Ei realizează conținutul tranzacției de afaceri și. Patru tipuri de tranzacții comerciale. furnizați, la cererea entității auditate, justificări pentru comentariile și concluziile organizației de audit, auditorului individual, precum și informații despre apartenența dumneavoastră la autoreglementare
Sarcina 4.Înregistrați tranzacțiile comerciale în conturi contabilitate.
Operațiuni economice ale fabricii de mobilă Dubrava pe 20 noiembrie_
Sarcina 5. Formulați conținutul unei tranzacții comerciale utilizând informațiile privind corespondența conturilor de tranzacții prezentate mai jos:
Sarcina 6. Formulați conținutul fiecărei tranzacții comerciale, folosind informații despre corespondența conturilor la efectuarea acestei operațiuni.
Sarcina 7.
2. Înregistrați tranzacțiile de afaceri pentru 20X septembrie în jurnalul de tranzacții și înregistrați-le în conturile contabile.
4. Întocmește o fișă a cifrei de afaceri pentru conturile sintetice pe luna septembrie conform conturilor contabile.
5. Verificați totalul cifrei de afaceri din fișa cifrei de afaceri cu totalul jurnalului de tranzacții pentru 20XXX septembrie.
Datele inițiale.
2. Tranzacții comerciale pentru septembrie 200Хг.
Fișa cifrei de afaceri pentru conturi contabile sintetice
Sarcina 8. Pe baza datelor pentru a finaliza o sarcină:
· Întocmește bilanţul întreprinderii la 31 iulie 20XX. conform datelor privind soldurile din conturile Registrului general.
· Întocmește un jurnal al tranzacțiilor comerciale pentru luna august.
· Efectuarea contabilității sistematice a tranzacțiilor comerciale în conturi:
1) conturi deschise;
2) reflectă tranzacțiile comerciale asupra acestora;
· Întocmește o fișă de cifra de afaceri pentru luna august.
Datele inițiale
Denumirea conturilor Sumă, frec.
mijloace fixe 630 400
amortizarea mijloacelor fixe 104.080
împrumuturi bancare pe termen scurt 7000
conturi curente 19800
productie auxiliara 13500
capital de rezerva 5800
calcule pentru impozite si taxe 5400
profitul reportat 2000
împrumuturi bancare pe termen lung 48000
decontari cu furnizorii si antreprenorii 45201
investiții financiare pe termen scurt 11000
imobilizari necorporale 15300
plăți de asigurări sociale și
prevederea 6105
decontari cu cumparatori si clienti 22000
rezerve pentru cheltuieli viitoare 2000
capital autorizat 540.000
decontari cu personal pentru salarii 16500
decontări cu persoane responsabile 1026
materiale 69000
2. Tranzacții comerciale pentru august 20XХ.
Sarcina 9. Marcați răspunsurile corecte la întrebările testului.
1. În contabilitate, conceptele de „corespondență contabilă” și „înregistrare contabilă” sunt sinonime:
2. Un semn de grupare a conturilor într-un plan de conturi standard este:
a) continut economic;
b) scopul și structura conturilor.
3. Planul de conturi standard prezintă următoarele conturi:
a) sintetice;
b) analitice;
c) subconturi.
4. Conturile 50 „Numerar”, 75 „Decontări cu fondatorii” sunt colective și de distribuție:
5. Conturile de calcul sunt:
6. Tip de formulă pentru calcularea soldului unui cont pasiv:
a) Sn + Add – Cob;
b) Sn + Cob – Adaugă.
7. Conturile analitice și conturile sintetice sunt interconectate:
8. Printre conturile listate, indicați conturile active:
a) 19 „Taxa pe valoarea adăugată asupra activelor dobândite”;
b) 97 „Cheltuieli amânate”;
c) 83 „Capital suplimentar”;
d) 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”.
9. Pentru contabilitate valoare reziduala mijloace fixe în planul de conturi i se alocă un cont special:
10. Dintre conturile listate, indicați conturile pasive:
a) 97 „Cheltuieli amânate”;
b) 80 „Capital autorizat”;
c) 05 „Amortizarea imobilizărilor necorporale”.
11. Pentru decontările cu personalul pentru repararea prejudiciului material este destinat următorul cont:
12. Se efectuează înregistrări contabile complexe:
a) în două conturi;
b) pe mai mult de două conturi;
c) niciuna dintre cele de mai sus.
13. Cuantumul salariilor care trebuie plătite salariatului se reflectă în contul 70 „Decontări cu personalul pentru salarii”:
a) prin debitul contului;
b) credit pe cont.
14. Conturile 25 „Cheltuieli generale de producție” și 26 „Cheltuieli generale de exploatare”:
a) au un echilibru;
b) sunt neechilibrate.
15. În contul 45 „Marfa expediată” se reflectă faptul expedierii mărfurilor către cumpărător:
a) prin debit;
b) cu împrumut.
16. Datoria acumulată de organizația de asigurări și asigurări sociale în contul 69 „Calcule pentru asigurări și asigurări sociale” se reflectă:
a) prin debitul contului;
b) credit pe cont.
Una dintre sarcinile contabilității este formarea de informații despre activele, pasivele companiei, veniturile, cheltuielile și faptele semnificative ale activităților organizației. Cel mai adesea, subiectul contabilității îl reprezintă tranzacțiile comerciale.
Procese de afaceri și operațiuni de afaceri
În activitățile unei întreprinderi sau organizații de producție care efectuează lucrări sau prestează servicii, se disting trei procese:
- livra,
- producție,
- implementare.
Procesele constau dintr-un set de operațiuni de afaceri.
O tranzacție comercială în contabilitate este o acțiune (fapt), al cărei rezultat este modificări în compoziția, distribuția proprietății și sursele formării acesteia. De exemplu, mișcarea numerarului, a activelor materiale, a pasivelor.
Procesele de afaceri în contabilitate sunt reflectate pe măsură ce se desfășoară tranzacții comerciale - în acest caz, subiectul contabilității devine faptul tranzacției și rezultatul.
Operațiunile și procesele de afaceri ale întreprinderii - diagramă
Tipuri de tranzacții comerciale
Contabilitatea în sistemul contabil de afaceri distinge 4 tipuri de tranzacții în funcție de impactul acestora asupra bilanţului.
Tranzacții comerciale în contabilitate: tabel de clasificare
Impact asupra echilibrului |
Corespondenţă semnul de cont |
|
prin debit |
împrumutat |
|
|
activ |
activ |
|
pasiv |
pasiv |
|
activ |
pasiv |
|
pasiv |
activ |
Tipul I sunt tranzacții care reduc un element de activ „în detrimentul” altuia. Exemple: sosirea la depozit produse terminate, primirea fondurilor din contul curent la casierie. Există o schimbare în compoziția proprietății organizației, dar nu și în suma totală:
Tipul II - afișările afectează numai elementele de răspundere. De exemplu: capitalul de rezervă este majorat în detrimentul profiturilor. Astfel de tranzacții comerciale în contabilitate duc la modificări în compoziția datoriilor și a surselor de fonduri, fără a afecta evaluarea lor generală:
Tipul III – tranzacții, în urma cărora valoarea proprietății crește, iar în același timp și pasivele cresc. Exemple sunt tranzacțiile de cumpărare a mijloacelor fixe, obținerea unui împrumut. În acest caz, moneda soldului se modifică:
tip IV - înregistrări contabile, reducerea nivelului datoriilor sau capitalului propriu al unei organizații din cauza unei scăderi a activelor. Un exemplu comun: conturile de plătit. O tranzacție comercială afectează atât un element de activ, cât și un element de pasiv și duce la reducerea acestora:
- material - circulația mărfurilor și materialelor,
- monetare – tranzacții cu fonduri,
- decontare – relatii cu contrapartidele pentru decontari.
Acest principiu este folosit și pentru clasificarea documentelor contabile primare.
Tranzacții comerciale în contabilitate: exemple
Să luăm în considerare, ca exemplu, lista operațiunilor comerciale ale unei întreprinderi angajate în asamblarea și vânzarea de ceasuri de mână. În aprilie, a fost asamblat un lot de mărfuri: costul componentelor a fost de 284.000 de ruble, salariile pentru asamblori au fost de 110.000 de ruble. Produsul a fost vândut cu 655.018 RUB. (inclusiv TVA 99.918 RUB).
Corespondența conturilor și conținutul tranzacțiilor comerciale: tabel
Componentele sunt anulate pentru producție |
||||
Au fost acumulate plăți către angajații din producție |
||||
Primele de asigurare acumulate |
69 (în funcție de subconturi) |
|||
Un lot de bunuri a fost vândut |
90-1 „Venit” |
|||
Costul lotului vândut a fost anulat |
90-2 „Cost” |
|||
TVA perceput |
Tranzacțiile nr. 1 și 5 sunt exemple de tipurile I și II - vor duce la modificări ale activelor și pasivelor, dar nu vor afecta moneda bilanţului. Tranzacțiile nr. 2, 3, 6, 7 sunt un exemplu de conturi care afectează bilanțul total al întreprinderii.
1. S-a achiziționat un computer pentru munca personalului tehnic. Plata a fost efectuată prin transfer bancar în valoare de 35.200 de ruble.
2. Bunurile au fost achiziționate pentru revânzare pe credit în valoare de 120.800 RUB.
3. Salariile acumulate pentru angajații organizației s-au ridicat la 63.800 de ruble.
4. Salariile au fost emise la casieria întreprinderii. Suma din declarație este de 52.305 de ruble.
5. Impozitul pe venit a fost majorat din contul curent indivizii. Suma ordinului de plată este de 32.650 RUB.
6. Dividendele au fost acumulate proprietarilor în valoare de 25.000 de ruble.
7. Dividendele au fost plătite pe baza rezultatelor muncii întreprinderii. Suma 25.000 de ruble.
8. Pentru bunurile achizitionate cu credit sunt transferate furnizorului bani gheataîn valoare de 230.000 de ruble.
9. S-a primit un credit pe termen scurt de la banca. Suma 150.000 ruble.
10. Contul bancar a primit fonduri de la cumpărător în valoare de 230.000 de ruble.
11. Factura primita utilitati publice pentru suma de 2360 de ruble.
12. A fost primită o factură de energie electrică în valoare de 1.850 RUB.
13. TVA a fost transferat la buget în valoare de 20.000 de ruble.
14. Mijloacele fixe au fost reevaluate. Suma 2300 rub.
15. Costul mărfurilor este anulat în valoare de 152.000 de ruble.
Sarcina 3.
Determinați tipul tranzacției comerciale
Tabelul 2 – Jurnalul tranzacțiilor comerciale
Nu. | Conținutul tranzacțiilor comerciale pentru luna martie | Sumă, mii de ruble | Corespondența conturilor | Schimbări de echilibru | Tipul de schimbare | ||||
debit | credit | Active | Pasiv | ||||||
+ | – | + | – | ||||||
1. | Mijloacele fixe necontabilizate identificate în timpul inventarierii au fost valorificate | ||||||||
2. | Materialele rămase au fost valorificate la anularea celor care au devenit inutilizabile | ||||||||
3. | Materialele cheltuite pentru investiții de capital sunt anulate | ||||||||
4. | Salariile acumulate legate de procurarea materialelor | ||||||||
5. | Materiale eliberate pentru nevoi generale de afaceri | ||||||||
6. | Am primit un împrumut bancar pe termen scurt în numerar | ||||||||
7. | Datorii plătite către furnizori din contul curent | ||||||||
8. | Împrumuturile pe termen lung au fost rambursate folosind împrumuturile pe termen scurt primite | ||||||||
9. | Salariile eliberate personalului organizatiei din casa de marcat | ||||||||
10. | Se reflectă deficitul identificat de produse finite | ||||||||
11. | Impozite virate la buget din contul curent | ||||||||
12. | Plata concediului de odihnă acumulată din rezerva pentru plata concediului de odihnă |
Conturi contabile. Intrare dubla
Sarcina 4.
Tabelul 3 prezintă datele pentru deschiderea conturilor contabile la începutul perioadei.
Necesar:
1. Completați jurnalul de tranzacții comerciale (Tabelul 4).
2. Deschideți conturi contabile sintetice.
3. Reflectați tranzacțiile comerciale asupra acestora.
5. Pe baza înregistrărilor în contabilitate, întocmește o fișă a cifrei de afaceri (Tabelul 5).
6. Completați bilanțul din __________20___ (Tabelul 6).
Tabelul 3 – Bilanțul contabil la începutul perioadei de raportare
Active | Sumă, mii de ruble | Pasiv | Sumă, mii de ruble |
Mijloace fixe | 2 240 | Capitalul autorizat | 3 500 |
costul inițial* | 3 000 | Capital de rezervă | |
depreciere* | venituri reținute | 2 200 | |
Rezerve | 2 160 | anul de raportare* | 1 400 |
inclusiv: | anul trecut* | ||
materiale | Credite pe termen scurt | 1 000 | |
Cheltuieli viitoare | |||
produse terminate | |||
Creanţe de încasat | Creanţe | 1 500 | |
inclusiv: | inclusiv: | ||
cumpărători | furnizori | ||
Bani gheata | 3 820 | pe asigurare | |
inclusiv: | pe salarii | ||
casă de marcat | |||
Verificarea contului | 3 800 | ||
ECHILIBRU | 8 700 | ECHILIBRU | 8 700 |
* Datele de pe aceste rânduri sunt o referință pentru deschiderea conturilor contabile.
Tabelul 4 – Jurnalul tranzacțiilor comerciale pentru ___ trimestrul 20__
Nu. | Conținutul unei tranzacții comerciale | Cantitate, t. frec. | Corespondența de cont | |
Debit | Credit | |||
Aparatul a fost primit gratuit | 328 000 | |||
Produsele finite sunt livrate clienților | 360 000 | |||
Numerar primit din contul curent pentru plata salariilor | 800 000 | |||
A primit un împrumut bancar pe termen lung în contul curent | 300 000 | |||
Salariile plătite angajaților | 800 000 | |||
Primit din contul curent la casierie pentru nevoi casnice | 45 000 | |||
A primit un împrumut bancar pe termen scurt în contul curent | 250 000 | |||
Eliberat din casa de marcat angajatilor pentru cheltuieli de afaceri | 45 000 | |||
Datoria către bancă pentru împrumuturile pe termen scurt primite anterior a fost rambursată parțial din contul curent | 500 000 | |||
Materiale eliberate din depozit în producția principală | 450 000 | |||
1/3 din cheltuielile amânate a fost anulată pentru producția principală (chiria pentru trimestrul al doilea) | 300 000 | |||
Salariile acumulate lucrătorilor din producția principală | 600 000 | |||
Plățile s-au făcut către autoritățile de asigurări sociale din statul de plată | 157 200 | |||
Retinerea impozitului pe venit de la persoane fizice | 78 000 | |||
Primit de la furnizorii de materiale | 220 000 | |||
TVA se reflectă pe materialele primite | 39 600 | |||
Transferat din contul curent pentru rambursarea datoriei către furnizorul de materiale | 259 600 | |||
Transferat din contul curent pentru achitarea datoriilor fiscale | 150 000 | |||
Amortizarea a fost calculată pe mijloacele fixe utilizate în producția principală | 36 400 | |||
Produse finite scoase din producție | 1 540 000 |
Tabelul 5 – Bilanțul cifrei de afaceri (bilanţ) pentru conturile sintetice
Numărul de cont | Nume sintetic de cont | Sold la începutul perioadei | Cifra de afaceri pe trimestru | Sold la sfârșitul perioadei | |||
D | LA | D | LA | D | LA | ||
Mijloace fixe | |||||||
Amortizarea mijloacelor fixe | |||||||
Materiale | |||||||
Productie primara | |||||||
Produse terminate | |||||||
Marfa expediata | |||||||
Casă de marcat | |||||||
Verificarea contului | |||||||
Acorduri cu furnizorii si contractorii | |||||||
Decontari cu cumparatori si clienti | |||||||
Calcule pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt | |||||||
Calcule pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen lung | |||||||
Calcule pentru impozite și taxe | |||||||
Calcule pentru asigurări sociale și securitate | |||||||
Plăți către personal cu privire la salarii | |||||||
Calcule cu persoane responsabile | |||||||
Capitalul autorizat | |||||||
Capital de rezervă | |||||||
Profituri reportate (pierdere neacoperită) | |||||||
Cheltuieli viitoare | |||||||
veniturile perioadelor viitoare | |||||||
Profit și pierdere | |||||||
TOTAL |
Tabelul 6 – Bilanțul contabil la _________________
Active | Sumă, mii de ruble | Pasiv | Sumă, mii de ruble |
Mijloace fixe | Capitalul autorizat | ||
costul inițial* | Capital de rezervă | ||
depreciere* | venituri reținute | ||
Rezerve | anul de raportare* | ||
inclusiv: | anul trecut* | ||
materiale | |||
TVA la bunurile achiziționate | Credite bancare pe termen lung | ||
Cheltuieli viitoare | Credite pe termen scurt | ||
produse terminate | |||
mărfurile expediate | |||
Creanţe de încasat | Creanţe | ||
inclusiv: | inclusiv: | ||
cumpărători | furnizori | ||
alți debitori (persoane răspunzătoare) | înaintea bugetului privind impozitele şi taxele | ||
Bani gheata | pe asigurare | ||
inclusiv: | pe salarii | ||
casă de marcat | veniturile perioadelor viitoare | ||
Verificarea contului | |||
ECHILIBRU | ECHILIBRU |
Formulare contabile
Sarcina 5.
Datele inițiale
1. Doi colegi la postul principal - I.I. Ivanov și P.P. Petrov - în noiembrie 20___. a fost încheiat un acord constitutiv privind crearea unei societăți cu răspundere limitată „Aktiv” cu un capital autorizat (AC) de 80.000 de ruble.
2. Sarcinile statutare ale companiei sunt confectionarea unor loturi mici de imbracaminte si activitati comerciale.
3. Prin acord între fondatorii I.I. Ivanov a devenit șeful unei mici întreprinderi, P.P. Petrov – contabil șef (amândoi angajați vor lucra cu jumătate de normă la o întreprindere mică).
4. Potrivit contractului de înființare, capitalul societății se împarte în mod egal între cei doi fondatori indicați și trebuie înscris sub următoarea formă:
Tabelul 7 – Repartizarea contribuțiilor la capitalul autorizat între fondatori
Necesar:
1. În registrul tranzacțiilor comerciale, introduceți corespondența conturilor pentru tranzacții.
2. Deschideți registrul de tranzacții comerciale prin înregistrarea sumelor soldurilor conturilor la începutul lunii curente (la începutul perioadei de raportare - 1 noiembrie 20___ nu există sold de cont).
3. Notați data, titlul și numărul document primarși conținutul operațiunii în ordine cronologică într-o manieră pozițională pe baza fiecărui document primar al acestei luni.
4. Reflectați suma tranzacției, înregistrată mai întâi în coloana „Sumă Verificare”, utilizând metoda înregistrării duble simultan în coloanele „Debit” și „Credit” ale conturilor pentru tipurile de proprietate corespunzătoare și sursele achiziției acestora.
5. Calculați cifra de afaceri debitoare și creditară a conturilor la sfârșitul lunii și afișați soldul fiecărui cont la sfârșitul lunii.
6. Efectuați procedurile de control pe cele două rânduri de jos ale registrului de tranzacții comerciale, Formular nr. K-1.
Tabel 8 – Registrul tranzacțiilor comerciale al Aktiv SRL pe data de 20____ noiembrie.
Nu. | Data | Numele și numărul documentului principal | Conținutul operațiunii | Suma, RUR | Cor. conturi | |
D | LA | |||||
09.11 | Raportul prealabil nr. 1 | Plătit de Ivanov I.I. cheltuieli organizatorice (cheltuieli pentru intocmirea actelor constitutive, taxe, taxe) | 2 500 | |||
10.11 | Certificat de inregistrare | A fost primit un certificat de înregistrare (contabilitatea trebuie să reflecte mărimea capitalului și datoria fondatorilor) | 80 000 | |||
11.11 | Certificat de acceptare nr. 1 | Se acceptă 4 mașini de cusut de la Ivanov I.I. ca contribuție la societatea de administrare (activele fixe sunt înregistrate la costul convenit de fondatori) | 20 000 |
Continuarea tabelului 8
11.11 | Ordin de primire nr. 1 | Acceptat de la Petrov P.P. țesături pentru cusut ca uzură în Codul penal | 2 000 | |||
11.11 | Certificat de acceptare nr.2 | Primit 2 calculatoare de la Petrov P.P. ca aport la societatea de administrare (activele fixe sunt înregistrate la valoarea convenită între fondatori) | 20 000 | |||
12.11 | Chitanța comandă numerar nr. 1 | Acceptat la casieria de la Ivanov I.I. numerar ca aport la societatea de administrare | 20 000 | |||
12.11 | Chitanța comandă numerar nr. 2 | Acceptat la casieria de la Petrov P.P. numerar ca aport la societatea de administrare | 18 000 | |||
12.11 | Cheltuieli ordin numerar Nr. 1. Anunț pentru contribuții în numerar. | O parte din banii de la casa de marcat au fost depusi in contul curent deschis de banca | 32 000 | |||
15.11 | Extras bancar, ordin memorial nr. 356 | Plătit pentru deschiderea unui cont curent în baza unui acord cu banca | ||||
16.11 | Extras bancar, ordin de plata nr. 1 | A plătit companiei pentru producția urgentă a sigiliului și a primit sigiliul în aceeași zi | ||||
17.11 | Extras bancar, ordin de plata nr. 2 | Achitat antreprenorului pentru reparatiile spatiului inchiriat efectuate in luna noiembrie din contul curent conform certificatului de receptie lucrari de reparatii | 3 000 | |||
18.11 | Extras bancar, ordin de plata nr. 3 | Plătit și primit pe baza a 4 perechi de mese și scaune (4 seturi a câte 500 de ruble fiecare) conform certificatului de acceptare nr. 3 | 2 000 | |||
21.11 | Extras bancar, ordin de plata nr. 4 | Primul lot de mărfuri (jachete de toamnă) către magazin a fost plătit (dar nu a fost primit) | 20 000 | |||
25.11 | Cheltuieli numerar ordin nr. 2 | Eliberat către Petrov P.P. în evidență (pentru achiziționarea dulapurilor) | 4 000 | |||
28.11 | Certificat de acceptare nr. 4, raport prealabil nr. 2 | 2 dulapuri au fost achiziționate de P.P. Petrov. pentru numerar în magazin | 4 000 | |||
29.11 | Ordin de primire nr. 2 | Recepția primului lot de mărfuri (jachete de toamnă) la depozit | 20 000 | |||
30.11 | Extras bancar, ordin de plata nr. 5 | Închirierea spațiilor pentru activități de producție a fost plătită pentru luna noiembrie 200__. conform certificatului de servicii prestate | 3 000 | |||
30.11 | Cheltuielile pentru producția principală (cheltuieli de organizare, reparații, chirie) au fost anulate pentru alte cheltuieli pentru luna noiembrie: 2500+3000+3000=8500 | 8 500 | ||||
30.11 | Adeverință (calcul) de la departamentul de contabilitate | S-a dezvăluit o pierdere din activitate pentru luna noiembrie: Venituri – Cheltuieli = = 0 – (8500+250) = -8750 | 8 750 | |||
30.11 | Certificat de acceptare și transfer al mijloacelor fixe nr. 1-4 (formular nr. OS-1) | S-au valorificat mijloace fixe (4 mașini de cusut, 2 buc, un set de mobilier, dulapuri): 20000+20000+2000+4000=46000 | 46 000 |
Sarcina 6.
Datele inițiale
1. Soldul contului 50 „Numerar” din 01.02. 20___ – 4850 rub.
2. Tranzacții comerciale în contul 50 „Cash” pentru 20 februarie___. sunt prezentate în tabelul 9.
Necesar:
1. Întocmește o carte de numerar pentru 20 februarie___. (Tabelul 10);
2. Întocmește ordine memoriale pentru tranzacțiile în numerar;
3. Întocmește un registru al ordinelor memoriale;
4. Completați cartea „Jurnal-Main” pentru contul 50 „Casiera”.
Tabelul 9 – Tranzacții comerciale în contul 50 „Numerar” pentru februarie 20___.
Nu. | Data | Numele documentului principal și conținutul tranzacției comerciale | Cantitate, frecați. | |
02.02 | Ordin de primire numerar nr 42. Eliberat inginerului A.F.Petrov. valoarea supracheltuielilor raport prealabil № 45. | |||
02.02 | Bon de comandă numerar Nr 3. Predat la casierie de către inginerul M.M.Ivanov. soldul sumei contabile neutilizate conform raportului anticipat nr.40. | |||
02.02 | Chitanța comandă numerar nr. 4. Primită de la bancă cu cecul nr. 112148 pentru plata salariilor și nevoilor gospodărești. | 985 000 | ||
02.02 | Ordin de numerar de cheltuială nr. 43. Conform fișelor de plată nr. 10-21 au fost emise salariile personalului pentru luna ianuarie. | 810 000 | ||
08.02 | Ordin de numerar de cheltuieli nr. 44. Emis pentru nevoi economice agentului V.S. Nikolaev. | 2 000 | ||
08.02 | Ordin de numerar pentru cheltuieli nr. 45. A fost emis un avans pentru cheltuielile de afaceri către depozitarul I.S. Utochkin. | 3 000 | ||
08.02 | Ordin de numerar de cheltuială nr. 46. Conform fișelor de plată nr. 22-28, deponenților li s-au eliberat salarii. | 125 000 | ||
10.02 | Ordinul de numerar pentru cheltuieli nr. 47. A fost emis un avans pentru o călătorie de afaceri către inginerul V.N. Toporkov. | 4 000 | ||
10.02 | 40 000 | |||
10.02 | Ordin de numerar de cheltuială nr. 48. A fost emis un avans pentru nevoile de afaceri către dactilograf T.I. Frolova. | 1 000 | ||
16.02 | Chitanță comandă numerar nr. 5. Primit de la bancă folosind cecul nr. 112149 pentru plata în avans și pentru cheltuieli de afaceri. | 715 000 | ||
16.02 | Cheltuieli numerar ordin nr. 49. A fost plătit un avans pentru prima jumătate a lunii februarie conform fișelor de plată nr. 29-30. | 680 000 | ||
16.02 | Cheltuieli numerar ordin nr. 50. A fost emis un avans pentru cheltuielile de afaceri managerului de depozit M. M. Maksimov. | 5 000 | ||
16.02 | Ordin de numerar de cheltuială nr. 51. A fost emis un avans inginerului V.S. Popov. într-o călătorie de afaceri | 4 500 | ||
16.02 | Salariile nerevendicate au fost depuse în contul bancar. | 30 000 | ||
Tabelul 10 – Cartea de numerar
№ | De la cine a fost primit sau cui a fost emis | Cor. Verifica | Venire | Consum |
Casă pentru 2 februarie 20___ | ||||
Echilibrul la începutul zilei | ||||
De la Ivanov N.F. rambursarea sumei | ||||
De la bancă prin cecul nr. 112148 | ||||
Eliberat către Petrov A.F. pentru nevoile casnice | ||||
Salariul a fost eliberat conform statul de plată nr. 10-21 pentru luna ianuarie | ||||
Total pe zi | ||||
Sold la sfârșitul zilei | ||||
Casă pentru 8 februarie 20___ | ||||
Echilibrul la începutul zilei | ||||
Eliberat pentru nevoi economice lui V.S. Nikolaev. | ||||
Eliberat pentru nevoi economice lui I.S. Utochkin. | ||||
Conform taxelor declaraţiile nr. 22-28 au emis salarii deponenţilor | ||||
Total pe zi | ||||
Sold la sfârșitul zilei | ||||
Casa de marcat pentru 10 februarie 20___ | ||||
Echilibrul la începutul zilei | ||||
A fost acordat un avans pentru o călătorie de afaceri la V.N. Toporkov. | ||||
47a | ||||
A fost emis un avans pentru nevoile economice ale lui A.N. Frolova. | ||||
Total pe zi | ||||
Sold la sfârșitul zilei | ||||
Casă pentru 16 februarie 20___ | ||||
Echilibrul la începutul zilei | ||||
Primit de la bancă folosind cecul nr. 112149 | ||||
A fost emis un avans pentru prima jumătate a lunii februarie | ||||
A fost acordat un avans pentru nevoi economice lui M. M. Maksimov. | ||||
A fost acordat un avans pentru o călătorie de afaceri la V.S. Popov. | ||||
51a | Salariu nerevendicat depus în cont bancar | |||
Total pe zi | ||||
Sold la sfârșitul zilei |
Tabel 11 – Ordinul memorial nr. 11 din 02.02.20___
Tabel 12 – Ordinul memorial nr. 12 din 02/08/20___
Contabil_______________________ Antreprenor_______________________
Tabel 13 – Ordinul memorial nr. 13 din data de 10.02.2020___
Contabil_______________________ Antreprenor_______________________
Tabelul 15 – Jurnal de înregistrare (formular de comandă memorială I)
Tabelul 16 – Ordinul memorial nr. 1 „Tranzacții în numerar” pentru 20___ februarie. (Versiunea II a formularului de comandă memorială)
Tabelul 17 – Cartea „Magazine-Main” pentru 20 februarie___.
Sarcina 7.
Pe baza datelor prezentate în problema 6
Necesar:
1) registre contabile sintetice deschise pentru contul 50 „Cash” (decontul nr. 1 și ordinul jurnal nr. 1);
2) reflectați tranzacțiile din luna februarie în ordinea jurnalului nr. 1 și extrasul nr. 1 conform registrului de casă, afișați soldul contului 50 „Cash” la sfârșitul lunii;
3) transferul datelor din ordinea jurnalului nr. 1 în Registrul general.
Forma standard Nr. B-1
Declarația nr. 1
Vă vom spune în acest material ce tipuri de tranzacții comerciale există și cum sunt reflectate acestea în evidențele contabile.
4 tipuri de tranzacții comerciale
Când vorbesc despre tipurile de tranzacții comerciale, se referă la gruparea acestora în funcție de impactul asupra valorii activelor (A) și pasivelor (P) a bilanţului.
Astfel, se disting următoarele patru tipuri de tranzacții comerciale:
Mai jos vă vom explica cum să determinați tipul de tranzacție comercială.
Tip I: A+ A-
Acest tip de tranzacție comercială implică o modificare a compoziției sau structurii activelor din bilanţ. Ca urmare a acestui tip de tranzacție, moneda bilanţului nu se modifică. Cu alte cuvinte, cu primul tip de tranzacții comerciale, un activ se transformă într-un alt activ.
Cel mai simplu exemplu este retragerea numerarului de la o bancă folosind un cec:
Cont de debit 50 „Numerar” - Cont de credit 51 „Conturi de numerar”
Ca urmare a acestei operațiuni, valoarea activelor nu se modifică, se modifică doar structura acestora: fondurile necash au scăzut, numerarul a crescut.
Pentru acest tip de tranzacții comerciale, exemple de postări sunt următoarele:
Tip II: P+ P-
Ce tip de tranzacție comercială este, în urma căreia valoarea totală a bilanţului nu se modifică, iar modificări apar numai în componenţa pasivelor? Vorbim despre al 2-lea tip de tranzacții comerciale.
Iată tranzacțiile comerciale tipice legate de acest tip:
Tipul III: A+ P+
Al treilea tip de tranzacții comerciale presupune că moneda bilanţului crește datorită faptului că activele și pasivele cresc.
Iată câteva exemple pentru acest tip de tranzacție comercială:
Tip IV: A-P-
Daca in urma tranzactiilor comerciale, activele si pasivele bilantului scad, vorbim de al 4-lea tip de operatiuni.
Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos
Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.
Postat pe http://www.allbest.ru/
Sarcina 1. Drepturile, îndatoririle și responsabilitățile auditorilor și firmelor de audit
Auditorul are dreptul să desfășoare activități de audit atât în calitate de angajat al unei organizații de audit, cât și în baza unui contract civil sau întreprinzător individual care își desfășoară activitățile fără a-și forma persoană juridică.
Un auditor individual și o organizație de audit au dreptul de a desfășura activități de audit și de a furniza servicii legate de audit, dar nu au dreptul de a se angaja în alte tipuri de activități comerciale. Lista serviciilor legate de audit este stabilită de standardele federale de audit.
În art. 13 din Legea federală „Cu privire la activitățile de audit” enumeră drepturile și responsabilitățile auditorilor atunci când efectuează un audit.
Drepturile auditorilor:
1) determină în mod independent formele și metodele de efectuare a auditului pe baza standardelor federale de audit, precum și componența cantitativă și personală a echipei de audit care efectuează auditul;
2) examinează integral documentația aferentă activităților financiare și economice ale entității auditate, precum și verifică disponibilitatea reală a oricărei proprietăți reflectate în prezenta documentație;
3) primesc explicații și confirmări, verbal și în scris, de la funcționarii entității auditate cu privire la problemele apărute în timpul auditului;
4) refuză să efectueze un audit sau să-și exprime opinia cu privire la fiabilitatea situațiilor contabile (financiare) din raportul auditorului în următoarele cazuri:
a) lipsa de către entitatea auditată de a furniza toată documentația necesară;
b) identificarea în timpul auditului a circumstanțelor care au sau sunt capabile să influențeze în mod semnificativ opinia organizației de audit sau a auditorului individual asupra fiabilității situațiilor contabile (financiare) ale entității auditate;
4.1) asigură răspunderea pentru încălcarea contractului de prestare a serviciilor de audit și (sau) răspunderea pentru cauzarea daunelor proprietății altor persoane ca urmare a activităților de audit;
5) exercita alte drepturi ce decurg din contractul de prestare a serviciilor de audit.
Responsabilitatile auditorilor:
1) furnizează, la cererea entității auditate, justificări pentru comentariile și concluziile organizației de audit, auditorului individual, precum și informații despre apartenența acesteia la o organizație de autoreglementare a auditorilor;
2) transfera, în termenul stabilit prin contractul de prestare a serviciilor de audit, raportul de audit către entitatea auditată, persoana care a încheiat contractul de prestare a serviciilor de audit;
3) să asigure păstrarea documentelor (copiilor documentelor) primite și întocmite în timpul auditului timp de cel puțin cinci ani de la anul în care au fost primite și (sau) întocmite;
4) îndeplinirea altor obligații care decurg din contractul de prestare a serviciilor de audit.
De asemenea, aș dori să spun că una dintre principalele responsabilități ale auditorilor este păstrarea secretului de audit, care, în conformitate cu art. 9 din Legea federală „Cu privire la activitățile de audit” constituie orice informații și documente primite și (sau) compilate de organizația de audit și angajații săi, precum și de auditorul individual și angajații cu care au încheiat contracte de muncă, atunci când prestează servicii. .
Responsabilitatea auditorilor și a organizațiilor de audit este prevăzută la art. 20 Legea federală „Cu privire la activitățile de audit”:
1. În legătură cu un membru al unei organizații de autoreglementare a auditorilor care a încălcat cerințele prezentei legi federale, standardele de audit, regulile de independență ale auditorilor și organizațiile de audit, codul de etică profesională pentru auditori, organizația de autoreglementare auditorilor pot aplica următoarele măsuri disciplinare:
1) emite un ordin prin care se obligă un membru al unei organizații de autoreglementare a auditorilor să elimine încălcările identificate ca urmare a unui audit extern al calității muncii sale și stabilirea unui termen limită pentru eliminarea acestor încălcări;
2) emite un avertisment scris unui membru al unei organizații de autoreglementare a auditorilor cu privire la inadmisibilitatea încălcării cerințelor prezentei legi federale, a standardelor de audit, a regulilor de independență a auditorilor și a organizațiilor de audit și a codului de etică profesională pentru auditori;
3) să aplice o amendă unui membru al unei organizații de autoreglementare a auditorilor;
4) ia decizia de suspendare a calității de membru al unei organizații de audit, a unui auditor într-o organizație de autoreglementare a auditorilor pentru o perioadă până la eliminarea încălcărilor identificate, dar nu mai mult de 180 de zile calendaristice din ziua următoare datei deciziei de a a fost făcută suspendarea calității de membru;
5) ia o decizie privind excluderea organizației de audit, auditor din membrii organizației de autoreglementare a auditorilor;
6) aplică alte măsuri stabilite prin documentele interne ale organizației de autoreglementare a auditorilor.
2. Măsurile disciplinare sunt aplicate de către o organizație de autoreglementare a auditorilor în modul stabilit de Legea federală „Cu privire la organizațiile de autoreglementare”.
3. Un auditor în privința căruia a fost luată o decizie de suspendare a calității de membru într-o organizație de autoreglementare a auditorilor, pe toată perioada de valabilitate a unei astfel de decizii, nu are dreptul să:
1) participa la activități de audit;
2) să ofere recomandări care confirmă o reputație de afaceri (profesională) impecabilă persoanelor care doresc să devină membri ai unei organizații de autoreglementare a auditorilor;
3) să participe la lucrările organelor alese și specializate ale unei organizații de autoreglementare a auditorilor.
4. O organizație de audit, un auditor individual, în privința căruia a fost luată o decizie de suspendare a calității de membru într-o organizație de autoreglementare a auditorilor, pe toată perioada de valabilitate a unei astfel de decizii, nu are dreptul de a:
1) încheie contracte pentru prestarea de servicii de audit;
2) să efectueze modificări la contractele de prestare a serviciilor de audit încheiate înainte ca organizația de autoreglementare a auditorilor să ia decizia menționată, care atrage după sine o creștere a obligațiilor organizației de audit sau auditorului individual.
5. Cu cel puțin șapte zile lucrătoare înainte de expirarea perioadei pentru care calitatea de membru al unei organizații de audit, auditor într-o organizație de autoreglementare a auditorilor este suspendată, organizația de autoreglementare a auditorilor ia o decizie privind restabilirea calității de membru al auditorilor. organizația de audit, auditor în organizația de autoreglementare a auditorilor sau la excluderea acestora din membrii organizației de autoreglementare auditori.
6. În ceea ce privește o organizație de audit care a încălcat cerințele prezentei legi federale, standardele federale de audit, regulile de independență ale auditorilor și organizațiile de audit, codul de etică profesională pentru auditori, organismul federal autorizat pentru control și supraveghere poate aplica urmatoarele masuri disciplinare:
1) emite un ordin prin care se obligă organizația de audit să elimine încălcările identificate ca urmare a unui audit extern al calității activității sale și stabilește un termen limită pentru eliminarea acestor încălcări;
2) să emită un avertisment în scris cu privire la inadmisibilitatea încălcării cerințelor prezentei legi federale, standardelor federale de audit, regulilor de independență ale auditorilor și organizațiilor de audit și ale codului de etică profesională pentru auditori;
3) să transmită organizației de autoreglementare a auditorilor, din care este membră organizația de audit, un ordin obligatoriu de suspendare a calității de membru al organizației de autoreglementare a auditorilor;
4) să transmită organizației de autoreglementare a auditorilor, din care este membră organizația de audit, un ordin obligatoriu de excludere a organizației de audit din organizația de autoreglementare a auditorilor.
7. Organizația de autoreglementare a auditorilor, în termen de trei zile lucrătoare din ziua următoare datei executării ordinului prevăzut la alineatele 3 și 4 din partea 6 a prezentului articol, este obligată să informeze organismul federal autorizat pentru control și supravegherea în scris a executării prezentului ordin.
Și, de asemenea, art. 12 din Legea federală „Cu privire la activitățile de audit” prevede revocarea certificatului de calificare al auditorului în următoarele cazuri:
1) obținerea unui certificat de calificare de auditor folosind documente falsificate sau primirea unui certificat de calificare de auditor de către o persoană care nu îndeplinește cerințele pentru solicitant stabilite de articolul 11 din prezenta lege federală;
2) intrarea în vigoare a unei hotărâri judecătorești care prevede pedeapsa sub formă de privare a dreptului de a se angaja în activități de audit pe o anumită perioadă;
3) nerespectarea de către auditor a cerințelor articolelor 8 și 9 din prezenta lege federală;
4) încălcarea sistematică de către auditor în timpul auditului a cerințelor prezentei legi federale sau a standardelor federale de audit;
5) semnarea de către auditor a raportului de audit recunoscut în în modul prescris fals cu bună știință;
6) neparticiparea auditorului la implementarea activităților de audit (eșecul unui auditor individual de a desfășura activități de audit) timp de doi ani calendaristici consecutivi, cu excepția:
a) persoanele care sunt membri ai organelor de conducere permanente colegiale și membri ai organelor executive colegiale ale organizațiilor de autoreglementare ale auditorilor, persoanele care îndeplinesc funcțiile de organe executive unice ale organizațiilor de autoreglementare ale auditorilor, precum și persoanele care desfășoară activități în domeniul autoreglementării; organizațiile de auditori funcțiile membrilor și angajaților unui organism specializat pentru controlul extern al calității organizațiilor de audit, auditori;
b) angajații departamentelor de control intern ale organizațiilor care sunt responsabili cu efectuarea auditurilor situațiilor contabile (financiare) ale acestor organizații;
c) persoanele care acționează ca organ executiv unic sau care sunt membri ai organului executiv colegial al organizațiilor de audit;
d) alte persoane prevăzute de alte legi federale;
7) nerespectarea de către auditor a cerinței de a urma cursuri de formare în cadrul programelor de formare avansată stabilite de articolul 11 din prezenta lege federală, cu excepția cazului în care organizația de autoreglementare a auditorilor, cu aprobarea consiliului de audit, recunoaște o motiv valabil pentru nerespectarea acestei cerințe (de exemplu, boală gravă);
8) sustragerea auditorului de la controlul extern al calității muncii.
Răspunderea este prevăzută și în paragraful „c” din partea 6 a art. 81 din Codul Muncii al Federației Ruse - rezilierea unui contract de muncă la inițiativa angajatorului în cazul dezvăluirii unui secret protejat de lege (de stat, comercial, oficial etc.) care a devenit cunoscut angajatului în legătură cu cu îndeplinirea atribuţiilor de serviciu.
Răspunderea penală și administrativă este prevăzută în Partea 2, Partea 3, Partea 4 a art. 183 din Codul penal al Federației Ruse și art. 13.14 Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse.
bilant financiar
Sarcina 2. Pe baza datelor din tabelul 1, faceți o grupare economică a activelor economice ale organizației:
a) după tip și locație,
b) pe sursele de educaţie.
Această grupare este reflectată în Tabelul 2.
Completați bilanțul la începutul perioadei.
tabelul 1 |
|||||
Compoziția activelor economice ale SA „Jupiter-S” |
|||||
Numele fondurilor și surselor |
|||||
Clădire atelier de producție |
|||||
Cash în casă |
|||||
Structuri (împrejmuire organizatorică) |
|||||
Fax |
|||||
Radiotelefon |
|||||
Datorii către furnizori pentru materiale |
|||||
Mese de birou |
|||||
Profit pentru anul de raportare |
|||||
Strung |
|||||
Bandă de oțel, t |
|||||
Datorii de salarizare față de personal |
|||||
Produse neterminate |
|||||
Capital de rezervă |
|||||
Piese de schimb pentru reparatii utilaje |
|||||
Echipamente de uz casnic diverse |
|||||
Clădire depozit |
|||||
Datorie la banca la un imprumut pe o perioada de 2 ani |
|||||
Acțiuni cumpărate în scopul primirii de dividende |
|||||
Datoria cumpărătorilor pentru produsele expediate |
|||||
Capitalul autorizat |
|||||
Echipamente pentru ateliere de productie |
|||||
Datorii fiscale la buget |
|||||
Produse finite in depozit |
|||||
Numerar în contul curent |
|||||
Cash in casa de marcat pentru nevoile afacerii |
|||||
Pe stoc diverse materiale |
|||||
Rezerva pentru plata concediilor angajatilor |
|||||
Marfa expediata |
|||||
Costurile de creare și înregistrare |
|||||
Credite primite de la alte persoane juridice pe o perioada de pana la 1 an |
|||||
O mașină |
|||||
Sumele de reevaluare a mijloacelor fixe |
|||||
Dreptul exclusiv la un brevet pentru o invenție |
|||||
Teren deținut de organizație |
|||||
Cheltuieli pentru abonamente la ziare și reviste |
|||||
Datorie pentru contribuțiile la asigurările și asigurările sociale |
|||||
Obligațiuni ale altor persoane juridice (maturitate 3 ani) |
|||||
Cont special (acreditiv) deschis pentru decontari cu furnizorii |
|||||
Avansuri primite de la cumpărători |
|||||
Credite acordate altor întreprinderi pe o perioadă de șase luni |
|||||
Cheltuielile întreprinderii pentru dezvoltarea de noi tipuri de produse |
|||||
Componente |
|||||
Licență de desfășurare a activităților statutare (pe o perioadă de 3 ani) |
|||||
Profitul reportat din anii anteriori |
|||||
cambii primite de la debitori în plată pentru produsele expediate (perioada de rambursare - 6 luni) |
|||||
Certificat bancar de depozit pe o perioada de 1 an |
|||||
Datorie în temeiul titlurilor executorii ale autorităților judiciare |
|||||
Datorie către furnizori pentru materiale, garantată prin cambii (perioada de rambursare - 6 luni) |
|||||
Numerar într-un cont în valută |
|||||
TVA platit furnizorilor pentru materialele achizitionate |
|||||
Datorie la buget pentru impozitul pe venit |
|||||
Datorii către furnizorul de energie electrică |
|||||
Tabla de fier, t |
|||||
Datorie la buget pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice |
La completarea Tabelului 2, este necesar să se enumere numerele de serie (conform Tabelului 1) și sumele pentru toate pozițiile incluse în fiecare categorie de fonduri sau surse de formare a acestora.
masa 2 |
||||||
Gruparea proprietății și sursele formării sale SA „Jupiter-S” |
||||||
Tip de proprietate |
Sursa formării proprietății |
|||||
Grup, subgrup |
Grup, subgrup |
|||||
Mijloace fixe |
Surse proprii |
|||||
Mijloace fixe: (1, 3, 4, 5, 7, 9, 16, 21, 31, 34, 51) |
Capital autorizat (20) |
|||||
Capital suplimentar (32) |
||||||
Imobilizari necorporale: (29, 33, 43) |
Capital de rezerva (13) |
|||||
Rezerve: (27) |
||||||
Investiții de capital: |
Rezerve totale |
|||||
Profit: (8, 44) |
||||||
Investiții financiare pe termen lung: (18, 37) |
Profit total |
|||||
DFV total |
Total surse proprii |
|||||
Total Vn.A. |
Surse atrase pe termen lung |
|||||
Active circulante |
Credite pe termen lung: (17) |
|||||
Inventar: (10, 14, 15, 26, 49, 54) |
Total credite pe termen lung |
|||||
Credite pe termen lung: |
||||||
Lucrări în curs (12) |
Total credite pe termen lung |
|||||
Produse finite (23) |
Surse totale pe termen lung |
|||||
Bunuri |
Surse de împrumut pe termen scurt |
|||||
Articole livrate (28) |
Credite pe termen scurt: |
|||||
Fonduri în așezări: (19, 50) |
Total credite pe termen scurt |
|||||
Credite pe termen scurt: (30) |
||||||
Investiții financiare pe termen scurt: (40) |
Total credite pe termen scurt |
|||||
KFV total |
Conturi de plătit: (6, 11, 22, 36, 39, 47, 48, 52, 53, 55) |
|||||
Numerar: (2, 24, 25, 38, 45, 46, 49) |
||||||
Total surse pe termen scurt |
||||||
Cheltuieli amânate: (35, 41) |
||||||
Capital de rulment total |
Surse totale |
|||||
Fonduri totale |
Sarcina 3. Pe baza datelor din tabelul 3, reflectați modificările din bilanțul compilat în Sarcina 2. Determinați tipul de modificare a bilanțului sub forma tabelului 4. Completați bilanţul la sfârșitul perioadei
Tabelul 3 |
|||
Operațiunile comerciale ale SA Jupiter-S |
|||
pentru ianuarie 200_ |
|||
Extras de cont curent, ordin de plata cumpărător - plata în avans transferată |
|||
Extras de cont curent, ordin de primire numerar - bani primiți pentru plată salariileși sume responsabile pentru cheltuielile de călătorie |
|||
Ordin de numerar pentru cheltuieli, certificat de călătorie - eliberat pentru raportare |
|||
Cheltuieli ordin numerar, salarii - salarii emise |
|||
Cerere de eliberare a materialelor în producție |
|||
Acceptarea facturii furnizorului pentru materiale: |
|||
Costul materialelor |
|||
Contract de împrumut cu banca - datoria către furnizor a fost plătită folosind un împrumut pe termen scurt |
|||
Fișe de plată - salariile acumulate personalului organizației |
|||
S-au făcut deduceri la fondurile extrabugetare de asigurări sociale și de securitate |
|||
Impozitul pe venitul personal reținut din salarii |
|||
Factura Gorenergo pentru energia electrica consumata pentru nevoi tehnologice: |
|||
Costul energiei |
|||
Extras de cont curent, ordin de plata - taxe virate la buget |
|||
Factura pentru livrarea produselor finite la depozit |
|||
Contract de împrumut, extras de cont în valută - credit bancar pe termen scurt creditat |
|||
Cerință de eliberare în producția de semifabricate |
|||
Extras de cont curent, ordin de plata - transferat la furnizor pentru materiale |
|||
Extras de cont curent, ordin de plată - transferat către fondurile de asigurări sociale și asigurări sociale |
|||
Factură, produse expediate cumpărătorului contra avansului primit: |
|||
Costul produsului |
|||
Extras bancar, ordin de plată - listat de „Gorenergo” |
Sarcina 4. Formulați conținutul tranzacțiilor comerciale pe baza corespondenței date a conturilor, i.e. răspunde la întrebarea „ce înseamnă această intrare?”:
Debit 20 - Credit 70 |
Debit 10 - Credit 60 |
Debit 70 - Credit 73.1 |
|
Debit 60 - Credit 51 |
Debit 20 - Credit 02 |
Debit 08 - Credit 75.1 |
|
Debit 20 - Credit 10.9 |
Debit 01 - Credit 08 |
Debit 62 - Credit 90 |
|
Debit 90 - Credit 41 |
1. Contul 20 - producția principală, Contul 70 - datoria față de personalul organizației, deci - Debit 20 - Credit 70 - salariile acumulate.
2. Contul 60 - decontari cu furnizorii si antreprenori, Contul 51 - conturi de decontare, deci s-a efectuat Debit 60 - Credit 51 - decontare cu furnizorul.
3. Contul 20 - producție principală, Contul 10.9 - stocuri și provizii de uz casnic, de unde Debit 20 - Credit 10.9 - stocuri și provizii de uz casnic anulate.
4. Contul 90 - vânzări, Contul 41 - mărfuri, deci Debit 90 - Credit 41 - costul mărfurilor este anulat la prețul de achiziție.
5. Contul 10 - Materiale, Contul 60 - decontari cu furnizorii si antreprenori, deci Debit 10 - Credit 60 - materiale sunt valorificate.
6. Contul 20 - producția principală, Contul 02 - amortizarea mijloacelor fixe, de unde Debit 20 - Credit 02 - amortizarea mijloacelor fixe acumulate.
7. Contul 01 - imobilizari, Contul 08 - investitii in active imobilizate, de unde Debit 01 - Credit 08 - imobilizari valorificate.
8. Contul 70 - datoria fata de personalul organizatiei, Contul 73.1 - decontari la creditele acordate, de unde - Debit 70 - Credit 73.1 - decontari la creditele acordate angajatilor.
9. Contul 08 - investiții în active imobilizate, Contul 75.1 - calcule pentru contribuții la capitalul (social) autorizat, de unde Debit 08 - Credit 75.1 - majorare a capitalului autorizat.
10. Contul 62 - decontari cu cumparatori si clienti, Contul 90 - vanzari, de aici Debit 62 - Credit 90 - bunuri vandute catre consumatori.
Postat pe Allbest.ru
Documente similare
Gruparea bunurilor gospodăriei din fabrică pe compoziție și surse de educație. Intocmirea conturilor de corespondenta. Determinarea tipurilor de modificări ale bilanţului sub influenţa tranzacţiilor comerciale. Relația dintre contabilitatea sintetică și analitică.
test, adaugat 01.10.2015
Principii de deschidere a conturilor contabile și reflectarea asupra acestora a tranzacțiilor comerciale pe lună folosind metoda înregistrării duble. Calculul cifrei de afaceri lunare și a soldurilor finale. Conform contabilităţii, întocmirea bilanţului contabil al OJSC „M-33” la o anumită dată.
test, adaugat 23.03.2015
Gruparea activelor economice ale întreprinderii pe compoziție și surse de formare. Întocmirea unui bilanţ, determinarea tipului de modificări ale bilanţului sub influenţa tranzacţiilor comerciale. Declarații privind cifra de afaceri de contabilitate sintetică și analitică.
manual de instruire, adăugat la 31.03.2010
Clasificarea si tipurile resurselor gospodaresti dupa compozitie si surse de formare. Principii de întocmire a bilanțului unei întreprinderi de retail, componența și cerințele acestuia. Tranzacții comerciale în perioada studiată, reflectarea lor în raportare.
test, adaugat 11.05.2014
Conceptul de contabilitate, clasificarea și semnificația conturilor. Utilizarea postărilor pentru a evalua aspectele cantitative și calitative ale tranzacțiilor comerciale. Practica întocmirii unui bilanţ de deschidere, a unui jurnal al tranzacţiilor comerciale şi a documentaţiei.
lucrare curs, adaugat 13.11.2013
Conceptul și structura bilanțului, principalele elemente și conținut. Tranzacțiile comerciale și gradul de influență al acestora asupra modificărilor din bilanţ. Clasificarea conturilor contabile in functie de obiecte si forma. Dubla intrare a tranzactiilor pe conturi.
rezumat, adăugat 09.11.2009
Gruparea obiectelor contabile pe tipuri (compoziție) și surse de formare. Rezumarea informațiilor din bilanț, evaluarea impactului tranzacțiilor comerciale asupra rezultatului acestuia. Înregistrarea tranzacțiilor comerciale în conturile de bilanț.
test, adaugat 20.05.2015
Învățarea unui concept și definirea sensului situațiile financiare, rolurile și funcțiile echilibrului. Structura bilanţului. Clasificarea proprietății întreprinderii pe tipuri și surse de educație. Modificări ale bilanțului influențate de tranzacțiile comerciale.
lucrare curs, adaugat 19.03.2013
Gruparea obiectelor și clasificarea conturilor contabile. Intocmirea bilantului, facturarea si intrarea dubla. Contabilitate sintetică și analitică. Impactul tranzacțiilor comerciale asupra proprietății și capitalurilor proprii. Registre și formulare contabile.
test, adaugat 19.07.2010
Informații generale privind organizarea OJSC „Stroitel” și un extras din politica contabilă a întreprinderii. Întocmirea bilanţului contabil şi a cardului de cont al companiei. Lista tranzacțiilor comerciale, pregătirea bilanțului și înregistrările jurnalului.