ИП: освобождение от налогов. Как это сделать: не платить налог в течение двух лет Новое ип освобождается от налогов

В России такой преференцией пользуются физические и юридические лица, указанные в НК РФ.

Освобождение от перечисления НДФЛ

Из положений НК РФ следует, что от уплаты НДФЛ освобождены следующие виды доходов физлиц:

• декретные пособия;
• пенсии;
• стипендии;
• гранты;
• алименты;
• компенсационные выплаты;

В НК РФ предусмотрены:

• стандартные вычеты. Положены лицам, имеющим несовершеннолетних детей;
• социальные. Действующие для тех, кто оплачивал лечение, обучение себе или близким родственникам;
• имущественные. Для граждан, приобретающих собственное жилье;
• профессиональные. Положены представителям определенных профессий.

Освобождение от имущественного налога

• граждане, уволенные с воинской службы, на которой трудились не менее 20 лет;
• инвалиды первой и второй группы;
• лица, подвергшиеся воздействию радиации;
• граждане, имеющие высокие государственные награды;
• участники боевых действий;
• родители, супруги военных, погибших при исполнении долга;
• пенсионеры.

Освобождение от транспортного налога

• многодетные семьи;
• пенсионеры;
• участники военных действий;
• военнослужащие на пенсии;
• лица с ограниченными возможностями;
• обладатели госнаград;
• родители детей с инвалидностью.

Освобождение от налогов для бизнеса

• впервые зарегистрировали ИП после принятия нормативного акта об освобождении от налогов;
• выбрали в качестве фискального режима «упрощенку» или патентную систему;
• работают в сфере производства, оказания бытовых или социальных услуг, науки.

Если ИП использует УСН, для оформления «налоговых каникул» ему не нужно подавать документы. Он не платит налог, а по итогам года сдает декларацию со ставкой 0%. Если он переходит на патентную систему, то в заявлении указывается ставка 0% и номер статьи регионального нормативного акта, дающего ему право на освобождение от бюджетных обязательств.

Изменения, предусматривающие для ИП освобождение от налогов, были внесены в Налоговый кодекс еще в 2015 году. Однако поправки, добавленные в июле 2016 года, несколько изменили действующие правила. Дополнительно к этому с 1 января 2017 введены новый классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 и продукции (ОКПД2).

Кому положены «налоговые каникулы»

На основании ст.346.20 НК освобождение от налогов ИП в 2019 году получают при условии, что они впервые зарегистрировались в этом статусе. Это исключает возможность закрыть старое предприятие, и заново открыть новое. Номер, присвоенный индивидуальному предпринимателю в государственном реестре () никогда не изменяется. Для них установлены следующие правила:

1. Предприятие открывается впервые, с момента введения закона в конкретном регионе, и срок ограничен 31 декабря 2020 года.
2. ИП освобождается от налогов на 2 года, включая налоговый период, в котором он получил свидетельство о государственной регистрации.
3. «Налоговые каникулы» предусмотрены только для тех, кто работает на режимах и ПСН.
4. Предприниматели, выбравшие в качестве налоговой базы: доходы минус расходы (15%), не уплачивают единый минимальный налог.
5. Под действие льгот подпадают не все коды ОКВЭД, а их перечень устанавливают региональные власти субъекта РФ.

Таким образом, только для тех, кто отвечает определенным требованиям, не для всех ИП освобождение от налогов возможно в рамках действующего законодательства. Веденные поправки не затрагивают обязательные платежи по пенсионному и медицинскому страхованию. Они уплачиваются в обычном порядке.

Виды деятельности и ограничения

С самого начала поправки предусматривали «каникулы» для ограниченного списка предпринимательской деятельности. К ним относятся производственная сфера, научная деятельность и оказание бытовых услуг населению. Учитывая, что с января текущего года введены новые справочники, ситуация поменялась как для самих предпринимателей, так и для законодателей. На уровне субъектов Федерации все законы и перечни будут приводить в соответствие с введенной классификацией, и многим предпринимателям также придется ввести изменения в ЕГРИП, дополнив или изменив коды ОКВЭД.

Другие ограничения:

1. При использовании нескольких систем налогообложения одновременно, необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, подпадающих под ставку 0 %.
2. В общем объеме доходов за полный налоговый период освобождение от уплаты налогов для ИП применяется, если доля, полученная от льготной деятельности, составляет не меньше 70 %.
3. При нарушении ограничений, введенных федеральным или региональным законом, предприниматель утрачивает право на нулевую ставку, и по итогам года уплачивает налог по общим правилам.

Учитывая, что освобождение от налогов ИП в 2019 году возможно только на УСН, нужно иметь в виду, что с января изменились условия перехода на этот режим:

• доход нарастающим итогом с начала года - не больше 150 млн. рублей для перехода с 2019 года;
• предельная величина выручки за 9 месяцев 2019 для перехода - 112 500 млн. рублей;
• максимальное число работников - не превышает 100 человек;
• стоимость основных средств - не более 150 млн. рублей;

(!) на период 2017 – 2019 годов установлены фиксированные размеры без учета дефлятора.

Налогообложение ИП на ОСНО не предполагает освобождения от налогов. Если на предприятии совмещается УСН и ПСН (оба вида, подпадающие под ставку 0) - в целях определения права на «упрощенку» доход считается общим для двух указанных режимов. Превышение ограничений одновременно отменяет и «каникулы». Региональные власти могут снижать предельный порог для перехода в своем регионе, но не больше, чем в 10 раз.

Для ИП без налогов введены новые формы отчетности. Для патентной системы - форма заявления (Письмо ФНС №ГД-4-3/11496, 01.06.2015). Для «упрощенцев» с нулевой ставкой - новая форма декларации (Приказ ФНС №ГД-4-3/8533, 20.052015).

Правила устанавливают субъекты Федерации

Поправки, введенные в Налоговый кодекс, фактически только установили возможность применения налоговой ставки 0 %. Все остальные условия регионы определяют самостоятельно:

1. Уменьшение норматива по доходам для применения упрощенной системы налогообложения и установление «местных ставок».

Так для системы УСН « доходы – расходы» она «плавает с 5 до 15 %. В настоящее время обсуждается законопроект о снижении границ до 3–8 %. Для режима «6% с доходов» - предлагается ставка от 1до 3% максимум.

1. Установление перечня видов деятельности, подпадающих под патентный налоговый режим.

Поскольку он включает, как правило, различные виды бытовых услуг для населения, то регистрирующиеся ИП освободят от налогов на 2 года только по новым кодам ОКВЭД. При этом надо дождаться, пока внесут изменения в региональный закон.

1. Ограничения для предпринимателей, претендующих на «нулевую ставку».

Законом субъекта Федерации могут вноситься свои лимиты по максимальной численности работников, по предельной величине выручки за налоговый период. Так, что получив это право, нужно не превысить указанные величины, чтобы не лишиться его на второй год.

Так, в Московской области действует ставка по УСН - 10 % для производителей мебели, медицинского оборудования, научных, культурных и спортивных организаций, уплачивающих налог с прибыли. А ставка 0 % действует - для занятых производством, или предприятий научной и социальной направленности. Численность сотрудников предприятия не должна превышать 15 человек.

Выводы. Чтобы получить право на освобождение от налогов ИП в 2019 году, нужно быть зарегистрированным не ранее даты вступления в силу регионального закона о введении ставки 0 % для отельных категорий предпринимателей. При этом - не превысить установленные в области лимиты для перехода на УСН, и не выпасть из списка видов деятельности, разрешенных для работы по патенту. Последние нужно привести в соответствие с новыми классификаторами 2019 года.

Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году предусмотрены или нет? Ответ на этот вопрос полезно знать и планирующим открыть свое дело, и уже действующим хозсубъектам. Ведь определенные способы налоговой экономии есть. Кто и при каких условиях может ими воспользоваться, узнайте из нашей статьи.

Существуют ли в настоящее время налоговые каникулы для малого бизнеса?

Закон о так называемых налоговых каникулах действует в России с 2015 года. Но касается он только индивидуальных предпринимателей (ИП), а на общества, даже относящиеся к малому бизнесу, свое действие не распространяет. Суть каникул в том, что предприниматель, применяющий упрощенную или патентную систему налогообложения (ПСН), для исчисления налога может применить ставку в размере 0%.

Такие льготы предоставлены не всем налогоплательщикам-предпринимателям, а только тем, кто ведет определенный вид деятельности. Это:

• производство;
• работы в научной или социальной сфере;
• бытовые услуги.

Это условие следует из п. 4 ст. 346.20 НК РФ, который касается упрощенной системы налогообложения (УСН), и п. 3 ст. 346.50 о применении патента. Другие условия см. на схеме.

Тот, кто решит воспользоваться данной льготой, должен обеспечить одновременное выполнение всех условий, предусмотренных законодательством. Если не будет соблюдаться хотя бы одно условие, льгота не полагается. Рассмотрим каждый требуемый признак отдельно.

Итак, основополагающим условием является принятие закона об установлении нулевой налоговой ставки в определенном субъекте Российской Федерации. То есть федеральный закон дал право регионам самостоятельно принять решение о предоставлении льгот предпринимателям. Также субъектам РФ дано право на введение некоторых ограничений при предоставлении каникул:

• они могут установить предел количества работников у предпринимателя;
• могут ограничить максимальную сумму дохода для предоставления права на применение ставки 0%.

Во многих регионах законы о нулевой ставке приняты. Действует ли такой закон в вашем регионе, вы можете узнать по телефону горячей линии налоговой службы.

Номер телефона можно узнать по ссылке .

Критерии предпринимателей, имеющих право на налоговые каникулы

Ключевым критерием является то, что закон опять-таки касается не всех предпринимателей, а только тех, кто зарегистрировался впервые, причем дата регистрации должна находиться в периоде действия регионального закона.

Могут ли рассчитывать на льготу ИП, которые снимались с учета, а потом вновь регистрировались в этом качестве, разъяснил Минфин.

Следующим важным моментом является период действия льготы. Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году тоже будут действовать и продлятся вплоть до конца 2020 года. Но использовать льготу можно только в течение 2 непрерывных налоговых периодов.

Например, предприниматель зарегистрировался после вступления в силу регионального закона в сентябре 2018 года. В таком случае при соблюдении всех прочих условий он:

• Имеет право применить нулевую ставку в течение 2018-2019 годов, но в этом случае календарный 2018 год у него будет неполным и он воспользуется своим правом лишь в пределах сентября — декабря 2018 года.
• Либо может взять период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года, в таком случае он использует 2 полных календарных года. Период должен быть непрерывным, то есть в данном случае нельзя выбрать сначала 2018 год, а затем 2020 год.

Другое важное условие: доход, получаемый по льготному виду деятельности, должен составлять не менее 70% от общей суммы дохода предпринимателя. Помимо этого, конкретный перечень видов деятельности, при которых субъект предпринимательства освобожден от уплаты налогов по УСН и ПСН, также устанавливается субъектом РФ.

Следует помнить, что если по всем критериям индивидуальный предприниматель получает право на применение нулевой налоговой ставки, то это не освобождает его от уплаты других обязательных платежей:

• транспортного налога;
• налога на имущество при его уплате с кадастровой стоимости;
• фиксированных страховых взносов за себя;
• налога на доходы физических лиц и страховых взносов от заработной платы работников.

При этом он не уплачивает минимальный налог, если применяет УСН с налогообложением «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Примеры региональных законов о налоговых каникулах

Рассмотрим условия применения каникул на примере закона г. Москвы «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения» от 18.03.2015 № 10.

В законе поименованы виды деятельности, при ведении которых предприниматель на упрощенке сможет применить нулевую ставку. Это производство:

• продуктов питания;
• одежды;
• текстильных и бумажных изделий;
• предметов из пластмассы и резины;
• машин и оборудования;
• медицинских инструментов;
• мебели;
• спортивных товаров;
• детских игрушек и др.

Льгота также полагается при оказании услуг в области здравоохранения, образования и спорта, при проведении научных исследований. А для работающих на патенте предпринимателей указаны следующие виды услуг:

• ремонт швейных изделий, обуви, мебели;
• репетиторство;
• присмотр и уход;
• ремонт игрушек;
• копировальные работы;
• реставрация ковров;
• проведение экскурсий и др.

Максимальное число работников у предпринимателя законодатели ограничили количеством в 15 человек. Ограничений по сумме дохода законом г. Москвы не предусмотрено.

Рассмотрим аналогичный закон Московской области. Дают право на получение льготного периода в Московской области законы Московской области «О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области» от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ и «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ. В законе виды деятельности для «упрощенцев» приведены по кодам ОКВЭД. Сюда включены:

• деятельность в животноводстве и растениеводстве;
• разные виды производства и ремонта;
• медицинские и образовательные услуги;
• деятельность в спортивной сфере;
• бытовые услуги и многое другое.

Для применяющих ПСН предпринимателей это:

• разные виды работ производственного характера;
• медицинские услуги;
• перевозка грузов;
• деятельность в сфере образования и спорта;
• изготовление мебели;
• оказание бытовых услуг и многое другое.

Законы Московской области не содержат каких-либо ограничений по численности сотрудников или сумме дохода от деятельности предпринимателя.

Но не все регионы не ограничивают своих предпринимателей в сумме дохода и численности работающих. Например, в Астраханской области на нулевую ставку при УСН претендуют предприниматели со средней численностью работников, не превышающей 5 человек, а предельный доход не должен превысить отметку в 10 млн руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Прежде чем принять решение о вступлении в налоговые каникулы, внимательно изучите региональный закон.

Итоги

Остается еще 2 года, в течение которых некоторые предприниматели могут законно воспользоваться налоговыми каникулами. Каникулы освобождают от уплаты налога при упрощенке и стоимости патента.

Для того чтобы проверить свое право на получение такой льготы, нужно узнать, принят ли соответствующий закон в субъекте РФ, в котором зарегистрирован предприниматель. Далее следует проверить, указан ли ваш вид деятельности в законе и составляет ли доход от него не менее 70% от общей суммы вашего дохода. Указанные каникулы предоставляются только впервые зарегистрированным в период действия регионального закона индивидуальным предпринимателям.

Внимательно изучите свой региональный закон — он может содержать ограничения по численности сотрудников и сумме дохода.

Льготы для малого бизнеса - это преимущества, которые государство предоставляет определенным категориям предпринимателей, чем ставит их в более выгодное положение по сравнению с остальными субъектами бизнеса. Льготный режим деятельности индивидуальных предпринимателей, микропредприятий и предприятий малого бизнеса снижает поступление в бюджет налогов и взносов, но зато решает другие вопросы государственной значимости:

• Обеспечение самозанятости и дальнейшего пенсионного обеспечения предпринимателей без работников (фрилансеров, ремесленников, лиц, оказывающих услуги разного рода);
• Создание новых рабочих мест и снятие с государства бремени по содержанию безработных;
• Снижение социальной напряженности в обществе за счет роста благосостояния населения;
• Развитие новых видов деятельности и организация небольших инновационных производств, которые хоть и не гарантируют большой прибыли, но зато не требуют крупных финансовых вложений.

Сейчас в России насчитывается более 20 миллионов человек трудоспособного возраста, которые нигде официально не работают и не стоят на налоговом учете, как предприниматели. Государство заинтересовано максимально вывести эту категорию из тени, чтобы хотя бы вопросы самообеспечения эти граждане взяли на себя. Для этого необходимо сделать так, чтобы вести легальный малый бизнес было просто, удобно и выгодно, а значит:

• Максимально уменьшить налоговую нагрузку для этой категории налогоплательщиков;
• Снизить административные барьеры при государственной регистрации субъектов малого предпринимательства;
• Упростить отчетность малого бизнеса перед государственными органами;
• Смягчить административный и налоговый контроль и уменьшить размер штрафных санкций за нарушение законодательства;
• Предоставить особые условия субъектам малого бизнеса для получения заказов на производство товаров и реализацию услуг, в частности, в рамках госзакупок.

Но прежде чем узнать, какие льготы малому бизнесу в 2018 году предоставляет государство, давайте разберемся, что собой представляют .

Кто относится к малому бизнесу

Закон № 209-ФЗ от 24.07.07 выделяет несколько категорий субъектов малого и среднего предпринимательства:

• индивидуальные предприниматели;
• крестьянские (фермерские) хозяйства;
• хозяйственные общества;
• хозяйственные партнерства;
• производственные кооперативы;
• сельскохозяйственные потребительские кооперативы.

Большей государственной поддержкой пользуется именно малый бизнес, а не средний, поэтому подробнее рассмотрим критерии отнесения к этой категории. Поправки, внесенные в прошлом году в закон № 209-ФЗ, позволили с 2016 года относить к малому бизнесу (в том числе, к микропредприятиям) большее количество бизнесменов:

• Лимит годовой выручки от реализации товаров и услуг для малых предприятий увеличился с 400 до 800 млн рублей, а для микропредприятий - с 60 до 120 млн рублей.
• Выросла разрешенная доля участия других коммерческих организаций (не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства) в уставном капитале малого предприятия - с 25% до 49%.
• Средняя численность работников осталась прежней - не более 15 человек для микробизнеса и не более 100 человек для малого предприятия.
• Увеличен период, в течение которого бизнесмен относится к этой категории, даже если он превысил лимит по выручке или численности работников - с двух до трех лет. Так, если лимит был превышен в 2017 году, то компания утратит право считаться малой только в 2020 году.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них действуют те же самые критерии разделения на малый и средний бизнес: по доходам и количеству работников. Тех ИП, кто не является работодателями, оценивают по полученной за год выручке (данные в таблице выше). Индивидуальных предпринимателей, работающих только на патентной системе налогообложения, относят к микропредприятиям.

Налоговые льготы для малого бизнеса в 2018 году

Самое главное преимущество налоговых льгот для малого бизнеса в том, что они напрямую снижают сумму налогов, которые бизнесмен должен перечислить в бюджет. В России существует четыре специальных системы налогообложения с низкими налоговыми ставками, воспользоваться которыми могут только субъекты малого и микробизнеса:

1. - лимит годовой выручки в 2018 году - не более 150 млн. руб., численность работников - не более 100 человек.
2. - лимит годовой выручки не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.
3. - на этом режиме могут работать только индивидуальные предприниматели, разрешенное количество работников - всего 15 человек, причем, по всем видам деятельности ИП в совокупности. Лимит годовых доходов для предпринимателя на патенте - 60 млн рублей.
4. - лимит годовой выручки не установлен, однако доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от всего дохода. Количество работников имеет ограничение (не более 300 человек) только для ИП и рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей. Для сельскохозяйственных организаций такого ограничения нет.

Дополнительная неявная льгота для УСН Доходы и ЕНВД - это уменьшение авансового платежа и квартального вмененного налога на сумму уплаченных в отчетном квартале за работников и ИП за себя.

С 2016 года перечень налоговых льгот для малого бизнеса пополнился правом региональных властей устанавливать на своей территории для плательщиков ЕНВД и УСН еще более низкие налоговые ставки, чем предусмотрено этими режимами. Так, налоговая ставка по ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5%, а на УСН - с 6% до 1%. По сути, регионы могут создавать на своей территории настоящие налоговые гавани почти с нулевым налогообложением. Все, что требуется государству от предпринимателей, зарегистрировавшихся в этих регионах, - это создание рабочих мест и внесение страховых взносов за работников.

Наконец, в период в 2015 по 2020 годы впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе в течение двух налоговых периодов (максимум - двух лет) после регистрации работать в рамках , то есть, по нулевой налоговой ставке. Для этого надо будет удовлетворять ряду условий:

• быть впервые зарегистрированным в статусе ИП после вступления в действие регионального закона о налоговых каникулах;
• выбрать налоговый режим ПСН или УСН;
• осуществлять деятельность, указанную в региональном законе о налоговых каникулах.

Таким образом, налоговые льготы малому бизнесу в 2018 году позволяют начать свое дело, вкладывая большую часть получаемого дохода в дальнейшее развитие бизнеса, а не отдавая его государству в виде налогов.

Административные льготы для малого бизнеса в 2018 году

Не секрет, что законодательство, регулирующее деятельность бизнеса в России, можно назвать сложным, запутанным, изобилующим суровыми санкциями за его нарушение. Одна из причин, заставляющая предпринимателей уходить в тень, - это административные трудности, такие как сложный порядок отчетности, оформления кадров и денежных расчетов, частые проверки надзорных органов, нежелание банков выдавать необеспеченные кредиты и т.д.

Для решения этих вопросов государство предложило ряд административных льгот для малого бизнеса, которые действуют в 2018 году:

1. Плательщики ЕНВД и ПСН вправе проводить наличные расчеты без применения кассового аппарата, Исключение - сфера торговли и розницы. Здесь ККТ для организаций и ИП с работниками потребуется с июля 2018 года.
2. Организации, которые относятся к малым, могут вести бухучет в упрощенной форме
3. Малые организации и ИП имеют право вести в упрощенном порядке и не устанавливать лимит кассы.
4. Работодатели, относящиеся к категории малого бизнеса, вправе оформлять на срок до 5 лет (по общему правилу, трудовые договоры с большинством категорий работников являются бессрочными). При этом надо соблюдать два условия: численность персонала не может превышать 35 человек, а работник должен дать свое согласие на заключение срочного договора.
5. для малого бизнеса на период 2016-2018 годов - запрет на проведение плановых неналоговых проверок. Внеплановые неналоговые проверки, а также проверки от ФНС и фондов по-прежнему могут проводиться в любое время.
6. Региональные и местные власти в субъектах РФ могут заключать с представителями малого бизнеса договоры аренды зданий и помещений на льготных условиях в течение 5 лет, а также предоставлять арендаторам преимущественное право выкупа такого имущества.
7. При получении банковского кредита малые предприятия могут обратиться в гарантийные организации для получения , что значительно повышает шансы заемщика.
8. Для участия представителей малого бизнеса в предусмотрена специальная льгота - госзаказчики обязаны производить не менее 15% совокупного годового объема закупок у этой категории.

Финансовые льготы для малого бизнеса в 2018 году

Здесь речь идет уже не об улучшения условий для ведения бизнеса, а о льготах предприятиям малого бизнеса и индивидуальным предпринимателям в виде прямой финансовой поддержки, например, субсидий:

• на возмещение части затрат по договорам лизинга
• на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам и займам
• на возмещение части затрат, связанных с участием в конгрессно-выставочных мероприятиях
• для начинающих предпринимателей (до 500 тысяч рублей).

Безвозмездные субсидии и гранты предоставляются малому бизнесу в рамках Федеральной программы, действующей до 2020 года. Мы собрали базу субсидий по субъектам РФ, каждый регион предлагает свои льготы для малого бизнеса.

Могут ли рассчитывать ИП на отмену налогов в условиях нынешнего экономического кризиса? Действительно, в 2017 году в отдельных регионах предпринимателям будут предоставлены налоговые каникулы. Данная мера призвана стимулировать развитие малого бизнеса и оказать поддержку предпринимательству в сложных экономических реалиях.

Первый серьезный удар по предпринимателям был нанесен в 2013 году, когда страховые взносы в ПФР возросли более, чем в 2 раза. Тогда количество зарегистрированных ИП существенно сократилось.

В течение 2015 года многие индивидуальные предприниматели также вынуждены были уйти с рынка, так как розничные продажи и спрос на многие услуги упали. Виной всему стали экономический кризис и падение покупательской способности граждан. Поэтому для поддержки ИП была разработана такая мера, как налоговые каникулы, которая должна облегчить существование малого бизнеса.

Сущность и условия налоговых каникул

Налоговые каникулы — это временная отмена налогов для ИП, которые впервые будут зарегистрированы в 2017 году и позже. Доходы таких бизнесменов будут облагаться по нулевой налоговой ставке. Данная льгота будет применяться далеко не в отношении всех предпринимателей и не снимает с них обязанности уплачивать предусмотренные законами РФ иные налоги (страховые взносы, зарплатные отчисления, торговый сбор и пр.).

Для получения право на применение налоговых каникул ИП должен соответствовать целому ряду условий:

1. Предприниматель не должен быть ранее зарегистрирован как ИП. Это значит, что если вы снимитесь с учета как ИП и затем вновь зарегистрируетесь, права на налоговые послабления у вас не будет. Таким образом, исключена лазейка, позволяющая перерегистрироваться как ИП для получения льготы.
2. Предприниматель должен перейти на один из спецрежимов: УСН (доходы или доходы минус расходы) или ПСН. На переход ему дается 2 года с момента регистрации. Налоговые каникулы не действуют в отношении ЕНВД и общего режима (ОСНО). Для перехода на упрощенную или патентную систему нужно подать соответсвующее заявление в ФНС (это можно сделать сразу в момент регистрации).
3. ИП должен вести бизнес в одной из указанных сфер: производственной, научной или социальной. Если он работает одновременно по нескольким направлениям, то доля услуг и работ для которых действует 0% ставка, должна быть как минимум 70%. ИП, занятые в такой популярной сфере для малого бизнеса как розничная торговля, не могут рассчитывать на налоговые каникулы.

При совмещении нескольких видов деятельности предприниматели должны будут вести раздельный учет доходов (и при необходимости расходов), облагаемых по нулевой ставке и в общем порядке.

Полный перечень требований варьируется в зависимости от региона ведения бизнеса. Определять критерии предоставления налоговых каникул ИП местным властям разрешили самостоятельно.

В частности, региональные власти могут определять ограничения по численности работников ИП, предельному размеру полученных доходов, составлять списки разрешенных для получения нулевой ставки видов деятельности.

Правом на предоставление малому бизнесу налоговых каникул уже воспользовалось большинство российских регионов.

Отдельные российские регионы дают право ИП работать 2 года без налогов, другие — только 1 год. Местными властями установлены разные временные рамки действия закона. Так, например, в республике Адыгея численность работников ИП должна не превышать 20 человек, в Астраханской, Владимирской и Белгородской областях — 5 человек, Брянской, Кемеровской областях — 10 человек, Воронежской, Кировской, Томской областях — 15 человек.

В Карачаево-Черкесской республике законом прописан лимит доходов от льготных видом деятельности для получения нулевой ставки — 30 млн руб., во Владимирской области и Республиках Бурятия и Мордовия — 6 млн руб., Курской и Магаданской областях — 15 млн руб., Нижегородской и Самарской областях — 8 млн руб., Орловской области — 12 млн руб.

Узнать, какие правила действуют в вашем регионе, можно, обратившись в свое территориальное отделение ФНС.

Вернуться к оглавлению

Недостатки закона о налоговых каникулах

Стоит отметить, что не лишен закон о налоговых каникулах и существенных недостатков. В числе которых можно отметить:

1. Действие налоговых каникул распространяется на ограниченный круг деятельности и применяется не во всех российских регионах. Численность российских ИП, задействованных в производственной, научной или социальной сферах, — минимальна.
2. Закон не отменяет обязанность предпринимателей по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд. Например, в 2016 году их размер составил 23153,33 руб. Указанный размер взносов обязаны перечислить все предприниматели, независимо от фактически полученных ими доходов, что делает ведение бизнеса для некоторых ИП нерентабельным.
3. Предприниматели не освобождаются от всех налогов (земельного, транспортного, имущественного и пр.), а только от налога, связанного с применением УСН, или уплаты размера стоимости патента.
4. Все зарплатные налоги (в ПФР, ФФОМС и ФСС) за наемных работников нужно уплачивать в полном объеме.
5. ИП должны сдавать отчетность по УСН с указанием нулевой ставки и вести КУДиР.
6. До введения налоговых каникул целый ряд предпринимателей и так имели возможность не уплачивать налоги при применении УСН, т.к. налог можно полностью уменьшить на размер уплаченных за себя и работников пенсионных отчислений.

Все это позволяет сделать вывод, что закон вряд ли приведет к существенному улучшению бизнес-климата и росту предпринимательской активности.