1c deduceri pentru copii. Caracteristici de reflectare a deducerilor standard pentru impozitul pe venitul personal. Transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice la buget

În plus, dacă angajații au dreptul la deduceri pentru impozitul pe venitul personal, este necesar să introducă date pentru a calcula impozitul pe venitul personal. Acest lucru se poate face din directorul „Persoane fizice” (meniu sau fila „Personal”) făcând clic pe butonul „Impozit pe venitul persoanelor fizice”.

În formularul de introducere a datelor privind impozitul pe venitul personal care se deschide, există trei file.

În fila „Deduceri”, introduceți datele despre deducerile standard. Deducerea personală standard nu a mai fost aplicată din 2012, astfel încât secțiunea „Eligibilitatea pentru o deducere personală standard” nu trebuie completată (cu toate acestea, dacă salariile sunt calculate pentru perioade trecute, această secțiune va trebui completată).

Dacă un angajat are copii pentru care i se asigură deduceri standard, se completează secțiunea „Eligibilitate pentru deduceri standard pentru copii”. I se adaugă o linie care indică data de începere a deducerii, data de încheiere (opțional), codul deducerii și numărul de copii. Când selectați un cod de deducere, se deschide directorul „Deduceri din impozitul pe venitul personal”, din care ar trebui să îl selectați pe cel de care aveți nevoie. Deducerile pentru primul, al doilea, al treilea și următorii copii sunt diferite, așa că dacă există mai mulți copii, pot fi necesare mai multe rânduri.

De asemenea, în cazul aplicării deducerilor trebuie completată secțiunea „Aplicarea deducerilor” (mai jos), care indică organizarea și data începerii aplicării. Acest lucru se datorează posibilității de a menține înregistrări în program pentru mai multe organizații: pentru același angajat, o organizație poate fi principalul loc de muncă (în ea sunt prevăzute deduceri), iar alta - un loc de muncă cu fracțiune de normă (deduceri). nu sunt prevăzute în el).

Director „Deduceri fiscale personale”, din care se selectează deducerea dorită (directorul respectă legea):

În fila „Statutul de contribuabil” din formularul de introducere a datelor privind impozitul pe venitul personal este indicat statutul (rezident, nerezident etc.), de care depinde cota impozitului pe venitul personal. Valoarea implicită este „Rezident”:

În fila „Venituri din locurile anterioare de muncă” se introduc datele privind veniturile de la începutul anului în curs, necesare aplicării deducerilor pentru impozitul pe venitul personal. Adică, această filă este completată pentru angajații cu drept la deduceri standard care au venit la acest loc de muncă nu de la începutul anului și au furnizat un certificat de venit pentru lunile precedente.

Dacă angajații au dreptul la o deducere de proprietate, se introduce documentul „Confirmarea dreptului la deducere de proprietate” (meniul: „Salariu - Contabilitatea impozitului pe venitul personal și impozitele (contribuțiilor) din statul de plată” sau „Salariu” fila). Documentul indică perioada fiscală (anul), angajații, cheltuielile care le dau dreptul la deducere și alte date din notificarea transmisă de angajat la Serviciul Fiscal Federal (de exemplu, dobânda la împrumuturi). Să înregistrăm o deducere de 2.000.000 de ruble pentru angajatul Ponomarev:

Atunci când se calculează impozitul pe venitul personal pentru un angajat, baza de impozitare va fi redusă cu suma specificată a deducerii.

Acumularea impozitului pe venitul personal

Este posibilă ajustarea manuală a impozitului pe venitul personal și a deducerilor de proprietate în documentul „Calculul salariilor pentru angajați”. Pentru a face acest lucru, trebuie să setați indicatorul „Ajustarea calculului impozitului pe venitul personal” în acesta. În fila „Angajări”, puteți edita sumele acumulate, codurile și sumele deducerilor. Să înregistrăm o deducere de 5.000 de ruble pentru angajatul Klimenko asociată cu o pierdere la tranzacțiile cu valori mobiliare:

Dacă angajamentele sau deducerile au fost modificate, trebuie să accesați fila „Impozit pe venitul persoanelor fizice” și să faceți clic pe „Calculați”. În exemplul nostru, atunci când se calculează impozitul pe venitul personal al lui Klimenko, baza de impozitare a scăzut cu valoarea deducerii, iar impozitul a fost calculat pe baza acestui fapt. În plus, este clar că impozitul pe venitul personal nu a fost acumulat pentru Ponomarev, deoarece anterior i-a fost înregistrată o deducere de proprietate într-o sumă care depășește venitul său lunar. Tot în această filă puteți edita direct sumele impozitului acumulat:

Dacă este necesar, în program puteți înregistra recalcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice și restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice folosind documente cu același nume (disponibile prin meniul: „Salariu - Contabilitatea impozitului pe venitul persoanelor fizice și impozite (contribuții) din statul de plată. ”).

Plata impozitului pe venitul personal

Dacă dorim ca sumele impozitului pe venitul personal transferate să fie reflectate în Certificatele 2-NDFL și în registrul contabil fiscal, este necesar să introduceți documentul „Transferul impozitului pe venitul personal către bugetul Federației Ruse” (meniul: „ Salariu"). În acest document, informațiile de plată (data, sumă, detaliile ordinului de plată) sunt completate manual. Apoi butonul „Umplere” completează automat informațiile fizice. persoanele care au primit venituri și repartizarea sumei de plată între acestea. Pentru a-l completa automat, este necesar ca „Transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice la buget” să aibă loc în timp după documentul de plată a salariului. În plus, fizic persoanele trebuie să fie completate cu TIN, adrese și detalii despre pașaport. Documentul formează mișcări conform registrului decontărilor agenților fiscali la bugetul impozitului pe venitul persoanelor fizice și are tipărit formularul „Registrul sumelor virate”.

Raportarea impozitului pe venitul personal

Este necesar ca toate persoanele să completeze codurile TIN, adresele de înregistrare și informațiile despre actul de identitate, abia atunci va fi posibilă tipărirea 2-NDFL și înregistrarea datelor ca fișier pe disc.

Astăzi voi analiza instrucțiunile pas cu pas pentru contabilizarea impozitului pe venitul personal (abreviat ca impozit pe venitul personal) în 8.3 (reviziunea 3.0).

După cum probabil știe toată lumea, principalul impozit care este reținut din salariile noastre este impozitul pe venitul personal. Restul deducerilor sunt plătite în principal de către angajator (de exemplu, acestea sunt contribuții la fondul de pensii și la fondul de asigurări de sănătate. Se mai numesc și „contribuții de asigurări”).

În 2017, cota impozitului pe venitul persoanelor fizice este încă de 13% din suma totală a angajamentelor minus deducerile.

Deducerile pot varia. Una dintre cele mai standard și comune deduceri este deducerea pentru un copil minor. Pentru primul și al doilea copil în 2015, suma deducerii este de 1.400 de ruble, pentru al treilea și copilul cu handicap de 3.000 de ruble.

Se aplică, de asemenea, deduceri pentru studenții copiilor adulți și alte deduceri, pe care nu le vom lua în considerare în acest articol; este dedicat unui subiect diferit.

Cum se aplică deducerile? Foarte simplu. Acestea sunt deduse din baza de impozitare înainte ca impozitul pe venitul personal să fie calculat și reținut.

De exemplu:

Salariul angajatului este de 40.000 de ruble. El trebuie să plătească impozit pe această sumă. Dar dacă are un copil minor, atunci suntem obligați să aplicăm o deducere! Iar impozitul se va lua din suma de 40.000 – 1.400 = 38 600 ruble Total plătit angajatului (dacă nu are alte deduceri sau obligații) 38.600 – 13% = 33 582 rublă Impozitul pe venitul personal va rămâne 5 018 ruble

Deci, ne-am dat seama cum se calculează impozitul pe venitul personal. Să vedem acum cum se reflectă operațiunile contabile privind impozitul pe venitul personal în 1s 8.3 și să folosim un exemplu pentru a verifica suma care trebuie reținută.

Reținerea impozitului pe venitul personal în 1C ZUP 8.3

Impozitul pe venitul personal este reținut din aproape toate veniturile persoanelor fizice. Acesta este direct salariul, plata concediului, asistența financiară și așa mai departe.

Să ne uităm la instrucțiuni pas cu pas pentru reținerea impozitului pe venitul personal utilizând exemplul unui document de plată în programul 1C ZUP 3.0.

Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

Accesați meniul „Salariu”, apoi urmați linkul din meniul „“. În fereastra formularului de listă, faceți clic pe butonul „Creați” și selectați „Calcul salariului și contribuțiilor”. Se va deschide o fereastră pentru introducerea datelor. Este necesar să se indice luna de calcul și organizația în care lucrează angajații. Desigur, datele obligatorii sunt și angajații pentru care are loc acumularea.

Puteți selecta angajații unul câte unul folosind butonul „Adăugați” sau puteți utiliza butonul „Umpleți”. În acest caz, partea tabelară a documentului va fi completată automat de către angajații organizației selectate. Acesta este butonul pe care îl voi folosi. Baza de date demo conține deja organizații și angajați.

Iată ce am primit:

Să mergem la fila „Impozit pe venitul personal” și să vedem dacă programul l-a calculat corect pentru noi și dacă l-a calculat deloc:

Să verificăm calculul de retenție. Din păcate, în baza de date demonstrativă, niciunul dintre angajați nu are deduceri standard, cel puțin pentru un copil. Dar să lăsăm așa cum este, ne va fi mai ușor să verificăm calculul și, în plus, am descris deja deducerile în articolele anterioare. Crede-mă, toate sunt luate în considerare corect în calcul.

Deci ce avem? Salariul angajatului Elena Frantsevna Simutina este de 55.000 de ruble, iar cota impozitului pe venitul personal este de 13%. Nu există deduceri. Să calculăm 55.000 – 13% = 7.150 de ruble. Programul calculat corect.

La afișarea documentului se va reține impozitul, adică datele privind impozitul pe venitul personal vor fi incluse în registrul contabil fiscal 1C 8.3. Vom vedea această deducere în declarația către casierie pt. În aceeași declarație vom indica dacă am virat taxa sau o vom face ulterior.

Transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice la buget

Pentru a înregistra transferul impozitului pe venitul personal la buget în 1C ZUP 8.3, trebuie să mergeți la meniul „Plăți”, faceți clic pe „Vezi. A se vedea, de asemenea," link-ul "Transferurile impozitului pe venitul persoanelor fizice la buget".

Să facem clic pe butonul „Creează” și să creăm mai întâi un „extras pentru casa de marcat”:

Pentru a introduce informații, trebuie să deschideți directorul „Persoane fizice”, care se află în fila „Întreprindere”.

Sau puteți accesa directorul „Angajați” și faceți clic pe linkul „Mai multe detalii și persoane fizice...”.

În forma persoanei selectate, faceți clic pe butonul „Impozit pe venitul persoanelor fizice” situat în panoul de sus.

Se deschide o fereastră cu trei mese. În tabelul din stânga sus, introduceți informații despre dreptul la deduceri personale. Până în 2012, toți angajații organizației au primit o deducere personală în valoare de 400 de ruble (cod 103), dar acum a fost anulată, prin urmare în acest tabel este posibil să se înregistreze dreptul doar de a oferi o deducere lunară de 500 de ruble (cod 104) sau 3000 de ruble (cod 105). Cu toate acestea, aceste deduceri sunt acordate numai anumitor categorii de cetățeni (eroi ai Uniunii Sovietice și ai Federației Ruse, persoane cu dizabilități din grupele I și II, victime în timpul lichidării accidentelor la instalațiile nucleare etc.), a căror listă completă este cuprinsă în art. 218Codul fiscal al Federației Ruse.

Tabelul din dreapta sus înregistrează informații despre eligibilitatea pentru deducerea standard pentru copii. Se adaugă o nouă linie făcând clic pe butonul „Adăugați”; trebuie să indicați perioada de la care se acordă deducerea (aceasta poate fi data la care angajatul începe să lucreze sau data nașterii copilului) și prima zi a este indicată luna corespunzătoare. Puteți indica și data de încheiere a perioadei de deducere (copilul împlinește o anumită vârstă sau termină studii cu normă întreagă la o universitate), dar puteți lăsa acest câmp gol. Informațiile despre fiecare copil sunt introduse pe un rând nou și fiecare are un cod de deducere separat (pentru al treilea și următorii copii, se folosește un rând, care indică pur și simplu numărul de copii). Deducerea pentru primul și al doilea copil este de 1.400 de ruble (codurile 114 și 115), deducerea pentru al treilea și următorii copii este de 3.000 de ruble (cod 116). De exemplu, pentru un angajat cu patru copii, tabelul va fi completat după cum urmează (în acest caz, deducerile sunt prevăzute pentru toți copiii).

De asemenea, sunt furnizate coduri separate pentru duble deduceri (pentru un singur părinte etc.), o listă de coduri cu o descriere este disponibilă pentru selectare în acest tabel.

De asemenea, este necesar să completați tabelul de jos al acestui formular. Indică cărei organizații ar trebui să se aplice deducerile. Această informație este necesară în cazul în care un angajat lucrează simultan în mai multe companii sau părăsește o organizație și obține un loc de muncă în alta. Dar chiar dacă păstrați evidențe pentru o singură organizație, aceste informații trebuie să fie furnizate, altfel nu se vor aplica deduceri.

Se acordă deduceri pentru copii până când venitul anual impozabil cumulat nu depășește 280 de mii de ruble. Puteți vedea informații despre suma actuală a venitului în fișa de salariu a angajatului, care se află în fila „Stalari”. Aici puteți vedea și informații despre valoarea deducerilor aplicate în luna selectată.

Deducerile standard curente și cui sunt disponibile.

Organizația trebuie să ofere deduceri fiscale standard angajaților săi cu normă întreagă, precum și celor care lucrează în baza unor contracte civile, dacă un astfel de angajat depune o cerere de deducere.

Deducerile fiscale standard reduc cuantumul venitului supus impozitului pe venitul personal cu o cotă de 13%.

Dacă un angajat lucrează în mai multe organizații, atunci deducerea este prevăzută doar în una dintre ele. În acest caz, angajatul decide independent de la ce organizație va primi deducerea.

Până la 1 ianuarie 2012, toți angajații au primit o deducere fiscală personală în valoare de 400 de ruble, dar acum a fost anulată.

Din ianuarie 2013, angajații au dreptul la deduceri pentru copiii minori(sau studenți cu normă întreagă sub 24 de ani) în valoare de 1.400 de ruble pentru primul și al doilea copil și 3.000 de ruble pentru al treilea copil.

Deducerea copilului se aplică până la sfârșitul anului în care copilul împlinește vârsta de 18 ani (sau 24 de ani).

Începând cu luna în care venitul anual total al angajatului a depășit 280.000 de ruble, nu se oferă deduceri pentru copii.

O dublă deducere „copii” este acordată unui părinte singur necăsătorit dacă acesta este recunoscut oficial ca singur sau este văduv (văduv).

Există și deduceri personale de 500 și 3.000 de ruble, valabile pentru anumite categorii de lucrători.

Următorii au dreptul de a deduce 500 de ruble în conformitate cu clauza 1.clauza 1 din articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse:

• Eroii Uniunii Sovietice sau Federației Ruse;
• distins cu Ordinul Gloriei de trei grade;
• cu handicap din copilărie;
• persoanele cu handicap din grupele I și II.

Următoarele au dreptul la o deducere de 3.000 de ruble:

• victimele din instalațiile nucleare ca urmare a accidentelor cu radiații și a testelor de arme nucleare;
• persoanele cu handicap din Marele Război Patriotic.

Procedura de introducere a deducerilor standard în 1C Managementul salariului și al personalului.

Pentru a introduce deduceri fiscale standard pentru un angajat, trebuie să deschideți directorul „Persoane fizice” (link pe filele desktop „Întreprindere” și „Resurse umane” sau prin meniul principal al programului -> „Întreprindere” -> „Persoane fizice” ).

Găsim angajatul necesar, deschidem formularul element de director. În panoul de sus, faceți clic pe butonul „Impozit pe venitul personal”.

Se deschide formularul de introducere a datelor privind impozitul pe venitul personal.

Înregistrările sunt introduse în tabelul „Dreptul la deducere standard personală” dacă angajatul are dreptul la o deducere de 500 sau 3.000 de ruble.

În tabelul „Eligibilitatea pentru deduceri standard pentru copii”, sunt introduse datele privind deducerile oferite pentru copii.

Folosind butonul „Adăugați”, introduceți o nouă linie. În coloana „Perioada de la”, sistemul însuși introduce data corespunzătoare începutului lunii în care introducem datele. Dacă este necesar, data poate fi ajustată.

Atenţie! Deoarece codul de deducere a impozitului pe venitul personal pentru al doilea copil este diferit de primul, în ciuda faptului că sumele deducerii sunt aceleași și este furnizată coloana „Număr de copii”, este mai corect să introduceți fiecare copil într-un rând separat .

Mai jos este tabelul „Aplicarea deducerilor”. Aici trebuie să introduceți un rând cu data de începere a deducerii și organizația în care se aplică deducerile.

Dacă baza de date păstrează înregistrări pentru mai multe organizații, iar angajatul merge la muncă pentru una dintre aceste organizații, atunci poate apărea confuzie în aplicarea deducerilor, deoarece în baza de date există o singură persoană (și există mai mulți angajați). În acest caz, este important să adăugați o linie la tabelul „Aplicarea deducerilor” care indică cealaltă organizație și perioada de la care se aplică deducerile în cealaltă organizație. Informațiile introduse în tabelul „Eligibilitate pentru deduceri standard pentru copii” sunt lăsate neschimbate.

Situații nestandard cu deduceri standard.

Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 06/07/2013 Nr. 03-04-05/21379 explică problema acordării unei deduceri pentru un copil unei femei al cărei soț are doi (sau mai mulți) copii din prima căsătorie și pentru femeia copilul este prima.

Dacă copiii din căsătoria anterioară a soțului sunt întreținuți de acesta (indiferent dacă locuiesc cu el), atunci soția sa are și dreptul la o deducere în valoare de 3.000 de ruble, adică. ca un al treilea copil.

Eu însumi am doi copii, iar soțul meu are doi copii din prima căsătorie.

Astfel, pentru primul copil mi se acordă o deducere cu codul 114/108 (pentru primul copil), iar pentru al doilea - o deducere cu codul 116, ca și pentru al treilea copil, în ciuda faptului că pentru mine acest copil este cel al doilea.

Și înregistrările deducerii în cazul meu vor arăta astfel:

Astfel la program 1C Gestionarea salariilor și a personalului 8 sunt introduse informații despre deducerile standard ale impozitului pe venitul personal.

Bună ziua, nu am putut scrie la secțiunea de salarii a forumului din anumite motive nu apare butonul pentru subiect nou. În 1C Salariul și Managementul personalului, atunci când se adaugă deduceri standard pentru copii, mărimea deducerii este setată automat egală cu mărimea salariului; dacă este corectată manual, situația nu se schimbă și nu se percepe impozitul pe venitul personal. Cum se stabilesc deduceri standard pentru calcularea salariilor angajaților.

Bună ziua,
versiunea a 4 numere - exprimați-o.
Ei schimbă constant lucrurile și corectează greșelile.

Pentru ca impozitul pe venitul personal să fie calculat în program ținând cont de utilizarea deducerilor fiscale standard, dreptul unei persoane fizice la deduceri fiscale standard trebuie înregistrat în mod special în program.

Pentru introducerea inițială și modificarea ulterioară a informațiilor despre deducerile fiscale standard ale unei persoane fizice (personale și „pentru copii”), care vor fi luate în considerare la calcularea impozitului pe venitul personal, documentul este destinat Cerere de deducere a impozitului pe venitul personal. Documentul poate fi introdus din jurnalul de documente Cereri pentru deduceri(capitol Impozite și contribuții – Cereri de deducere – Buton Creare – Cerere de deducere pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice), precum și din carnetul de angajat (secțiunea Personal – Angajați – link Tax on – link Introduceți o nouă cerere pentru deduceri standard).

În capitolul Deduceri pentru copii Caseta de bifat Modificați deducerile pentru copii este instalat implicit. Un angajat are dreptul la mai multe tipuri diferite de deduceri pentru copii. În acest sens, secțiunea tabelară enumeră toate deducerile pentru copii care ar trebui aplicate din luna specificată a perioadei fiscale folosind butonul Adăuga. Fiecare deducere individuală (copil individual) trebuie să aibă un rând separat în tabel. În fiecare astfel de rând, indicați:

• într-o coloană Deducere– cod standard de deducere a impozitului pentru copii conform directorului Tipuri de deduceri ale impozitului pe venitul personal. Pentru comoditate, alegerea este limitată doar la deduceri pentru copii, alte tipuri de deduceri (personale etc.) nu sunt oferite spre selecție;
• în coloana P oferit de (inclusiv)– ultima lună a anului până la (inclusiv) este asigurată deducerea selectată (decembrie a perioadei fiscale curente este indicată implicit). Dacă este necesar, poate fi schimbat, de exemplu, la sfârșitul anului în care copilul împlinește 18 ani. Indicarea lunii este obligatorie, nu poate fi lăsată necompletată;
• într-o coloană Document, care confirmă dreptul la deducere, furnizează informații despre documentul care confirmă dreptul la deducere prevăzut

Informațiile despre deducerile fiscale standard curente oferite unui angajat pot fi vizualizate și modificate în cardul său (secțiunea)

.
La determinarea posibilității de a acorda unei persoane fizice deduceri fiscale standard, trebuie luate în considerare nu numai veniturile acumulate de acesta în această organizație, ci și toate veniturile de la începutul perioadei fiscale primite de la locurile de muncă anterioare.

Introducerea informațiilor despre veniturile de la un loc de muncă anterior se efectuează în formular Venituri de la locul de muncă anterior, care se deschide prin linkul cu același nume din secțiune Personal – Angajati – link Impozitul pe venit

Calculele salariale lunare și calculele impozitului pe venitul persoanelor fizice se fac cu ajutorul documentului Calculul salariilor si contributiilor(capitol Salariu – Salarizare și contribuții sau secțiune Salariu – Creare – Salarizare și contribuții V). Prin buton Completati Documentul este completat și calculat complet (Fig. 6). În același timp, în partea tabulară de pe filă Angajamente liniile sunt introduse pentru toate tipurile de angajamente alocate angajaților conform planificării.