Gyventojų pajamų mokestis darbuotojams (pajamų mokestis). Gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo terminai fiziniams, juridiniams asmenims ir verslininkams Gyventojų pajamų mokesčio pervedimų lentelė per metus

Jūsų dėmesiui siūlome Apskritojo stalo santrauką tema: „Gyventojų pajamų mokestis ir nebiudžetiniai fondai: pagrindiniai 2015 ir 2016 m. pokyčiai, prognozės ir perspektyvos. Pareigūnų paaiškinimai ginčytinais klausimais“.

Lektorė – Tatjana Viktorovna Tarasova, atestuota auditorė, konsultantė ekspertė, seminarų ir publikacijų žiniasklaidoje autorė, pasakoja apie aktualijas, susijusias su gyventojų pajamų mokesčio ir draudimo įmokų apskaičiavimo ir mokėjimo pokyčiais nuo 2016 m., taip pat paliečia įdomius paaiškinimus. iš reguliavimo institucijų.

1. Gyventojų pajamų mokesčio pakeitimai

Galite bendrauti nelaukdami metų pabaigos

2. Draudimo įmokų pokyčiai

Seminaro santrauka

1. Gyventojų pajamų mokesčio pakeitimai

Nuo 2016 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 skyriuje „Gyventojų pajamų mokestis“ padaryta nemažai reikšmingų pakeitimų, turinčių įtakos mokesčių pervedimo tvarkai, ataskaitų teikimo tvarkai, gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo teisingumui. .

Pakeistas darbdavių gyventojų pajamų mokesčio į biudžetą sumokėjimo terminas

Lektorė priminė, kad dabar 2015 metais mokesčių agentas privalo pervesti gyventojų pajamų mokestį pajamų išmokėjimo metu, pavyzdžiui, sumokėjus atostogas, gyventojų pajamų mokestis turi būti pervestas tą pačią dieną, jei išmokami dividendai. , pervedamas gyventojų pajamų mokestis. Išimtis yra išankstinis mokėjimas. Gyventojų pajamų mokestis iš avanso nėra išskaitomas.

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nenumato gyventojų pajamų mokesčio pervedimo iš darbdavio lėšų, nes organizacija nėra mokesčių mokėtoja, o atlieka tik mokesčių agento funkcijas apskaičiuodama, išskaičiuodama mokestį iš fizinio asmens pajamų. (darbuotojas) ir perkeliant jį į biudžetą.

Lektorius atkreipė dėmesį Rusijos finansų ministerijos 2015 m. liepos 22 d. raštas N 03-04-06/42063, kur paaiškinama, kad mokant darbo užmokestį už praėjusį mėnesį reikia išskaičiuoti už praėjusį mėnesį apskaičiuotą mokestį ir, priklausomai nuo atsiskaitymo su darbuotojais būdo, pervesti į biudžetą arba grynųjų pinigų gavimo dieną. iš banko, arba faktinio pajamų pervedimo iš mokesčių sąskaitos agento banke į darbuotojų sąskaitas dieną. Mokesčių agentui neleidžiama pervesti gyventojų pajamų mokesčio iš anksto, ty iki tos dienos, kai mokesčių mokėtojas faktiškai gauna pajamas.

Iš anksto pervesta suma nėra mokesčiai, o laikoma pervesta suma, kurią galima grąžinti pagal raštišką prašymą. O pats mokestis tokiu atveju turi būti vėl pervestas tą dieną, kai išmokamas atlyginimas.

Priešinga situacija. Dabar 2015 m., jei mokesčių agentas vėluoja pervesti gyventojų pajamų mokestį į biudžetą net dieną po pajamų sumokėjimo, jam bus taikomos baudos už pavėluotą mokesčių pervedimą ir bauda pagal Rusijos mokesčių kodekso 123 straipsnį. Federacija - 20% už laiku nepervestą mokesčių sumą. Nurodyto dydžio bauda bus skaičiuojama net ir pavėlavus 1 dieną.

Pakeitimai, padaryti str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnis pagal 2015 m. gegužės 2 d. federalinį įstatymą. 113-FZ, buvo pakeistas mokesčių agento gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo terminas.

Nuo 2016 m. mokesčių agentai iš pajamų išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį privalo pervesti ne vėliau kaip kitą dieną po pajamų išmokėjimo. Ne diena po dienos.

Be to, jei per mėnesį darbuotojams apmokamos atostogos ir (arba) nedarbingumo atostogos, mokesčių agentas privalo pervesti gyventojų pajamų mokestį nuo šių pajamų ne vėliau kaip paskutinę mėnesio, kurį buvo sumokėtos šios išmokos, dieną.

Taigi vidutinė organizacija per mėnesį turės du gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo laikotarpius:

kitą dieną po darbo užmokesčio išmokėjimo;

paskutinę mėnesio dieną už atostogas ir ligos pašalpą (tarpatskaitinėje išmokoje).

Apie negalėjimą išskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio turite pranešti ne vėliau kaip iki kovo 1 d

Pasitaiko atvejų, kai iš mokesčių mokėtojo neįmanoma išskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio (pavyzdžiui, dovanos ne darbuotojams, kurių vertė didesnė nei 4000 rublių). Esant tokiai situacijai, nuo 2016 m., mokesčių tarnybą apie negalėjimą išskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio būtina informuoti ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po mokėjimo metų, kovo 1 d. 2015 metais šis laikotarpis buvo 1 mėnuo po mokestinio laikotarpio (metų) mokėjimo pabaigos.

Darbdavys kas ketvirtį turės pranešti apie gyventojų pajamų mokestį naudodamas 6-NDFL formą.

Nuo 2016 m. mokesčių agentai privalo per mėnesį po pirmojo ketvirčio (ne vėliau kaip balandžio 30 d.), pusmečio (ne vėliau kaip liepos 31 d.) ir devynis mėnesius pateikti inspekcijai priskaičiuotų ir išskaitytų gyventojų pajamų apskaičiavimą. mokesčių sumos (naujos redakcijos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnio 2 punktas). Metų apskaičiavimas pateikiamas ne vėliau kaip iki kitų metų balandžio 1 d. kartu su 2-NDFL.

Niekas neatšaukė 2-NDFL formos. Jis taip pat perduodamas metų pabaigoje.

Turite pradėti teikti ataskaitas pagal 6-NDFL apie pajamas, sukauptas nuo 2016 m. I ketvirčio, ​​tai yra, už 2015 m. pateikiama tik 2-NDFL.

Informacijos pateikimo dažnumas yra susijęs su tuo, kad anksčiau mokesčių administratorius per metus negalėjo stebėti mokesčių agentų mokesčių pervedimų savalaikiškumo ir prireikus taikyti baudas ir baudas už pavėluotą mokesčių sumokėjimą. Metų pabaigoje teikiant 2-NDFL, sankcijų už pavėluotą mokėjimą taikyti taip pat neįmanoma. Tai iš tikrųjų patikrinti mokesčių sumokėjimo savalaikiškumą per metus buvo galima tik atlikus dokumentinį mokestinį patikrinimą. Tačiau šis auditas neapima tokios mokesčių mokėtojų apimties kaip dokumentų auditas.

6-NDFL atspindi apibendrintą informaciją apie visus fizinius asmenis: jiems priskaičiuotų ir išmokėtų pajamų sumą, jiems padarytus atskaitymus, apskaičiuotas ir išskaičiuotas mokesčių sumas, taip pat kitus duomenis, kurie reikalingi gyventojų pajamų mokesčio dydžiui nustatyti.

1 skyrius pateikiamas atskirai pagal tarifų skaičių (30%, 35%, 13%). Tai yra, kiek gyventojų pajamų mokesčio tarifų, tiek 1 skirsnių reikia pildyti.

1 skirsnio 020 eilutėje nurodoma sukauptų pajamų suma bendra suma nuo metų pradžios. 025 eilutėje sukaupti dividendai nurodomi atskirai.

1 skilties 030 eilutėje - visų mokesčių atskaitymų (standartinių, socialinių ir kt.) suma.

1 skilties 040 eilutėje - apskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio suma (pajamos atėmus mokesčių atskaitymus * 13%).

1 skirsnio 045 eilutėje - apskaičiuoto pajamų mokesčio dividendų forma suma.

1 skirsnio 050 eilutėje – fiksuoto avanso, sumokėto užsienio darbuotojų pagal patentą, suma.

2 skirsnyje nurodomos faktiškai gautų pajamų ir išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio datos ir sumos kiekvienai pajamų rūšiai.

Pavyzdžiui, per mėnesį mokamos kelios išmokos (atostogų, atleidimo iš darbo, nedarbingumo atostogų ir kt.). Avansinis mokėjimas sausio mėnesį yra 25 d., o gyventojų pajamų mokesčio mokėjimas mokant darbo užmokestį atitinkamai:

2 skyriaus 100 eilutė „Faktinio pajamų gavimo data“ – 2015-01-31. (paskutinė mėnesio diena);

2 skirsnio 110 eilutė „Mokesčio išskaičiavimo data“ – 2015-01-31. (paskutinė mėnesio diena);

2 skyriaus 120 eilutė „Mokesčių sumokėjimo terminas“ – 2015-11-02. (kitą dieną po darbo užmokesčio išmokėjimo).

Pavyzdžiui, buvo išmokėta premija:

2 skyriaus 100 eilutėje „Faktinio pajamų gavimo data“ – premijos išmokėjimo diena;

2 skyriaus 110 eilutėje „Mokesčių išskaičiavimo data“ – premijos išmokėjimo diena;

2 skirsnio 120 eilutė „Mokesčių mokėjimo terminas“ yra kita diena po įmokos sumokėjimo.

Pavyzdžiui, mokant atostogų išmoką sausio mėnesį:

2 skirsnio 100 eilutėje „Faktinio pajamų gavimo data“ – atostogų išmokos mokėjimo diena;

2 skirsnio 110 eilutėje „Mokesčio išskaičiavimo data“ – atostogų išmokos mokėjimo diena;

2 skyriaus 120 eilutė „Mokesčių sumokėjimo terminas“ – 2015-01-31. (paskutinė mėnesio diena).

Skaičiavimas pateikiamas elektronine forma. Tačiau jei asmenų, kurie per metus gavo pajamų iš mokesčių agento, skaičius yra iki 25 žmonių, jis gali pateikti šį dokumentą popieriuje (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnio 7 dalis, 2 dalis).

Ataskaitą apie gyventojų pajamų mokestį turite pateikti atskiro padalinio darbuotojams jo buvimo vietoje. Šią taisyklę naudoja Rusijos juridiniai asmenys, turintys atskirus padalinius, pateikdami gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimus ir informaciją apie fizinių asmenų pajamas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnio 4 dalis, 2 dalis).

Nuo 2016 m., tačiau remiantis 2015 m. pajamomis, buvo atnaujintas 2-NDFL sertifikatas

Tai 2015 m. spalio 30 d. Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymas N ММВ-7-11/485@„Dėl informacijos apie asmens pajamas formos, jos pildymo tvarkos ir pateikimo elektronine forma formos patvirtinimo“. Pokyčiai nėra dideli. Visų pirma žinyne atsirado laukas, kuriame nurodomas taisymo numeris (pirminis - 00, korekcinis 01, 02 ir kt., atšaukiamas - 99). Užsienio darbuotojams reikės užpildyti informaciją apie mokesčių mokėtojo identifikavimo numerį (TIN) pilietybės šalyje.

Mokesčių atskaitymams skirtoje skiltyje taip pat turi atsispindėti informacija apie atskaitymus investicijoms, o socialinių atskaitymų atveju atsirado laukas, kuriame nurodomi mokesčių administratoriaus pranešimo apie mokesčių mokėtojo teisę į šią atskaitą duomenys (atvejams, kai gaunant socialinę išskaitą iš darbdavio).

Taip pat pridėtas laukas, kuriame nurodomos fiksuotų avansinių mokėjimų sumos, kurias sumoka darbuotojai iš užsienio.

Socialinio mokesčio lengvatą galite gauti nelaukdami metų pabaigos

Lektorė palietė socialinių mokesčių lengvatų temą. Nuo 2016 m. mokesčių mokėtojai turi teisę kreiptis dėl socialinio mokesčio atskaitymo nelaukdami mokestinio laikotarpio pabaigos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnio pakeitimai buvo pateikti balandžio 6 d. federaliniu įstatymu Nr. 85-FZ, 2015). Prašymas turi būti pateiktas mokesčių administratoriui, kuris išduos pranešimą apie teisę taikyti socialinę atskaitą, kuris turi būti pateiktas mokesčių agentui (darbdaviui). Mokesčių agentas atskaitą pateikia nuo to mėnesio, kai darbuotojas kreipėsi.

Išskaita už vaiką taikoma tol, kol darbuotojo pajamos viršija 350 tūkstančių rublių.

Nuo 2016 m. sausio 1 d., kai darbuotojo pajamos, skaičiuojamos sumiškai nuo metų pradžios ir apmokestinamos 13% gyventojų pajamų mokesčiu, viršys 350 tūkst. rublių, darbdavys nustos teikti standartinę atskaitą už vaiką.

Atitinkamai, kad per metus priimtam darbuotojui būtų taikoma standartinė atskaita, darbdavys turi paprašyti iš jo 2-NDFL pažymos. Jeigu pajamos jau viršijo 350 tūkst., tai išskaita atitinkamai nepateikiama. Jei neviršijo, tuomet atskaita bus atliekama atsižvelgiant į sukauptas pajamas nuo metų pradžios, įsk. ir ankstesnis darbdavys.

Be to, RIšskaitos dydis už neįgalų vaiką padidės. Dabar pagal pastraipas. 4 pastraipos 1 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsniu, atskaita yra lygi 3 tūkstančiams rublių. O nuo 2016 metų sausio 1 dienos vienas iš tėvų, įtėvis, vieno iš tėvų žmona ar vyras galės gauti 12 tūkstančių rublių, o globėjas, globėjas, globėjas, įtėvių žmona ar vyras – 6 tūkstančius rublių.

Išskaita už neįgalų vaiką sumuojama ir apskaičiuojama taip:

Pirmas ar antras neįgalus vaikas = 12 000 rublių. +1400 rub.

Ar turiu reikalauti, kad darbuotojas kasmet reikalautų standartinės atskaitos?

Lektorius paaiškino:

Nereikia. Prašymas parašytas tik vieną kartą (Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2011-08-08 raštas N 03-04-05/1-551).Išskaita teikiama tol, kol nepasikeičia sąlygos, suteikiančios teisę ją taikyti. Pavyzdžiui, iki vaikui sukaks 18 metų.

Į seminaro dalyvio klausimą:

O jei vaikas tuokiasi nesulaukęs 18 metų, išskaita vis tiek skiriama tėvui?

Lektorius paaiškino:

Taip, tokio vaiko tėvas turi teisę į atskaitą. Kadangi pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą atskaitos apribojimas yra amžius.

Mokestis išskaitomas už kiekvieną vaiką iki 18 metų, taip pat už kiekvieną nuolatinių studijų studentą, magistrantūros studijų studentą, rezidentą, praktikantą, studentą, kursantą iki 24 metų.

Net jei vaikas, pavyzdžiui, yra 23 metų amžiaus ir studijuoja dieniniame skyriuje, bet jau susituokė ir turi savo vaikų, jo tėvas turi teisę į standartinę atskaitą. Nuolatinėms studijoms patvirtinti pateikiama universiteto pažyma.

Darbdavys neturi teisės reikalauti iš darbuotojo papildomų dokumentų, patvirtinančių jo pilnamečio vaiko šeiminę padėtį.

Į seminaro dalyvio klausimą:

O jei darbuotojas turi tris vaikus, bet vyriausias jau pilnametis, baigė universitetą ir dirba, ar už trečią vaiką 15 metų išskaita bus 1400 ar 3000 rublių?

Lektorius paaiškino:

Už trečią vaiką išskaitoma 3000 rublių, neatsižvelgiant į tai, kiek vyresniems vaikams.

Į seminaro dalyvio klausimą:

Jei per metus nėra pajamų, apmokestintų 13 proc. Pavyzdžiui, darbuotojas parašė pareiškimą ir savo lėšomis pasiėmė 2 mėnesių atostogų. Kaip reikalauti standartinio atskaitymo?

Lektorius paaiškino:

Standartinio atskaitymo pagrindas laikomas kaupiamuoju nuo metų pradžios.

Jeigu tam tikrais mokestinio laikotarpio mėnesiais mokesčių mokėtojas neturėjo pajamų, apmokestinamų 13 proc. tarifu, vėlesniais mėnesiais, kuriais tokios pajamos buvo gautos, pateikiamos standartinės mokesčių atskaitos už kiekvieną mokestinio laikotarpio mėnesį, įskaitant tuos mėnesius, kuriais pajamų nebuvo išmokėta.

Į seminaro dalyvio klausimą:

Jei darbuotojas dirbo visus metus, o gruodį pateikė pareiškimą dėl standartinės išskaitos už vaiką, nuo sausio 1 d., ar darbdavys privalo jam visus šiuos atskaitymus atlikti gruodžio mėnesį?

Lektorius paaiškino:

Taip, darbuotojas turi teisę tai daryti, o mokesčių agentas privalo atlikti atskaitymus.

Lektorė ypač daug dėmesio skyrė nerezidentų apmokestinimui

Pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsniu, mokesčių rezidentais laikomi asmenys, kurie faktiškai Rusijos Federacijoje yra ne mažiau kaip 183 kalendorines dienas per ateinančius 12 mėnesių iš eilės. Asmens buvimo Rusijos Federacijoje laikotarpis nepertraukiamas dėl jo išvykimo už Rusijos Federacijos teritorijos trumpalaikiam (mažiau nei šešių mėnesių) gydymui ar mokymui, taip pat darbo ar kitoms reikmėms. pareigos, susijusios su darbų atlikimu (paslaugų teikimu) jūriniuose angliavandenilių telkiniuose.

Pavyzdžiui, darbuotojas atėjo pretenduoti į darbą, o darbdavys iš darbo knygelės mato, kad darbuotojas iki priėmimo į darbą metus niekur nedirbo. Arba jie pasamdė studentą ir gavo jam darbo įrašą. Koks dydis turėtų būti taikomas jo pajamoms?

Rusijos finansų ministerija 2013-12-08 laiškas N 03-04-06/32676 paaiškina, kad atsakomybė už teisingą fizinio asmens – pajamų gavėjo – mokestinio statuso nustatymą, mokesčio apskaičiavimą ir sumokėjimą pagal jo mokestinį statusą tenka organizacijai – mokesčių agentui. Todėl, jei yra pagrindas manyti, kad Rusijos pilietis gali būti ne mokesčių rezidentas, mokesčių agentas turi teisę pareikalauti iš jo atitinkamų dokumentų ar jų kopijų. Jei asmuo nepateikia prašomų dokumentų, mokesčių agentas turi teisę šiam darbuotojui išmokėtoms pajamoms taikyti mokesčio tarifą ir mokesčio bazės apskaičiavimo tvarką, numatytą asmenims, kurie nėra mokesčių rezidentai (30 proc. tarifas).

Į seminaro dalyvio klausimą:

Pavyzdžiui, žinome, kad mūsų naujasis darbuotojas ilgą laiką gyveno Baltarusijoje, todėl pase nėra sienos kirtimo antspaudų. Kaip galiu patvirtinti savo mokesčių statusą?

Lektorius paaiškino:

Gyventojų pajamų mokesčio mokėtojas yra darbuotojas, įdarbinanti organizacija yra tik mokesčių agentas. Norėdami patvirtinti 13% tarifą, paprašykite savo darbuotojo pareiškimo apie jo mokesčių statusą. To pakaks, kad galėtumėte jį laikyti rezidentu ir išskaičiuoti 13% mokestį. Jei jis jus apgaus, jis bus atsakingas už neteisingo mokesčio tarifo apskaičiavimą.

Lektorė atkreipė dėmesį į gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimą nuo užsieniečių, tapusių mokesčių rezidentais per mokestinį laikotarpį (metus), pajamas.

Pavyzdžiui, 2014 metų spalį buvo įdarbintas užsienietis, atvykęs į Rusijos Federaciją su viza ir dirbantis pagal leidimą dirbti. Spalio, lapkričio, gruodžio mėnesio mokestis išskaičiuojamas 30 proc. Vėliau, pasikeitus statusui, 2014 m. mokestis neperskaičiuojamas. sausį, vasarį, kovą – 30 proc. 2015 metų balandį darbuotojas tapo mokesčių rezidentu ir jo pajamos šį mėnesį apmokestinamos taikant 13 proc. Tačiau nuo sausio iki kovo išskaičiuotas 30% mokestis balandį neperskaičiuojamas, nes kitą mėnesį (gegužę) darbuotojas gali išeiti iš darbo ir išeiti. Darbdavys turėtų perskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį lengvatiniu tarifu nuo metų pradžios liepos mėnesį, kai garantuojama, kad darbuotojas per mokestinį laikotarpį Rusijos Federacijoje išbuvo ilgiau nei 183 dienas. Mokestis grąžinamas nuo fizinio asmens pajamų. Jei iki metų pabaigos asmens pajamų nepakako anksčiau per daug išskaičiuotam 30 proc. mokesčiui kompensuoti, tai darbuotojas permokėtą gyventojų pajamų mokestį grąžina savarankiškai, pateikdamas deklaraciją.

Beviziai užsieniečiai dirba pagal patentą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227.1). Už šį patentą jie moka fiksuotą avansinį gyventojų pajamų mokesčio mokėjimą. Nuo 2016 m. Maskvoje fiksuotas avansas bus 4200 rublių. per mėnesį, atsižvelgiant į defliatoriaus koeficientą ir regioninį koeficientą. Mokesčių agentas nuo pajamų apskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį sumažina fiksuotu avansiniu mokėjimu, jeigu yra atitinkami dokumentai pagal 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227.1 straipsnis. Gyventojų pajamų mokestis nuo bevizių užsieniečių pajamų išskaičiuojamas 13% tarifu, nepriklausomai nuo to, ar darbuotojai yra mokesčių rezidentai, ar ne. Mokestinio laikotarpio pabaigoje beviziai užsieniečiai, dirbantys pagal patentą, turi pateikti 3-NDFL formos deklaraciją ne vėliau kaip iki kitų metų balandžio 30 d.

Užsieniečių pajamos iš EAEU (Kirgizija, Baltarusija, Armėnija, Kirgizija) apmokestinamos taikant 13% tarifą, neatsižvelgiant į jų mokestinį statusą. Taip pat 13% tarifu nuo pirmojo rublio apmokestinamos aukštos kvalifikacijos užsienio specialistų, taip pat pabėgėlių ar laikinąjį prieglobstį Rusijoje gavusių asmenų pajamos.

2. Draudimo įmokų pokyčiai

Draudimo įmokos apskaičiuojamos ir mokamos pagal 2009 m. liepos 24 d. federalinį įstatymą Nr. 212-FZ „Dėl draudimo įmokų į Rusijos Federacijos pensijų fondą, Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondą ir federalinį privalomąjį medicininį gydymą“. Draudimo fondas“.

Dėstytojas pažymėjo, kad nuo 2016 metų draudimo įmokų į socialinio draudimo fondą apskaičiavimo limitas kiekvienam darbuotojui yra ne didesnė kaip 718 000 rublių, o Pensijų fonde kiekvienam darbuotojui – ne didesnė kaip 796 000 rublių. (Rusijos Federacijos Vyriausybės 2015 m. lapkričio 26 d. nutarimas N 1265).

FFOMS nenumato apribojimų apskaičiuojant įmokas.

Lektorius priminė, kad nuo 2015 m. sausio 1 d. iš išmokų ir kito atlygio užsienio piliečių ir asmenų be pilietybės naudai 2015 m. laikinai gyventi Rusijos Federacijoje(išskyrus aukštos kvalifikacijos specialistus), turi būti mokamos įmokos į Sodrai. Draudimo įmokų į socialinio draudimo fondą tarifas nuo jų atlyginimo nustatytas 1,8 proc., tai yra mažesnis už bazinį 2,9 proc. Kartu šie asmenys įgis teisę gauti laikinojo nedarbingumo išmokas, jeigu darbdaviai sumokėjo atitinkamas įmokas už ne trumpesnį kaip 6 mėnesių laikotarpį iki mėnesio, kurį įvyko draudiminis įvykis. Šie užsieniečiai neturi teisės į išmokas, susijusias su vaikų gimimu.

Užsieniečiai iš EAEU yra draudžiami, kaip ir rusai nuo savo atlyginimo, įmokos mokamos į Socialinio draudimo fondą baziniu tarifu - 2,9%, taip pat į Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą - 5,1% (Darbo ministerijos raštas; Rusijos Federacijos 2015 m. kovo 13 d. N 17-3 / OOG- 268). Išmokos ir kiti atlyginimai Baltarusijos Respublikos, Kazachstano, Armėnijos ir Kirgizijos piliečiams, laikinai gyvenantiems Rusijoje, taip pat yra apmokestinami draudimo įmokomis į Rusijos Federacijos pensijų fondą Rusijos Federacijos teisės aktų nustatyta tvarka. .

Į seminaro dalyvio klausimą:

Organizacijoje ilgą laiką dirba užsieniečiai darbuotojai iš Armėnijos (EAEU šalis). Kaip apskaičiuoti vidutinį tokių darbuotojų uždarbį skaičiuojant nedarbingumo atostogas nuo 2015 m.

Lektorius paaiškino:

Vidutinis darbuotojo darbo užmokestis apskaičiuojamas iš 730 padalijus jo gautas išmokas už dvejus kalendorinius metus, einančius prieš laikinojo invalidumo metus, už kuriuos skaičiuojamos draudimo įmokos į Rusijos Federacijos federalinį socialinio draudimo fondą, sumą. Jei per šį dvejų metų laikotarpį darbuotojas neturėjo darbo užmokesčio arba jo vidutinis uždarbis, apskaičiuotas už šį laikotarpį, skaičiuojamas už visą kalendorinį mėnesį, yra mažesnis už minimalų atlyginimą (minimalų atlyginimą), nustatytą federaliniame įstatyme draudžiamojo įvykio dieną. , tada vidutinis uždarbis skaičiuojant išmokas laikomas lygus šiam minimaliam darbo užmokesčiui (Įstatymo Nr. 255-FZ 14 straipsnio 1.1 dalis). Tai yra, vietoj išmokų, kurias darbuotojas gauna per dvejus metus, apskaičiuojant išmokas įtraukiama 24 minimalių atlyginimų vertė.

Minimalus mėnesinis atlyginimas nuo 2016 m. sausio 1 d. yra 6 204 rubliai (2015 m. gruodžio 14 d. federalinis įstatymas Nr. 376-FZ).

Nuo 2015 m. padaryti pakeitimai iš str. 212-FZ 9 str neapmokestinamos išmokos atleidžiant iš darbo. Draudimo įmokoms taikomos tik šios išmokos atleidžiant iš darbo:

Kompensacija už nepanaudotas atostogas;

Išmokų kaip išeitinių išmokų sumos ir vidutinis mėnesinis darbo užmokestis už darbo laikotarpį, viršijančioje apskritai tris vidutinius mėnesinius darbo užmokesčius (arba šešis kartus didesnį nei vidutinis mėnesinis darbo užmokestis darbuotojams, atleistams iš organizacijų, esančių Tolimojoje Šiaurėje, ir lygiavertį). srityse);

Atlyginimas organizacijos vadovui, vadovo pavaduotojams ir vyriausiajam buhalteriui, dalis, viršijanti tris vidutinius mėnesinius atlyginimus.

Rusijos darbo ministerija ir Rusijos Federacijos federalinis socialinio draudimo fondas paaiškina, kad visų rūšių kompensacijos atleidžiant iš darbo (išeitinė išmoka, kompensacija, vidutinis mėnesinis uždarbis už darbo laikotarpį), neatsižvelgiant į tai, kokiu pagrindu ji mokama, nemokamos ne didesnės kaip trijų kartų draudimo įmokos vidutinio mėnesinio darbo užmokesčio(organizacijoms, esančioms Tolimosios Šiaurės regionuose ir lygiavertėse srityse - šešis kartus) (Rusijos darbo ministerijos 2014 m. rugsėjo 24 d. raštas N 17-3/B-449, 2014 m. Rusijos Federacijos federalinio socialinio draudimo fondo 2015 m. balandžio 14 d. N 02-09-11/06-5250). Iš Rusijos darbo ministerijos išaiškinimų darytina išvada, kad tai taikoma ir kompensacijai, kuri mokama nutraukus darbo sutartį šalių susitarimu (2015-05-08 raštai N 17-4/B-404, 2015-04-29 N 17-4/B-226) .

2015 m. gruodžio 15 d. Rusijos Federacijos Valstybės Dūma trečiuoju svarstymu priėmė 1996 m. balandžio 1 d. federalinio įstatymo Nr. 27-FZ „Dėl individualios (asmeninės) apskaitos privalomojo pensijų draudimo sistemoje“ pataisas (įstatymo projektas). Nr. 911767-6). Pataisos numato kas mėnesį teikti ataskaitas Pensijų fondui. Ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 10 dienos, darbdavys (draudėjas) pateiks šią informaciją apie kiekvieną pas jį dirbantį apdraustąjį (įskaitant ir dirbančius pagal GPA):

Asmeninės asmeninės sąskaitos draudimo numeris;

Draudėjui per nustatytą terminą nepateikus nurodytos informacijos arba pateikus neišsamią ir (ar) melagingą informaciją, jam taikomos 500 rublių finansinės sankcijos už kiekvieną apdraustą asmenį.

Parengta bendrovės „Pravovest Audit“ auditoriai pagal apskritojo stalo rezultatus.

Mes visada džiaugiamės galėdami jums padėti! Kreipkitės į profesionalus!

Kokie gyventojų pajamų mokesčio pakeitimai įsigalios 2016 metais ir kam įmonės turėtų pasiruošti, svarbu žinoti jau dabar.

Faktas yra tai, kad daugelis gyventojų pajamų mokesčio pakeitimų 2016 metais gerokai pakeičia darbo taisykles.

Gyventojų pajamų mokesčio pajamų riba 2016 m

Nuo 2016 metų pajamų limitas padidintas nuo 280 iki 350 tūkstančių rublių, o tai suteikia darbuotojams teisę gauti išskaitymus iš vaikų. O išskaitos už neįgalius vaikus buvo padidintos: tėvams nuo 3 tūkstančių iki 12 tūkstančių rublių, globėjams - nuo 3 tūkstančių iki 6 tūkstančių rublių. Šie Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnio pakeitimai buvo pateikti 2015 m. lapkričio 23 d. federaliniu įstatymu Nr. 317-FZ.

Pajamų gavimo datos ir gyventojų pajamų mokesčio pervedimo terminai

2016 metais keisis kai kurių pajamų gavimo datos (žr. 1 lentelę), taip pat gyventojų pajamų mokesčio pervedimo terminai (žr. 2 lentelę).

1 lentelė. Pajamų gavimo datos

2 lentelė. Gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo terminai

Pavyzdžiui, mokestis nuo darbo užmokesčio turi būti pervestas ne vėliau kaip kitą dieną po jo išrašymo. O už atostogas ir išmokas – ne vėliau kaip paskutinę mėnesio, kurį darbuotojas gavo pinigus, dieną. Jei anksčiau įmonės gyventojų pajamų mokesčio įmokas pildydavo su kiekvienu atostogų išmokos mokėjimu, tai dabar joms reikės pildyti vieną pavedimą per mėnesį – paskutinę mėnesio dieną.

Naujas 6-NDFL skaičiavimas nuo 2016 m

2016 metais įmonės teiks ne tik metines, bet ir ketvirtines gyventojų pajamų mokesčio ataskaitas - naują skaičiavimą 6-NDFL (2015 m. spalio 14 d. įsakymas Nr. ММВ-7-11-450@). Formoje pateikiama bendra informacija apie visų darbuotojų išmokėtas pajamas, apskaičiuotus ir išskaičiuotus mokesčius. Pirmą kartą naują ataskaitą reikės pateikti už pirmąjį ketvirtį – ne vėliau kaip iki 2016 m. gegužės 4 d. (nes 2016 m. balandžio 30 d. patenka į šeštadienį, o nuo gegužės 1 d. iki gegužės 3 d. yra švenčių dienos ir savaitgaliai). 2015 m. skaičiavimų pateikti nereikia.

Naujas dokumentas nepakeičia ir nepanaikina 2-NDFL sertifikato. Jie, kaip ir anksčiau, turi būti pateikti ne vėliau kaip iki kitų metų balandžio 1 d.

• 6-NDFL pildymo pavyzdys

2 gyventojų pajamų mokesčio pakeitimai nuo 2016 m

Nuo gruodžio 8 d. galioja nauja 2-NDFL forma. Jį patvirtino Rusijos federalinė mokesčių tarnyba 2015 m. spalio 30 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11-485@. Informaciją apie 2015 m. pajamas turite pateikti naujoje formoje. Dabar yra trijų tipų sertifikatai: pirminiai, atnaujinti ir atšaukiami. Jie skiriasi skaičiais lauke „Koregavimo numeris“. Jei sertifikatas yra pagrindinis, tuomet reikia įvesti skaičių 00. Atnaujintų sertifikatų skaičius priklauso nuo patikslinimų skaičiaus. Jei įmonė pirmą kartą patikslina 2-NDFL, tuomet reikia įvesti kodą 01, jei antrą kartą taiso tą patį sertifikatą 02 ir tt Jei reikia anuliuoti klaidingai pateiktą sertifikatą, reikia įvesti reikšmę 99 laukelį „Pataisos numeris“, o informaciją apie įmonę ir darbuotoją užpildykite tik 1 ir 2 skyriuose.

Be to, pagalba buvo papildyta naujais laukeliais ir eilutėmis. Juos būtina užpildyti, jei įmonė patento pagrindu įdarbina laikiną užsienietį. Laukelyje „Fiksuotų avansinių mokėjimų suma“ reikia užpildyti avansus, kuriems įmonė sumažino gyventojų pajamų mokestį. O atskiroje eilutėje - pranešimo, patvirtinančio teisę sumažinti gyventojų pajamų mokestį, numeris ir data, taip pat pranešimą išdavusios inspekcijos kodas.

Pažymos 4 skiltyje atsirado eilutė, kurioje darbdavys įrašys pranešimo apie socialinius atskaitymus numerį ir datą bei dokumentą išdavusios Federalinės mokesčių tarnybos kodą. Bet darbdavys šiuos išskaitymus skirs tik nuo 2016 m., todėl 2015 m. 2-NDFL pažymoje jų atspindėti nereikia.

Pajamos ir atskaitymai 2-NDFL sertifikatuose

Pajamos ir atskaitymai 2-NDFL sertifikatuose turi būti atspindėti naujais kodais (žr. 3 lentelę). Juos patvirtino Rusijos federalinė mokesčių tarnyba 2015 m. rugsėjo 10 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/387@.

3 lentelė. Pajamų ir atskaitymų kodai

Gyventojų pajamų mokesčio atskaitos kodai 2016 m

Į sąrašą įtraukti nauji socialinių atskaitymų už gydymą ir mokslą kodai. Tačiau 2015 m. 2-NDFL pažymoje jų atsispindėti nereikia, nes įmonės socialinius atskaitymus teikia tik nuo 2016 m.

2016 metais daugiau įmonių galės teikti gyventojų pajamų mokesčio ataskaitas popieriuje. Tokią teisę turi organizacijos, teikiančios informaciją apie mažiau nei 25 asmenis (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. lapkričio 5 d. laiškas Nr. BS-4-11/19263). Anksčiau įmonės elektroniniu būdu pranešdavo, jei pajamų gaudavo 10 ir daugiau žmonių.

Baudos už klaidas 2-NDFL sertifikate

Nuo kitų metų bus įvesta atsakomybė už klaidas 2-NDFL sertifikatuose. Už kiekvieną suklastotą dokumentą įmonei gali būti skirta 500 rublių bauda. Ta pati bauda bus skirta už klaidas apskaičiuojant 6-NDFL (žr. 4 lentelę). O jei laiku nepateiksite 6-NDFL skaičiavimo, bauda bus 1000 rublių, o inspektoriai per 10 darbo dienų gali užblokuoti įmonės sąskaitą.

4 lentelė. Baudos už klaidas ir pavėluotą ataskaitų teikimą

2-NDFL pažymos apie neišskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį pateikimo terminas

2-NDFL pažymos apie neišskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį turi būti pateiktos ne vėliau kaip kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, kovo 1 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 5 punktas su 2016 m. sausio 1 d. pakeitimais). Anksčiau įmonės pranešdavo per mėnesį nuo metų pabaigos.

Atskirų padalinių darbuotojų ataskaitų teikimo tvarka

2016 metais kodekse buvo aiškiai nustatyta atskirų padalinių darbuotojų ataskaitų teikimo tvarka. Sertifikatai 2-NDFL 2016 m o 6-NDFL apskaičiavimas nuo tokių „fizikų“ pajamų turės būti pateiktas atskirų kabinetų vietoje esančiai inspekcijai. Išimtis yra didžiausios įmonės, kurios turi pasirinkimą. Informaciją jie gali pateikti arba registracijos vietoje, arba kiekvieno padalinio vietoje (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnio 2 punktas su pakeitimais, padarytais 2016 m. sausio 1 d.).

Be to, dabar kodekse aiškiai nurodyta, kur mokėti mokestį nuo rangovų pajamų. Tai priklauso nuo to, kas sudarė sutartį – pagrindinė buveinė ar padalinys. Jei rangovas sudaro sutartį tiesiogiai su įmone, mokestis turi būti perkeltas į pagrindinės buveinės inspekciją. Jei sutartį pasirašo filialo vadovas, tada į departamento inspekciją (2015 m. lapkričio 28 d. federalinis įstatymas Nr. 327-FZ). Anksčiau tokius patikslinimus teikė Finansų ministerija (2012-08-06 raštas Nr. 03-04-06/8-220). Tačiau ši tvarka išplaukė ne iš kodekso.

Socialiniai išskaitymai už gydymą ir mokymą iš darbdavio

Nuo kitų metų darbuotojai turi teisę gauti iš darbdavio socialiniai atskaitymai už gydymą ir mokymą. Tam darbuotojas registracijos vietos inspekcijai pateikia prašymą ir išlaidas patvirtinančius dokumentus. O mokesčių administratorius išduoda pranešimą pagal formą iš Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. spalio 27 d. įsakymo Nr. ММВ-7-11/473@. Darbuotojas gali kaupti išlaidas ir gauti pranešimą apie visas išlaidas iš karto. Bet išskaitymus įmonė teikia tik nuo to mėnesio, kurį darbuotojas atnešė dokumentą iš patikrinimo. Jei darbuotojo pajamos, gavus iš jo pranešimą, yra mažesnės už atskaitymus, darbuotojas mokestį galės grąžinti tik per inspekciją.

Neapmokestinamas gyventojų pajamų mokestis

Įmonė neprivalo pateikti informacijos apie pajamas, jei „fizikams“ atlygino bet kokias teisines išlaidas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 61 punktas). Teisinėms išlaidoms priskiriamos advokato paslaugos, valstybės rinkliavos ir kt. Dabar šios pajamos nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu.

Kitas mokestinis laikotarpis eina į pabaigą. Mokesčių teisės aktuose įvyko daug pakeitimų, pajamų mokestis neaplenktas ir 2016 m. Apžvalgoje pasakysime, kokie pokyčiai pradėjo galioti praėjusiais metais gyventojų pajamų mokesčio srityje.

Kokie pajamų mokesčio pokyčiai 2016 m.

2016 m. įsigaliojo anksčiau federaliniais įstatymais įvesti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pakeitimai. Nemažai šių pakeitimų paveikė ataskaitų teikimo formas ir pajamų mokesčio mokėjimo tvarką bei mokesčių atskaitymus. Pažvelkime į pagrindines šių metų naujoves.

Gyventojų pajamų mokesčio naujiena 2016 mdėl ataskaitų teikimo ir mokesčių mokėjimo tvarkos:

Nuo 2016 m. sausio 1 d. įsigaliojo nauja ketvirtinė mokesčių agentų ataskaita - 6-NDFL forma (2015 m. gegužės 2 d. įstatymas Nr. 113-FZ, Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. spalio 14 d. įsakymas Nr. MMV-7-11/450). Tai apibendrintas apskaičiuotų ir išskaičiuotų mokesčių sumų apskaičiavimas, kuris pateikiamas per mėnesį nuo ataskaitinio ketvirčio pabaigos.

2016 m. 2-NDFL sertifikato pakeitimai turėjo įtakos pajamų ir atskaitymo kodams. Pažymos forma ir toliau galioja nuo 2015 m. atskaitomybės (Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. rugsėjo 10 d. įsakymai Nr. MMV-7-11/387, 2015 m. spalio 30 d. Nr. MMV-7-11/485) .

Gyventojų pajamų mokestis, kurį išskaičiavo darbdavys, dabar turi būti pervestas į biudžetą ne vėliau kaip kitą dieną po pajamų išmokėjimo. Atostogoms ir nedarbingumo išmokoms gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo data yra ne vėliau kaip paskutinė išmokėjimo mėnesio diena. Anksčiau mokesčiai buvo pervedami tą dieną, kai pinigai buvo gauti iš banko pajamoms sumokėti, arba tą dieną, kai pinigai buvo išsiųsti į mokesčių mokėtojo sąskaitą.

Informacija apie mokestį, kurio mokesčių agentas negalėjo išskaičiuoti iš pajamų per ataskaitinį laikotarpį, pateikiama naudojant 2-NDFL formą. Dabar tai turi būti padaryta ne vėliau kaip kovo 1 d., o anksčiau tam buvo skirtas tik mėnuo metų pabaigoje (2015 m. gegužės 2 d. federalinis įstatymas Nr. 113-FZ).

Federalinė mokesčių tarnyba siunčia pranešimus asmenims, iš kurių agentas mokesčio neišskaičiavo, pagal kuriuos šis mokestis turi būti sumokėtas į biudžetą. Už 2015 metus mokestis turėjo būti sumokėtas iki 2016-07-15. Gyventojų pajamų mokesčiui už 2016 metus fiziniams asmenims padidintas mokėjimo terminas: iki 2017 m. gruodžio 1 d.

Visus 2016 metus galioja nauja pajamų deklaracijos forma 3-NDFL (Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. gruodžio 24 d. įsakymas Nr. ММВ-7-11/671 su 2015 m. lapkričio 25 d. pakeitimais). Pagal ją asmenys savarankiškai atsiskaito apie 2015 metų pajamas, tačiau norint deklaruoti 2016 metų pajamas, 3-NDFL vėl turi keistis iki 2017 metų pradžios.

Jeigu juridinis asmuo turi atskirus padalinius, tai nuo 2016 metų gyventojų pajamų mokesčio ataskaita už savo darbuotojus turėtų būti teikiama tokių padalinių įregistravimo vietoje. Jei registracijos vieta ir kelių atskirų padalinių vieta nesutampa, organizacija gali užsiregistruoti vieno iš jų vietoje, pasirinkdama ją savarankiškai (2015 05 02 federaliniai įstatymai Nr. 113-FZ ir 2015 11 28 Nr. 327-FZ).

25 žmonės – esant tokiam pajamų gavusių asmenų skaičiui, dabar galima 2-NDFL ir 6-NDFL ataskaitas teikti popieriuje, o ne elektroniniu būdu. Anksčiau limitas buvo 10 žmonių.

Gyventojų pajamų mokesčio atskaitymai 2016 m. – kokie pokyčiai įvyko:

Pajamų riba, kuriai taikomas standartinis „vaikų“ atskaitymas, padidėjo nuo 280 000 iki 350 000 rublių. Padidėjo išskaita už neįgalų vaiką, jos dydis dabar priklauso nuo to, kieno vaikas palaiko: tėvams ir įtėviams išskaita siekia 12 000 rublių, o įtėviams, globėjams ir rūpintojams – 6 000 rublių. Anksčiau išskaita kiekvienam buvo 3000 rublių (2015 m. lapkričio 23 d. federalinis įstatymas Nr. 317-FZ).

Išskaitymus už gydymą ir mokymą dabar gali atlikti ne tik Federalinė mokesčių tarnyba, bet ir darbdavys. Norėdami tai padaryti, nebūtina laukti metų pabaigos – kreiptis į darbdavį dėl išskaitos galite visus metus. Norėdami patvirtinti teisę į tokią atskaitą, darbuotojas turi gauti mokesčių pranešimą ir pateikti jį darbo vietoje (2015-06-04 federalinis įstatymas Nr. 85-FZ).

Norint nemokėti gyventojų pajamų mokesčio parduodant nekilnojamąjį turtą, anksčiau užtekdavo turėti turtą 3 metus, nepriklausomai nuo jo gavimo būdo. Dabar šis laikotarpis pailgėjo iki 5 metų nekilnojamajam turtui, įsigytam ne anksčiau kaip 2016 m. sausio 1 d. Tačiau trejų metų laikotarpis ir toliau bus taikomas tiems, kurie nekilnojamąjį turtą gavo paveldėjimo būdu, anuiteto ar dovanojimo sutartį iš savo šeimos narių.

Gyventojų pajamų mokesčio tarifai 2016 m. Sunku pasakyti, kokie pokyčiai galimi ateityje, tačiau jų padidėjimo 2017 metais tikrai nesitikima. Priminsime, kad Rusijos piliečių pajamoms, įskaitant dividendus, pajamoms iš indėlių ir laimėjimų, taip pat kai kurioms kitoms pajamoms taikomas 35 proc. Nerezidentams pajamų mokestis apmokestinamas daugiausia 30 proc., dividendams iš nerezidentų – 15 proc.

Pasikeitė gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo terminai 2016 m. Lentelė su patarimais padės greitai išsiaiškinti, kada ir už ką mokėti. Dabar buhalteriui bus lengviau mokėti gyventojų pajamų mokestį nuo darbuotojo pajamų. Pažiūrėkite į lentelę, kad sužinotumėte, kaip sumokėti mokesčius už įvairių rūšių pajamas.

Kaip mokėti gyventojų pajamų mokestį nuo atlyginimo 2016 m

Gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo terminas 2016 m. (lentelė žemiau) juridiniams asmenims dabar priklauso ar darbuotojas gavo pinigus ar ne. Jeigu įmonė atlyginimus moka grynaisiais pinigais, tai gyventojų pajamų mokestis turi būti išskaičiuojamas tą dieną, kai darbuotojas faktiškai gavo atlyginimą. O mokestis pervedamas ne vėliau kaip kitą dieną. Jei darbuotojas laiku negauna atlyginimo, gyventojų pajamų mokestis nėra mokamas.

Gyventojų pajamų mokestį įmonė pagal senuosius standartus sumokėjo tą pačią dieną, kai įmonė iš banko išėmė pinigus mokėjimams arba pervedė juos į darbuotojų sąskaitas.

Kada mokėti gyventojų pajamų mokestį už atostogas ir ligos pašalpą 2016 m

Pagal naujas taisykles jis pasikeitė nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo likimas 2016 m iš atostogų ir nedarbingumo atostogų. Dabar mokestis sumokamas ne vėliau kaip paskutinę mėnesio, kurį darbuotojas gavo atostogų išmoką, dieną.

Jeigu paskutinė mėnesio diena patenka į savaitgalį, tai 2016 m. gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo terminas nukeliamas į kitą darbo dieną.

Pavyzdys : Sumokėjote darbuotojo atostogų išmoką vasario 15 d. Atitinkamai, gyventojų pajamų mokestis nuo jų turi būti sumokėtas į biudžetą ne vėliau kaip vasario 29 d.

Prisiminkime, kad senosios taisyklės įpareigojo įmonę mokėti gyventojų pajamų mokestį tą dieną, kai iš banko gavote grynųjų pinigų atostogoms. Arba gyventojų pajamų mokestį reikėjo sumokėti tą dieną, kai pervedėte sumas į savo darbuotojų korteles.

Kad nesusipainiotumėte, mes viską surinkome lentelėje pateiktus gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo terminus 2016 mžemiau.

Gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo terminai 2016 m. Lentelė.

Gyventojų pajamų mokesčio dokumentai

Štai keletas naudingos medžiagos apie gyventojų pajamų mokestį.

Asmenys, turintys apmokestinimo objektą, privalo pervesti mokestį į biudžetą. Bet dėl ​​to, kad Č. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 straipsnis taikomas asmenims ir organizacijoms, atliekančioms mokesčių agento funkcijas, kalbant apie gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo terminus, taip pat reikia vadovautis mokėtojo priklausymu vienai ar kitai kategorijai.

SVARBU! Daugeliu atvejų mokestis turi būti pervestas ne vėliau kaip kitą dieną po pajamų išmokėjimo. Išimtis yra atostogos ir nedarbingumo atostogos. Mokestis nuo jų turi būti sumokėtas ne vėliau kaip paskutinę mėnesio, kurį buvo sumokėtos atostogos ar nedarbingumo atostogos, dieną.

• Premijų mokėjimas.

Kaip mokesčių institucijos nurodo skirstyti priedus gyventojų pajamų mokesčio tikslais, sužinokite iš leidinio.

• Avansų išdavimas.

Mūsų svetainėje pateikiama reguliavimo institucijų pozicija dėl tokių sandorių mokesčių mokėjimo laiko. Apie tai skaitykite straipsnyje „Nereikia pervesti gyventojų pajamų mokesčio nuo atlyginimų avansų“ .

Be to, kviečiame sužinoti, kaip išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis, priklausomai nuo to, ar kalbame apie etatinį darbuotoją, ar apie fizinį asmenį, dirbantį pagal civilinę sutartį.

Skaitykite apie tai medžiagoje „Ar man reikia mokėti gyventojų pajamų mokestį už avansą ir kada? .

• Nedarbingumo atostogų apmokėjimas.
• Atostogų išmokos pervedimas.

Sužinokite Finansų ministerijos priminimą apie gyventojų pajamų mokesčio nuo atostogų išmokų mokėjimo terminus.

Gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo tvarka

Be to, kad mokant mokesčius būtina laikytis gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo terminų, taip pat reikėtų:

• Teisingai nustatykite mokėtino mokesčio sumą. Tuo pačiu mokėtojas turi galimybę sumažinti mokesčio sumą (pavyzdžiui, jei yra sumokėtas avansas, kurį moka pagal patentą dirbantis darbuotojas užsienietis).

Apie tai, kaip pasinaudoti šia teise, skaitykite medžiagoje „Ką daryti norint sumažinti užsieniečio gyventojų pajamų mokestį už patentą už avansą, kurį jis pats sumokėjo“ .

• Nedarykite klaidos su mokesčių institucija, kuriai reikia pervesti mokestį.

• Teisingai užpildykite mokėjimo nurodymą.

Kviečiame susipažinti su mokėjimo pavedimo pildymo pavyzdžiu, taip pat kai kuriomis rekomendacijomis, kurios padės išvengti klaidų pildant šį dokumentą mūsų medžiagoje.

Jei dėl kokių nors priežasčių mokėjimo lapelyje nurodėte didesnę mokėtiną sumą nei reikalaujama, šis straipsnis jums padės „Prašymo grąžinti permokėtą sumą pavyzdys“, kuriame pateiktas prašymo grąžinti mokesčius pildymo pavyzdys.

Dabar pažvelkime į kai kuriuos mokesčių perkėlimo į biudžetą niuansus.

Mokesčių pervedimo į biudžetą ypatybės

Atliekant mokėjimą gali kilti šių klausimų:

• Kuriai Federalinei mokesčių tarnybai turėčiau pervesti mokestį, išskaičiuotą nuo nuotoliniu būdu dirbančių darbuotojų pajamų?

Atsakymą į šį klausimą galima rasti medžiagoje « Kur mokėti gyventojų pajamų mokestį nuo „nuotolinių“ darbuotojų pajamų? .

• Kur turėtų būti siunčiamas mokėjimas, jei darbuotojas yra komandiruotėje į atskiro padalinio vietą?

Mokesčių mokėjimo terminų laikymasis yra būtina mokesčių teisės aktų laikymosi sąlyga. Straipsniai mūsų skiltyje padės išvengti jų pažeidimų ir išvengti problemų su mokesčių inspekcija.