Gyventojų pajamų mokesčio tarifai. Kada bus didinamas pajamų mokestis Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimas metais

Kiekvienas, gavęs biudžetą, privalo sumokėti procentą skirtingi tipai pajamos: atlyginimai, pelnas iš komercinių paslaugų teikimo, piniginiai prizai. O vienas aktualiausių klausimų – koks gyventojų pajamų mokesčio tarifas dividendams 2018 m. Bet pirmiausia pirmiausia.

Pajamų mokestis asmenys– Tai įmoka, kurią reikia sumokėti, kai pinigai gaunami beveik iš bet kokio šaltinio. Absoliučiai visi žmonės privalo tai daryti. O iš oficialiai dirbančių asmenų atskaitymus atlieka jų įmonė.

Norėdami nustatyti gyventojų pajamų mokesčio sumą, išskaičiuojamą į biudžetą, turite naudoti paprastą formulę:

PN – pajamų mokestis; S – suma, kurios pagrindu atliekamas skaičiavimas; N – palūkanos [gyventojų pajamų mokesčio tarifas].

Pavyzdys: PJSC Finansų valdymo centras darbuotojui Govorovui skyrė 35 800 rublių atlyginimą ir 11 000 rublių premiją. Jam [gyventojų pajamų mokesčio tarifas yra 13]%. Kiek procentų nuo gyventojų pajamų mokesčio atlyginimo pervesti į biudžetą?

Sprendimas: (35 800+11 000) x 13%=6084 rub. – pajamų mokesčio suma.

Dėl to Govorovas į rankas gaus: 46 800 – 6 084 = 40 716 rublių.

Svarbu atsiminti, kad asmenys, kurie gavo:

Valstybinės pašalpos nedarbo, nėštumo ir gimdymo atveju;
pensijos ir socialinės pašalpos;
Stipendijos;
lėšos iš paveldėjimo;
motinos kapitalas.

Mokesčių rezidentai pripažįstami teritorijoje gyvenančiais asmenimis Rusijos Federacija ir nevykti už šalies ribų ilgesniam kaip 183 dienų laikotarpiui (išskyrus įstatymų numatytus atvejus). Šis skaičius yra bendras. Tai yra, trumpam išvykęs į užsienį pilietis išlieka rezidentu.

Nustatant statusą, atsižvelgiama į 12 mėnesių laikotarpį.

Kaip minėjome aukščiau, dienos, kai asmuo trumpam paliko sieną dėl šių priežasčių, neatsižvelgiama:

Mokymai;
gydomi;
verslo kelionė.

1 pavyzdys: Kulikovas iš nekilnojamojo turto pardavimo gavo 218 000 rublių pajamų. Pagal pažymą.

2-NDFL, pilietybės šalis – Rusija.

Jis turi užpildyti deklaraciją ir pateikti ją mokesčių inspekcijai. Pajamų mokestis bus:

218 000 x 13% = 28 340 rub.

Pardavęs turtą, Kulikovas savo rankose turės:

218 000 – 28 340 = 189 660 rublių.

2 pavyzdys: Litvinovas laimėjo užduočių žaidimą „Išradingas apskaitos guru“ ir laimėjo 20 000 rublių. Jis yra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas, todėl turi sumokėti į iždą kaip pajamų mokestį:

20 000 x 35% = 7 000 rub.

Asmuo nelaikomas mokesčių rezidentu, jeigu jis Rusijos Federacijos teritorijoje nepertraukiamai būna trumpiau nei 183 dienas. Gaudami pajamas tokie asmenys turi įnešti sumas, lygias lentelėje nurodytoms palūkanoms.

Turėkite omenyje: norint išvengti gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo du kartus, kai kuriais atvejais apskaičiavimas atliekamas užsieniečio gimtojoje šalyje nustatytais tarifais.

1 pavyzdys: Ostertagas, kuris nėra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas, gavo pajamų iš investavimo į įmonę Financial Management Center LLC. Liepos mėn. suma buvo 43 500 rublių. Kiek procentų gyventojų pajamų mokesčio jis turėtų sumokėti į biudžetą?

Skaičiavimas yra toks:

43 500 x 15% = 6 525 rubliai.

Iš viso Ostertag gaus 36 975 rublius. (įskaitant pajamų mokesčio sumokėjimą).

2 pavyzdys: K.V. Manyanas nėra šalies mokesčių rezidentas. 2018 metų rugpjūtį ji gavo 50 000 rublių piniginį prizą. mūsų šalies teritorijoje. Sumokėto gyventojų pajamų mokesčio suma bus:

50 000 x 30% = 15 000 rub.

Likę laimėjimai bus lygūs: 50 000 – 15 000 = 35 000 rublių.

Pažymėtina, kad nuo 2018 metų sausio 1 dienos buvo atlikti įvairūs pajamų mokesčio reglamentų pakeitimai. Tačiau šiemet įstatymų leidėjai neplanuoja koreguoti pajamų mokesčio tarifų. Tai reiškia, kad jis išliks nepakitęs.

Pavyzdys: Gyventojų pajamų mokesčio tarifas dividendams 2018 metais nerezidentams yra 15 proc. Kiek mokesčių turėtų sumokėti Skvorcovas, kuris yra Rusijos Federacijos pilietis ir rugpjūčio mėnesį gavo 38 200 rublių? tokių pajamų iš bendrovės „Finansų valdymo centras“?

Sprendimas:

Mokesčio suma, kurią reikia sumokėti į iždą, bus:

38 200 x 15% = 5 730 rublių.

Skvorcovas gaus:

38 200 – 5730 = 32 470 rub.

Kiekvienam mokesčio tarifui reikia pateikti atskirą dokumentą – 2-NDFL formos pažymą. Jame rodoma pagrindinė informacija apie mokėtoją, apmokestinamąsias sumas ir palūkanų normas.

Pavyzdys: Nikolajevas, dirbantis Finansų valdymo centre LLC (yra Rusijos Federacijos gyventojas), liepos mėnesį gavo 50 000 rublių atlyginimą. Darbuotojas taip pat gavo 9500 rublių piniginį prizą.

Federalinę mokesčių tarnybą turi pasiekti du dokumentai:

1. pažymėjimas 2-NDFL, atspindintis pajamas iš darbo veiklos 13% tarifu;
2. 2-NDFL sertifikatas su 35% atskaitymu iš grynųjų pinigų laimėjimo.

Visi buhalteriai, organizacijos ir individualūs verslininkai apmokestinami pajamų mokesčiu. Mūsų apžvalga skirta gyventojų pajamų mokesčio pokyčiams nuo 2018 m. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 skyrius), kurių susikaupė gana daug ne tik apmokestinimo, bet ir naujų formų ataskaitų pateikimo.

Kaip teikti ataskaitas reorganizavimo metu

Jei pertvarkote savo verslą, turėtumėte atsižvelgti į svarbų pajamų mokesčio pokytį 2018 m. Taigi nuo sausio 1 dienos Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas reglamentuoja ataskaitų teikimo šioje situacijoje taisykles. Tai nauja 230 straipsnio 5 dalis, įvesta 2017 m. lapkričio 27 d. Įstatymu Nr. 335-FZ.

Pagrindinis reikalavimas yra toks: neatsižvelgiant į reorganizavimo tipą - prisijungimas / atskyrimas / pertvarkymas / susijungimas - teisių perėmėjas privalo pateikti 2-NDFL formą ir ataskaitą 6-NDFL apie reorganizuotą struktūrą Federalinei mokesčių tarnybai toje vietoje jos registracija, jei to nepadarė.

Jei yra keli teisių perėmėjai, kiekvieno atsakomybė nustatoma perdavimo aktu arba atskyrimo balansu.

5 nauji pajamų kodai ir vienas išskaitymas už 2-NDFL

2017 m. spalio 24 d. Rusijos mokesčių tarnybos įsakymas Nr. ММВ-7-11/820 įvedė naujus 2-NDFL nuorodos kodus nuo 2018 m. Atsirado penki nauji kodai asmenų pajamoms, vienas – atskaitymams.

Taigi, atskirų investicijų atskaitymui. sąskaita, su kuria asmuo sugebėjo užsidirbti pinigų, dabar turi kodą 619. Kalbant apie atskaitymų sudėtį Rusijos Federacijos mokesčių kodekse, tai, mūsų žiniomis, nauja gyventojų pajamų mokesčio atskaita 2018 m.

Pagal pajamas naujieji kodai yra tokie:

Mūsų turimais duomenimis, nauja forma 2-NDFL neturėtų pasirodyti 2018 m. Forma, patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. spalio 30 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/485, ir toliau galioja.

Pajamų pažymos formos atnaujinimas

Rusijos mokesčių tarnyba sukūrė atnaujintą fizinio asmens pajamų pažymėjimo formą 2-NDFL forma. Atitinkamo įsakymo projektas buvo paskelbtas Vieningame norminių dokumentų projektų talpinimo portale. Tikimasi, kad jis bus aktualus 2017 m. pajamų informacijai.

Leiskite jums tai priminti išvaizda sertifikatas 2-NDFL yra nustatytas Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. spalio 30 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/485. Kodėl reikėjo atnaujinti šią formą?

Esmė yra pakeitimuose, apie kuriuos rašėme šio straipsnio pradžioje: kad mokesčių agento teisių perėmėjai galėtų už jį pateikti 2-NDFL. Šiuo tikslu 1 skiltyje „Mokesčių agento duomenys“ atsirado 2 nauji laukai:

• „Reorganizavimo (likvidavimo) forma“ (atitinkamą kodą įveskite nuo 0 iki 6);
• „Reorganizuotos organizacijos TIN / KPP“.

Kitais atvejais šios eilutės nepildomos.

Pagal naujas taisykles teisės perėmėjas OKTMO kodą nurodo reorganizuojamo statinio ar jo atskiro padalinio vietoje.

Lauke „Mokesčių agentas“ reorganizuotos organizacijos teisių perėmėjas tiksliai nurodo jos pavadinimą (arba padalinius).

Be to, iš 2 skilties „Duomenys apie fizinį asmenį – pajamų gavėją“ išbrauktos eilutės, susijusios su gyvenamosios vietos adresu. O 2-NDFL sertifikato 4 skiltyje investiciniai yra neįskaitomi į mokesčių atskaitymus.

Pateikiame pagrindinius 6-NDFL pakeitimus 2018 m.:

• Titulinis puslapis; visų pirma brūkšninis kodas „15201027“ pakeistas į „15202024“;
• didžiausi mokesčių mokėtojai pateikia TIN ir KPP organizacijos buveinėje, kaip nurodyta registracijos vietoje pažymėjime (5 ir 6 KPP kategorijos - „01“);
• Perėmėja savo buveinėje Federalinei mokesčių tarnybai pateikia paskutinio pateikimo laikotarpio skaičiavimus ir atnaujintus reorganizuotos struktūros skaičiavimus (stojimo/susijungimo/skaldymo/pertvarkymo forma), titulinio lapo eilutėje nurodydama vieta (apskaita) (kodas)“ numeriai „215“; šiuo atveju pavadinimo viršuje turite nurodyti perėmėjo TIN ir KPP;
• eilutėje „mokesčių agentas“ nurodomas reorganizuojamos organizacijos arba jos atskiros struktūros pavadinimas.

Su reorganizavimu susiję ir kiti 6-NDFL skaičiavimo formos pakeitimai nuo 2018 m. Pavyzdžiui, reorganizavimo/likvidavimo kodų lentelė (nuo „0“ iki „6“).

Buhalteriai privalo naudoti atnaujintą formą, pradedant nuo 2017 m. Primename, kad 2017 m. 6-NDFL pateikimo terminas yra 2018 m. balandžio 2 d. imtinai.

3-NDFL formos deklaracijos atnaujinimas

Taip pat Rusijos mokesčių tarnyba parengė 3-NDFL formos gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos formos pakeitimus. Jis patvirtintas Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. gruodžio 24 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/671. Matyt, atnaujinta 3-NDFL forma bus pristatyta 2018 m., įskaitant ir 2017 m. ataskaitoms.

Taigi, gavome naują leidimą:

• 3-NDFL deklaracijos titulinis lapas;
• D1 lapas „Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitų naujos statybos ar nekilnojamojo turto įsigijimo išlaidoms apskaičiavimas“;
• lapas E1 „Standartinių ir socialinių mokesčių atskaitymų apskaičiavimas“;
• 3 lapas „Apmokestinamųjų pajamų iš sandorių su vertybiniais popieriais ir sandorių su išvestinėmis finansinėmis priemonėmis (DFI) apskaičiavimas“;
• I lapas „Apmokestinamųjų pajamų iš dalyvavimo investicinėse bendrijose apskaičiavimas“.

Taip pat yra kitų 3-NDFL lapų pakeitimų.

Be to, 3-NDFL deklaracijoje buvo gautas visiškai naujas K lapas „Nekilnojamojo turto pardavimo pajamų apskaičiavimas“.

Naujos laimėjimų apmokestinimo taisyklės

Lošėjai tiesiog turi žinoti, kokie gyventojų pajamų mokesčio pokyčiai jų laukia 2018 m. Faktas yra tas, kad 2017 m. lapkričio 27 d. Įstatymu Nr. 354-FZ kardinaliai pakeista lošimų ir loterijų laimėjimų apmokestinimo bei gyventojų pajamų mokesčio iš jų atskaitymo tvarka.

Yra 3 pagrindinės taisyklės (naujos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 214.7 straipsnio nuostatos):

Žinoma, jokie atskaitymai už lošimo malonumus neleidžiami. Atitinkama frazė buvo pateikta 3 straipsnio 3 dalies antroje pastraipoje. 210 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Nėra gyventojų pajamų mokesčio su tiksline socialine parama

2017-10-30 įstatymu Nr.304-FZ patikslinta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 8 dalies penktos dalies formuluotė nuo 2018-01-01. Pagal ją tikslinės paramos sumos piliečiams, pagal įstatymą turintiems teisę gauti socialinę paramą, pajamų mokesčiu neapmokestinamos.

Šių mokėjimų šaltinis gali būti:

• federalinis iždas;
• regioninis biudžetas;
• savivaldybės biudžetas;
• nebiudžetinis fondas.

Šis pakeitimas atsirado dėl to, kad dabartiniai teisės aktai neatskleidžia, kas yra „socialiai pažeidžiamos piliečių kategorijos“.

Defliatoriaus koeficientas užsieniečiams su patentu

2017 m. spalio 30 d. Rusijos ekonominės plėtros ministerijos įsakymu Nr. 579 201 metams nustatytas 1,686 defliatoriaus koeficientas. Prisiminkime, kad 2017 m. buvo 1,623.

Šiuo skaičiumi fiksuota norma bus padidinta 2018 m. išankstinis mokėjimas 1200 rublių už darbo patentą užsieniečiui gauti arba pratęsti (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227.1 straipsnio 3 punktas). Taip pat neturėtumėte pamiršti jūsų regione nustatyto koeficiento.

Atsižvelgiant į naują defliatoriaus koeficientą, fiksuotas avansas 2018 m. bus 2032,2 rubliai (1200 rubliai × 1,686). Tačiau galutinė patento suma priklauso nuo koeficiento tam tikrame Rusijos regione.

Šiuo metu pajamų mokestis 2019 m., nuo kiek išskaičiuojamos palūkanos darbo užmokesčio, nustato Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą, būtent 23 skyrių. Taigi pagrindinei darbingo amžiaus gyventojų pajamų daliai nustatytas 13 proc. Kai kurioms pajamoms, kurios nėra atlyginimas už darbą, pavyzdžiui, laimėjimams ir prizams, pareigūnai 2019 metais Rusijoje nustatė 35% pajamų mokestį.

Atkreipkime dėmesį į tai, kad įstatymų leidėjai yra numatę nemažai lengvatų ir mokesčių lengvatų, tai yra pajamų sumas, kurios neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Pavyzdžiui, neapmokestinama 2019 metų pajamų mokesčio suma už vaiką, turto ir socialiniai atskaitymai, neapmokestinama finansinės paramos suma (iki 4000 rublių) ir kitos lengvatos.

Pavyzdys, kaip apskaičiuoti, koks bus gyventojų pajamų mokestis 2019 m.

Pas specialistą biudžetinė organizacija darbo užmokestis už gegužę buvo priskaičiuotas 50 000 rublių. Vaikams mokesčių lengvatų nėra. Skaičiuojame gyventojų pajamų mokestį: 50 000 × 13% = 6 500 rublių.

Vadinasi, darbuotojas gaus 43 500 rublių į rankas, o į biudžetą sumokės 6 500 rublių.

Planuojami pokyčiai

Finansinė padėtis šalyje šiuo metu gana įtempta. Biudžeto pinigų toli gražu neužtenka visoms privalomoms valstybės išlaidoms ir garantijoms. Taigi vyriausybė ieško ekonominių būdų, kaip apeiti finansų krizę. Tarp tokių sprendimų neatmestinas ir pajamų mokesčio padidinimas 2019 m.

Rusijos Federacijos valdybos atstovai jau pasiūlė 2019 metais padidinti pajamų mokestį 2 proc. Jeigu šie planai bus įgyvendinti, tai gyventojų pajamų mokestis nuo dirbančių gyventojų darbo užmokesčio jau bus 15 proc. Kaip jis bus koreguojamas ir kiek palūkanų reikės mokėti už kitas pajamas, kol kas nesiaiškinta.

Taigi, ar 2019 metais didės pajamų mokesčiai? Sprendžiant iš Finansų ministerijos rašto, jo dydis artimiausiu metu nesikeis. Taip pat nebus priimtini progresiniai gyventojų pajamų mokesčio tarifai. Finansų ministerijos ekspertai aiškina, kad progresinės gyventojų pajamų mokesčio skalės įvedimas lems piliečių pajamų slėpimą ir „vokelinio“ atlyginimo rodiklio didinimą. Taigi palūkanų norma 2019 ir 2020 metais nesikeis. Padidinti iki 15% kol kas neplanuojama.

2019 metais gyventojų pajamų mokesčio tarifas išlieka 13 proc.

Kas atsitiko su kursu 2018 m

Klausimas, ar 2019 metais bus didinamas gyventojų pajamų mokestis, buvo vienas labiausiai aptarinėjamų praėjusį laikotarpį – ši žinia tiesiogine prasme susprogdino visą žiniasklaidą. Dauguma pareigūnų, taip pat Rusijos Federacijos Valstybės Dūmos atstovai pritarė siūlymui didinti tarifą. Šios reformos poreikis buvo motyvuotas tuo, kad 2 proc finansinė situacija rusų, bet sumažins deficito dydį valstybės biudžeto. Tačiau piliečiai nesutiko su augančia mokesčių našta ir mažėjančiu pajamų lygiu. Siekdama nuslopinti nepasitenkinimą, Rusijos Federacijos finansų ministerija paskelbė atskirą 2018 m. balandžio 12 d. raštą Nr. 03-04-05/24386, kuriame buvo teigiamas atsakymas.

Apibendrinkime

Žinia, kad 2019 metais bus didinami pajamų mokesčiai ir kokius pakeitimus siūlė Vyriausybė, nepasitvirtino. Pats prezidentas neigiamai atsiliepė apie gyventojų pajamų mokesčio didinimą. Tai reiškia, kad jis nesikeis, o bazinėms pajamoms išliks 13 proc.

Pasiūlymai dėl padidinimo liko nepatenkinti. Be to, nereikia tikėtis padidėjimo nei 2019 m., nei 2020 m.

Gyventojų pajamų mokesčio tarifai yra mokesčių sumos, kurios taikomos visiems. Paprastai jį pasilieka ir perveda į biudžetą darbdavys. Tačiau kai kuriais atvejais asmuo turi atlikti pervedimą savarankiškai. Papasakosime kaip apmokestinamos įvairios pajamos ir kaip sumažinti mokamą sumą.

Gyventojų pajamų mokestis: mokėjimo tvarka

Pajamų mokesčio mokėtojai yra pajamas gaunantys asmenys. Bet jei jūs gaunate pajamas tik darbo užmokesčio forma, darbdavys išskaičiuos ir perves mokestį. Visi asmenys, mokantys pajamas mokesčių mokėtojams, yra mokesčių agentai. Tokie mokėjimai apima:

• darbo užmokestis darbuotojams ir darbuotojams pagal civilines sutartis;
• dividendai steigėjams;
• paskolos sutarčių palūkanos;
• kitos apmokestinimo objektu pripažintos išmokos.

Kai kurių pajamų mokestį mokesčių mokėtojas turi apskaičiuoti ir pervesti pats. Jie išvardyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 228 straipsnyje. Tai apima kvitus:

• nuo turto pardavimo;
• gauti iš asmenų ir organizacijų, kurie nėra mokesčių agentai (pavyzdžiui, pagal nuomos sutartis);
• nuo kurių mokesčių agentas neišskaičiavo mokesčio;
• gauti iš šaltinių už Rusijos Federacijos ribų;
• gavo literatūros, meno, mokslo kūrinių autorių įpėdiniai;
• laimėjimai mažesni nei 15 000 rublių, kuriuos sumoka loterijų organizatoriai ir lažybų agentai.

Gyventojų pajamų mokestis 2019 m.: kas keičiasi

Mokesčio tarifas nebuvo peržiūrimas ilgą laiką. Šalies vadovybė nusprendė, kad pokyčiai pajamų mokesčio srityje yra netinkami. Gyventojų pajamų mokesčio tarifas 2019 metais nepasikeitė, tačiau buvo atlikti nedideli mokesčių apskaičiavimo tvarkos pakeitimai.

Pasikeitė materialinės naudos iš sutaupytų palūkanų už skolintų pinigų naudojimą apmokestinimo tvarka (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 212 straipsnio 1 punktas, 1 punktas). Dabar išmoka pripažįstama tik tuo atveju, jei organizacija (ar individualus verslininkas) ir asmuo yra tarpusavyje priklausomi arba juos sieja darbo santykiai.

Papildytas neapmokestinamųjų mokėjimų sąrašas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnis). Į jį įeina kompensacinės išmokos iš akcininkų teisių apsaugos fondo (71 p.), lengvatinio skolinimo su valstybės parama automobiliui įsigyti pirmosios įmokos dalies mokėjimo dydis (37.3 p.), taip pat palūkanos už vyriausybės obligacijas (25 punktas).

Nurašyta beviltiška skola pripažįstama pajamomis tik tuo atveju, jei įmonė ir pilietis buvo vienas nuo kito priklausomi (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnio 5 dalies 1 punktas).

Įmonės reorganizavimo atveju visos pareigos pranešti apie gyventojų pajamų mokestį pereina teisių perėmėjui. Tai yra, jei ataskaitos nebuvo pateiktos iki reorganizavimo, tada jas privalės pateikti perėmėjanti organizacija.

Gyventojų pajamų mokesčio tarifas 2019 m

2019 metais nebuvo įvesti nauji gyventojų pajamų mokesčio tarifai. Visi dabartiniai tarifai ir jų taikymo sąlygos yra išvardyti str. 224 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Tarifas priklauso nuo pajamų rūšies, taip pat nuo to, ar asmuo yra mokesčių rezidentas. Mokesčių rezidencija nepriklauso nuo Rusijos pilietybės buvimo ar nebuvimo. Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas yra asmuo, išbuvęs Rusijos Federacijoje ne mažiau kaip 183 dienas per pastaruosius 12 mėnesių.

Gyventojų pajamų mokesčio tarifai 2019 m., lentelė.

1 pavyzdys

Semenovas S.S. Už sausį buvo priskaičiuotas 20 000 rublių atlyginimas. ir 10 000 rublių premija. Jam bus išskaičiuotas 13% gyventojų pajamų mokestis:

O mokėtina atlyginimo suma bus:

2 pavyzdys

Semenovas S.S. Vienoje elektronikos parduotuvėje loterijoje laimėjau 10 000 rublių vertės dulkių siurblį. Semenovas S.S. Nuo laimėjimo turėsite sumokėti 35% gyventojų pajamų mokestį. Tuo pačiu metu 4000 rublių. neapmokestinami:

Gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo terminas 2019 m.: lentelė

Paties mokesčių mokėtojo ir mokesčių agentų sumokėtų mokesčių mokėjimo terminai skiriasi. Autorius Pagrindinė taisyklė, mokesčių agentas lėšas perveda ne vėliau kaip kitą dieną po atlygio už darbą išrašymo darbuotojui ar kitokio mokėjimo dienos. Tačiau yra išimčių. Kad išvengtumėte painiavos, naudokite mūsų informacinę medžiagą.

Terminai gyventojų pajamų mokesčio pervedimai 2019 metais (lentelė).

Gyventojų pajamų mokesčio ataskaitų pateikimo terminai 2019 m

Gyventojų pajamų mokesčio mokėtojai ir mokesčių agentai privalo ne tik teisingai apskaičiuoti ir sumokėti mokesčius, bet ir parengti bei pateikti ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai. Mokesčių mokėtojai, kurie patys privalo apskaičiuoti ir mokėti gyventojų pajamų mokestį, metų pabaigoje pateikia deklaraciją 3-NDFL forma.

Mokesčių agentai pateikia šias ataskaitas:

• 2-NDFL formos sertifikatai - kartą per metus;
• ataskaita 6-NDFL – kas ketvirtį.

Ataskaitų pateikimo terminai 2019 m. pateikti lentelėje:

Grįžkime prie 2 pavyzdžio

Kadangi Semenovas S.S. laimėjimą gauna natūra, tuomet parduotuvė negali vykdyti mokesčių agento pareigos ir iš jo išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį. Pagal rusų taisykles mokesčių teisės aktai, parduotuvė turės iki 2020-02-03 pranešti Federalinei mokesčių tarnybai apie tai, kad negalima išskaičiuoti 35% mokesčio, pateikdama 2-NDFL pažymą su 2 ženklu. A Semenov S.S. iki 2020-04-30 turės pateikti Federalinei mokesčių tarnybai 3-NDFL formos deklaraciją ir iki 2020-07-15 sumokėti 2100 rublių gyventojų pajamų mokestį.

Kaip sumažinti gyventojų pajamų mokestį 2019 m

Kiekvienas mokesčių mokėtojas turi teisę į sumokėto pajamų mokesčio sumažinimą mokesčių mokėjimas naudojant mokesčių atskaitymus:

• standartinis;
• socialinis;
• nuosavybė;
• investicijos.

Dabar daugumą jų galima gauti tiesiogiai iš darbdavio. Norėdami tai padaryti, turite parašyti prašymą ir surinkti dokumentus, patvirtinančius teisę į atskaitą.

Be to, metų pabaigoje mokesčių inspekcijai galite pateikti 3-NDFL deklaraciją, kad pritaikytumėte atskaitą. Jis bus patikrintas, po to bus grąžintas permokėtas mokestis.

Kainos pokyčiai 2019 m

Pajamų mokesčio palūkanos Rusijoje 2019 metais nepadidėjo. Tačiau buvo pakeisti gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo, mokėjimo ir atskaitomybės tvarka:

1. Nerezidentai nuo mokesčio atleidžiami parduodant nekilnojamąjį turtą, priklausantį ilgiau nei trejus ar penkerius metus. Panašią teisę turi ir individualūs verslininkai. Anksčiau tokia lengvata buvo teikiama tik rezidentams asmenims.
2. Padidintas neapmokestinamųjų pajamų sąrašas: nebereikia mokėti mokesčio už parduotą kasdieniame gyvenime susidariusią makulatūrą.
3. Pakeista pajamų, parduodančių obligacijas užsienio valiuta, nustatymo tvarka: konvertavimas į rublius atliekamas išpirkimo dienos kursu.
4. Dirbant šioje srityje gyventojų pajamų mokestis skaičiuojamas tik nuo sumų, viršijančių 700 rublių.
5. Neapmokestinama vienkartinė socialinė išmoka gyvenamosioms patalpoms įsigyti ar statyti.
6. Iki 2019 metų pabaigos piliečiai, užsiimantys vaikų ir pagyvenusių žmonių priežiūros, auklėjimo ir patalpų valymo veikla, turi teisę neregistruoti individualių verslininkų, tačiau privalo apie savo veiklą pranešti Federalinei mokesčių tarnybai.
7. Dabar yra sudarytos dvi pajamų pažymos: 2-NDFL forma pateikiama Federalinei mokesčių tarnybai, o darbuotojui išduodamas naujas pajamų pažymėjimas.

Gyventojų pajamų mokestis – kiek procentų nuo atlyginimo 2018 metais turi būti išskaičiuota? Kaip sumažinti mokesčių sumą ir mokėti darbuotojui daugiau? Kokie yra gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo ypatumai darbuotojui iš užsienio? Savo straipsnyje atsakysime į pateiktus klausimus ir pateiksime gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo pavyzdį.

Kas atsakingas už pajamų mokesčio mokėjimą nuo darbo užmokesčio?

Rusijos Federacijos įstatymai numato mokestį už fizinio asmens gautas pajamas. Pajamas galima gauti tiek pinigais, tiek natūra, materialinės naudos forma arba įskaitant bet kokius tarpusavio reikalavimus. Visus pajamų gavimo atvejus, mokesčių atskaitymo ir mokėjimo taisykles reglamentuoja Č. 23 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Mūsų straipsnyje mes išsamiai aptarsime šios rūšies pajamas, tokias kaip darbo užmokestis, ir pajamų mokesčio apskaičiavimo ypatybes.

Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnyje nustatyta, kad Rusijos organizacija, individualus verslininkas arba atskiras užsienio įmonės padalinys, veikiantis Rusijos Federacijos teritorijoje, tampa mokesčių agentu, mokančiu savo darbuotojams darbo užmokestį, t. , prievolė apskaičiuoti, išskaičiuoti ir pervesti pajamų mokestį tenka jiems, o ne fiziniam asmeniui. Tai taikoma ne tik atlyginimui už darbo pareigų atlikimą, bet ir bet kokios rūšies pajamoms, kurias darbuotojas gauna iš savo darbdavio.

Asmenims, norintiems kontroliuoti mokesčių apskaičiavimą, aktualūs šie klausimai:

• Kiek procentų yra darbo užmokesčio mokestis 2018 m.
• Kaip teisingai apskaičiuoti mokesčio bazę ir taikyti atskaitymus?
• Kokios pajamos gali būti neapmokestinamos?

Savo straipsnyje apžvelgsime visas darbo užmokesčio mokesčio apskaičiavimo subtilybes, kad jis būtų suprantamas ne tik profesionalams, bet ir nuo apskaitos nutolusiems žmonėms.

Koks yra gyventojų pajamų mokesčio procentas nuo darbo užmokesčio Rusijoje ir jo mokėjimo laikas?

Darbo užmokesčio mokestis Rusijoje mokamas vienoda skale, tai yra, mokesčio tarifas nesikeičia priklausomai nuo pajamų dydžio. Didžioji dalis atitenka Rusijos Federaciją sudarančio subjekto biudžetui, mažesnė dalis – vietos biudžetui.

Paaiškinkime, kas yra mokesčių rezidentai ir nerezidentai. Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas yra Rusijos Federacijos pilietis, nuolat gyvenantis jos teritorijoje. Užsienio pilietis gali būti ir mokesčių rezidentas. Teisės aktų apibrėžimasši sąvoka pateikta str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 207 straipsnis: mokesčių rezidentas yra asmuo, išbuvęs Rusijos teritorijoje 183 kalendorines dienas ar ilgiau. Buvimo dienos skaičiuojamos 12 mėnesių iš eilės. Šis laikotarpis nenutraukiamas išvykstant iš Rusijos trumpesniam nei 6 mėnesiams mokytis, gydytis ar atlikti darbo pareigas jūriniuose angliavandenilių telkiniuose.

Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnis nustato šiuos 2018 m. darbo užmokesčio pajamų mokesčio tarifus šių kategorijų asmenims, atliekantiems darbo pareigas:

Dėl kitų rūšių pajamų str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnis numato kitus mokesčių tarifus.

Pagal Rusijos Federacijos darbo kodeksą darbo užmokestis turi būti mokamas 2 kartus per mėnesį: avansinis mokėjimas (mokėjimas paskutinėmis mėnesio dienomis) ir pilnas mokėjimas (išmokamas kito mėnesio pirmomis dienomis).

Gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo terminai pateikti lentelėje:

Kitos išmokos darbuotojui, išskyrus darbo užmokestį, apmokestinamos ir neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu

Kaip jau minėta, gyventojų pajamų mokestis apskaičiuojamas ne tik nuo darbo užmokesčio, bet ir nuo kitų iš darbdavio gaunamų išmokų. Tai apima priedus, atostogų išmokas, nedarbingumo atostogos tiek darbdavio, tiek Socialinio draudimo fondo lėšomis. Be to, pajamos, gautos natūra, taip pat gali būti apmokestinamos. Be to, kiek procentų gyventojų pajamų mokesčio išskaičiuojama iš darbo užmokesčio, tiek ir iš kitų pajamų, kaip nurodyta 2005 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 211 straipsnis. Tai apima mokėjimą darbuotojui darbdavio sąskaita už prekes, maistą, Komunalinės paslaugos, mokymai, atlygis natūra ir kt.

Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnis nustato pajamų, kurios yra neapmokestinamos, sąrašą. Atkreipkime dėmesį į tai, ką darbdaviai moka savo darbuotojų naudai:

Nežinote savo teisių?

Mokesčių atskaitymai

Mokesčių sumos gali būti sumažintos, jei taikote gyventojų pajamų mokesčio atskaitas nuo darbo užmokesčio. 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 210 straipsnyje teigiama, kad mokesčių bazė apskaičiuojant mokesčius gali būti sumažinta mokesčių atskaitymų suma. Kyla natūralus klausimas: kiek procentų gyventojų pajamų mokesčio nuo darbo užmokesčio turi būti sumokėta, norint įgyti teisę taikyti atskaitymus? Atsakymas pateiktas pastraipoje. nurodytos dalies 1 d.: pasinaudoti mokesčių lengvatomis galima tik pajamoms, apmokestinamoms taikant 13 proc.

Išskaitymo sumą galima gauti dviem būdais:

• apskaičiuodami gyventojų pajamų mokestį galite kas mėnesį sumažinti mokesčio bazę atskaitos dydžiu, taip sumažindami mokestį ir padidindami sumą, kurią darbuotojas gaus į rankas;
• atskaitos suma gali būti grąžinta sumokėjus visą mokesčio sumą mokestinių metų pabaigoje, savarankiškai pateikus ją mokesčių administratoriui Reikalingi dokumentai.

Darbuotojas turi pateikti įmonės buhalterijai dokumentus, patvirtinančius jo teisę į atskaitą, ir parašyti pareiškimą, kuriame išreiškia norą pasinaudoti šia teise. Po to buhalteris, apskaičiuodamas darbo užmokestį, kas mėnesį iš darbuotojo pajamų atims išskaitymo sumą ir nuo susidariusio skirtumo apskaičiuos gyventojų pajamų mokestį. Jeigu atskaitos suma yra didesnė už pajamų sumą, tai gyventojų pajamų mokestis yra 0 ir jo perviršio, viršijančio pajamas, sumos atskaita gali būti perkelta į kitą mėnesį. Jei per mokestinį laikotarpį, tai yra kalendorinius metus, panaudojama ne visa atskaitos suma, tai atskaita į kitus metus neperkeliama, išskyrus turto atskaitymas. Išskaitas gali atlikti tik vienas darbdavys.

Kokie yra atskaitymai? Standartinės mokesčių atskaitos

Mėnesio standartinių mokesčių atskaitymų teikimo taisyklės aprašytos str. 218 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas:

• 3000 arba 500 rublių. tam tikroms piliečių kategorijoms. Tai apima asmenis, dalyvaujančius avarijų, susijusių su radiacija, padarinių likvidavimu, bandymais atominiai ginklai, kariškiai, tapę neįgaliais, Herojai Sovietų Sąjunga, Antrojo pasaulinio karo dalyviai ir pan. Jei asmuo turi teisę į abu atskaitymus, jam suteikiamas maksimalus.
• 1400 rub. už pirmą ir antrą vaiką 3000 rublių. už trečią ir kiekvieną paskesnį vaiką – 12 000 rublių. už kiekvieną neįgalų vaiką tėvams, įtėviams ir jų sutuoktiniams, kurių globoje yra vaikas. Globėjai (globėjai, įtėviai) ir jų sutuoktiniai gauna panašias išskaitas, išskyrus išskaitą už neįgalų vaiką, tokiu atveju ji yra lygi 6000 rublių. Išskaita skiriama už kiekvieną vaiką iki 18 metų (arba iki 24 metų, jei jis mokosi dieniniame skyriuje). Išskaita nustoja būti taikoma nuo to mėnesio, kai mokesčių mokėtojo pajamos viršijo 350 000 RUB. iš viso nuo mokestinio laikotarpio pradžios.

Šių dviejų elementų atskaitymai gali būti taikomi vienu metu.

Socialinio mokesčio lengvatos

Socialinis mokesčių atskaitymai aprašyta str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnis. Jie apima:

1. Lėšos, kurias mokesčių mokėtojas pervedė labdarai, išskaičiuojamos iš pajamų, bet ne daugiau kaip 25 proc. Atkreipkite dėmesį, kad šią atskaitą atlieka ne darbdavys, o mokesčių administratorius, pateikęs deklaraciją mokestinis laikotarpis paties mokesčių mokėtojo.
2. Lėšos mokslui sau (ne daugiau kaip 120 000 rublių per mokestinį laikotarpį) arba savo vaikams (ne daugiau kaip 50 000 rublių kiekvienam vaikui iš viso abiem tėvams).
3. Lėšos savo ar sutuoktinio, tėvų, vaikų gydymui, taip pat išlaidos vaistams iš patvirtinto sąrašo įsigyti, bet ne daugiau kaip 120 000 rublių. mokestiniam laikotarpiui. Specialiame sąraše nurodytos brangaus gydymo išlaidos priimamos visiškai.
4. Sumokėtos pensijų įmokos pagal nevalstybines sutartis pensijų aprūpinimas, papildomos pensijos kaupimo draudimo įmokos, nepriklausomo kvalifikacijos vertinimo išlaidos. Maksimalus dydisšie atskaitymai taip pat lygūs 120 000 rublių.
5. Investicinė atskaita – pajamų suma iš sandorių su vertybiniais popieriais arba apskaityta individualioje investicinėje sąskaitoje. Išsamiau šios rūšies atskaitymas aprašytas 2 str. 219.1 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Norėdami gauti atskaitymus (išskyrus 1 punkte nurodytą situaciją), iki mokestinių metų pabaigos galite susisiekti su savo darbdaviu, mokesčių agentu.

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitymai

Apie tokio pobūdžio atskaitymus informuoja str. 220 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas:

1. Išskaita už parduotą turtą, kurį mokesčių mokėtojas valdė trumpiau nei 3 metus. Viršutinė atskaitos riba parduodant gyvenamuosius namus, butus, kambarius, kotedžus, žemės sklypai- 1 milijonas rublių. Viršutinė kito turto pardavimo riba yra 250 000 RUB. Tokiu atveju galite nenaudoti atskaitymo, o sumažinti pajamų sumą patirtų išlaidų suma.
2. Žemės išperkamosios vertės sumos išskaitymas, jei ji paimama valstybės poreikiams.
3. Nekilnojamojo turto pirkimo išlaidos, bet ne daugiau kaip 2 milijonai rublių. mokestiniam laikotarpiui. Kaip minėta, tokio tipo atskaitymas gali būti perkeltas į kitą mokestinį laikotarpį,
4. Palūkanos už tikslines paskolas (paskolas), išleistas statybai ar nekilnojamojo turto pirkimui (ne daugiau kaip 3 mln. rublių).

Išskaitymai iš pastraipų. 3 ir 4 galima gauti per darbdavį iki mokestinio laikotarpio pabaigos.

Kaip apskaičiuoti 13 procentų gyventojų pajamų mokestį: pavyzdžiai

1 pavyzdys

Principle LLC dirba generalinis direktorius, buhalteris, redaktorius ir menininkas. Paskaičiuokime darbo užmokesčio ir gyventojų pajamų mokesčio dydį kiekvienam darbuotojui 2018 metų spalio mėn. Kiekvieno darbuotojo duomenys:

• generalinis direktorius: atlyginimas - 40 000 rublių, du vaikai;
• buhalteris: atlyginimas - 35 000 rublių, vaikų nėra;
• redaktorius: atlyginimas - 3500 rub. (spalio mėn. atostogavo), trys vaikai;
• menininkas: atlyginimas - 20 000 rublių, vaikų nėra.

Gyventojų pajamų mokesčio ir turimų sumų apskaičiavimas:

Išskaitymų suma iš redaktoriaus viršija spalio mėnesio pajamų sumą, todėl gyventojų pajamų mokestis yra 0. Kitą mėnesį redaktoriaus atskaitymų suma bus lygi 8100 rublių: 5800 (atskaitymai už kitą mėnesį už tris vaikus) + 2300 (nepanaudota atskaitymų suma už einamąjį mėnesį: 5 800 - 3 500). Taip nutinka todėl, kad atskaitymų suma skaičiuojama kaupimo principu visam mokestiniam laikotarpiui.

2 pavyzdys

Tegul menininkas iš 1 pavyzdžio 2018 m. sausio mėn. kreipiasi į savo darbdavį dėl 120 000 rublių socialinio atskaitymo už mokymą. ir pateikė visus reikiamus dokumentus. Mokesčių ir mokėtinų sumų apskaičiavimas:

***

Rusijoje darbo užmokesčio pajamų mokesčio tarifas yra 13% rezidentams ir kai kuriems nerezidentams ir 30% kitiems nerezidentams. Darbdaviai yra gyventojų pajamų mokesčio mokesčių agentai, todėl jie privalo apskaičiuoti, išskaičiuoti ir sumokėti mokesčius. Mokesčių bazė gali būti sumažintas mokesčių lengvatomis.

Esame tikri, kad jums bus įdomu skaityti kitą medžiagą, kurią parašėme specialiai mūsų kanalui Zen.