 nap). Ebben az esetben a cégnek jövedelmezőbb, ha a készpénzbevétel alapján korlátot szab.

Az alábbiak szerint számítsa ki az egyes részekre vonatkozó határértéket. Először határozza meg a vállalat teljes készpénzkorlátját. Ugyanakkor a készpénzbevételek vagy -kiadások kiszámításakor vegye figyelembe azokat az összegeket, amelyeket a részlegek elkülönítenek, illetve elköltöttek.

Ezt követően oszd meg a limitösszeget a központi iroda és a részlegek között. Az Oroszországi Bank nem határozza meg ehhez a műveletek algoritmusát. Például feloszthatja a készpénzkorlátot részlegenként ugyanazzal a képlettel, amelyet a vállalat a teljes készpénzkeret kiszámításához használ. Joga van bármilyen más módszert alkalmazni.

Készpénzegyenleg limit- ez a maximálisan megengedhető készpénzmennyiség, amely a szervezet pénztárában lehet a munkanap végén.

Például a menedzser utasítására 100 000 rubel határt állapítottak meg. Mindent, ami ezt az összeget meghaladja, az egész munkanapra a pénztárban felhalmozódik, át kell adni a banknak.

DE: két esetben a pénztárgépben a megállapított limitet meghaladóan lehet készpénzt tartani:

1) Az alkalmazottaknak fizetett különféle kifizetések napjain (bér, szabadságdíj, ösztöndíj stb.). Ebben az esetben a fizetést 5 munkanapon belül kell teljesíteni.

2) Hétvégén és munkaszüneti napokon, ha abban az időben készpénzes tranzakciókat hajtottak végre.

Érdemes megjegyezni, hogy ha nem telepíti készpénz limit, akkor ez nullával lesz egyenlő, ami azt jelenti, hogy a munkanap végén a pénztárgépben lévő bármely pénzösszeg a limit felettinek minősül, ami adminisztratív felelősséget vonhat maga után.

Készpénz limit megállapítására/törlésére vonatkozó utasítás

A megállapított készpénzkeretről a szervezet vezetőjének vagy egyéni vállalkozónak kell megbízást adnia. A limit tetszőleges időszakra (hónap, negyedév, év stb.) jóváhagyható, de az is lehetséges, hogy az érvényességi idejét nem tüntetjük fel. Ezután bármennyit dolgozhat ezzel a korláttal, amíg új dokumentumot nem tesz közzé új indikátorokkal.

2014. június 1-jétől azonban az egyéni vállalkozóknak és a kis szervezeteknek (legfeljebb 100 alkalmazottal és évi 800 millió rubelig terjedő bevétellel) nem kell létrehozniuk. készpénz limit a pénztárnál.

Azok. korlátlanul vagy anélkül dolgozhatnak, saját belátásuk szerint. Aki el akarja hagyni a limitet, annak mindenképpen ki kell adnia a pénztárgép limit törlését.

A határértékek kiszámítása

A cégeknek most (2014. június 1-től) van lehetőségük választani hogyan kell kiszámítani a készpénzegyenleg-korlátot– készpénzbevétel vagy pénzkiadás alapján. Vagyis a gyakorlatban mindkét képlet segítségével kiszámíthatja a készpénz limitet, és kiválaszthatja az Ön számára legjövedelmezőbb módszert.

Azok a cégek azonban, amelyek tevékenységük sajátosságai miatt nem rendelkeznek pénztárbizonylattal, természetesen a költségképletet alkalmazzák. A készpénzegyenleg limitjét rubelben, kopecka nélkül határozzák meg. A szokásos szabályok szerint kerekítik: az 50 kopejkánál kisebb összeget eldobják, az 50 kopejkás összeget pedig a legközelebbi rubelre kerekítik.

1) KÉSZPÉNZBEvétel ALAPJÁN SZÁMÍTÁS

L = V/P * Nc

L

V- az eladott árukról, az elvégzett munkáról, a számlázási időszakra nyújtott szolgáltatásokról szóló készpénzbevételek mennyisége rubelben (az újonnan létrehozott szervezetek és egyéni vállalkozók jelzik a bevételek várható mennyiségét).

P- az a számlázási időszak, amelyre a pénztárbizonylatok mennyiségét figyelembe veszik. A kiválasztotthoz számlázási időszak Minden munkanap beleszámít, még azok is, amelyek valamilyen okból hétvégén és ünnepnapokon dolgoztak. Ez bármilyen időtartam lehet, amely nem haladja meg a 92 munkanapot, például:

• Az előző időszak (2017. I. negyedévre számítva 2016. IV. negyedévi adatok alapján)
• Az előző év azonos időszaka (2018. I. negyedévi számítás - 2017. I. negyedévi adatok alapján)
• Csúcsbevételi időszak

Nc- a készpénz kézhezvétele és a pénz banki befizetése közötti időtartam (munkanapokban). Ez az időszak nem haladhatja meg a 7 munkanapot, és ha olyan településen található, ahol nincs bank - 14 munkanap.

Például, ha 2 munkanaponként egyszer kerül be a pénz a bankba, akkor Nc=2.

Minta számítás: A Fantik LLC 2017-re határozza meg a készpénz limitet, 2016 szeptemberét (24 munkanapot) véve számlázási időszaknak. Ez idő alatt a cég 435 000 rubelt kapott készpénzben. A bevételt 3 naponta adták át a banknak. Így:

Készpénzegyenleg limit = 54 375 RUB. (435 000 RUB / 24 nap * 3 nap)

2) SZÁMÍTÁS A KÉSZPÉNZKIADÁS ÖSSZEGÉN ALAPJÁN

Ezzel a képlettel beállíthatja készpénz limit a pénztárnál függetlenül attól, hogy van-e pénztárbizonylata vagy nincs (a 3210-U számú irányelv 2. cikkelye). Például, ha csekély készpénzbevétele van, akkor jövedelmezőbb lenne egy határt a következő képlet segítségével beállítani:

L = R / P * Nn

L- készpénzegyenleg limit rubelben

R- a számlázási időszakra kiadott készpénz mennyisége rubelben, kivéve az alkalmazottak különféle kifizetéseire szánt összegeket (fizetések, szabadságdíjak, ösztöndíjak stb.). Az újonnan létrehozott szervezetek és egyéni vállalkozók jelzik a kibocsátások várható mennyiségét.

P- az a számlázási időszak, amelyre a készpénzkifizetések mennyiségét figyelembe veszik. Ez bármely időtartam lehet, amely nem haladja meg a 92 munkanapot. Az ilyen időszakokra példákat a képlet 1. leírása tartalmaz. Csak ne felejtsen el igazítani a kiadásokhoz.

Nn- a készpénz bankból történő átvételének napjai közötti időtartam (munkanapokban), kivéve a munkavállalók különböző kifizetésére szánt összegeket (bér, szabadság, ösztöndíj stb.). Ez az időszak nem haladhatja meg a 7 munkanapot, és ha olyan településen található, ahol nincs bank - 14 munkanap. Például, ha 2 munkanaponként egyszer vesznek fel pénzt a bankból, akkor Nc=2.

Minta számítás: A Fantik LLC cukor nagykereskedelmével foglalkozik. Telepítés pénzmaradvány limit 2018évben a készpénzkiadások tekintetében a társaság 2017. június, július, augusztus elszámolási időszakra számított.

A cégnél 5 napos munkahét van, ami azt jelenti, hogy a számlázási időszak 65 munkanap (21 + 23 + 21). Ez idő alatt a cég 900 000 rubelt fizetett a beszállítóknak készpénzben, amelyet 4 naponta vettek fel bankszámláról. Így:

Készpénzegyenleg limit = 55 385 RUB. (900 000 RUB / 65 nap * 4 nap)