Contabili, avocați, manageri ai întreprinzătorilor individuali, SRL. Informatii contabile Raport fiscal pentru trimestrul 3

În acest material, cititorul va găsi termenele limită de depunere a rapoartelor pentru trimestrul 3 al anului 2016 pentru antreprenorii individuali și organizații.

Vă reamintim că, în conformitate cu calendarul fiscal pentru 2016-2017, pentru perioada specificată, asigurații și contribuabilii, în conformitate cu legislația actuală a Federației Ruse, trebuie să prezinte rapoarte Serviciului Fiscal Federal, Fondului de pensii al Rusiei. Federația și Fondul de Asigurări Sociale.

De remarcat că unele rapoarte pentru perioada specificată sunt transmise într-un interval de timp în funcție de modalitatea de raportare: electronic sau pe hârtie.

De asemenea, înainte de a da termene specifice de depunere a rapoartelor pentru trimestrul 3 al anului 2016, vă reamintim că, în cazul în care termenul cade într-un weekend sau sărbătoare, se amână în următoarea zi lucrătoare următoare weekendului.

Ce rapoarte sunt depuse pentru trimestrul 3 2016?

Angajatorii și asigurătorii sunt obligați să prezinte următoarele rapoarte pentru trimestrul al treilea din 2016:

• Declarație UTII - pentru antreprenorii individuali și organizațiile care lucrează la acest sistem de impozitare. Descarca . Întrebare legată de depunerea declarației zero UTII;
• Declaratie de TVA pentru platitorii de TVA. Instrucțiuni pentru completare și formular;
• 6-NDFL pentru angajatori. Instrucțiuni pentru umplere, eșantion și formular;
• RSV-1 pentru angajatori. Poate fi descărcat de pe această pagină;
• 4-FSS pentru angajatori. Detalii și ;
• SZV-M pentru angajatori. Nuanțe de completare a formularului;

Explicații

Dacă numărul mediu de salariați este mai mic decât limita stabilită pentru depunerea rapoartelor exclusiv în în format electronic, atunci persoana are dreptul de a alege forma și metoda de raportare la propria discreție.

Depunerea unui decont de TVA, conform regula generala, trebuie completat exclusiv în formă electronică. Singura excepție este cazul când acest raport este depus de un agent fiscal care nu plătește TVA. Adică, atunci când un antreprenor individual sau o organizație este scutită de la plata TVA, conform art. 145 din Codul fiscal al Federației Ruse sau aplică un regim fiscal special. În această situație, decontul poate fi depus fie pe hârtie, fie în format electronic, la discreția contribuabilului.

Raportarea pentru trimestrul III 2017, componența și calendarul acesteia depind de regimul fiscal aplicat de contribuabil și de caracteristicile activității. În acest material, luăm în considerare principalele moduri și ce și când vor trebui cu siguranță trecute în cadrul fiecăruia dintre ele și ce ar putea trebui să fie trecute suplimentar în anumite circumstanțe ale vieții economice.

Sistem general de impozitare: depunerea rapoartelor pentru trimestrul III 2017

OSN poate transmite rapoarte lunare, trimestriale (de exemplu, TVA trimestrial) și rapoarte pentru care perioada de raportare este un trimestru și anul fiscal este un an. Adică, ultimul dintre tipurile de rapoarte enumerate se va caracteriza prin faptul că, în esență, acestea nu sunt rapoarte pentru trimestrul 3, ci rapoarte pentru 9 luni.

Pentru comoditate, am colectat principalele raportări și termenele limită de depunere într-un tabel pentru 2017, trimestrul 3:

NOTĂ! Întreprinzătorii individuali depun aproximativ același pachet de rapoarte pentru trimestrul 3 al anului 2017 la OSN ca persoană juridică, dar cu excepția declarației de profit și a decontărilor de proprietate.

Pe lângă rapoartele care au fost întotdeauna transmise Serviciului Federal de Taxe, din 2017 a fost furnizat și un nou calcul consolidat al contribuțiilor la fondurile de salarii. Un singur calcul al contribuțiilor se depune trimestrial, cu termenul limită la data de 30 a lunii următoare trimestrului pentru care se raportează. Adică, declarația pentru trimestrul 3 privind contribuțiile salariale trebuie depusă până la data de 30 octombrie 2017 inclusiv tuturor contribuabililor care au plătit venituri salariaților în această perioadă.

Cum se completează ERSV pentru 9 luni din 2017 , descoperi .

Regimuri fiscale speciale - depunerea de rapoarte pentru întreprinderi și antreprenori individuali

Dacă un contribuabil lucrează într-un regim fiscal special, componența raportării sale pentru trimestrul 3 are nuanțe. De asemenea, le-am prezentat pe cele principale într-o formă tabelară convenabilă:

Tabelele de mai sus enumeră principalele taxe care trebuie raportate de către plătitorii care aplică unul sau altul regim fiscal. Pe lângă cele principale, există și impozite și taxe specifice, rapoarte despre care sunt furnizate dacă o întreprindere sau întreprinzător individual este plătitor al acestui tip de impozit (taxă).

Taxe speciale

Pentru majoritatea impozitelor speciale, perioada de raportare este de un an, deci doar pentru rezultatele trimestrului 3 2017 nu este necesară depunerea rapoartelor. Ce fel de calcule pot fi acestea și cât de des ar trebui raportate, consultați tabelul:

Pentru acele taxe pentru care nu a existat obiect de impozitare în perioada de raportare, cu anumite condiții, depunerea standard a rapoartelor pentru trimestrul III 2017 poate fi înlocuită cu depunerea unei declarații unice simplificate (SUD). EUD-ul trimestrial se depune cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului pentru care raportăm (adică pentru trimestrul 3 - înainte de 20 octombrie 2017).

Citiți despre nuanțele asociate cu EUD .

Ce coduri să indicați în declarație în perioada fiscală trimestrul 3

Ce cod de indicat într-o anumită declarație depinde de taxa pentru care este depusă declarația și de perioadă. Pentru diferite declarații, codurile pot fi setate prin diferite ordine ale Serviciului Fiscal Federal. Am colectat coduri folosite în cazuri generale într-o foaie de cheat (în ea veți găsi și coduri pentru perioada trimestrului 3 / 9 luni)

NOTĂ! Pentru acei contribuabili care:

• își încetează activitatea,
• este în curs de reorganizare,
• raportează ca grup consolidat,

Există coduri speciale separate care trebuie indicate în declarațiile relevante. Le puteți clarifica în ordinele Serviciului Fiscal Federal, conform cărora codurile „obișnuite” sunt date în tabelul nostru.

Dacă afacerea dvs. este supusă lichidării sau reorganizării, Informatii utile Aflați despre elaborarea 6-NDFL.

Ce situații financiare sunt depuse pentru trimestrul 3?

În 2017, nu există nicio cerință de a depune formulare contabile trimestriale la Serviciul Fiscal Federal. Legislația, atât contabilă cât și fiscală, stabilește obligația depunerii unui set de formulare situațiile financiare pentru tot anul.

Există mai multe excepții de la această regulă:

• Angajații de stat raportează încă trimestrial. În același timp, ne amintim că instituţiile bugetare raportați fondatorului, nu Serviciului Fiscal Federal.
• Contribuabilii care își încetează activitatea în cursul anului generează rapoarte la data intrării în registrul de înregistrare cu privire la încetarea activităților (lichidare) și le depun în termen de 3 luni de la această dată.
• Contribuabilii care și-au început activitățile în cursul anului de raportare (mai târziu de 1 ianuarie) generează și depun un raport pentru perioada de la data înregistrării până la 31 decembrie. Cu toate acestea, termenul limită pentru depunerea unui astfel de raport nu diferă de termenul standard pentru depunerea rapoartelor contabile anuale.

Mai multe informații despre termenele și procedura de depunere a rapoartelor contabile găsiți în articol .

Rapoartele contabile sunt transmise Comitetului de Stat de Statistică în mod similar.

IMPORTANT! Pe lângă bilanțul tradițional și rezultatele financiare, întreprinderile care nu sunt clasificate drept întreprinderi mici sau incluse în eșantionul din categoria întreprinderilor mici depun alte rapoarte autorităților de statistică. Aceste alte rapoarte pot fi lunare sau trimestriale. Momentul și procedura de depunere ar trebui clarificate cu Comitetul de Stat pentru Statistică.

În ceea ce privește raportarea pentru fondatori și alți utilizatori interesați, acesta poate fi generat și transmis cu orice frecvență. Dar nu este nevoie să trimiteți astfel de rapoarte autorităților fiscale.

Rezultate

Compoziția raportării fiscale pentru trimestrul 3 depinde de regimul pe care îl aplică contribuabilul. Majoritatea declarațiilor fiscale pentru trimestrul 3 din 2017 sunt depuse de cei care lucrează la OSN. Pentru cei aflați în regimuri speciale, acestea sunt adesea furnizate rapoarte anuale, cu excepția UTII. Conform UTII trebuie să raportezi trimestrial, adică o declarație pentru trimestrul 3. 2017 trebuie depus în octombrie 2017. Pe lângă declarațiile legate de aplicarea regimului fiscal, toți contribuabilii care plătesc venituri persoanelor fizice trebuie să raporteze 6-NDFL și Calculul Unificat al Contribuțiilor de Asigurare la sfârșitul celor 9 luni. Vă rugăm să rețineți că procedura și termenele limită de plată a impozitelor pentru trimestrul 3. poate să nu coincidă cu procedura de formare și termenele de depunere a rapoartelor privind aceste impozite. De exemplu, impozitul în regimul de impozitare simplificat trebuie plătit în avans trimestrial, în ciuda faptului că declarația în regimul de impozitare simplificat se depune o dată pe an.

Pentru mai multe informații despre când să depuneți și când să plătiți impozitele pentru trimestrul 3 din 2017, consultați.

Pe baza rezultatelor perioadelor de raportare și fiscale. Cât de des trebuie să ofer informații? Ce termene limită se aplică în 2017? Să ne uităm la nuanțe în continuare.

Impozitul pe profit 2017: scadenta

Conform statisticii. 285 din Codul fiscal, perioada de impozitare pentru impozitul pe venit este de un an, iar perioada de raportare variaza in functie de modalitatea de calcul a sumelor fiscale. În cazuri generale, perioada de raportare este recunoscută ca un trimestru, jumătate de an și 9 luni. Pentru acei contribuabili care calculează un avans în fiecare lună din profitul efectiv încasat, o lună (una, două, și așa mai departe până la sfârșitul anului în curs).

Necesitatea depunerii declarațiilor este stabilită la paragraful 1 din statut. 289. Nu contează dacă întreprinderea are sau nu o sumă de plătit la buget, modul în care se calculează impozitele sau avansurile. Dacă o organizație este recunoscută ca plătitor de impozit pe profit, aceasta este în orice caz obligată să depună la Serviciul Fiscal Federal o declarație finală și o raportare intermediară pe baza rezultatelor fiecărei perioade. Dacă nu există activitate, se trimite un formular zero cu liniuțe.

Termenul limită pentru depunerea calculelor impozitului pe venit pentru perioada de raportare este de cel mult 28 de zile (calendar) de la sfârșitul perioadei (clauza 3 a art. 289). Companiile care transferă plăți anticipate trimestriale și persoanele juridice care plătesc avansuri lunar cu plata suplimentară ulterioară a diferenței pe baza rezultatelor trimestrului de raportare sunt obligate să raporteze în acest mod. Dacă societatea plătește avansuri la buget din profiturile efective, declarațiile trebuie depuse în fiecare lună înainte de data de 28. Termenul limită de depunere a declarației anuale este același - până pe 28 martie (clauza 4 a articolului 289).

Notă! Dacă întreprinderea include EP (diviziuni separate), raportarea generală este transmisă la sfârșitul fiecărei perioade la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare a companiei „șef”, cu distribuirea datelor de către EP (clauza 5 a articolului 289). .

Impozitul pe venit – termene limită pentru depunerea declarațiilor 2017

Notă! În conformitate cu ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ММВ-7-3/572@ din 19 octombrie 2016. perioada impozabilă 31 pentru impozitul pe venit înseamnă depunerea unui raport pentru o jumătate de an, în timp ce perioada de impozitare 33 pentru impozitul pe venit înseamnă pentru 9 luni. În consecință, valoarea 21 înseamnă 1 trimestru, iar 34 înseamnă anul. Lista plina codificarea este cuprinsă în Anexa 1 la ordin.

Octombrie este o lună dificilă pentru un contabil: pe lângă activitățile lunare de trimitere a documentelor și transfer de fonduri către buget și fonduri, autoritățile de reglementare așteaptă rapoarte pentru nouă luni sau trimestrul trei al anului. Întârzierea plății poate duce la o amendă sau la blocarea contului dvs. curent. Pentru a ne asigura că finalizați toate acțiunile necesare la timp, vă vom spune despre datele importante din octombrie pentru transmiterea rapoartelor și plăților la buget.

Situațiile financiare

Dacă un antreprenor conduce o afacere fără angajați sau organizația există cu un singur fondator-director cu care nu există un acord semnat (angajare sau contract), atunci în octombrie trebuie doar să depună rapoarte contabile la biroul fiscal. Formele documentelor depind de regimul fiscal și de frecvența plăților impozitului.

Declaratie privind UTII pentru trimestrul 3 2017

Perioada de impozitare pentru imputare este un sfert, astfel încât plătitorii în octombrie raportează datele fiscale pentru ultimele trei luni. Declarația se depune la organele fiscale de la locul efectiv al activității. Dacă locul efectiv al activității nu poate fi determinat, de exemplu, în timpul transportului de mărfuri sau al comerțului cu distribuția de mărfuri, atunci depunem documentul: întreprinzători individuali - la locul lor de reședință, companii - la adresa lor legală. Imputarea este un mod convenabil pentru companiile al căror venit real îl depășește pe cel imputat (verificați acest lucru pe site-ul biroului fiscal). În acest articol am vorbit despre cum să evaluăm profitabilitatea utilizării UTII în comparație cu una simplificată.

Declaratie de TVA pentru trimestrul 3 2017

Plătitorii OSNO depun deconturi trimestriale de TVA. Acest document trebuie, de asemenea, să fie furnizat de agenții fiscali și firmele sau antreprenorii care au emis sau au primit o factură cu o taxă pe valoarea adăugată dedicată. Documentul se depune numai prin internet, indiferent de numărul de personal. O declarație pe hârtie va fi acceptată de la dvs. numai în cazuri excepționale; acestea sunt date în paragraful 5 al articolului 174 din Codul fiscal al Rusiei.

Recuperarea taxei pe venit

Toți plătitorii OSNO depun declarația. Cel mai adesea, documentul este furnizat trimestrial, iar apoi în octombrie trimitem o declarație pentru nouă luni. Companiile cu nivel inalt profiturile care realizează lunar avansuri depun o declarație la sfârșitul lunii. Și apoi în octombrie este trimisă declarația pentru septembrie. Documentul se completează cu un total cumulat la orice frecvență de depunere. Companiile reflectă adesea incorect avansurile în acest raport, precum și contribuțiile și impozitele; vă rugăm să introduceți datele cu atenție. Este convenabil ca în declarația curentă să puteți corecta o eroare din declarația anterioară pentru a nu trimite un amendament.

Raportarea angajaților în octombrie 2017

Dacă un antreprenor individual sau o organizație are angajați cu contracte de muncă sau contract, atunci numărul de rapoarte regulate crește imediat. Rapoartele sunt adăugate la fonduri și la autoritățile fiscale în legătură cu contribuțiile, numărul de personal și cuantumul veniturilor angajaților. Unele rapoarte sunt transmise lunar, altele - pe baza rezultatelor trimestrului sau anului.

Raport SZV-M pentru septembrie 2017

Acesta este un raport lunar pentru asigurați, scopul său este identificarea pensionarilor care lucrează. Nu depun raport numai organizațiile cu un singur fondator-director care nu are un contract de muncă sau contract încheiat cu propria firmă. Trimitem raportul la Fondul de Pensii.

Raport 4-FSS pentru 9 luni din 2017

Acesta este singurul document pe care angajatorii îl depun la Securitatea Socială. Se formează de patru ori pe parcursul anului. Raportul cuprinde sumele contribuțiilor plătite pentru accidentări și boli profesionale, plăți în caz de accidente, fonduri pentru examinarea medicală a personalului și evaluarea specială a locurilor de muncă. Dacă numărul de angajați nu depășește 25, raportul poate fi transmis la Asigurările Sociale în formă tipărită, cu un număr mai mare de angajați - doar prin Internet. Întreprinzătorii individuali depun documentul la locul lor de reședință, organizațiile - la adresa lor legală și departamentele de salarizare - la locul lor de înregistrare.

Calculul primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017

Transmitem acest calcul la Serviciul Federal de Taxe, care controlează procedura de depunere a primelor de asigurare de la începutul anului în curs. Documentul arată sumele contribuțiilor plătite pentru pensie, asigurări sociale și de sănătate. Fiscul acceptă calcule pe baza rezultatelor trimestrului. O versiune tipărită a calculului poate fi transmisă asiguraților cu un personal de până la 25 de persoane, restul depun documentul doar prin Internet. Trimitem ambele opțiuni de plată în același interval de timp.

Raportați 6-NDFL pentru 9 luni din 2017

Angajatorii și agenții fiscali prezintă trimestrial acest raport. Acesta reflectă veniturile, impozitul pe venitul personal și deducerile angajaților cu care au fost semnate contracte de muncă sau contracte. Formularul conține informații despre întreaga întreprindere. Cu ajutorul acestuia, oficialii verifică corectitudinea acțiunilor agenţi fiscali angajatorii devin: trebuie să păstreze impozit pe venit de la muncitori și să-l transfere statului.

Plăți în octombrie

În octombrie, companiile remit taxe pentru ultimul trimestru sau luna și plătesc, de asemenea, contribuții pentru personal. Transferurile la timp sunt importante dacă nu doriți să plătiți amenzi sau să pierdeți accesul la contul dvs.

Primele de asigurare pentru luna septembrie 2017

Pe lângă trimiterea de rapoarte, trebuie să transferați contribuții la Fondul de impozite și asigurări sociale pentru angajați. Acest lucru este realizat de angajatori în toate sistemele de impozitare în aceeași ordine.

Plata în avans în regimul fiscal simplificat pentru 9 luni din 2017

În octombrie, simplificatorii fac al treilea avans fiscal unic al anului. Se calculează pe bază de angajamente și se transferă la detaliile Serviciului Fiscal Federal. V-am spus cum să calculați avansul și să îl reduceți legal în acest articol.

Taxa UTII pentru trimestrul 3 2017

Plătitori ai sistemului de impozitare imputate în octombrie impozit de transfer conform UTII pentru trimestrul III al anului. Amintiți-vă, impozitul se plătește chiar dacă întreprinderea nu a funcționat și nu a existat nicio mișcare a fondurilor prin contul curent.

TVA pentru trimestrul 3 2017

În octombrie, plătitorii OSNO transferă TVA la bugetul trimestrului 3. Plata poate fi împărțită în trei părți egale și plătită la trei luni după trimestrul de raportare. De asemenea, TVA pentru trimestrul 3 este plătită de firmele în moduri speciale care au emis sau au acceptat o factură cu TVA alocat.

Plata in avans pentru impozitul pe venit

Plătitorii OSNO fac o altă plată în avans a impozitului pe venit. Dacă veniturile companiei în ultimele patru trimestre au fost de peste 60 de milioane de ruble, avansurile fiscale pot fi plătite lunar. Apoi, în octombrie, trebuie să faceți primul avans pentru al patrulea trimestru. În caz contrar, compania plătește cu nouă luni în avans.

Impozit pe proprietate pentru 9 luni din 2017

Toate organizațiile pe OSNO, simplificate, brevetate sau imputate care dețin proprietăți supuse impozitării plătesc această taxă pe baza rezultatelor trimestriale. Am vorbit despre calcularea impozitelor pe proprietate și a diferitelor categorii de plătitori în acest articol.