ÁFA bevallási kísérőlevél minta. Kísérőlevél a pontosításhoz. Javított számlát kap

A frissített áfabevallás egy korrekciós jelentési bizonylat, amelyet akkor kell előállítani, ha az előző negyedévekre vagy az aktuális időszakra vonatkozó eredeti bevallásban hibákat észlelnek. Az ilyen formanyomtatvány benyújtásának oka lehet az is, hogy a kezdeti jelentésben hiányosan szerepel az összes szükséges információ.

A nyilatkozat módosítására vonatkozó eljárás sajátosságait az Orosz Föderáció adótörvényének 81. cikke szabályozza.

Frissített áfabevallás benyújtása

Frissített bevallási formanyomtatvány benyújtása szükséges, ha a feltárt hiba közvetlenül érinti az adóalap összegét, és ennek következtében magát az adó összegét, amelyet az adóidőszak végén kell megfizetni. Ebben az esetben az aktuális időszakra vonatkozó nyilatkozatban nem szabad az elmúlt időszakok helyes adatait feltüntetni, további frissített dokumentumot kell készíteni arra a negyedévre, amelyben a hibás kezdeti adatokat azonosították.

A hiba a fizetendő áfa növekedéséhez vagy csökkenéséhez vezethet. A 81. § (1) bekezdésének első bekezdése szerint az aktualizált bevallás benyújtásának kötelezettsége csak akkor áll fenn, ha az alap és az adó alul van feltüntetve, vagyis ha az eredeti nyilatkozat a fizetendőnél kisebb áfát tartalmaz.

Ha a feltárt hiba vagy a tükrözött adatok hiányossága nem vezetett a fizetendő adó csökkenéséhez (például az adóalapot kezdetben túlbecsülték), akkor az adózónak jogában áll eldönteni, hogy benyújt-e aktualizált bevallást vagy sem ( 81. § (1) bekezdésének második bekezdése szerint) .

A módosított bevallás benyújtásakor fel kell készülnie arra a tényre, hogy a Szövetségi Adószolgálat asztali ellenőrzést végez, és bizonyos esetekben helyszíni ellenőrzést is végez (ha az adót túlfizették). Ráadásul az ellenőrzés során az adóhatóság nemcsak az áfa-számítás helyességét, hanem más adókat is ellenőrizhet. Minden azonosított hibát ki kell javítani, további adókat, büntetéseket és szükség esetén bírságot kell fizetni.

Mert adóügynökök aktualizált nyilatkozattételi kötelezettség megállapításra került, függetlenül attól, hogy a fizetendő áfa túlbecsült vagy alulbecsült. Ebben az esetben csak azokról az adózókról kell tájékoztatást adni, akikkel kapcsolatban pontatlanság, téves adatszolgáltatás volt.

Nem kell frissített nyilatkozatot benyújtani:

1. Ha reflexióra van szükség adólevonás az elmúlt időszakokhoz kapcsolódóan. Az Orosz Föderáció adótörvénye ezt a tárgynegyedévben is levonhatja.
2. Ha a feltárt hiányosságok a fizetendő áfát nem érintik;
3. Ha hibákat fedezett fel az adóhatóság az ellenőrzések során. A Szövetségi Adószolgálat önállóan elvégzi a szükséges kiigazításokat, ha ebben az esetben frissített űrlapot nyújt be, az információk megismétléséhez vezet.

A javított nyomtatvány benyújtásának helye az az adóhivatal, amelyhez a cég az eredeti bevallást benyújtotta. A kitöltéshez azt a bevallási nyomtatványt kell használni, amely az eredeti bizonylat keletkezésének időpontjában, vagyis a módosítások végrehajtásának negyedévére vonatkozik.

A bejelentési mód elektronikus, akárcsak a szokásos bevallási forma.

ÁFA befizetés a frissített bevallás szerint

További áfa fizetése szükséges, ha korábban az előírtnál kisebb összegű adót utaltak át elsődleges dokumentumok cégek, vagyis amikor az adóalapot, és ennek következtében maga az adót alulbecsülik.

Az „egyértelműsítés” benyújtása előtt a hiányzó adót be kell fizetni, és akkor a céget nem terheli adóbírság. Az áfa felárral együtt a kötbéreket is ki kell számítani és megfizetni. Annak érdekében, hogy a pótadó befizetés még a frissített bevallás elküldésének napja előtt megérkezzen a címzetthez, legalább a következő napon kelteznie kell.

A frissített nyilatkozathoz csatolni kell a pénzátutalás tényét igazoló fizetési bizonylat másolatát.

Adót túlfizetés esetén a Szövetségi Adószolgálat vezetőségéhez benyújtott kérelem alapján vissza lehet fizetni vagy beszámítani más adók befizetésével szemben.

A frissített áfabevallások határideje

Az Orosz Föderáció adótörvénye nem határoz meg konkrét dátumokat a bejelentésre

Hibák, hiányosságok, téves vagy el nem számolt információk feltárása esetén aktualizált áfabevallást kell benyújtani. Ugyanakkor kiköti, hogy ha a frissített dokumentumot az áfabevallási határidő lejárta előtt nyújtják be, akkor az adóhivatal a javított változatot tekinti benyújtottnak. Ez a tárgyidőszakban feltárt hibák kijavítására vonatkozik.

Ha az „egyértelműsítést” az áfabevallási határidő lejárta után, de az adófizetési határidő lejárta előtt nyújtják be, akkor a hibásan megadott kezdeti adatokért felelősség nem áll fenn. Szintén nem kell büntetést kiszabni. Csak a megfelelő összegű adót kell időben megfizetnie.

Az adófizetési határidő lejártát követő korrekciós adatlap benyújtásakor először meg kell fizetni a „hozzáadott” adó hiányzó összegét, valamint a kötbéreket. Ebben az esetben sem kerül sor adóbírság kiszabására (ha a javított bevallást az adóhibák feltárásának vagy a közelgő helyszíni ellenőrzés tudomására jutás előtt nyújtották be).

Példa frissített áfabevallás kitöltésére

A frissített nyilatkozat egy független formanyomtatvány, amely az eredeti nyilatkozatban nem megfelelően kitöltött vagy abban eredetileg nem szereplő információkat tartalmaz. Kitöltéskor az eredeti és a javított adatok közötti különbség nem jelenik meg, hanem csak a helyes mutatók jelennek meg.

A kitöltéshez ugyanazt az ÁFA bevallási űrlapot kell kitöltenie, mint az első benyújtáskor.

Az „egyértelműsítés” mindazokat a lapokat tartalmazza, amelyeket az eredeti formában biztosítottak, a hibás adatok helyesre cserélésével, valamint a korábban nem tükrözött információk hozzáadásával.

A 8., 9., 10., 11., 12. rovatban és azok függelékeiben külön mező található, amelyet csak a pontosítások benyújtásakor kell kitölteni - 001 „Korábban benyújtott információk relevanciájának mutatója”.

• 8. és 9. – az adózók kitöltik a generált és benyújtott számlák adatait;
• 10 és 11 – adóügynökök készítik;
• 12. pont – olyan személyek töltik ki, akik nem fizetnek áfát, de ügyfelüknek számlát bocsátottak ki.

A 001 mezőjelző ezekben a szakaszokban két érték egyikét veheti fel:

• 0 – szükség esetén módosítsa az ebben a rovatban megjelenő mutatókat a „0” attribútummal ellátott rész többi mezőjében, a helyes adatok kitöltése;
• 1 – ha a részben nem kell változtatásokat végrehajtani, mivel a korábban benyújtott adatok helyesek, a fennmaradó mezőkbe kötőjelek kerülnek (a frissített dokumentum mennyiségének csökkentése érdekében a korábban benyújtott jelentés adatai nem duplikálódnak) .

A címlapon is található a módosított jelentés benyújtásakor kitöltendő mező - helyesbítési szám, amelybe a nyilatkozat helyesbítésének sorszámának megfelelő szám kerül beírásra. Az „egyszerűsítés” első beküldésekor „001” kerül beírásra, majd minden további javításnál „002”, „003” stb., növekvő sorrendben.

Példák a 8. és 9. szakasz kitöltésére különböző esetekben

Kísérőlevél a frissített áfabevalláshoz

Az „egyértelműsítéshez” csatolni kell a kísérőlevélnek nevezett magyarázó dokumentumot, ezt a dokumentumot magyarázó jegyzetnek is nevezhetjük. Szükséges az adóhatóságoknak, magyarázó megjegyzés ismerteti a bevallás újratöltésének okait, valamint az elvégzendő javításokkal kapcsolatos alapvető információkat.

A kísérőlevél pontosított nyilatkozatától eltérően a szabványos formanyomtatványt nem hagyták jóvá, ezért a vállalatok önállóan készítenek egy kényelmes dokumentumot.

• Annak az adóhivatalnak az adatai, ahol a dokumentumokat benyújtják;
• A jelentéstevő cég adatai;
• Annak az adónak a neve, amelyre vonatkozóan módosításokat végeznek;
• Hivatkozás az adótörvény azon cikkére, amely előírja a frissített bevallás benyújtásának jogát vagy kötelezettségét (a cikk 81. pontja);
• A hibák észlelésének időtartama;
• Az „egyértelműsítés” benyújtásának indoka;
• A szerkesztendő mezők nevei;
• Helytelen mutatók korrigált értékei;
• A további áfa és kötbér megfizetésének megerősítése (a fizetési megbízás csatolva);
• Az összegek átutalásának részletei;
• Függelék a csatolt dokumentumok listájával;
• A felelős személyek aláírásai.

Szükség esetén az adóhivatal további magyarázó dokumentumokat kérhet.

Nagyon gyakran az adófizetők hibáznak az adószámítás során és. Mi a teendő, ha ilyen hibát talál nyilatkozatában, ebben a cikkben megvizsgáljuk.

Az áfa hibás kiszámításának oka lehet olyan pontatlanság, mint a hibás számlakészítés vagy a mutatók helytelen tükrözése a beszerzési és eladási könyvekben. Szintén egyszerű tudatlanság adójogszabályok helytelen adószámítást eredményezhet. Az olyan következmények elkerülése érdekében, mint az újraszámlálás, pénzbírság, büntetés, a talált hibát ki kell javítani. Ezután megnézzük, hogyan kell ezt megtenni.

Az áfa kiszámítása során elkövetett hibák kijavítása

Tudnia kell, hogy a hibák kijavítására vonatkozó szabályokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve tartalmazza (54. cikk 1. szakasz). Ez a norma meghatározza, hogy amennyiben az adóalap számítása során hibákat észlelnek, (azokban az esetekben, amikor ezek a hibák múltbeli adózási időszakok), a jelenlegi időszakban az újraszámítás ugyanarra az időszakra történik, amikor ezek a hibák vagy torzítások előfordultak. Mi a teendő, ha az adózó nem tudja önállóan meghatározni egy adott hiba elkövetésének időtartamát. Ebben az esetben a törvény lehetővé teszi az újraszámítást abban az időszakban, amikor a hibát vagy torzítást felfedezték.

A hiba kijavítását mindig az elkövetés pillanatától kell kezdeni. Ez több ponton történik:

• fizetéskor vagy számla kézhezvételekor
• az adásvételi könyvbe történő regisztráció során,
• az üzleti tranzakciók tükrözésekor
• a nyilatkozat kitöltésekor.

A legkönnyebben a nyilatkozat kitöltésekor elkövetett hibákat lehet kijavítani. Például egyszerűen összekeverednek a sorok. A legidőigényesebb az adószámítással kapcsolatos hibák (és az ilyen hibák többsége) kijavítása. Ha a számlákban elkövetett hibákkal dolgozik, hivatkozzon a 2011. december 26-án kelt 1137. számú orosz kormányrendeletre. A számlák módosítása után az adásvételi főkönyvben is szükséges a változtatások végrehajtása.

Tehát a számla javításra került, módosítások történtek adónyilvántartások. A 2011. december 6-i 402. számú szövetségi törvény értelmében minden szervezet köteles számviteli nyilvántartást vezetni. számvitel Ezért szükséges az adatok további helyesbítése a szerint számvitel. Tehát a hibát felfedezték és kijavították. Az adózó a következő kérdéssel szembesül: „Hogyan kell helyesen kitölteni a frissített áfabevallást?”

Frissített nyilatkozat benyújtása

A frissített adóbevallás helyes és legfőképpen időben történő benyújtása érdekében az Orosz Föderáció ugyanazon adótörvénykönyvében, nevezetesen a 81. cikkben megállapított jóváhagyott szabályokat kell követnie.

Ebből a cikkből az következik, hogy:

• Ha az adózó a már benyújtott bevallásában nem, vagy nem teljes körűen tükröződő információkat, illetve olyan hibákat fedezett fel, amelyek az adó összegének csökkenéséhez vezetnek, akkor helyesbítő nyilatkozatot kell benyújtania.
• Az aktualizált nyilatkozat benyújtásának a benyújtási határidő lejárta előtt meg kell történnie.
• Ha a fennálló hibák, pontatlanságok nem csökkentik a befizetett adó összegét, akkor a bevallási határidő lejártát követő aktualizált bevallás benyújtása nem minősül szabálysértésnek.
• Ha az adózónak a bevallási határidő lejárta előtt nem volt ideje frissített bevallást benyújtani, de az azt terhelő adófizetési határidő lejárta előtt, mentesül a frissített bevallás határidőben történő benyújtásának hiányáért.
• Ha az adózónak az adófizetési időszak lejárta előtt nem volt ideje frissített áfa-bevallást benyújtani, úgy a kötelezettség csak abban az esetben mentesül, ha a nyilatkozatot a hiba feltárásáról szóló adóhatósági értesítés megérkezése előtt nyújtja be.

Megjegyzendő, hogy a fent meghatározott felelősség alóli mentesség az adóügynökökre is vonatkozik.

A frissített nyilatkozat benyújtásának határideje

A fentiekben sok szó esik a frissített nyilatkozat benyújtásának időszerűségéről. Jegyezzük meg még egyszer, hogy milyen időkeretben - ezt meg kell tenni.

A törvénynek megfelelően (nevezetesen az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének (1) bekezdése) az ilyen adót, például az áfát, az előző negyedévet követő 25. nap előtt kell megfizetni. Az áfa bevallást legkésőbb 25-ig kell benyújtani. Ilyen változtatásokat hajtottak végre az Orosz Föderáció adótörvényének 2014. november 29-i 382. sz. szövetségi törvényében.

Következésképpen az e határidőn belül benyújtott korrekciós héabevallást, figyelembe véve az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 81. cikkének követelményeit, időben benyújtottnak tekintik. A helyesbítő (egyértelműsített) nyilatkozat időben történő benyújtása azonban nem a hibajavítás teljes eljárása. Mielőtt korrekciós bevallással fordulna az adóhivatalhoz, további adót kell fizetnie (ha azt alulbecsülték), valamint ki kell számítania a büntetések összegét és be kell fizetnie.

Figyelembe kell venni, hogy az adózó elkerülheti a bírságot (a ki nem fizetett összeg 20%-a). Ezt a bírságot az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 122. cikke. De ez csak akkor lehetséges, ha ő maga fedezte fel a hibát és hátralékot fizet. A frissített bevallás benyújtásáig mindent ki is fizetett. Ellenkező esetben a begyűjtés nem kerülhető el.

Az adókockázat csökkentése érdekében a hátralékot és a kötbért is be kell fizetni. Természetesen a 122. cikk nem beszél szankciókról. De ha elemzi bírói gyakorlat, ebben a kérdésben meglehetősen ritkán hoz egységes döntést a bíróság.

Nagyon gyakran felmerül a kérdés, hogy szükség van-e kísérőlevél küldésére egy frissített nyilatkozattal együtt. A törvény által előírt kísérőlevél nem kötelező! Pedig sok adóellenőr kér ilyen levelet. Ebben az esetben egyszerűen több mondatot is készíthet. Például: „Kérjük, fogadja el a frissített áfabevallást. Az általános forgalmi adó bevallás benyújtása után (kötelező jelentési időszak) az adóalap összegének számításánál hibákat észleltek, amelyek be nem tartása miatt következtek be számítógépes program. A hibákat önállóan azonosították és kijavították."

Mint bármelyik másikban jogi kérdés, a frissített áfa-bevallás benyújtásakor is vannak speciális esetek.

• Ha az első adóbevallást bármilyen okból nem nyújtották be (hibás forma, könyvelő feledékenysége, postázás közbeni elvesztés), akkor a benyújtott módosított bevallást nem fogadjuk el. Ebben az esetben egyszerűen nincs mit tisztázni.
• Az aktualizált (kiigazító) nyilatkozatot azon a nyomtatványon kell benyújtani, amely a változtatások időszakában érvényes volt. Ebből következően a 2014. 01. 01. előtti időszakra vonatkozó aktualizált bevallások papír alapon is benyújthatók.
• A jogi cím és ennek következtében a szervezet bejegyzési helyének változása esetén az új bejegyzési helyre aktualizált nyilatkozatot kell benyújtani arról az időszakról, amikor a szervezet más címen volt.
• Ha az átszervezést egyesülés formájában hajtották végre, az aktualizált nyilatkozatokat az átvevő szervezet bejegyzési helyén kell benyújtani.

Végül pedig a frissített áfabevallás benyújtása mindig felkelti Önben az adófelügyelőség érdeklődését. Ezért a helyszíni és irodai ellenőrzések elkerülése érdekében a nyilatkozat kitöltésekor mindig ellenőrizzük és kétszer is ellenőrizzük az adatokat.

Mi az a frissített áfabevallás? A kérdésre a válasz lehet rövid – ez egy olyan jelentés, amely a már benyújtott jelentések módosításait tükrözi. Ezek lehetnek a könyvelők által elkövetett hibák, vagy a gondatlan alkalmazottak hibájából eredő korrekciók.

Ha az első alkalommal benyújtott nyilatkozatban hibát fedeztek fel, akkor helyesbíteni kell. Ez lehet adóemelés vagy adócsökkentés. Elmúlt időszak már le van zárva, de tükröznie kell az információ pontosságát, ezért hozzák létre azt a nagyon frissített nyilatkozatot. Vagyis a következő okok miatt jön létre:

• Könyvelői technikai hibák.
• Az alkalmazottak hanyagsága az induló nyilatkozat benyújtásakor.
• Rossz minőségű termékből vagy munkából eredő módosítások.

A kiigazítással kapcsolatos részletes információk a Könyvelői Iskola videójában tekinthetők meg:

Hogyan kell benyújtani a módosított bevallást

Ha olyan hibát észleltek, amely közvetlenül érinti az adó összegét, akkor módosító áfabevallást kell készíteni . Nem a már elküldött helyes adatokat jeleníti meg. Az új dokumentum csak az adózási eltéréseket tükrözi.

Ha a hiba a kifizető által a megemelt kulcs benyújtásakor és befizetésekor az adó alulbecslését jelzi, akkor a nyilatkozattevőnek jogában áll eldönteni, hogy új bizonylatot állít-e össze, vagy hagyja azt a régiben.

A frissített áfabevallás benyújtása után fel kell készülnie arra, hogy az adóhivatal íróasztali ellenőrzést végezhet. Előfordulhat, hogy a hatóság behívja Önt az ellenőrzésre, vagy maga az ellenőr jön és ellenőrzi az összes dokumentumot. Ha egy ellenőrzés eredményeként az adóhatóság az adatokban eltéréseket állapít meg, az a kifizető gazdasági tevékenységétől függően nagy összegű bírsággal fenyeget.

A 2015 óta hatályos új jogszabály szerinti nyilatkozatokat csak a elektronikus formában. A papírhordozók a múlté.

Nyilatkozat benyújtásához szükséges:

• Vásároljon EDS-kulcsot a tanúsító központokból.
• Telepítse a szükséges szoftvert a számítógépére.
• Telepítse a Crypto-Pro-t.
• Telepítse a Crypto-Arm-ot.

Hozzon létre egy frissített nyilatkozatot. Archiválja a Crypto-Arm segítségével. Írja alá elektronikus aláírási kulccsal. És küldje el az adóhivatalnak. Várd meg a választ email a nyilatkozat elfogadásáról. Ha nincs hiba, az egységes adóportál program ilyen típusú levelet küld:

Az aktualizált bevalláshoz kísérőlevelet kell csatolni, ahol indokolni kell a nyilatkozatban szereplő összegek változásának okát. Példa levél:

Mikor nyújtják be az áfa-frissítést?

A frissített adatokat tartalmazó nyilatkozatot az Orosz Föderáció adótörvénye alapján kell benyújtani. Az áfa módosításának formáját és eljárását az adókódok határozzák meg. Ha bármely időszakban hibát észlelnek, nyilatkozatot készíthet és elküldheti az adóhatóságnak. Ez különösen fontos, ha olyan hibát fedeztek fel, amely csökkenést eredményezett adókulcsés ennek megfelelően kevesebb adót kell fizetni.

A korrekciós áfabevallás benyújtásának határideje nincs szabályozva. Javasoljuk, hogy a hiba megtalálása után azonnal jelentést nyújtsanak be.

Bármely ellenőr közben asztali audit azonosítja ezeket a hibákat, és olyan bírságot szab ki, hogy többé nem akarja elrejteni az információkat.

Általánosságban a következőket emelhetjük ki: aktualizált nyilatkozatot bármely. Majd ha hibát észlel. Függetlenül attól.

Frissített nyilatkozat kitöltése

A pontosítás kitöltésének rendjét törvény is írja elő az Adótörvénykönyv, a kitöltési adatlap jóváhagyásra került. Nézzünk egy példát:

A nyilatkozat „8”, „9”, „10”, „”, „12” rovataiban, valamint a mellékleteiben külön „relevanciajel” mező található, amely „1” értékkel tölthető ki.

• 8, 9 – a generált számláról adatok kitöltésre kerülnek.
• 10, – töltse ki.
• 12 – azon személyek számára, akik nem ÁFA-fizetők, de számlát állítanak ki az ügyfeleknek.

Milyen hibák nem befolyásolják az adó összegét?

Ha olyan téves adatot fedeznek fel, amely nem befolyásolja a fizetendő adó összegét, a nyilatkozattevő nem készíthet aktualizált áfabevallást. Létezik olyan adórendelkezés, amely az adó összegét nem befolyásoló hibákat tartalmaz, de mégis pontosítást kell benyújtani, hogy melyikre.

A fizetés céljának tisztázására levél készül, ha a szervezetek alkalmazottai hibát vagy pontatlanságot fedeznek fel a már teljesített fizetési megbízásban. Ez a levél nem csak az üzleti levelezés része, hanem a cég elsődleges dokumentációjára vonatkozik.

FÁJLOK

Mikor és milyen hibák fordulnak elő

A szerződő felek közötti fizetésekben a hibákat a fordítók követik el, pl. számviteli osztályok alkalmazottai. Ebben az esetben a bizonylat különböző pontjain helytelen adatok lehetnek: például hibásan van feltüntetve annak a szerződésnek a száma, amely alapján az átutalás történik. készpénz, hibásan van megírva a fizetés célja, vagy esetenként áfát rendelnek oda, ahol nem szükséges stb.

Ez egyoldalúan korrigálható a partnernek küldött levélben a fizetés céljának tisztázásával.

Ebben az esetben a másik fél nem köteles értesítést küldeni az üzenet kézhezvételéről, de nem lesz felesleges ellenőrizni, hogy a levél megérkezett-e.

Lehetséges-e megtámadni egy új fizetési megbízást?

Általában a „Fizetési cél” paraméter módosítása történik közös megegyezésselés minden különösebb következmény nélkül. De bizonyos esetekben komplikációk lehetségesek. Például, ha az adófelügyelőség az ellenőrzés során ilyen korrekciót fedez fel, és azt adóelkerülési módnak tekinti, a szabályozó hatóság szankciói elkerülhetetlennek tekinthetők. Előfordul, hogy a fizetés célját illetően súrlódások alakulnak ki a szerződő felek között, különösen a tartozások és a kamatfizetés tekintetében. A legtöbb esetben a helyesbítés megtámadása érdekében a tiltakozó félnek bírósághoz kell fordulnia, és senki sem ad garanciát az ügy megnyerésére, mivel az ilyen történeteknek mindig sok árnyalata van.

Elkerülendő fontos feltétel lehetséges problémákat, az, hogy a fizetési cél változásairól szóló információkat továbbítani kell azoknak a bankoknak, amelyeken keresztül a fizetés megtörtént. Ehhez csak hasonló leveleket kell írnia egy egyszerű értesítési űrlapon.

Ki ír levelet a fizetés céljának tisztázására?

Ezt a levelet a pénzeszközöket átutaló társaság készítette.

Általában magát a szöveget a számviteli osztály szakembere vagy egy másik alkalmazott írja, aki jogosult az ilyen típusú levelezés létrehozására, és aki hozzáfér a generált kifizetésekhez.

Ebben az esetben a dokumentumot a cég vezetőjének alá kell írnia.

Hogyan írjunk helyesen egy levelet

A fizetés célját tisztázó levélnek nincs egységes, ennek megfelelően kötelező sablonja, bármilyen formában, vagy a társaság számviteli politikájában jóváhagyott sablon szerint írható. Ugyanakkor számos információt fel kell tüntetni benne. Ez:

• a küldő cég neve,
• a jogi címét,
• a címzett adatai: cégnév és beosztás, ügyvezető teljes neve.
• hivatkozás arra a fizetési megbízásra, amelyben a hibát elkövették (száma és elkészítésének dátuma),
• a bevallott pontatlanság lényege
• javított verzió.

Ha több hibásan megadott adat van, akkor azokat külön bekezdésekben kell megadni.

Az űrlapon minden összeget számokkal és szavakkal is be kell írni.

Levél írásakor fontos az üzleti stílus betartása. Ez azt jelenti, hogy az üzenet megfogalmazásának rendkívül világosnak és helyesnek kell lennie, a tartalomnak pedig meglehetősen rövidnek kell lennie – szigorúan a lényegre törekvőnek.

Hogyan kell formázni egy levelet

A törvény semmiféle előírást nem ír elő sem a levél tájékoztató részére, sem annak kialakítására, így egy egyszerű üres lapra vagy a szervezet fejlécére is fel lehet írni, és a nyomtatott és a kézírásos változat egyaránt elfogadható.

Az egyetlen szabály, amelyet szigorúan be kell tartani: a levelet a cég igazgatójának vagy az ilyen dokumentumok hitelesítésére jogosult személynek alá kell írnia.

Az üzenetet nem szükséges lebélyegezni, hiszen 2016 óta a jogi személyek ennek kötelezettsége alól mentesülnek (feltéve, hogy ezt a követelményt a társaság belső szabályzata nem írja elő).

A levelet minimum meg kell írni négy példányban:

• tarts egyet magadnak,
• átadja a másodikat a partnernek,
• a harmadik a fizető bankjához,
• a negyediket a címzett bankjához.

Minden másolatnak azonosnak és megfelelően hitelesítettnek kell lennie.

Hogyan kell levelet küldeni

Többféle módon is el lehet küldeni egy ilyen levelet.

1. személyesen kézről kézre,
2. futár kézbesítés,
3. Orosz Postán keresztül ajánlott levélben, kézbesítési elismervénnyel,
4. az interneten keresztül.

Internetes küldésnél fontos, hogy a cég rendelkezzen hivatalosan bejegyzett elektronikus digitális aláírással, bár még ez sem garantálja, hogy a címzett elolvassa a levelet.

Hogyan és mennyi ideig tároljunk egy levelet

Az elküldést követően minden, a fizetési cél tisztázásával kapcsolatos levelet be kell jegyezni a kimenő bizonylatok naplójába, és egy példányt az aktuális „elsődleges” cég mappájába kell helyezni. Itt a törvényben vagy a társaság belső szabályzatában az ilyen dokumentumokra megállapított időtartamra kell vonatkoznia, de legalább három év. A levél aktualitása elvesztését és a tárolási idő lejártát követően a vállalkozás archívumába kerülhet, illetve a jogszabályban előírt módon megsemmisíthető.

Miután benyújtották az áfabevallást a Szövetségi Adószolgálathoz, hiányosságokat találhatnak benne. Csak azokat a hibákat kell kijavítani, amelyek közvetlenül érintik az adóidőszakra befizetett adó összegét.

Módosítás és kísérőlevél benyújtása csak akkor szükséges, ha az adóalap és az összeg tévedésből csökkent, pl. alulfizetés történt (81. cikk első bekezdésének első bekezdése).

Ha az adó összegét túlbecsülik, annak tisztázására vonatkozó döntés a társaságnál marad.

Ha a cég önállóan hibákat fedez fel a benyújtott nyilatkozatban, ugyanaz naprakész nyilatkozatot kell készíteni, és ahhoz kísérőlevelet kell csatolni, anélkül, hogy megvárná a Szövetségi Adószolgálat kérését.

A kísérőlevél felvilágosítást ad az adóhatóságnak az adóbevallás újbóli benyújtásának okairól. Tartalmaznia kell az elvégzett változtatásokról szóló alapvető információkat is.

Olvassa el a kísérőlevél elkészítésének célját a frissített és más típusú nyilatkozatokhoz, és onnan megtudhatja, miért és hogyan készül a kísérőlevél a Szövetségi Adószolgálatnak.

Következmények visszautasítás esetén

A kísérőlevelet bármilyen formában elkészítheti, a fenti pontok mindegyikének feltüntetésével. A legfontosabb az, hogy részletesen tükrözze az újraküldés okát.

Az adóhivatal a legtöbb esetben a hibásan kitöltött bevallás után rendeli el a cégellenőrzést. Elkerülhető, ha tömören és strukturáltan leírja, miért történt hiba a nyilatkozatban.

Például: „Az áfa összegét túlbecsülték, mivel a cég az áru kiszállításakor kapott előleg után nem vonta le az adót.”

Kívül Különös figyelmet kell fordítani az adó végső összegére hogy meggyőzze az adóellenőrt, hogy nincs szükség ellenőrzésre.

Kitöltési példa

Kísérőlevél a 20__. __ negyedévére vonatkozó aktualizált áfabevalláshoz.

__. bekezdésének megfelelően az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 81. cikke LLC "____" frissített adóbevallást nyújt be a _____-ra vonatkozóan.

Az eredetileg benyújtott nyilatkozatban a fizetendő áfa összegét ___ rubel alulbecsülték. be nem adása miatt adóalap ___ keltezésű fuvarlevél szerinti áru értékesítéséből származó bevétel. Az el nem számolt számla az értékesítési könyv kiegészítő lapján jelenik meg.

Az el nem számolt bevétel összege__ rub., beleértve az áfát - ____ rub.

A __:_ áfa bevallásában a következő javítások történtek.

A _____ eredménye alapján a fizetendő áfa helyes összege _____ rubel volt.

"___" ___ 20___ további áfát fizettek ___ rubel összegben. és ___ dörzsölés összegű büntetés. a következő adatok használatával: ____. Fizetési megbízás A ___ keltezésű___ nincs csatolva.

A jobb felső sarokban meg kell adni, hogy kinek és kitől küldik, a felek adatait. A főkönyvelő és a főigazgató aláírása alább található.

Nem kötelező elemek az adóhatóság felé történő bejelentéseknél, de jelenlétükkel számos probléma, kérdés elkerülhető. A helyes összeállításról, valamint arról, hogy szükséges-e ilyen alkalmazást biztosítani és hogyan kell ezt megtenni, olvassa el weboldalunkon.

Beküldési határidők

Az adóhivatali bevallás pontosítási kérelmére munkanapokon belül válaszolni kell, ellenkező esetben kötbér kerül felszámításra, illetve ellenőrzés is kitűzhető. Elektronikus dokumentumkezelés esetén a határidő a kérelem beérkezésétől számított 6 napra emelkedik.

Érdemes megjegyezni, hogy az igazoló nyilatkozat és a kísérőlevél megnöveli a bürokráciát a könyvelési munkában, azonban ezeknek a dokumentumoknak a megfelelő benyújtása megkímélheti a céget a további ellenőrzésektől és a megfelelő bírságoktól.