1. Impozit funciar

Contribuabilii

Plătitorii impozitului pe teren sunt organizațiile și persoanele fizice care dețin terenuri cu drept:

Proprietate;

Utilizare permanentă (nelimitată);

Proprietate moștenită pe tot parcursul vieții.

Acestea sunt recunoscute ca valabile și au forță juridică egală cu înscrierile din Registrul Unificat de Stat al Drepturilor Imobiliare și Tranzacțiilor cu Aceștia, iar în legătură cu aceasta, documentele eliberate acestora care atestă dreptul de teren determină contribuabilii terenului. impozit:

Certificat de înregistrare de stat a drepturilor;

Certificat de proprietate asupra terenului în forma aprobată prin Decretul președintelui Federației Ruse „Cu privire la reglementarea relațiilor funciare și a dezvoltării reforma agraraîn Rusia” din 27 octombrie 1993 nr. 1767 9 (cu modificări și completări);

Acte de stat privind dreptul de proprietate asupra terenului, posesia moștenită pe viață, folosirea perpetuă (permanentă) a terenului în formele aprobate prin Hotărârea Consiliului de Miniștri al RSFSR din 17 septembrie 1991 nr. 493;

Certificat de proprietate asupra terenului în forma aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse „Cu privire la aprobarea formelor de certificat de proprietate asupra terenului, contractul de închiriere pentru terenuri agricole și acordul de utilizare temporară a terenurilor agricole” din 19 martie 1992 nr. 177;

Acte emise de autoritățile statului sau de organele autonome locale în modul stabilit de legislația în vigoare la locul publicării unor astfel de acte la data publicării lor, cu privire la prevederea terenuri.

Dacă o organizație sau un cetățean închiriază teren sau utilizează site-ul pe baza utilizării gratuite pe termen determinat, atunci plătiți Taxa pe teren nu vor trebui (articolul 388 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Obiectul impozitării.

Obiectul impozitării terenurilor îl constituie terenurile care sunt situate pe teritoriul orașului sau raionului în care a fost introdus impozitul pe teren. Excepțiile includ terenurile retrase din circulație sau limitate în circulație (Articolul 389 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Baza de impozitare.

Baza de impozitare a impozitului pe teren este valoarea cadastrală teren.

Valoarea cadastrală a unui teren este valoarea de piață a unui teren fără îmbunătățiri sau aportul terenului la valoarea de piață a unui teren cu îmbunătățirile sale.

Valoarea cadastrală a unui teren se stabilește prin evaluarea cadastrală de stat a terenului. Valoarea cadastrală se determină pe baza evaluării cadastrale a terenului de la 1 ianuarie a anului calendaristic. Conform Decretului Guvernului Federației Ruse din 19 august 2004 nr. 418, evaluarea cadastrală a unui teren este efectuată anual de organele teritoriale. Agenție federală obiecte imobiliare care au primit cadastru funciar de stat.

Cadastrul funciar de stat este o colecție sistematizată de informații documentate despre obiectele statului înregistrare cadastrală, privind regimul juridic al terenurilor din Federația Rusă, cu privire la valoarea cadastrală, amplasarea, dimensiunea terenurilor și a obiectelor imobiliare strâns legate de acestea (articolul 70 din Codul funciar al Federației Ruse).

Potrivit paragrafului 1 al art. 392 din Codul fiscal al Federației Ruse, dacă terenul este situat în comun proprietate comună, atunci baza de impozitare a terenului va fi proporțională cu ponderea fiecărui proprietar în proprietatea comună. Dacă terenul aparține mai multor proprietari în temeiul dreptului de proprietate comună, atunci cotele lor sunt considerate egale. De aceea pentru a determina baza de impozitare Pentru un astfel de teren, este necesar să se împartă valoarea cadastrală la numărul de proprietari ai acestui teren (clauza 2 a articolului 392 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Este posibil ca organizațiile sau antreprenorii să aibă o clădire, structură, structură etc. în proprietate comună. În plus, dețin terenul care este ocupat de aceste obiecte imobiliare sau este necesar pentru folosirea acestuia. În acest caz, baza de impozitare a terenului pentru fiecare proprietar este determinată proporțional cu cota sa de proprietate asupra clădirii, structurii, structurii (clauza 3 din articolul 392 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cote de impozit pe teren

Artă. 394 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește cotele maxime ale impozitului pe teren.

0,3% - pentru terenurile agricole, fondul locativ și infrastructura inginerească a ansamblului locativ și comunal, destinate agriculturii personale, grădinărit, legumicultură sau creșterea animalelor.

1,5% - pentru toate celelalte terenuri.

Cotele de impozitare nu sunt exprimate ca sumă fixă, ci ca procent din valoarea cadastrală a terenului. În conformitate cu art. 394 din Codul Fiscal al Federației Ruse, municipalitățile pot stabili cote mai mici, precum și cote diferențiate în funcție de categoria de teren și de tipurile de utilizare permisă a acestora.

Beneficii fiscale

Baza de impozitare este redusă cu o sumă scutită de impozit de 10.000 de ruble per contribuabil pe teritoriul unei municipalități pentru următoarele categorii de contribuabili:

Eroii Uniunea Sovietică;

Eroii Federației Ruse;

domnilor plini Ordinul Gloriei.

Perioada impozabilă.

Perioada fiscală pentru impozitul pe teren este un an calendaristic – perioada de la 1 ianuarie până la 31 decembrie. La sfârşitul anului se determină baza de impozitare şi se calculează valoarea impozitului de plătit, perioada de raportare fiind primul trimestru, jumătate de an şi 9 luni ale anului calendaristic. Totodată, primul trimestru, jumătate de an și 9 luni sunt perioada de raportare doar în raport cu contribuabilii - organizații și indivizii care sunt antreprenori individuali. În raport cu contribuabilii - persoane fizice, organele reprezentative ale municipiilor, la stabilirea impozitului pe teren, au dreptul să prevadă plata în termen perioada fiscala nu mai mult de două plăți în avans.

Procedura de calcul si termenele de plata

După sfârșitul anului calendaristic, întreprinzătorii individuali și organizațiile trebuie să depună autorităților fiscale o declarație de impozit pe teren, a cărei formă a fost aprobată de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse. Acest formular se depune la fisc de la locul terenului. Termenul limită de depunere este cel târziu 1 februarie a anului următor perioadei fiscale. Termenul de virare a impozitului pe teren la buget la finele anului va fi stabilit prin legile municipiilor. Legile municipiilor pot stabili perioade de raportare, fiecare dintre acestea fiind egal cu un sfert. Termenul limită pentru depunerea calculelor pentru plățile în avans este cel târziu 30 aprilie, 31 iulie, 31 octombrie.

Pentru persoanele fizice care nu sunt antreprenori, baza de impozitare va fi stabilită de autoritățile fiscale, care vor folosi informațiile pe care autoritățile Rosnedvizhimost și Rosregistration sunt obligate să le furnizeze. În funcție de legile locale, cetățenii vor primi notificări fiscale de la biroul fiscal o dată sau de două ori pe an. În primul caz, aceștia vor trebui să plătească întreaga sumă pentru anul. În al doilea caz, această sumă va fi împărțită în două plăți.

Dacă contribuabilul este proprietarul terenului nu pentru întregul an, ci doar pentru câteva luni pe an, atunci la calcularea impozitului pe teren se aplică un factor de reducere, calculat după formula:

Kpon. = numărul de luni întregi în care terenul a fost deținut, utilizat permanent sau în posesie moștenire pe viață ∕ numărul de luni calendaristice din perioada fiscală.

Dacă dreptul de proprietate, folosință permanentă (perpetuă) sau posesia moștenită pe viață a apărut înainte de a 15-a zi a lunii corespunzătoare inclusiv, atunci această lună este considerată o lună întreagă. Dacă aceste drepturi au apărut mai târziu de data de 15 a lunii corespunzătoare, luna respectivă nu este luată în considerare. Aceeași procedură se aplică beneficiilor.

Dacă terenul este utilizat pentru construcția de locuințe, atunci ar trebui să se aplice un factor de multiplicare la calcularea impozitului pe teren.

Organizațiile și persoanele care finalizează construcția (cu excepția construcției individuale) în termen de 3 ani au dreptul la rambursarea unei părți din impozitul pe teren plătit anterior. Pentru a calcula cuantumul impozitului de rambursat este necesar să se recalculeze impozitul pe teren plătit în perioada de construcție. Cu toate acestea, în acest caz, coeficientul ar trebui utilizat nu 2, ci 1. Suma impozitului pe teren care se primește ca urmare a unei astfel de recalculări rămâne în buget, iar suma rămasă va fi recunoscută ca fiind plătită în plus și trebuie returnată către contribuabilului sau compensarea cu plăți viitoare.

Suma impozitului pe teren se calculează la sfârșitul perioadei fiscale (an calendaristic) ca procent din baza de impozitare corespunzătoare cotei de impozitare (clauza 1 a articolului 396 din Codul fiscal al Federației Ruse). Mai simplu spus, valoarea cadastrală a terenului este înmulțită cu cea corespunzătoare cota de impozitare.

2. Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice

Procedura de calcul și plata impozitului pe proprietate pentru persoane fizice este reglementată de Legea Federației Ruse „Cu privire la impozitele pe proprietatea persoanelor fizice” din 09.12.91 nr. 2003-1 și de Instrucțiunea Ministerului Fiscal al Federației Ruse privind aplicarea prezentei legi din 02.11.99 nr.54.

Contribuabilii

Plătitorii de impozite pe proprietatea persoanelor fizice sunt persoanele fizice care sunt proprietarii unor bunuri recunoscute ca obiect al impozitării. Dacă o proprietate recunoscută ca obiect de impozitare se află în proprietatea comună a mai multor persoane fizice, fiecare dintre aceste persoane este recunoscută ca contribuabil proporțional cu cota sa în această proprietate. Dacă imobilul se află în proprietatea comună a mai multor persoane fizice, acestea poartă responsabilitate egală pentru îndeplinirea obligațiilor fiscale. De asemenea, contribuabilul poate fi una dintre aceste persoane, stabilită prin acord între acestea.

Obiecte de impozitare

Impozitul funciar este local și este reglementat de legislația municipalităților, iar în orașele cu importanță federală - Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol - de legile acestor orașe. În cadrul Codului Fiscal, municipiile sunt definite în cadrul:

• cote de impozitare;
• procedura si termenele de plata impozitului;
• beneficii fiscale, inclusiv cuantumul sumelor scutite de impozit pentru anumite categorii de contribuabili.

Ce organizații plătesc impozit pe teren?

Contribuabilii pentru impozitul pe teren sunt organizațiile care dețin terenuri care sunt recunoscute ca obiect de impozitare în conformitate cu articolul 389 din Codul fiscal. Terenul trebuie să aparțină organizației privind dreptul de proprietate, dreptul de folosință permanentă (perpetuă) sau dreptul de posesie moștenită pe viață.

Organizațiile nu raportează și nu plătesc impozite pe terenurile pe care au dreptul de a le folosi gratuit sau ce au fost transferate în baza unui contract de închiriere.

Dacă terenul aparține proprietății care constituie cotă-parte fond de investiții, contribuabilul este recunoscut Companie de management. Impozitul se plătește pe proprietatea care alcătuiește fondul mutual.

Obiectul impozitării pentru impozitul pe teren

Obiectul impozitării îl constituie terenurile situate pe raza municipiului pe al cărui teritoriu a fost introdus impozitul. De asemenea, nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare:

• terenuri retrase din circulatie in conditiile legii;
• terenuri cu circulație limitată, care sunt ocupate de situri de patrimoniu cultural deosebit de valoroase, situri incluse în Lista Patrimoniului Mondial, rezervații istorice și culturale, situri de patrimoniu arheologic, rezervații muzeale;
• terenuri din fondul forestier;
• terenuri limitate în circulație, ocupate de corpuri de apă deținute de stat;
• terenuri incluse în proprietatea comună a unui bloc de locuințe.

Baza de impozitare pentru impozitul pe teren

Baza de impozitare se determină separat pentru fiecare teren și este egală cu valoarea cadastrală a acestuia de la 1 ianuarie a anului pentru care se calculează impozitul. Dacă terenul a apărut în perioada fiscală, atunci pentru determinarea bazei de impozitare se ia valoarea cadastrală de la data la care terenul a fost înscris în registrul cadastral de stat.

Modificările valorii cadastrale a unui teren într-o perioadă fiscală nu sunt luate în considerare la determinarea bazei de impozitare în această perioadă fiscală și anterioare. Există excepții de la această regulă:

• dacă valoarea cadastrală a unui teren s-a modificat în urma corectării unei erori tehnice făcute de o agenție guvernamentală la înregistrarea unui teren sau la menținerea unui cadastru imobiliar: în acest caz, corecția se ia în considerare la calcularea bazei de impozitare începând cu perioada în care s-a făcut eroarea;
• dacă valoarea cadastrală a terenului s-a modificat prin hotărâre a instanței de judecată sau a comisiei de soluționare a litigiilor: în acest caz, valoarea cadastrală modificată este valabilă începând cu perioada în care a fost depusă cererea de revizuire a valorii cadastrale. Dar nu mai devreme de data intrarii in cadastru a valorii cadastrale initiale (litigate).

Dacă un teren este situat pe teritoriile mai multor municipii, pentru fiecare dintre ele baza de impozitare se determină separat și este egală cu cota din valoarea cadastrală a întregului teren, proporțional cu cota unei părți din teren.

Cum se stabilește baza de impozitare pentru un teren care este în proprietate comună

Pentru terenurile aflate în proprietate comună, baza de impozitare se determină separat pentru fiecare contribuabil-proprietar al parcelei proporțional cu cota sa în proprietatea comună.

Adesea, la achiziționarea unui imobil, cumpărătorul primește titlul de proprietate asupra unei părți din teren care este ocupată de proprietate și necesară folosirii acesteia. Baza de impozitare a acestui teren pentru persoana specificată se determină proporțional cu cota sa în proprietatea terenului.

Dacă mai multe persoane cumpără un imobil, baza de impozitare pentru fiecare este determinată proporțional cu cota de proprietate (în suprafață) a imobilului specificat.

Perioada fiscală și de raportare pentru impozitul pe teren

Perioada fiscală pentru impozitul pe teren este un an calendaristic. Perioadele de raportare pentru organizațiile de contribuabili sunt primul trimestru, al doilea trimestru și al treilea trimestru al anului calendaristic. Organele legislative ale unei municipalități nu pot stabili o perioadă de raportare.

Cota de impozitare pentru impozitul pe teren

Cotele de impozitare sunt stabilite prin actele juridice de reglementare ale municipalităților și legile orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol.

Ofertele nu pot depăși:

— 0,3 %

• pentru terenurile agricole și terenurile utilizate pentru producția agricolă;
• pentru terenurile ocupate fondul locativși obiecte de infrastructură inginerească a complexului de locuințe și servicii comunale;
• pentru terenurile dobândite pentru agricultura filială personală, grădinărit, agricultura cu camioane, creșterea animalelor, agricultura dacha;
• pentru zonele prevăzute pentru nevoi de apărare, securitate și vamă.

— 1,5% pentru alte terenuri.

Impozitarea se efectuează la aceleași cote dacă cotele de impozitare nu sunt determinate de reglementările legale de reglementare ale municipiului.

O municipalitate poate stabili cote de impozitare diferențiate în funcție, de exemplu, de categoria terenului sau de amplasarea obiectului de impozitare al amplasamentului din municipiu.

Beneficii fiscale pentru impozitul pe teren

Sunt scutite de impozit:

• organizațiile și instituțiile sistemului penal al Ministerului Justiției în legătură cu terenurile care sunt utilizate pentru îndeplinirea directă a funcțiilor atribuite acestor organizații;
• organizaţii – în raport cu terenurile ocupate de stat autostrăzi uz comun;
• organizații religioase - în legătură cu locurile pe care sunt amplasate clădiri cu scop religios și caritabil;
• întreg rusească organizatii publice persoane cu dizabilități;
• „Locuitorii din Skolkovo”.

Procedura de calculare a impozitului pe teren și plăți în avans pentru acesta

Valoarea impozitului se calculează după încheierea perioadei fiscale și este egală cu produsul dintre cota de impozitare și baza de impozitare. Dacă o companie a achiziționat un teren în scopul construcției de locuințe, impozitul și plățile în avans pe acesta se calculează cu coeficientul:

• coeficientul = 2 se aplică timp de 3 ani de la data înregistrării de stat a drepturilor asupra unui teren și până la înregistrarea de stat a drepturilor asupra unui bun construit;
• dacă construcția și înregistrarea de stat a drepturilor au avut loc înainte de expirarea a trei ani, atunci suma plătită în plus a impozitului este compensată sau returnată contribuabilului în mod general;
• dacă construcția de locuințe a depășit perioada de 3 ani, în următorii 4 ani și până la înregistrarea de stat a drepturilor asupra obiectului construit, se aplică un coeficient = 4.

Organizațiile de contribuabili pentru care sunt stabilite perioade de raportare trimestrială calculează în mod independent impozitul pe teren și plățile în avans după încheierea primului, al doilea și al treilea trimestru.

Trimestrial plată în avans= ¼ * cota de impozitare * valoarea cadastrală a terenului de la 1 ianuarie a perioadei fiscale.

Municipalitățile pot permite anumitor categorii de contribuabili să nu calculeze sau să transfere plăți în avans.

La sfârșitul perioadei fiscale, organizațiile transferă la buget diferența dintre valoarea impozitului calculată și plățile în avans plătite în perioada fiscală.

Perioada fiscală incompletă sau perioadă de beneficii incompletă

Dacă un contribuabil a dobândit sau a pierdut dreptul de proprietate asupra unui teren în perioada fiscală, timpul de proprietate asupra terenului trebuie să fie luat în considerare la calcularea impozitului și a plăților în avans. Pentru a face acest lucru, se calculează un coeficient: numărul de luni întregi de proprietate asupra parcelei este împărțit la numărul de luni calendaristice din perioada fiscală (de raportare).

Numărul de luni întregi de proprietate asupra unui teren se calculează după cum urmează:

• dacă proprietatea asupra unui teren sau cota sa a avut loc înainte de a 15-a zi (inclusiv) sau încetarea dreptului a intervenit după a 15-a zi, pt. luna intreaga se acceptă luna apariției (încetării) dreptului specificat;
• dacă proprietatea asupra unui teren sau cota sa a avut loc după a 15-a zi sau încetarea dreptului a intervenit înainte de a 15-a zi (inclusiv), această lună nu este considerată luna dreptului de proprietate asupra terenului.

Contribuabilii care au dreptul la avantaje fiscale trebuie să furnizeze documente justificative Serviciului Federal de Taxe de la locul terenului. În cazul în care un contribuabil a primit sau a pierdut dreptul la un avantaj fiscal pe teren în perioada fiscală, la calcularea impozitului și a plăților în avans, trebuie luată în considerare perioada de absență a acestui beneficiu. Luna apariției și încetării dreptului la un avantaj fiscal este considerată o lună întreagă.

Când să depuneți o declarație de impozit pe teren

Organizațiile contribuabililor nu mai târziu de 1 februarie a anului următor perioadei fiscale expirate depun o declarație de impozit la organul fiscal de la locul terenului. Cei mai mari contribuabili depun declarații la organul fiscal de la locul de înregistrare ca cei mai mari contribuabili.

Termenul limită pentru plata impozitului pe teren și plăți în avans

Organizațiile plătesc plăți în avans și impozit pe teren la bugetul de la locul de amplasare a terenurilor în termenele stabilite prin reglementările municipalităților. Termenul limită de plată a impozitului nu poate fi înainte de termen depunerea declarației de impozit pe teren - acum este 1 februarie.

Doriți să plătiți cu ușurință taxele și să trimiteți declarații? Lucrați în serviciul cloud Kontur.Accounting: păstrați evidența, plătiți salariile și trimiteți rapoarte online. Serviciul vă va reaminti să plătiți impozitul, vă va ajuta să îl calculați și să generați automat rapoarte. Prima lună de funcționare este gratuită pentru toți utilizatorii noi.

Conceptul de impozit pe teren poate fi explicat atât din punct de vedere al dreptului fiscal, cât și al terenului:

• Impozitul pe teren este o plată fiscală a fondurilor impuse pe un teren - este o taxă de stat care este impusă persoanelor fizice și juridice care sunt proprietari de teren. .
• Impozitul pe teren de stat este un impozit pe profiturile primite de proprietarii de terenuri care dețin teritoriul cu drepturi diferite (proprietate perpetuă sau transfer ereditar al site-ului).

Cu cuvinte simple: impozitul pe teren este un impozit plătit de proprietar pentru faptul că terenul său este situat pe teritoriul statului.

Impozitul funciar face parte din categoria impozitelor publice. Exista si alte categorii?

Plățile impuse de stat asupra terenurilor sunt clasificate drept publice. Persoanele care dețin propriile terenuri, orice părți din teritoriu, precum și utilizatorii terenurilor sunt obligate prin lege să plătească o parte din venitul lor din teren.

Persoane fizice care închiriază și fac investiții entitati legale nu sunt incluse în numărul contribuabililor.

Cât despre impozitul pe teren: este local sau regional?, trebuie să înțelegeți că acest tip de taxe nu este inclus în grupul de plăți federale care sunt atribuite, modificate și eliminate de codul fiscal Federația Rusă, și, de asemenea, acoperă întreg teritoriul statului și sunt obligatorii pentru toată lumea. Impozitul pe teren este clasificat ca local. Ele sunt reglementate de acte legislative și legi ale Federației Ruse de tipul subiectului. Autoritățile locale au dreptul să stabilească și să anuleze taxele de teren.

Să lămurim, de asemenea, că impozitul pe teren nu este nici federal, nici regional - poate fi doar LOCAL!

Esență impozitul pe teren este că tot ce se colectează de pe site bani gheata merge la bugetul organizațiilor locale. Proprietarii trebuie să plătească taxe individual.

Caracteristici impozit pe teren, dezvăluind specializarea sa astfel:

1. Promovează exploatarea mai rațională a zonelor de teren.
2. Îmbunătățește proprietățile solului care mulțumesc pe toată lumea conditiile necesareși nevoile pentru existența lumii vegetale.
3. Îndeplinește o funcție de securitate.
4. Monitorizează starea generală a mediului natural din punct de vedere al condițiilor de viață ale oamenilor și al existenței animalelor și plantelor.

Un anumit cerc de oameni este preocupat de întrebarea (după cum am aflat din sondajul nostru în grupul VK): impozitul pe teren este direct sau indirect?

Pentru fizic persoane si persoane juridice el este DREPT!

Motivele plății

Terenul este taxat sau nu?? Persoanele fizice și juridice sunt obligate automat să plătească un singur impozit pe teren în următoarele cazuri:

• Dacă există documente care confirmă drepturile de proprietate, utilizare, închiriere și proprietate asupra terenului, atunci există motive pentru colectarea taxelor și taxelor de închiriere.
• Dacă o persoană a primit dreptul de a deține un teren, care este aprobat de stat, prin înregistrarea acestui teritoriu (clauza 2 a articolului 8 din Codul civil al Federației Ruse - Forța pierdută la 1 martie 2013). Acesta va servi drept motiv obligatoriu pentru plata impozitelor funciare de stat.Atât drepturile de proprietate proprie, cât și drepturile care oferă proprietarilor posibilitatea de a obține profit din teren în beneficiul lor propriu prin acțiunile lor pot fi înregistrate de către stat ().
• Dacă există o colectare a impozitelor pe teren, confirmarea înregistrării bunurilor imobiliare, precum și a tranzacțiilor care se fac cu acesta.

Legea federală din 2 mai 2015 N 122-FZ „Cu privire la modificările Codului Muncii al Federației Ruse și articolele 11 și 73 din Legea federală „Cu privire la educația în Federația Rusă”
Articolul 4

1. Guvernul Federației Ruse, ținând cont de avizul Comisiei tripartite ruse pentru reglementarea relațiilor sociale și de muncă, poate stabili specificul aplicării standardelor profesionale în ceea ce privește cerințele obligatorii pentru aplicarea de către stat. fonduri extrabugetare Federația Rusă, stat sau instituţiile municipale, întreprinderile unitare de stat sau municipale, precum și corporațiile de stat, societățile de stat și entitățile comerciale, mai mult de cincizeci la sută din acțiunile (acțiunile) la capitalul autorizat al cărora sunt deținute de stat sau municipal.
2. Standardele educaționale ale statului federal pentru învățământul profesional, aprobate înainte de intrarea în vigoare a prezentei legi federale, sunt supuse să fie aduse în conformitate cu cerințele stabilite de partea 7 a articolului 11 din Legea federală din 29 decembrie 2012 N 273-FZ „ Despre educația în Federația Rusă” (așa cum a fost modificată prin prezenta lege federală), în termen de un an de la data intrării în vigoare a prezentei legi federale.

Principala bază pentru impunerea taxelor de stat pe teren și penalități plăți în numerar este acest certificat. Există o serie de alte documente care îi obligă pe cetățeni să fie contribuabili.

Impozite pe teren și proprietate - relație

Definiția impozitului pe teren pentru persoane fizice, impus pe teren, a fost deja discutată, iar în ceea ce privește impozitul pe proprietate, acesta este un tip de plată stabilit pe proprietatea organizațiilor și persoanelor fizice.

Taxa pe proprietate (taxa pe proprietate - teren) solicită cetățenilor care dețin în proprietate orice tip de structură, transport sau teren. Astfel, dacă ai o casă, propriul magazin, o fermă, un garaj, o parcare auto, precum și alte tipuri de proprietăți care ocupă o anumită suprafață de teren, atunci devii nu doar un contribuabil imobiliar, ci și un contribuabil teren. .

Impozitul pe teren, împreună cu transportul și plățile directe asupra proprietății, este clasificat ca clasa generala proprietate (pentru persoane fizice).

Institutii de invatamant

Există un concept conform căruia nu se percep taxe de stat pe terenurile supuse folosinței generale. Legile sunt supuse unor modificări anuale frecvente.

Conform legislatiei in vigoare, contribuabilii din categoria preferentiala sunt institutii de invatamant(în ciuda celui de-al doilea paragraf al articolului al treilea din prima parte a codului fiscal al Federației Ruse, care nu permite colectarea de fonduri de la instituțiile publice).

Acțiuni în lipsa primirii plății pentru impozitul pe teren al Federației Ruse

De ce nu se primește impozitul pe teren și ce trebuie făcut în acest caz?

Din cauza frecventelor inovații ale legilor privind plata impozitelor, anularea sau transformarea unor facturi de către organele de conducere, plata pentru colectarea fondurilor de pe un teren poate să nu mai ajungă de ceva timp.

În acest caz, trebuie să stabiliți cărui serviciu fiscal federal aparține terenul dvs. și să contactați acest organism pentru ajutor, furnizând un certificat care confirmă înregistrare de stat. În era tehnologiei, nu este necesar să mergeți la instituție; acest lucru se poate face pe site-ul oficial. Nu este recomandat să amânați plățile, expunându-vă.

Caracteristici de impozitare a terenurilor

1. Taxa funciara constructii de locuinte individuale– colectarea fondurilor colectate de pe teritoriul utilizat pentru construcția de locuințe individuale. Contribuabilii sunt persoane care au drepturi de proprietate. Taxa individuală de construcție de locuințe se calculează o dată pe an. Este potrivit pentru persoanele cu dizabilități din primul și al doilea grup, precum și familiile cu mulți copii. Anulat pentru eroii onorați ai Rusiei, URSS și muncii. Sursa care este responsabilă pentru calcularea plăților și a fondurilor rămâne codul fiscal al Federației Ruse.
2. Impozit pe teren zona cabana la tara . Imobilul tip dacha este supus mai multor sancțiuni de stat în același timp, inclusiv terenuri. Calculul impozitului pentru rezidenții de vară se efectuează conform schemei anterioare - valoarea cadastrală. Acesta presupune un echivalent public al costului daciei, care este luat în considerare la calcularea plăților de stat din teren, costul răscumpărării, chiriei, plata pentru ridicarea interdicției de construcție și alte plăți.
3. Impozit pe terenuri agricole. Impozitele pe obiectele agricole se stabilesc în funcţie de valoarea lor bănească, stabilită la hectar, şi se măsoară procentual Pentru terenurile arabile, pajişti, câmpuri şi păşuni, plăţile fluctuează în jurul cifrei de 0,1. Din zonele supraîncărcate plante perene, aproximativ 0,03.
4. vei afla dacă pensionarii plătesc sau nu impozit pe teren.
5. Cum se calculează impozitul pe teren în SNT? Asociația horticolă non-profit este obligată să plătească statului taxele cerute pe toate terenurile aflate în posesia sa, precum și pe suprafețele de folosință comună (în conformitate cu Legea adoptată la 11 octombrie 1991 nr. 1738-1 „La plata pentru pământ”). Zonele de parteneriate de grădinărit deținute de persoane fizice nu necesită plata impozitului pe teren. Taxa este calculată individual pentru toate parcelele incluse în SNT, ca valoare cadastrală, care poate fi redusă cu 10.000 de ruble per contribuabil pentru o sumă neimpozabilă (clauza 5 a articolului 391 din Codul fiscal al Federației Ruse). Include: eroi ai Rusiei și URSS, persoane cu dizabilități din primul, al doilea și al treilea grup, precum și copilărie, veterani ai operațiunilor militare și Marea Războiul Patrioticși persoanele care lucrează în condiții de sănătate cu risc ridicat.

Puteți primi o reducere preferențială depunând documentul corespunzător la organul administrației locale de care aparține parteneriatul de grădinărit.

Simțiți-vă liber să cumpărați terenuri fără să vă temeți de plata impozitelor. Înregistrați titlul de proprietate și efectuați plăți în timp util pentru teren. Și, de asemenea, nu uitați să urmăriți modificările facturilor!

Impozitul pe teren, ca și impozitul pe proprietate, este impozit local, adică se plătește la bugetul municipalității (sau orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) unde este instalat și în care se află terenul.

Cine plătește impozit pe teren în 2020

Impozitul pe teren trebuie plătit de persoanele care dețin terenuri cu drept de proprietate, folosință permanentă (perpetuă) sau posesie moștenită pe viață.

Dacă terenurile sunt deținute de persoane fizice cu drept de folosință pe termen liber sau le-au fost transferate în baza unui contract de închiriere, impozitul pe teren nu este nevoie să plătiți.

Cote de impozit pe teren

Cota de impozitare nu poate depăși 0,3% din valoarea cadastrală a parcelelor:

• ocupate cu fond de locuințe și dotări de infrastructură locativă și de servicii comunale și achiziționate pentru construcția de locuințe, cu excepția amplasamentelor utilizate în activități comerciale (excepția este valabilă din perioada fiscală 2020);
• achizitionat pentru agricultura personala, gradinarit, gradinarit legume. Din perioada fiscală 2020, cota se aplică parcelelor din această grupă dacă nu sunt utilizate în activități comerciale;
• din perioada de impozitare a anului 2020 - terenuri cu destinație generală destinate cetățenilor să desfășoare grădinărit și grădinărit legume sau destinate amplasării altor proprietăți publice.

Cota de impozitare pentru alte zone nu trebuie să depășească 1,5% din valoarea cadastrală.

Formula de calcul

Notă! Din 2015, persoanele fizice, inclusiv antreprenorii, nu mai trebuie să calculeze singuri impozitul pe teren. Această responsabilitate este atribuită Serviciului Federal de Taxe. Plata se face conform avizului fiscal.

Impozitul pe teren se calculează folosind următoarea formulă:

Impozit pe teren = Kst x D x St x Kv,

Kst– valoarea cadastrală a terenului (poate fi găsită pe site-ul oficial al Rosreestr sau folosind o hartă cadastrală).

D– mărimea cotei-parte din dreptul la un teren.

Sf– cota de impozitare (puteți afla cota de impozitare din regiunea dumneavoastră pe această pagină).

Kv– coeficientul de proprietate asupra unui teren (se aplică numai în cazul deținerii unui teren pe o perioadă mai mică de un an întreg).

Beneficii fiscale funciare

Beneficii federale

Popoarele indigene din Nord, Siberia și Orientul Îndepărtat, precum și comunitățile lor, nu plătesc impozit pe terenurile care sunt folosite pentru a-și păstra modul tradițional de viață.

La calcularea impozitului pentru anumite categorii de plătitori, baza se reduce cu costul a 6 acri suprafață de teren. Beneficiul este valabil pentru persoanele cu handicap din grupele 1 și 2, Eroii URSS și Federația Rusă, veteranii celui de-al Doilea Război Mondial, pensionarii, părinții de familii numeroase și supraviețuitorii de la Cernobîl. Lista plina categorii preferenţiale - în clauza 5 a art. 391 Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă sunt mai multe parcele, beneficiul de scutire de taxe pentru 6 acri este valabil doar pentru unul dintre ele. Plătitorul însuși poate alege pe care. Pentru a face acest lucru, el trebuie să depună oricărui Serviciu Federal de Impozite o notificare despre terenul electiv în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 26 martie 2018 N MMV-7-21/167@.

Beneficii locale

Organele reprezentative ale municipalităților pot, prin actele lor, să introducă beneficii suplimentare pentru anumite categorii de cetățeni. Ele vă permit nu numai să reduceți valoarea impozitului pe teren pe care trebuie să o plătiți, ci și să nu o plătiți deloc.

Pentru a obține informații despre beneficiile fiscale stabilite, puteți utiliza un serviciu special de pe site-ul serviciului fiscal.

Exemple de calcul

Exemplul 1. Calculul impozitului pe teren pentru un an calendaristic complet

Obiectul impozitării

Petrov I.A. deține un teren în regiunea Moscovei.

Valoarea cadastrală a parcelei este 2.400.385 de ruble.

Calculul impozitului

0,3%.

7.201 RUB(RUB 2.400.385 x 0,3/100).

Exemplul 2. Calculul impozitului pe teren pentru un an calendaristic incomplet

Obiectul impozitării

În octombrie 2018, Petrov I.A. a înregistrat drepturile asupra unui teren situat în regiunea Moscovei.

Valoarea sa cadastrală este 2.400.385 de ruble.

Calculul impozitului

Cota de impozitare pentru acest teren este prevăzută în sumă 0,3% .

Impozitul pe teren pentru trei luni ale anului 2018 în acest caz va fi egal cu: 1.801 RUB(2.400.385 RUB x 0,3 / 100 x 0,25),

Unde, 0,25 – coeficientul timpului de proprietate asupra terenului (3 luni / 12 luni).

Exemplul 3. Calculul impozitului pe teren pentru o cotă de teren

Obiectul impozitării

Petrov I.A. deține ¾ dintr-un teren situat în regiunea Moscova.

Valoarea sa cadastrală în 2018 este 2.400.385 de ruble.

Calculul impozitului

Cota de impozitare pentru acest teren este prevăzută în sumă 0,3% .

Impozitul pe teren în acest caz va fi egal cu: 5.401 RUB(2.400.385 RUB x ¾ x 0,3 / 100).

Exemplul 4. Calculul impozitului pe teren ținând cont de beneficii

Obiectul impozitării

Veteranul de luptă Petrov I.A. deține un teren în regiunea Moscovei.

Valoarea cadastrală a parcelei în anul 2018 este 2.400.385 de ruble.

Calculul impozitului

Cota de impozitare pentru acest teren este prevăzută în sumă 0,3% .

Impozitul pe teren în acest caz va fi egal cu: 7.172 RUR((2.400.385 RUB – 10.000 RUB) x 0,3 / 100),

Unde, 10.000 de ruble.– un beneficiu care se acordă Petrov I.A. datorită faptului că este veteran de luptă.

Aviz fiscal

Pentru persoanele fizice, impozitul pe teren se calculează de către serviciul fiscal, după care trimite o notificare la locul de reședință, care conține informații despre cuantumul impozitului, termenul limită de plată a acestuia etc.

Avizele fiscale în 2020 pentru 2019 vor fi trimise rezidenților Rusiei în perioada de la Aprilie până în septembrie.

Daca este gasit date eronateÎn notificare, trebuie să scrieți o cerere la serviciul fiscal (formularul de cerere este trimis împreună cu notificarea). După confirmarea acestor date, valoarea taxei va fi recalculată și va fi trimisă o nouă notificare contribuabilului.

Avizul fiscal nu a sosit

Mulți proprietari de terenuri cred în mod eronat că, dacă nu au primit o notificare de la serviciul fiscal, atunci nu trebuie să plătească impozit pe teren. Este gresit.

La 1 ianuarie 2015 a intrat în vigoare o lege conform căreia contribuabilii în cazul neprimirii avizelor fiscale sunt obligați auto-raportare către organul fiscal cu privire la disponibilitatea bunurilor imobiliare, precum și a vehiculelor.

Mesajul de mai sus, cu copii ale documentelor de titlu atașate, trebuie depus la Serviciul Fiscal Federal pentru fiecare obiect impozabil o dată înainte de 31 decembrie a anului următor. De exemplu, dacă terenul a fost achiziționat în 2018 și nu au fost primite notificări cu privire la acesta, atunci informațiile trebuie furnizate Serviciului Fiscal Federal până la 31 decembrie 2020.

Prin urmare, dacă nu primiți o notificare, Serviciul Fiscal Federal vă recomandă să luați inițiativa și să contactați personal inspectoratul (puteți folosi acest serviciu pentru a face o programare online).

Dacă un cetățean raportează în mod independent prezența unui teren pe care nu a fost stabilit impozitul, plata va fi calculată pentru anul în care a fost transmis mesajul specificat. Cu toate acestea, această condiție se aplică doar dacă fiscul nu deținea informații despre obiectul raportat. Dacă notificarea de plată nu a fost trimisă din alte motive (de exemplu, adresa contribuabilului a fost indicată incorect sau a fost pierdută prin poștă), atunci calculul se va face pentru toți cei trei ani.

Pentru netransmiterea unui astfel de mesaj în termenul prevăzut, cetățeanul va fi tras la răspundere conform clauzei 3 a art. 129.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse și a fost amendat cu 20% din valoarea impozitului neachitat pentru obiectul pentru care nu a depus un raport.

Termenul limită pentru plata impozitului pe teren

În 2020, a fost stabilit un singur termen limită pentru plata impozitelor pe proprietate pentru toate regiunile Rusiei - cel târziu până la 1 decembrie 2020(sa plateasca impozit pentru 2019).

Notă că, în caz de încălcare a termenelor de plată a impozitului pe teren, se va percepe o penalitate pentru suma restanțelor pentru fiecare zi calendaristică de întârziere în valoare de o trei sutimi din rata actuală de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse . În plus, organul fiscal poate trimite o notificare angajatorului debitorului pentru a încasa datoria pe cheltuiala salariile, precum și să impună restricții la părăsirea Federației Ruse. Nu există nicio amendă aplicată persoanelor fizice pentru neplata impozitelor.

Puteți plăti impozitul pe teren folosind un serviciu special de pe site-ul oficial al serviciului fiscal.

Pentru a face acest lucru aveți nevoie de:

Cum să vă aflați datoria fiscală

Puteți afla dacă aveți datorii fiscale în mai multe moduri:

1. Contactând personal autoritatea fiscală teritorială a Serviciului Fiscal Federal de la locul dumneavoastră de reședință.
2. Prin contul personal al contribuabilului de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal.
3. Utilizarea unui serviciu special pe Portalul Unificat al Serviciilor de Stat.
4. Printr-o bancă de date de pe site-ul oficial al executorilor judecătorești (numai pentru debitorii ale căror cazuri se află în proceduri de executare silită).

Impozit pe teren: federal, local sau regional?

Pentru a înțelege diferența dintre impozitele locale, regionale și federale și, de asemenea, pentru a răspunde la întrebarea dacă impozitul pe teren este local, regional sau federal, trebuie să luați în considerare fiecare categorie separat.

Pe scurt despre sistemul fiscal din Federația Rusă

Toate taxele stabilite în Federația Rusă pot fi împărțite în locale, regionale și federale.

Impozite federale numit plăți de impozite, care sunt stabilite prin Codul Fiscal. Acestea trebuie plătite în toată Rusia.

Impozite regionale sunt instalate de către principal document fiscalși legile entităților constitutive ale Federației Ruse. Aceste plăți trebuie efectuate pe teritoriul subiectului Federației Ruse care a stabilit impozitul.

La stabilirea unor astfel de taxe, organele legislative ale puterii de stat ale entităților constitutive ale Federației Ruse trebuie să stabilească (dacă acest lucru nu este stabilit în Codul Fiscal):

• procedura de plata impozitului;
• licitare;
• termeni de plată.

De impozite regionale toate celelalte elemente, inclusiv gama de contribuabili, sunt determinate de Codul Fiscal.

Organismele reprezentative ale fiecărui subiect al Federației Ruse sunt autorizate să stabilească specificul definiției:

• beneficii fiscale;
• procedura și temeiurile aplicării prestațiilor;
• baza de impozitare.

Taxe locale se numesc impozite care sunt stabilite prin Codul Fiscal si municipii (acte juridice de reglementare ale organelor reprezentative ale acestora). Asemenea taxe trebuie plătite pe teritoriile acestor municipalități.

Municipalitățile sunt autorizate să stabilească (dacă aceste elemente nu sunt stabilite de Codul Fiscal) cota de impozitare, calendarul și procedura de plată a acesteia. Contribuabilii impozitelor locale și a altor elemente sunt stabiliți prin Codul Fiscal.

Municipalitățile au dreptul de a stabili în mod independent beneficii fiscale, o listă de motive pentru aplicarea acestora și procedura de obținere a acestora, precum și o procedură specială pentru determinarea bazei de impozitare.

Impozit pe teren - ce fel de impozit este?

În art. 387 din Codul fiscal prevede că impozitul în cauză este stabilit prin Codul fiscal și actele juridice de reglementare ale municipiilor (organele sale reprezentative). Aceleași documente pun în aplicare această plată și reglementează procedura de încetare a acesteia. Taxa trebuie plătită pe teritoriile acestor municipii.

Răspunzând la întrebarea dacă impozitul pe teren este un impozit federal sau unul regional, putem răspunde fără echivoc: nici una, nici alta. Pe baza definiției date mai sus și în conformitate cu articolul 15 din Codul fiscal, impozitul pe teren este un impozit local.

Această plată se stabilește direct în legătură cu proprietatea contribuabilului, care servește drept bază de impozitare. Aceasta înseamnă că impozitul pe teren aparține categoriei de impozite care sunt în mod obișnuit numite directe.

Legea federală din 6 octombrie 2003 N 131-FZ (modificată la 3 iulie 2016) include următoarele ca entități municipale:

• cartier urban;
• aşezare urbană sau rurală;
• cartier intravilan cu compartimentare intraoras;
• districtul municipal;
• teritoriul intracity al unui oraș de importanță federală;
• zona interioara a orasului.

La ce buget este creditat impozitul pe teren?

Codul bugetar al Federației Ruse a stabilit că impozitul pe teren este creditat la o rată de 100% la bugete:

• cartiere urbane;
• districtele municipale;
• aşezări urbane;
• cartiere urbane cu împărțire intravilană;
• zone intracity;
• aşezări rurale.

Esența economică a impozitului funciar

Esența economică a impozitului funciar constă în impozitarea forțată stabilită de legislația în vigoare. Taxa se plătește în fiecare an, iar suma depinde de suprafața și dimensiunea unității impozitarea terenurilor. Aceasta înseamnă că plata nu depinde de venitul proprietarului și de profitabilitatea site-ului.