A kapcsolt személyek listájának nem nyilvános részvénytársaság általi közzététele. Mi a kapcsolt személy A kapcsolt személyek nyilvános részvénytársaságok részvényesei?

18.01.2022Cím: Végső

Helló! Ebből a cikkből megtudhatja, kik a leányvállalatok, milyen jogokkal rendelkeznek, és hogyan kell összeállítani és tárolni az ilyen adatok listáját.

Ma megnézzük:

Mit tartalmaz a „leányvállalatok” fogalma;
Milyen tulajdonságaik vannak?
Miért kell a cégeknek részletes listát vezetniük leányvállalatairól?

A leányvállalatok főbb jellemzői

A kifejezést egyre gyakrabban találjuk gazdasági publikációkban, pénzügyekkel és vállalkozással foglalkozó cikkekben.

Leányvállalatok – ezek olyan jogi személyek vagy magánszemélyek, akik befolyásolhatják a részvénytársaságok vagy egyéni vállalkozók munkáját. Lehetőségük van ellenőrizni a vállalkozás működését és a fontos döntések meghozatalát a vezetőség részéről.

A név az angol „affiliate” szóból származik, ami azt jelenti, hogy csatolni kell valamit. Egyszerű szavakkal, a hovatartozás egy személy által egy vállalat munkájára gyakorolt befolyást jelenti, amely vagyoni és szervezeti kapcsolatokat von maga után közöttük. A kapcsolódási eljárás pedig azt jelenti, hogy az egyik vállalkozás vagy vállalat bekerül egy másik struktúrájába anélkül, hogy a menedzsmentben változás történik.

IN hazai gyakorlat Az összetartozás fő megkülönböztető jegyei nemcsak az üzleti tevékenységekbe való beavatkozás és befolyásolás képessége, hanem a függő kapcsolatok is.

Megjelennek:

Ha valakinek minden ülésen szavazati joga van;
Ha részesedése van -ban, akkor a részvények bizonyos százaléka;
Családi kötelékek vannak az igazgatóság tagjai között vagy a konszernben;
Ha egy státusz szerint kapcsolt személy (vezérigazgató vagy igazgatósági elnök) felfüggesztheti az alacsonyabb szintű döntéseket.

Vállalkozások esetében nem tekintik egymásra utaltnak azokat az alkalmazottakat, akik sztrájkokkal vagy változtatási követelésekkel tudják befolyásolni a munkát. bérek, mondd le az üzletet. De a tulajdonos fia, aki leányvállalatot vezet, és ígéretes üzletet akar kötni, már leányvállalat.

A kapcsolat mindenesetre nemcsak vezetői jelleget ölt, hanem a vagyonelosztást is érinti. A fő probléma az összejátszás lehetősége, amely monopolkapcsolat létrejöttéhez vezet. Ez káros a gazdaságra, és komoly egyensúlyhiányt okoz az iparágban, így a kapcsolt vállalkozások és ügyleteik az állami monopóliumellenes bizottság szisztematikus ellenőrzése alatt állnak.

Ki szerepel a listán jogi személyként

Ilyen függőség fordulhat elő:

Azokkal a részvényesekkel, akik a társaság részvényeinek legalább 20%-át birtokolják;
A felügyelő bizottsággal vagy tulajdonosokkal, az igazgatóság vagy az igazgatóság tagjaival;
Ugyanahhoz a konszernhez vagy kereskedelmi csoporthoz tartozó más vállalkozásokkal;
Olyan vállalkozásokkal, amelyekben ez a jogi személy az alaptőke ötödével vagy a szavazatok legalább 20%-ával rendelkezik.

Egy cég esetében a kapcsolt vállalkozás lehet jogi személy vagy magánszemély. Ellenőrzési vagy kezelési joggal rendelkezik: különböző rangú tisztviselők, a vállalkozás alapítói és nagybefektetők. Az európai jogszabályok csak a függő társaságokat és részvénytársaságokat nevezik ilyennek. Belföldiben – a kapcsolat összes résztvevője, beleértve a leányvállalatokat és a magánszemélyeket is.

Olyan csoportok listája, amelyek összetételében kapcsolt személy szerepel

Egy kereskedelmi társaság vagy részvénytársaság kapcsolt feleinek listázásakor gyakran megemlítenek egy olyan csoportot, amelybe a kapcsolt vállalkozással párhuzamosan tartozhatnak.

Az ilyen személy csoportban való jelenlétének fő jelei:

Kizárólag az egész vállalatot irányítja és irányítja;
Szavazati joggal rendelkező részvények irányító részesedése vagy az alaptőkében a legnagyobb részesedés;
Az ő javaslatára vagy közvetlen utasítására nevezték ki a cég kulcspozícióit;
Befolyásolja és jóváhagyja a felügyelőbizottsági jelölteket;
A vállalkozás meghatározza az anyavállalat jogköreit, amelyek lehetővé teszik fontos döntések visszavonását vagy elfogadását;
Egy kereskedelmi társaság felügyelőbizottsága és igazgatósága ugyanazokból a személyekből áll.

A csoport minden tagja találkozhat egymással, együttműködhet vagy közös tranzakciókat hajthat végre. A kapcsolt csoport létrehozásának egyszerű példája a leányvállalatokkal rendelkező részvénytársaság: sok alapító aktívan fektet be fiókok bővítésébe és létrehozásába, valamint regionális területeket fejleszt. Ezeket „affiliate hálózatoknak” nevezik.

A kapcsolt vállalkozások feladatai és felelősségei

Az egymásra utalt jogi személyek és magánszemélyek bizonyos jogokkal és korlátozásokkal rendelkeznek. Bizonyos előírások szerint kötelesek ügyleteket lebonyolítani, a kereskedelmi társaságokat tájékoztatni hovatartozásukról. Ez hozzáadja az eredményszemléletű csekkeket és a nyereség utáni adófizetéseket.

A kapcsolt személyek felelőssége a következő lehet:

Jogi a tranzakció lebonyolítására vonatkozó követelmények be nem tartása miatt;
Adminisztratív a nem időszerű vagy hiányos információszolgáltatás, az egymásra utalt személyek listája;
Az adóhatóságok az árak mesterséges csökkentése vagy felfújása miatt.

A törvény nem határozza meg kifejezetten a kapcsolt vállalkozások jogait. De ezek a csoportban vagy a gazdasági kapcsolatok más résztvevőinél betöltött pozíciójukból fakadnak. Üzleteiket szigorúan a korrupcióellenes törvények betartásával kell folytatniuk.

Hogyan és miért kell listát vezetni

Valamennyi részvénytársaságnál kötelező a kapcsolt személyekre vonatkozó információkat tartalmazó lista vezetése. Negyedévente frissül a bekövetkezett változtatásokra vonatkozó javaslatok alapján. A társaság számára ez dokumentált alap a kölcsönösen függő vállalatokkal való tranzakciók megkötéséhez.

Töltse le az LLC leányvállalatok listáját

A nyilvántartás vezetésének fő pozitívumai:

Gondoskodik a társaságban a tőke biztonságáról azáltal, hogy csökkenti annak lehetőségét, hogy kívülállók beavatkozhassanak a vállalkozás működésébe;
Minimálisra csökkenti annak kockázatát, hogy a megkötött megállapodást érvénytelennek ismerjék el, ha a felügyelőbizottság befolyásos tagjai elutasítják az ügyletet;
Egyszerűsítse az olyan ügylet jóváhagyásának és megkötésének eljárását, amelyhez bizonyos érdek fűződik.

A részvényeket nyilvánosan tőzsdére bocsátó cégeknek nemcsak a kapcsolt személyek listáját kell vezetniük, hanem rendszeresen közzé kell tenniük azokat az interneten. Legalább 3 évig hozzáférhetőnek kell lenniük a részvényesek és más felhasználók számára.

Minden listának tartalmaznia kell a következő információkat:

Az elkészítésének dátuma;
adózó azonosító szám;
Minden információ a cégről;
jogi cím;
A leányvállalat által ellenőrzött részvények vagy jegyzett tőkéből való részesedés százalékos aránya.

A nagyvállalatoknál meghatalmazott személy jelölhető ki, aki a lista tárolásával és összeállításával foglalkozik: az igazgatóság elnöke vagy társasági titkára, a részvénytársaság jegyzője.

Az adatokat a monopóliumellenes szolgálat rendszeresen tanulmányozza, hogy azonosítsa az összejátszások és az illegális tranzakciók eseteit. A bankok gyakran kérnek listát a hiteligénylés mérlegelésekor, a kormányzati szervek vagy saját részvényeseik, valamint az adóhatóságok a jelentési dokumentáció ellenőrzésekor.

TARTOZÁSI ESETEK

A kapcsolt vállalkozások kimerítő listája bármely jogi személyre, ideértve a részvénytársaságot is, a Ptk. Az RSFSR törvény (a továbbiakban: RSFSR törvény) 4. cikke.
Tehát ezek közé tartozik:

Az ilyen jogi személy igazgatóságának (felügyelő bizottságának) vagy más testületi ügyvezető szervének tagja, kollegiális végrehajtó szervének tagja, valamint az egyedüli ügyvezető szervének jogkörét gyakorló személy (igazgató, vezérigazgató).

Azon személyek csoportjába tartozó személyek, amelyekhez ez a jogi személy tartozik (ugyanabban a cikkben a személyek csoportja az a személy vagy több személy, akik egy megállapodás (összehangolt cselekmények) eredményeként együttesen jogosultak közvetlenül vagy közvetve elidegenít (beleértve az adásvételi szerződések alapján, bizalomkezelés, O közös tevékenységek, megbízások vagy egyéb ügyletek) a jogi személy alaptőkéjét alkotó részvényeknek (hozzájárulásoknak, részvényeknek), valamint számos más személynek tulajdonítható összes szavazat több mint 50%-a, amelyeket az alábbiakban ismertetünk. . A jogi személy szavazatairól való közvetett rendelkezés a tényleges rendelkezés lehetőségét jelenti olyan harmadik személyeken keresztül, akikkel szemben az első személy a fent említett joggal vagy felhatalmazással rendelkezik).

Azok a személyek, akik az adott jogi személy alaptőkéjét képező részvényekre (részvényekre, részvényekre) tulajdonítható összes szavazat 20%-át meghaladó ellenőrzési joggal rendelkeznek.

Azok a jogi személyek, amelyekben egy ilyen jogi személy jogosult a jelen jogi személy alaptőkéjét alkotó részvényekre (hozzájárulásokra, részvényekre) vonatkozó összes szavazat több mint 20%-a felett rendelkezni.

Ha az ilyen jogi személy egy pénzügyi-ipari csoport tagja, akkor kapcsolt vállalkozásai közé tartoznak az igazgatóság (felügyelő bizottság) vagy más testületi irányítási testületek, a pénzügyi-ipari csoportban résztvevők kollegiális végrehajtó testületei (testület), mint pl. valamint a pénzügyi és ipari csoport résztvevőinek (igazgató, vezérigazgató) egyedüli végrehajtó szervi jogkörét gyakorló személyek.

KAPCSOLATOS VÁLLALATOKRA VONATKOZÓ JELLEMZŐK

A lista 2. pontjában meghatározott személyek csoportjának meghatározásakor mindenekelőtt arra kell figyelni, hogy ennek a csoportnak az RSFSR törvénye szerint csak a feletti rendelkezési joggal kell rendelkeznie. a jogi személy alaptőkéjét képező részvényeknek (betéteknek, részvényeknek) adható összes szavazat több mint 50%-a, a használati jog és a tulajdonjog birtoklása nem kötelező.
Ebben az esetben az értékpapírpiac szakmai szereplői (brókerek, vagyonkezelők) harmadik félként is felléphetnek.
A jogi személy alaptőkéjét képező részvényeknek (hozzájárulásoknak, részvényeknek) tulajdonítható összes szavazat több mint 50%-ának elidegenítésének alapja () kibővíti azon személyek listáját, akik e fogalommeghatározás hatálya alá tartoznak, valamint a megállapodásnak tekinthető intézkedések lehetőségei, amelyek megnehezíthetik egy kibocsátó vagy az értékpapírpiac hivatásos résztvevőjének tevékenységét, mivel rendszeres időközönként jelentéseket kell benyújtani a kapcsolt vállalkozásokról az Orosz Szövetségi Értékpapír-bizottságnak. .

SZEMÉLYCSOPORT KÖTELEZETTSÉGÉNEK ESETEI

Azok a személyek, akik ahhoz a személyek csoporthoz tartoznak, amelyekhez a jogi személy tartozik, és amellyel kapcsolatban állnak (az RSFSR törvény 4. cikke):

Az a személy vagy több személy, aki megállapodás alapján vagy más módon lehetőséget kapott más személy vagy személyek által hozott döntések meghatározására, ideértve a más személy vagy személyek üzleti tevékenysége végzésének feltételeinek meghatározását, vagy a joggyakorlás gyakorlását. megállapodás alapján más személy vagy személyek végrehajtó szervének hatásköre.
Ez a fajta meghatározás nagyon tágítja a személyek csoportjának kategóriáját, mivel a jogalkotó nem állapított meg kimerítő listát a más személyek vagy személyek által hozott döntések meghatározásának lehetőségének megszerzéséhez.
Ilyen helyzetben a terminológiai bizonytalanság tisztázása érdekében az adott jogi személyhez tartozó személyek körébe tartozó személyen azt a személyt kell érteni, aki az egyike azon személyeknek, akik egy adott jogi személyhez tartoznak. szerződés vagy más módon, más személy vagy személyek által hozott döntések meghatározására.
Ez nem jelenti azt, hogy a vizsgált alapon más személlyel (más személyekkel) kapcsolatban álló személy automatikusan olyan jogi személyhez kapcsolódik, amelyben egy személycsoport tagjaként joga van megállapodás vagy más módon, a jelen jogi személy által elfogadott személycsoport többi tagjával közösen határoz.
Az ilyen személy (egy csoport tagja) olyan jogi személyhez csatlakozik, amelyben megállapodás alapján vagy más módon jogosult arra, hogy a személycsoport többi tagjával együtt meghatározza az általa meghozott döntéseket. ez a jogi személy csak akkor, ha a kapcsolt személy fent megadott jellemzői közül legalább egy szerepel az RSFSR törvényei szerint kapcsoltként elismert személyek listáján. Ha a kapcsolt vállalkozás ezen jellemzői közül legalább egy nem teljesül, akkor a személycsoport ezen tagja nem kapcsolódik ehhez a jogi személyhez.

Az a személy, aki jogosult egy jogi személy kollegiális végrehajtó szervének összetételének több mint 50%-ára és (vagy) akinek javaslatára az igazgatóság összetételének több mint 50%-a. a jogi személy igazgatóit (felügyelő bizottságát) vagy más testületi vezető testületét választják.
A fent meghatározott jogokkal rendelkező személy jogi személyhez kötődésének megállapításához a kapcsolt vállalkozás fent meghatározott jellemzőire is támaszkodni kell.

A jogi személy egyedüli végrehajtó szervének jogkörét gyakorló magánszemély.
A hovatartozás megállapítására ugyanaz az elv érvényes, mint az előző bekezdésben.

Ugyanazok a személyek, házastársuk, szüleik, gyermekeik, testvéreik és (vagy) ugyanazon jogi személy által jelölt személyek, akik a kollegiális végrehajtó testület és (vagy) igazgatóság (felügyelő bizottság) összetételének több mint 50%-át teszik ki. vagy két vagy több jogi személyből álló más testületi vezető testület, vagy ugyanazon jogi személyek javaslatára két vagy több jogi személy igazgatósága (felügyelő bizottsága) vagy más testületi vezető testülete összetételének több mint 50%-át megszerezte. megválasztott.

az a személy, aki tagja egyazon jogi személy által javasolt személyek olyan csoportjának, amelyek együttesen a kollegiális végrehajtó testület és (vagy) igazgatóság (felügyelő bizottság) vagy más testületi ügyvezető testület összetételének több mint 50%-át teszik ki. két vagy több jogi személy;

az a személy, aki olyan jogi személyek csoportjának tagja, amelynek javaslatára két vagy több jogi személy igazgatóságának (felügyelőbizottságának) vagy egyéb testületi testületének több mint 50%-át választották meg;

az a személy, aki tagja egy csoportból álló személyek magánszemélyek, házastársaik, szüleik, gyermekeik, testvéreik, nővéreik és ugyanazon jogi személy által jelölt személyek, akik a kollegiális végrehajtó testület és (vagy) igazgatóság (felügyelő bizottság) vagy más testületi ügyvezető szerv összetételének több mint 50%-át teszik ki. két vagy több jogi személy személy

Ugyanazok a magánszemélyek, házastársuk, szüleik, gyermekeik, testvéreik és (vagy) jogi személyek, akik önállóan vagy képviselőik (ügyvéd) útján rendelkeznek a részvényekre (hozzájárulásokra) tulajdonítható szavazatok összesen több mint 50%-ával, részvények), amelyek két vagy több jogi személy alaptőkéjét alkotják.
Itt a személyek azon csoportjába tartozó személyt, amelyhez ez a jogi személy tartozik, a következőképpen kell érteni:

az a személy, aki olyan jogi személyekből álló csoport tagja, aki önállóan vagy képviselők (ügyvédek) útján jogosult a meghatalmazott részvényekre (hozzájárulásokra, részvényekre) tulajdonítható szavazatok több mint 50%-a felett rendelkezni. két vagy több jogi személy törzstőkéje;

az a személy, aki magánszemélyekből, házastársukból, szüleikből, gyermekekből, testvérekből és jogi személyekből álló csoport tagja, amely jogosult önállóan vagy képviselők (ügyvédek) útján rendelkezni a befektetések több mint 50%-ával. a két vagy több jogi személy jegyzett (részvény)tőkéjét alkotó részvényeknek (betéteknek, részvényeknek) tulajdonítható szavazatok.

Magánszemélyek és (vagy) jogi személyek, akik önállóan vagy képviselők (ügyvédek) útján jogosultak egy jogi személy alaptőkéjét alkotó részvényekre (hozzájárulásokra, részvényekre) tulajdonítható szavazatok több mint 50%-a felett rendelkezni, és egyúttal ezek a személyek, házastársuk, szüleik, gyermekeik, testvéreik, nővéreik és (vagy) ugyanazon jogi személy által jelölt személyek, akik a kollegiális végrehajtó testület és (vagy) igazgatóság összetételének több mint 50%-át teszik ki. (felügyelő bizottság) vagy más jogi személy más testületi vezető testülete szembesül.
Itt a személyek azon csoportjába tartozó személy, amelyhez ez a jogi személy tartozik:

az a személy, aki az egyik résztvevője egy magánszemélyekből és jogi személyekből álló csoportnak, amely önállóan vagy képviselők (ügyvédek) útján jogosult a részvényekre (hozzájárulásokra, részvényekre) kiosztott szavazatok több mint 50%-a felett rendelkezni. ) az alaptőkét egy jogi személyt képezve;

egyúttal ezek a személyek, házastársuk, szüleik, gyermekeik, testvéreik, nővéreik és ugyanazon jogi személy által jelölt személyek, akik a kollegiális végrehajtó testület és (vagy) igazgatóság (felügyelő bizottság) összetételének több mint 50%-át teszik ki. ) vagy más jogi személy más testületi irányító testülete;

az a személy, aki az egyik résztvevője egy jogi személyekből álló csoportnak, amely önállóan vagy képviselők (ügyvédek) útján jogosult a részvényekre (hozzájárulásokra, részvényekre) tulajdonítható szavazatok több mint 50%-a felett rendelkezni. egy jogi személy jegyzett (részvény)tőkéje;

egyidejűleg más jogi személy kollegiális végrehajtó testületének és (vagy) igazgatóságának (felügyelőbizottságának) vagy más testületi vezető testületének összetételének több mint 50%-át kitevő, ugyanazon jogi személy által jelölt személyek.

Jogi személyek, amelyek egy pénzügyi és ipari csoport tagjai.
Meghatározott állapot lehetővé teszi, hogy csak egy jogi személy leányvállalatait azonosítsa. Azok a személyek, akik ugyanahhoz a pénzügyi és ipari csoporthoz tartoznak, kapcsolatban állnak egymással.

Házastársak, szülők és gyermekek, testvérek és (vagy) nővérek.
Ez a feltétel lehetővé teszi mind a jogi személy, mind a magánszemély leányvállalatainak azonosítását. Az ilyen kapcsolatban álló személyek kapcsolatban állnak egymással. A házastársak, a szülők és a gyermekek, a testvérek és (vagy) nővérek is lehetnek jogi személy kapcsolt személyei, feltéve, hogy a kapcsolt vállalkozás fent meghatározott jellemzői közül legalább egy teljesül.

SZÁMVITELI ÉS A KAPCSOLT VÁLLALATOKRA VONATKOZÓ INFORMÁCIÓK NYILVÁNTARTÁSA

Kapcsolt vállalkozásokkal kapcsolatos információk biztosítása a szabályozó hatóságok számára
Ezenkívül az RSFSR törvénye előírja, hogy a részvénytársaságoknak nyilvántartást kell vezetniük leányvállalataikról, és jelentéseket kell készíteniük a kapcsolt vállalkozásokról az Oroszországi Értékpapír-piaci Szövetségi Bizottság által meghatározott módon (21. cikk). A kapcsolt vállalkozások nyilvántartásba vételének eljárását a Szövetségi Értékpapírpiaci Bizottság 1999. szeptember 30-i 7. számú határozata 2 határozza meg.
E határozat értelmében a részvénytársaság kapcsolt személyeinek listájának a következő adatokat kell tartalmaznia:

a jogi személy teljes cégneve, székhelye és postai címe vagy a részvénytársaság kapcsolt vállalkozásaként működő magánszemély neve (vezetéknév, utónév, apanév) és lakóhelye;

annak az alapnak a bekövetkezésének időpontja, amely alapján a személy az Orosz Föderáció jogszabályai szerint a részvénytársaság leányvállalata;

az alap, amely alapján a személy az Orosz Föderáció jogszabályai szerint a részvénytársaság kapcsolt vállalkozása (ha kettő vagy több ok áll fenn a csatlakozásra, a listának tartalmaznia kell minden olyan indokot, amely alapján a személy a társaság kapcsolt vállalkozása). a részvénytársaság az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban).
Ha egy részvénytársaságnak új kapcsolt vállalkozása van, egy személyt törölnek a részvénytársaság kapcsolt vállalkozásainak listájáról, valamint a részvénytársaság kapcsolt vállalkozására vonatkozó adatok megváltoznak (kiegészülnek), ez utóbbi köteles , legkésőbb attól a pillanattól számított 3 napon belül, amikor tudomást szerzett arról, hogy a leányvállalatai listáján bejegyzésmódosítást (kiegészítést) kell tenni, megfelelő változtatásokat hajtson végre a listán. Ezen túlmenően a részvénytársaság a regisztrációs hatóság kérésére köteles a kérelemben megjelölt időpontban összeállított kapcsolt vállalkozásainak listáját átadni, legkésőbb az írásbeli kérelem kézhezvételétől számított 10 napon belül. .
A részvénytársaságok kötelesek benyújtani kapcsolt vállalkozásaik jegyzékét a nyilvántartásba vételi hatóságnak, amelynek hatásköre kiterjed állami regisztráció e részvénytársaság értékpapírjainak kibocsátása (az Oroszországi Értékpapír-piaci Szövetségi Bizottság regionális fiókjai vagy az Oroszországi Bank hitelintézeti és könyvvizsgálói tevékenységének engedélyezésével foglalkozó osztály, az Oroszországi Bank hitelügyi területi kirendeltségei szervezetek) az alábbi időszakokon belül:

negyedévente, legkésőbb a beszámolási negyedév végét követő 30 napon belül (a kapcsolt vállalkozások listája ebben az esetben a beszámolási negyedév végén kerül összeállításra). A kapcsolt személyek névsorát a meghatározott időn belül a részvénytársaságok nyílt jegyzés útján bocsátják ki, valamint azok a részvénytársaságok, amelyek értékpapír-kibocsátásának állami nyilvántartásba vétele a Szövetségi Bizottság hatáskörébe tartozik. az oroszországi értékpapírpiac;

más részvénytársaságok évente, legkésőbb a beszámolási év végét követő 30 napon belül. A kapcsolt személyek listája ebben az esetben a beszámolási év végén áll össze.
Ezen túlmenően a részvénytársaság köteles a kapcsolt vállalkozásai névjegyzékében bekövetkezett változásokról a fenti nyilvántartásba vételi hatóságokat e regisztrációs hatóság kérésére értesíteni, legkésőbb az írásbeli kérelem kézhezvételétől számított 10 napon belül. .
Kapcsolt személyekkel kapcsolatos információk biztosítása a részvényesek számára
A részvénytársaságok kapcsolt személyeinek rögzítésének másik formája a nyílt részvénytársaságok által a médiában évente közzétett, minden részvényes számára hozzáférhető listák e társaságok kapcsolt személyeiről (az orosz szövetségi törvény 92. cikkének 1. szakasza). Szövetségi sz. 209-FZ, 1995. december 26. (módosítva)3.
Ezenkívül az Art. törvény 93. §-a megállapítja, hogy. Ha a megadott tájékoztatást valamely kapcsolt személy hibájából nem, vagy nem időben adják át, ha ennek következtében a társaságot vagyoni kár éri, a kapcsolt személy az okozott kár mértékében felel a társasággal szemben. .
A nyílt részvénytársaság köteles évente, legkésőbb a beszámolási év végét követő 30 napon belül a részvénytársaság valamennyi részvényese számára elérhető médiában közzétenni kapcsolt vállalkozásainak jegyzékét a szám és a kategóriák megjelölésével. típusai) a tulajdonukban lévő részvények, a beszámolási év végén összeállítottak (az Orosz Föderáció 1995. december 26-i 209-FZ szövetségi törvényének 92. cikkének 1. cikkelye).
Ezenkívül a részvénytársaság köteles lehetőséget biztosítani a részvényesei számára, hogy megismerkedjenek a részvénytársaság kapcsolt személyeinek listájával. A részvénytársaság kapcsolt személyi jegyzékének másolatát a részvényes írásbeli kérésére, díj ellenében, a kérelem benyújtásától számított 10 napon belül át kell adni. Ezen túlmenően a kapcsolt személyek névjegyzékének a részvénytársaság által megállapított díjának összege nem haladhatja meg a névjegyzék másolatának elkészítésének és a részvényesnek postai úton történő megküldésének költségeit.
A fenti normák mindegyike rendkívül szétszórt és nem rendszerezett. Nem dolgoztak ki világos és pontos mechanizmust a részvénytársaságok kapcsolt vállalkozásaira vonatkozó információk gyűjtésére és szolgáltatására.
Ezekre az információkra mindenekelőtt azért van szükség, hogy egyszerűsítsék és javítsák a részvénytársaságokban a nagy részvénycsomagokkal történő tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást, valamint hogy a befektetőket olyan információkkal láthassák el, amelyek ahhoz szükségesek, hogy döntéseket hozhassanak az ilyen ügyletek végrehajtásáról. értékpapírpiac.
A kapcsolt személyekkel kapcsolatos információk tükrözése pénzügyi kimutatások
A jogi személy leányvállalataira – ideértve a részvénytársaságot is – vonatkozó információk közzétételének harmadik formája a pénzügyi beszámolás. -ról szóló rendeletek számvitel A PBU 11/2000 (az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2000. január 13-i 5n. számú rendeletével jóváhagyva)4 meghatározza a kapcsolt vállalkozásokra vonatkozó információk pénzügyi kimutatásokban történő közzétételének eljárását. A pénzügyi kimutatásokban szereplő kapcsolt vállalkozásokra vonatkozó információk a pénzügyi kimutatásokat készítő szervezet és a kapcsolt vállalkozás közötti tranzakciókra vonatkozó adatokat tartalmazzák.
Az ilyen szervezetek pénzügyi kimutatásai olyan esetekben tesznek közzé információkat a kapcsolt vállalkozásokról, amikor:

Egy másik szervezet vagy egyén irányítja vagy jelentős befolyással rendelkezik a szervezetre (azaz képes részt venni egy másik szervezet döntéseiben, de nem irányítja azt).

A gazdálkodó egység irányít vagy jelentős befolyást gyakorol egy másik gazdálkodó egységre.

Egy szervezet vagy egyén irányít egy másik szervezetet, ha az adott szervezetnek vagy magánszemélynek joga van:

elidegeníteni (közvetlenül vagy leányvállalatain keresztül) a részvénytársaság szavazati jogot biztosító részvényeinek több mint 50%-át, vagy a korlátolt felelősségű társaság jegyzett (részvény)tőkéjének több mint 50%-át;

rendelkezik (közvetlenül vagy leányvállalatain keresztül) egy részvénytársaság szavazati jogot biztosító részvényeinek több mint 20%-ával, vagy egy korlátolt felelősségű társaság jegyzett (részvény)tőkéjének több mint 20%-ával, és képes meghatározni az e társaságokban hozott döntéseket .
Ha a jelentési időszakban egy ilyen szervezet tranzakciókat hajtott végre5 leányvállalatokkal, akkor legalább a következő információkat közzé kell tenni a pénzügyi kimutatásokban minden kapcsolt vállalkozás esetében:

a vele való kapcsolat jellege (ellenőrzés vagy jelentős befolyás gyakorlása);

a vele végzett műveletek típusai;

az egyes típusú tranzakciók volumene (abszolút vagy relatív értelemben);

a beszámolási időszak végén be nem fejezett műveletek költségmutatói;

az egyes tranzakciótípusok árának meghatározására használt módszerek.
A kapcsolt személyekre vonatkozó, e rendelkezésben meghatározott információkat tartalmazza magyarázó megjegyzés külön szakaszként szerepelnek a pénzügyi kimutatásokban.
Így minden olyan részvénytársaság számára, amely más részvénytársaságokban (leányvállalatokban, kapcsolt vállalkozásokban) nagy szavazati értékű részvénycsomaggal rendelkezik, ez a kérdés nagyon aktuálissá válik. Nem kell magyarázni azt a tényt, hogy jelenleg az ezen a piacon ilyen vagy olyan formában tevékenykedő személy által elkövetett szinte minden jogsértésért az Oroszországi Szövetségi Értékpapír-felügyelet meglehetősen súlyos pénzügyi jellegű szankciókat alkalmaz, elsősorban az 1999. március 5-i 46-FZ szövetségi törvény g.
Az Oroszországi Szövetségi Értékpapír-bizottság által a kapcsolt vállalkozásokra vonatkozó jelentések benyújtására vonatkozó eljárás megsértéséért való felelősséget két rendelet írja elő. Az első közülük az RSFSR már említett törvénye. Ez a törvény az Art. 23. (7) bekezdése alapján 5 ezer minimálbérig terjedő pénzbírság formájában állapítja meg a felelősséget. Ez a norma ugyanakkor korlátozza a megsértésük miatt büntetendő alanyok körét.
Ezt a rendelkezést a monopóliumellenes hatóságok csak akkor alkalmazzák, ha ez a jogsértés az RSFSR törvénye alapján összeállított petíciók és bejelentések (kereskedelmi és nem kereskedelmi társaságok létrehozásának, átszervezésének, felszámolásának jóváhagyására irányuló petíció) alapján történt információszolgáltatás során. profitszervezetek hozzájárulását kérik egy személy (személycsoport) szavazati joggal rendelkező részvények (részvények) megszerzéséhez egy gazdasági társaság alaptőkéjében, amelyben az adott személy (személycsoport) több mint feletti rendelkezési jogot kap; ezen részvények (részvények) 20%-a stb.). Így ha valaki például egy harmadik részvénytársaság szavazati jogot biztosító részvényeinek 20 százalékát vagy annál többet szerez meg, akkor ez a rendelkezés természetesen elsősorban őt érinti.
Az értékpapírpiac szakmai szereplőire, akiknek székhelye Moszkva, az 1997. június 11-i 17. számú moszkvai törvény 7 hatálya alá tartozik, amely ezt jelzi.
Problémák a hovatartozási információk megszerzésével
Az RSFSR törvényei szerint kapcsoltnak minősített személyek listája meglehetősen lenyűgöző. Ezen túlmenően egy személy részvénytársasággal való kapcsolatának elismerése megköveteli olyan információk birtoklását, amelyek nem nyilvánosak (családi kapcsolatok, megállapodások megléte (összehangolt cselekvések) stb.). Ez az információ nem statikus és állandó, ami a társadalom részéről is némi erőfeszítést igényel a változások nyomon követése érdekében.
Ha olyan kapcsolt személyekről van szó, akik a kapcsolt vállalkozás fent meghatározott jellemzői szerint ilyenek (igazgatósági tag, kollegiális végrehajtó szerv tagja, egyedüli végrehajtó szerv jogkörét gyakorló személy stb.), akkor nehéz összeállítani és fenntartani egy listát a kapcsolt arcokról, akik nem jelennek meg.
Ellenkező esetben teljesen tisztázatlan, hogy a részvénytársaság hogyan azonosítsa kapcsolt vállalkozásait, mivel az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályai nem írják elő a személyek azon kötelezettségét, hogy értesítsék a részvénytársaságot kapcsolódásukról.
Ráadásul a társadalomnak nincs is joga megkövetelni a befektetőtől olyan kötelező tájékoztatást, amelyet a hatályos jogszabályok nem írnak elő. A kivétel ebben az esetben a kapcsolt személyek fent említett kötelezettsége, hogy írásban értesítsék a társaságot (Az Orosz Föderáció szövetségi törvénye 93. cikkének 2. szakasza).
Ebből következően a személyek egy csoporthoz való tartozásuk alapján a társasághoz való tartozás megállapítása jelenleg csak akkor lehetséges, ha a személy a hovatartozásáról önállóan ad tájékoztatást. A hatályos jogszabályok nem határozzák meg a közzétételi lista teljességének és helyességének ellenőrzésére vonatkozó eljárást. Ezen túlmenően a kapcsolt személyekről szóló nyilvántartások vezetésére és a részvénytársaságok kapcsolt személyeire vonatkozó információszolgáltatásra vonatkozó követelmények hatósági megsértésének tényállásának megállapítása a legtöbb esetben a kapcsolt személy jellemzőinek való formális megfelelés alapján történhet. .

SZÖVETSÉGI TÖRVÉNYTERVEZET

Jelenleg a szövetségi törvénytervezet kidolgozása folyik.
Az RSFSR törvényétől eltérően, amely a fogalom meghatározását tartalmazza, ez a törvényjavaslat:

meghatározza a fogalmat minden szervezeti és jogi formájú jogi személyre vonatkozóan, így nemcsak az árupiacokra, hanem a pénzügyi piacokra is kiterjed (jelenleg az Orosz Föderáció 1999. június 23-i 117-FZ sz. kapcsolt személy, hivatkozik az RSFSR törvényére);

megszünteti a monopóliumellenes jogszabályokban használt fogalom és a főként a vállalati kapcsolatokban használt fogalom között fennálló eltérést.
A törvényjavaslat szerint kapcsolt személyeknek minősülnek olyan jogi személyek és (vagy) magánszemélyek, akik olyan kapcsolatban állnak, amelyek a vállalkozói és (vagy) egyéb tevékenység eredményeként kölcsönös előnyök megszerzését befolyásolhatják, és megfelelnek az alábbi kritériumok legalább egyikének:

a tőkében való domináns részesedés alapján vagy más módon képes meghatározni egy jogi személy döntéseit;

a jogi személy egyedüli végrehajtó szerve hatáskörének gyakorlása;

a jogi személy igazgatósága (felügyelő bizottsága), kollegiális végrehajtó szerve, ellenőrző vagy felügyelő testülete tagi jogkörének személy általi gyakorlása, ha ebben az esetben a meghatározott személy befolyásolni tudja a jogi személy döntéshozatalát. a meghatározott jogi személy.
E feltételektől függetlenül kapcsolt személynek minősülnek azok a fő- és leányvállalatok, jogi személyek, amelyekben a szavazati jogot biztosító részvények, jegyzett tőke vagy szavazatok több mint 20%-a a legfelsőbb vezető testületben ugyanazon jogi személy vagy magánszemély és (vagy) közeli személy tulajdonában van. rokonai. A kapcsolt személyek jogi személyek és jogi személyek szövetsége is - ennek az egyesületnek a tagjai.
Ezen túlmenően a törvényjavaslat minden jogi személy számára előírja a kapcsolt személyek nyilvántartásának vezetését, a kapcsolt személyekkel kapcsolatos információk közzétételét, valamint a kapcsolt személyekkel vagy részvételükkel folytatott tranzakciókra vonatkozó követelményeket.
Így a törvényjavaslat előírja, hogy a kapcsolt személyekkel vagy részvételükkel kötött ügyletek feltételei nem lehetnek kedvezményesebbek a kapcsolt személyek számára a más személyeknek kínált feltételekhez képest. Ugyanakkor megállapítják a jogi személy igazgatóinak felelősségét magával a jogi személlyel és annak résztvevőivel (alapítóival) szemben a leányvállalatokkal folytatott ügyletek lebonyolítására vonatkozó döntés által okozott veszteségekért.

A leányvállalatok olyan személyek és szervezetek, amelyek befolyásolhatják a vállalat irányítását. Egyes esetekben a JSC-knek és LLC-knek értesíteniük kell a kapcsolt vállalkozásokat.

Az anyagok elkészítésekor csak információkat használunk fel

A kapcsolt vállalkozások fogalmát a „Versenyről és a monopolisztikus tevékenységek korlátozásáról az árupiacokon” definiálják. E cikk rendelkezései szerint a kapcsolt vállalkozások olyan állampolgárok vagy szervezetek, amelyek képesek befolyásolni más társaságokat vagy állampolgárokat ez utóbbiak vállalkozói tevékenysége során. A vállalatok vagy állampolgárok függő kapcsolatban állnak leányvállalatokkal. Ha a jogkövetkezmények bekövetkezése a személyek hovatartozásának meglététől függ, azt a törvénnyel összhangban állapítják meg ().

A kapcsolt vállalkozások befolyásolhatják a vállalat működését

Amikor kapcsolt jogi személyekről beszélünk, akkor az a polgár, aki a társaság vezető testületének tagja, befolyást gyakorol egy másik társaság tevékenységére. A szervezet leányvállalatainak listája a következőket tartalmazhatja:

A társaság igazgatóságának, felügyelő bizottságának vagy egyéb testületi vezető testületének tagja.
A társaság igazgatóságának tagja.
A társaság vezérigazgatója vagy más igazgatói feladatokat ellátó személy.
A vállalattal azonos csoportba tartozó személy vagy személyek. Ebben az összefüggésben személyek csoportja olyan magánszemélyek és (vagy) jogi személyek összessége, amelyekre a verseny védelméről szóló törvény egy vagy több jellemzője igaz.
Az a személy, aki a szavazatok 20%-át vagy azt meghaladó mértékben rendelkezik egy jogi személy szavazati joggal rendelkező részvényeiben, alaptőkéjében vagy részvénytőkéjében, részvényeiben.
Olyan társaság, amelyben a gazdálkodó egység a szavazati jogok több mint 20%-át vagy azt meghaladóan ellenőrizheti.
Igazgatóság, felügyelő bizottság, egyéb kollegiális ügyvezető testület, valamint kollegiális ügyvezető testület tagja bármely olyan társaságnak, amely ezzel együtt a pénzügyi és ipari csoporthoz tartozik. A kapcsolt személyek továbbá azok a személyek, akik egy ilyen pénzügyi és ipari csoport résztvevőinek egyedüli végrehajtó szerveinek hatáskörét gyakorolják.

A vállalkozóknak leányvállalatai is lehetnek:

Azok a személyek, akik az Art. Ugyanebbe a csoportba tartozik a Versenytörvény 9. §-a.
Olyan társaság, amelyben egy adott állampolgár az összes szavazat több mint 20%-át birtokolhatja.

Azon magánszemélyek számára, akik nem folytatnak üzleti tevékenységet, a törvény nem határozza meg a kapcsolt személyek listáját ().

A JSC-knek és LLC-knek listát kell vezetniük a kapcsolt személyekről

A részvénytársaságok kötelesek nyilvánosságra hozni a kapcsolt személyek listáját, és közzé kell tenni azokat a hivatalos weboldalakon („A részvények kibocsátói általi információközlésről”). Például a JSC kapcsolt személyeinek listáját a 454-P számú előírás követelményeivel összhangban kell összeállítani.

Minden korlátolt felelősségű társaságnak egy ilyen listát is össze kell állítania. Az LLC kapcsolt személyeinek listáját a követelményeknek megfelelően vezetik:

készítsen egy ilyen listát;
a törvény előírásainak megfelelően tárolják az LLC végrehajtó szervének székhelyén;
kérésére átadja a résztvevőnek az eredeti példányt vagy annak másolatát. A társasági tagnak jogában áll kérni az LLC-vel kapcsolatban álló kapcsolt jogi személyek vagy állampolgárok listáját.

A törvény nem írja elő, hogy a listát konkrét formában kell elkészíteni, de támaszkodhat azokra a nyomtatványokra, amelyeket a JSC kapcsolt személyeinek listájának összeállításához használnak.

Az érdekelt felekkel folytatott ügyletek esetében a kapcsolt vállalkozás fogalmát felváltotta az irányító személy

Nem szabad megfeledkezni arról, hogy 2017. január 1-jétől a társasági jogszabályokban olyan változások történtek, amelyek az érdekelt felekre vonatkozó rendelkezéseket érintették (a 14-FZ törvény 1. cikkelyének 45. cikke, a 208-as törvény 81. cikkének 1. pontja). FZ). Amikor egy LLC vagy JSC köt egy érdekelt fél ügyletét, a törvény nem a kapcsolt vállalkozások, hanem az irányító személyek fogalmát használja. Az irányító személy olyan személy, aki:

a közgyűlésen a szavazatok több mint 50%-át közvetlenül vagy közvetve irányítani;
kinevezi a társaság vezérigazgatóját;
kinevezi az igazgatóság vagy az igazgatóság több mint 50%-át.

E tekintetben a vállalatok számos leányvállalata átkerült az ellenőrzött jogalanyok kategóriájába. Ez különböző fokú felelősséget von maga után ezeknek a személyeknek a tranzakciókban való részvételért. Megtámadható azonban az érdekelt fél ügylete, ha azt nem az előírt módon hagyták jóvá, vagy az a társadalomnak kárt okozott.

Professzionális segítő rendszer ügyvédek számára, amelyben minden, még a legösszetettebb kérdésre is megtalálja a választ.

A kapcsolt személyek intézménye meglehetősen új jelenség elméletileg és belül is gyakorlati szempontból. A cikk feltárja magát a meghatározást és annak alkalmazási körét.

Figyelmet fordítanak e kategória számviteli szabályaira, az ezek be nem tartásáért való felelősségre, valamint a fő- és a mellékszervezetek közötti kapcsolatra is.

Leányvállalatok. Fogalom és típusok

Maga a kifejezés az orosz nyelvben a 90-es években jelent meg. A leányvállalat fogalmát először 1992-ben említették az Orosz Föderáció elnökének rendeletének mellékletében. Arról volt szó befektetési alapok. Tág értelemben az affiliáció valamihez való közelséget jelent, mivel az angol to affiliate igét, amelyből a szó származik, a „join, connect” értelemben használják.

Ez a kifejezés tagsághoz való csatlakozásként is értelmezhető. A kapcsolt személyek ilyen vagy olyan mértékben befolyásolják egymást, akár üzleti, akár gazdasági tevékenységük során. Összességében egy meghatározott csoportot képviselnek.

Ez a fogalom 1995-ben talált jogalkotási reflexiót, a hivatalos definíció pedig csak 1998-ban jelent meg a versenytörvény módosítása következtében. A leányvállalatok olyan állampolgárok vagy vállalkozók, akik befolyásolhatják más személyek vagy vállalatok üzleti tevékenységét. Vannak olyan szempontok, amelyekben az entitást úgy tekintik, hogy ellenőrzést gyakorol a szervezet felett. Az OJSC kapcsolt személyei állampolgárok vagy vállalkozók:

A szavazati jogot biztosító részvények több mint 20%-a. Ugyanakkor a Részvénytársaság leányvállalatainak lehetősége van befolyásolni a döntéshozatali folyamatot ebben a szervezetben.
A szavazati jogot biztosító részvények több mint 50%-a.

Úgy gondolják, hogy az egyén jelentős hatást gyakorolhat egy szervezetre, mivel képes részt venni a döntéshozatalban anélkül, hogy ellenőrizné a tevékenységeit.

Jogszabályi keret

A szövetségi törvény 4. cikke, amint azt fentebb említettük, meghatározza a kapcsolt személyek körét. Emellett a normatív aktus megfejti e kategória lehetséges összetételét is. A leányvállalatok listája elsősorban az ellenőrzési mechanizmushoz szorosan kapcsolódó entitásokat tartalmaz.

Ilyenek lehetnek a szavazati joggal rendelkező részvények nagy blokkjának tulajdonosai, a vállalatirányítási folyamat közvetlen résztvevői. A hovatartozás általában magában foglalja a gazdasági tevékenység egyik oldalának a másik oldalára gyakorolt egyoldalú befolyásának lehetőségét.

Hangsúlyozni kell, hogy ez olyan kapcsolatokra vonatkozik, amelyek nem vagyoni, hanem vezetői jellegűek. A tulajdonfüggőség inkább következményként definiálható, és egyáltalán nem feltétele az irányítástól való függés kialakulásának. Ebben a kérdésben fontos szerepet játszanak a rokon jellegű kapcsolatok.

Osztályozás

A versenytörvény értelmében kapcsolt vállalkozások lehetnek:

1. Vállalkozások:

ennek a jogi személynek az egyik tulajdonosa;

bármely vezető testület tagja (például igazgatóság);

Azok a személyek, akik a meghatározó részvények teljes számának legalább 20%-ával rendelkeznek;

Olyan szervezet, amelyben a szóban forgó alany az összes szavazat 20%-át meghaladó számú szavazat ellenőrzésére jogosult;

Az egyedüli szerv jogkörét gyakorló fél.

2. Vállalkozási tevékenységet folytató magánszemély:

Az alanyal azonos csoportba tartozó állampolgárok;

Olyan szervezet, amelyben az érintett vállalkozó a döntő részvényekkel, hozzájárulásokkal, az alaptőkében kifejezett összes szavazat 20% -a vagy annál nagyobb hányadának ellenőrzésére jogosult.

3. Pénzügyi és ipari csoportokban részt vevő vállalkozók:

felügyelő testületek vagy igazgatótanácsok tagjai;

Kollégiumi irányítási struktúrák;

A csoport egyes részlegeinek hatáskörét gyakorló entitások.

E kategória hatálya

A kapcsolt személyek kategóriája gyakran nemcsak az elméleti, hanem a vállalkozói tevékenység gyakorlati részében is megtalálható. Eközben, amint azt a gyakorlat mutatja, sokaknak nincs világos elképzelésük erről a kategóriáról. Ez viszont gyakran elég súlyos hibák okozója az alany gazdasági tevékenységének folyamatában. A „leányvállalatok” kifejezés elsősorban a társasági joghoz kapcsolódik. Leggyakrabban a következőkre használják:

azon személyek azonosításának folyamata, akiknek nyilvánvalóan érdekeltek a társaság tevékenységében, ami feltehetően ügylet megkötéséhez vezet;
azoknak az igazgatóknak az azonosítása, akik döntő szavazati joggal rendelkeznek az őket érdeklő ügylet kapcsán, amelyet egy ezer fő feletti résztvevői létszámú nyílt részvénytársaság kíván végrehajtani;
azon szervezetek listájának meghatározása, amelyekről a gazdasági társaságot tájékoztatni kell;
személyek azonosításának folyamata, adatszolgáltatás, akikről a részvénytársaság köteles megadni;
azon résztvevők listájának meghatározása, akik az OJSC részvényeinek megszerzése során átlépték a harminc százalékos határt; ebben az esetben bizonyos eljárásokat kell lefolytatni, amelyek menetét törvény szabályozza.

Az anyavállalat és leányvállalata közötti kapcsolatok

Hogyan lépnek kapcsolatba a leányvállalatok? Ilyen kapcsolatokra példaként tekinthetjük a domináns (fő) vállalatot és a (főtől függő) leányvállalatot. Ez utóbbi létrehozása során a cég bőséges lehetőséget kap tevékenysége volumenének növelésére. A fő különbség a fő vállalat és fióktelepei között a jogi függetlenség.

Felelősségek

A leányvállalatoknak nemcsak jogaik és lehetőségeik vannak. Státuszukból adódóan számos felelősség hárul rájuk. Először is az a feladatuk, hogy tájékoztassák a társadalmat a birtokukban lévő részvényekről. Ezt írásban és meghatározott részletekkel kell megtenni ( pontos mennyiség, papírtípusok stb.).

Az információkat a részvények megszerzésétől számított bizonyos időn belül meg kell kapni. Annak ellenére, hogy a szükséges tájékoztatás határidőn belüli elmulasztása esetén az ilyen személyek törvény előtti felelősségéről nincs előírva, bizonyos szankciók továbbra is fennállnak velük szemben.

Ha a részvénytársaság a kapcsolt személyek hibájából bármilyen jellegű veszteséget (például vagyoni kárt) szenvedett, akkor a büntetés az okozott kár teljes összegének megtérítése (a Ptk 15. Az Orosz Föderáció kódexe).

Vállalkozások számviteli feladatai

A társaságnak listát kell vezetnie a kapcsolt vállalkozásokról. A listát be kell nyújtani a piac szabályozásáért felelős illetékes hatóságoknak. A monopóliumellenes jogszabályok pénzbírság kiszabását foglalják magukban a szükséges információszolgáltatásra vonatkozó meglévő szabályok megsértése miatt. Ugyanezek a szabályok vonatkoznak az LLC leányvállalatainak listájára is. A listákat nyilvánosan közzé kell tenni az interneten.

Az ilyen követelmények teljesen érthetőek. Az ilyen információkra nagy az igény egy bizonyos ügyletek megkötésére irányuló eljárás keretében, amelyben a kapcsolt vállalkozások részt vesznek. Ide tartoznak különösen az érdekelt felekkel kötött megállapodások. Felmerül egy logikus kérdés: „Köteles-e egy zárt részvénytársaság adatot szolgáltatni a kapcsolt személyekről?”

Végtére is, általában nem vesz részt értékpapírok nyilvános kihelyezésében. Ennek megfelelően a nyílt részvénytársaságokra vonatkozó szabály nem vonatkozik teljes mértékben a zárt részvénytársaságokra. Ennek ellenére feladatai közé tartozik a kérdéses tantárgyak nyilvántartásának vezetése, bár szabad formában. Ha egy zártkörű részvénytársaság kötvénykibocsátást hajt végre, akkor köteles a kapcsolt személyek névjegyzékét is honlapján közzétenni az interneten.

Számviteli eljárás

Ha példát veszünk a leányvállalatok listájára, a lista a következő információkat tartalmazza:

1. Cégnév (rövid és teljes), postacím.

2. Az alany vezetékneve és kezdőbetűi, lakcím (magánszemélyeknél);

3. A befolyásos fél létének oka, ezen okok bekövetkezésének időpontja.

Felelősség

Vannak különböző típusok szankciókat az előírt rend megsértéséért.

1. Adminisztratív felelősség. Akkor következik be, ha a tájékoztatás nem teljes körűen, vagy a jogszabályban meghatározott határidőket megsérti.

2. Adókötelezettség. Egymástól függő személyekkel kapcsolatban fordul elő, és olyan indokolatlan árkiigazításokra vonatkozik, amelyek ellentétesek a valós piaci helyzettel. Ha az ellenőrzés eredménye alapján kiderül, hogy a tranzakció költsége eltér a meglévőtől kereskedési platform több mint 20%, ez a tény feljogosítja az ellenőrző hatóságot további adók és bírságok kiszabására. Ebben az esetben a begyűjtés átvétel nélkül történik.

3. Az olyan ügyletek lebonyolítására vonatkozó eljárás megsértése, amelyben a kapcsolt vállalkozások részt vesznek, szintén polgári jogi felelősség alá vonható.

A részvénytársaság kapcsolt vállalkozásairól és a velük kapcsolatos információk nyilvánosságra hozatalának rendjéről

Minden részvénytársaság köteles nyilvántartást vezetni kapcsolt vállalkozásairól, és egyes társaságok kötelesek azokról jelentést is benyújtani.

Az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően egy személyt egy részvénytársasággal kapcsolatban állónak ismernek el.

A kapcsolt vállalkozás meghatározását az RSFSR 1991. március 22-i N 948-1 „A versenyről és a monopolisztikus tevékenységek korlátozásáról az árupiacokon” című törvénye tartalmazza. Ennek megfelelően a kapcsolt vállalkozások olyan magánszemélyek és jogi személyek, amelyek képesek befolyásolni a jogi személyek és (vagy) üzleti tevékenységet folytató magánszemélyek tevékenységét. A jogi személy kapcsolt személyei:

1) igazgatóságának (felügyelő bizottságának) vagy más kollegiális ügyvezető szervének tagja, kollegiális végrehajtó testületének tagja, valamint az egyedüli vezető testületének jogkörét gyakorló személy;

2) azon személyek csoportjába tartozó személyek, amelyekhez ez a jogi személy tartozik;

3) az a személy, aki a szavazati joggal rendelkező részvényeknek vagy az alaptőkét alkotó hozzájárulásoknak, részvényeknek tulajdonítható összes szavazat több mint 20 százalékával rendelkezik;

4) olyan jogi személy, amelyben ez a jogi személy a szavazati joggal rendelkező részvényeknek vagy az alaptőkét alkotó hozzájárulásoknak tulajdonítható összes szavazat több mint 20 százaléka felett rendelkezik e jogi személy részvényeivel;

5) ha a jogi személy pénzügyi-ipari csoport tagja, kapcsolt vállalkozásai közé tartozik az Igazgatóság (felügyelőbizottság) vagy más testületi tagok, a pénzügyi-ipari csoportban résztvevők kollegiális vezető testületei, valamint mint a résztvevők pénzügyi és ipari csoportjának egyedüli végrehajtó szervei hatáskörét gyakorló személyek.

A személyek említett csoportjának fogalmát egy másik jogalkotási aktus – a 2006. július 26-i N 135-FZ „A verseny védelméről” című szövetségi törvény – tartalmazza.

A nyílt részvénytársaságok, valamint a kötvények vagy egyéb értékpapírok nyilvános kibocsátását végrehajtó (végeztető) zárt részvénytársaságok kötelesek a kapcsolt személyekre vonatkozó információkat a kapcsolt személyekről szóló lista formájában közzétenni.

Partnerlista űrlapkészlet Szövetségi szolgálat a pénzügyi piacokról az oroszországi szövetségi pénzügyi piacok szolgálatának 2011. október 4-i, N 11-46/pz-n. sz. rendeletével jóváhagyott, a részvények kibocsátói általi információszolgáltatásról szóló szabályzat függelékében. Olyan információkat tükröz, amelyeket a részvénytársaság ismer vagy ismernie kell. A részvénytársaságokról szóló szövetségi törvény kötelezi a társaság kapcsolt személyeit, hogy legkésőbb a dátumtól számított 10 napon belül írásban értesítsék a társaságot a tulajdonukban lévő társaság részvényeiről, feltüntetve azok számát és kategóriáit (típusait). a részvények megszerzéséről. Ha a megadott adatok kapcsolt vállalkozás hibájából történő elmulasztása, vagy idő előtti benyújtása következtében a részvénytársaságnak vagyoni kár keletkezik, a kapcsolt vállalkozás az okozott kár mértékében felel a társasággal szemben.

A leányvállalatok listáját úgy hozzák nyilvánosságra, hogy negyedévente közzéteszik egy internetes oldalon, amelyet az orosz Szövetségi Pénzügyi Piacok Szolgálata által akkreditált hírügynökségek egyike bocsát a társadalom rendelkezésére. A közzétett listát a társaság a beszámolási negyedév záró dátumával állítja össze, és legkorábban a beszámolási negyedév végi dátummal és legkésőbb a beszámolási negyedév végétől számított 2 munkanapon belül teszi közzé. A részvénytársaság kapcsolt vállalkozási jegyzékének közzétett szövegének a megjelenéstől számított legalább 3 évig elérhetőnek kell lennie az internetes oldalon.

Ha a beszámolási negyedév során változás történik a társaság kapcsolt vállalkozásainak összetételében, vagy a meglévő kapcsolt vállalkozásokról lista formájában közzétett adatokban változás történik (például hozzáadódik a kapcsoltság alapja, a kapcsolt vállalkozás tulajdonában lévő törzsrészvények száma módosítások) módosítása szükséges a kapcsolt vállalkozások listáján, és a módosítások szövege az internetes oldalon is megjelenik. A kapcsolt vállalkozások listájában bekövetkezett változások szövegét legkésőbb 2 munkanapon belül közzé kell tenni a listán történő megfelelő változtatások időpontjától számítva, és a közzétételtől számított legalább 3 hónapig elérhetőnek kell lenniük az interneten.

A részvénytársaság kapcsolt személyeire vonatkozó információk nyilvánosságra hozatala ezzel nem ér véget.

A nyílt részvénytársaságok, valamint a kötvények vagy más értékpapírok nyilvános kibocsátását végrehajtó (végeznek) zárt részvénytársaságok ezenkívül kötelesek ezeket elhelyezni egy akkreditált hírfolyamban. hírügynökség az internetes oldalon pedig „A kapcsolt személyek névsorának a részvénytársaság internetes oldalán történő közzétételéről” üzenet. Az üzenet tartalmazza a közzétételre kerülő dokumentum típusát (a kapcsolt személyek listája), jelentési időszak (jelentési dátum), amelyre (amelyből) összeállították, és a dokumentum szövegének az internetes oldalon történő részvénytársaság általi közzétételének dátuma.

Ennek az üzenetnek a közzétételére a vonatkozó esemény bekövetkezésének pillanatától számított következő időszakokon belül kerül sor:

a hírfolyamban - legkésőbb 1 napon belül;

az internetes oldalon – legkésőbb 2 napon belül.

A meghatározott esemény bekövetkezésének időpontja az a dátum, amikor a részvénytársaság a kapcsolt személyek névsorának szövegét az internetes oldalon közzétette.

Az üzenet szövegének a közzétételtől számított legalább 12 hónapig elérhetőnek kell lennie az internetes oldalon.

A felsorolt jogszabályi követelményeknek való megfeleléshez nem csak a tantárgy ismerete, hanem egyszerű figyelmesség és pontosság is szükséges. Az adatszolgáltatás határidejének vagy eljárásának megsértése igen költséges lehet egy részvénytársaság számára, mivel a közigazgatási szabálysértési törvény értelmében a szervezetek és tisztségviselőik felelőssége az ilyen jogsértésekért. Az ezen az alapon kiszabott közigazgatási bírságok összege eléri a több százezer rubelt.

Társaságunk az értékpapír-piaci kötelező információk közzétételére előfizetési szolgáltatási szerződések megkötését kínálja. A szerződések részeként szakembereink projekt-előkészítési szolgáltatásokat nyújtanak szükséges dokumentumokat, közzéteszi őket egy internetes oldalon, hírfolyamban, nyomtatott kiadványokban. A társasági jogszabályok minden változását figyelemmel kísérjük, és azonnal felhívjuk ügyfeleink figyelmét a szükséges céges rendezvények lebonyolítására. Az előfizetéses szolgáltatási szerződés keretében nyújtott szolgáltatások költsége a nyújtott szolgáltatások listájától függ.