Fonduri de salarii. Deduceri din salariile angajatilor. Taxa pe salarii: caracteristici

Societatea, in conformitate cu contractul incheiat cu salariatul, ii plateste remuneratie. Dar plata nu se face în suma totală specificată în contract, ci în suma rămasă, care se obține după reținerea impozitelor din salarii. În plus, organizația și întreprinzătorii individuali trebuie să acumuleze salariile prevăzute de lege. prime de asigurare.

Codul Fiscal al Federației Ruse prevede în prezent existența unui singur impozit care se plătește pe cheltuiala angajatului - impozitul pe venitul personal.

Impozitarea este efectuată de un agent fiscal, care este angajatorul angajatului. Taxele pe salarii sunt reținute de către acesta înainte de plata directă a sumelor către angajații companiei, iar ulterior transferă aceste taxe obligatorii la buget.

Angajatul plătește impozitul pe venit pe cheltuiala sa la următoarele rate:

• 13% este cota impozitului pe venitul personal destinată impozitării veniturilor rezidenților, care sunt majoritatea angajaților companiei (cetățeni ai Federației Ruse).
• 30% este cota impozitului pe venitul persoanelor fizice utilizată pentru determinarea impozitului pentru persoanele care se află în țară de mai puțin de 183 de zile.
• 35% este rata de impozitare pe care contabilul o aplică atunci când impozitează acest tip de venituri ale angajaților, cum ar fi beneficiile materiale și alte plăți.

Important! Rezidenții sunt considerați a fi persoanele care stau în țară mai mult de 183 de zile, în caz contrar sunt considerați nerezidenți.

În prezent, alte tipuri de impozite pe sumele salariale nu sunt aplicate.

Ce impozite plătește angajatorul pe cheltuiala lui?

Legislația prevede obligația angajatorului, indiferent cine este - persoană juridică sau antreprenor, de a efectua asigurarea obligatorie. Aceasta include pensie, asigurări medicale și sociale. Astăzi, toate plățile pentru aceste tipuri se referă la prime de asigurare, controlate și plătite autorităților fiscale.

Există, de asemenea, un tip de asigurare obligatorie care ar trebui transferat la asigurările sociale - asigurarea de accidente.

Majoritatea companiilor și antreprenorilor sunt obligați să calculeze primele de asigurare pentru angajați din salarii pe cheltuiala lor, a căror rată generală este de 30%.

Pentru unele tipuri de entități comerciale, tarifele generale pot fi reduse în funcție de tipul de beneficiu. Un exemplu ar fi simplificările, în care cota în Fondul de Asigurări Medicale Obligatorii și în Fondul de Asigurări Sociale sunt egale cu 0, iar pentru Fondul de Pensii se aplică o cotă preferențială, dar numai în limita sumei maxime.

Legislația prevede existența unor limite salariale pe an, după atingerea cărora cota primei de asigurare poate fi redusă sau chiar egală cu 0. Aceste sume maxime sunt indexate în fiecare an. Există o valoare separată pentru fiecare fond.

Impozite salariale în 2017 ca tabel procentual:

Trebuie avut în vedere faptul că baza trebuie calculată pentru fiecare angajat în mod individual. În acest scop special registre fiscale. Majoritatea programelor specializate le conțin. Pe baza acestora, rapoartele sunt întocmite și transmise trimestrial.

Atenţie! Pe lângă aceste contribuții, angajatorul trebuie să acumuleze sume suplimentare la Fondul de pensii, care sunt asigurate dacă angajatul lucrează în condiții de muncă periculoase. Aceștia, la rândul lor, sunt identificați pe baza unei evaluări speciale a condițiilor de muncă (SOUT), care este obligatorie pentru toți angajatorii.

Rata acestei contribuții poate varia de la 2% la 8%. Dar nu sunt folosite restricții sub formă de sume maxime. Adică, aceste rate se aplică indiferent de valoarea salariilor acumulate.

Avans și salariu – pe ce parte se percep impozitele?

- sunt doua parti din venitul primit de angajat. În acest caz, avansul se plătește la sfârșitul lunii pentru primele 15 zile de muncă, iar partea rămasă din salariu este plata pentru a doua 15 zile de muncă, plătită în 15 zile ale lunii următoare. În același moment, compania face o decontare integrală cu angajatul pentru munca sa.

Deoarece data primirii venitului este considerată ultima zi a lunii, iar plata în avans este emisă mai devreme, nu este necesară reținerea și transferul impozitului pe acesta. Impozitul pe venitul personal trebuie stabilit atunci când se calculează suma totală a salariului și reținut în momentul plății celei de-a doua părți a câștigurilor și trimis la buget a doua zi.

Cu toate acestea, există o nuanță când impozitul va trebui în continuare reținut și transferat - dacă avansul este plătit în ultima zi a lunii. La urma urmei, în aceeași zi, conform legii, angajatul își primește venitul, ceea ce înseamnă că trebuie să plătească imediat impozit pe el. Judecătorii împărtășesc aceeași opinie în timpul litigiilor dintre organizații și Serviciul Fiscal Federal.

Atenţie! Impozitele salariale sub formă de contribuții sociale se calculează odată cu calculul sumei salariale totale și se virează până la data de 15 a lunii următoare. Prin urmare, plata în avans nu îi afectează în niciun fel.

Deduceri fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - cum să reduceți impozitele pentru o persoană fizică?

Codul Fiscal definește mai multe grupuri de deduceri pe care un angajat le poate folosi atunci când stabilește valoarea impozitului pe venitul personal:

• Standard- marimea si numarul deducerilor depind de numarul de copii, precum si de categoria preferentiala a salariatului care lucreaza.
• Social- face posibilă reducerea dimensiunii bazei prin costul serviciilor de tratament, educație etc.
• Proprietate- se asigura la achizitionarea proprietatii (casa, apartament, teren etc.);
• Investiție- asigurate la efectuarea tranzactiilor cu valori mobiliare.

O deducere fiscală pentru copii este oferită pe baza certificatului de naștere al copilului; de asemenea, trebuie să scrieți o cerere de deducere fiscală pentru copii.

Suma deducerii pe lună:

• 1400 de ruble. la primul;
• 1400 de ruble. pe al doilea;
• 3000 de ruble. pe a treia și pe fiecare următoare;
• 12000 de ruble. pentru fiecare copil cu handicap până la împlinirea vârstei de 18 ani, sau la finalizarea studiilor până la vârsta de 24 de ani.

Dacă angajatul este părinte singur, suma deducerii se dublează. Pentru a o completa, trebuie să furnizați și documente justificative.

Valoarea deducerii rămâne aceeași chiar dacă copiii născuți anterior au crescut deja. De exemplu, un angajat are 3 copii, iar primii 2 au împlinit deja 18 ani. Cu toate acestea, el va primi în continuare un beneficiu de 3.000 de ruble. pentru al treilea copil până la împlinirea vârstei de 18 ani.

Atenţie! Deducerea fiscală standard pentru copii este oferită până când valoarea venitului pentru anul nu depășește 350.000 de ruble.

Deducerile standard pentru angajat includ:

• 500 de ruble. pe lună - Eroi ai URSS și ai Rusiei, participanți la operațiuni de luptă, veterani ai Marelui Război Patriotic, supraviețuitori ai blocajului, prizonierii lagărelor de concentrare, persoane cu handicap din grupele 1 și 2, precum și persoane care au participat la lichidarea accidentelor la centrala nucleară de la Cernobîl, Asociația de producție Mayak etc., precum și evacuații din zonele de excludere.
• 3000 de ruble. pe lună - celor care au suferit radiații, persoanelor cu dizabilități din cel de-al doilea război mondial și din alte conflicte armate.

Termenele limită pentru plata impozitelor pe statul de plată

Din 2016, a fost introdusă o dată la care impozitul pe venitul salarial trebuie virat. Acesta trebuie reținut din venitul angajatului în momentul emiterii și trebuie transferat a doua zi.

Nu are nicio diferență exact modul în care a fost eliberat salariul angajatului - în numerar din casa de marcat, prin transfer pe un card sau cont bancar, sau în orice alt mod.

Cu toate acestea, există o excepție de la această regulă - impozitul pe concediul medical și plata concediului de odihnă. Acesta poate fi achitat la sfarsitul lunii in care au fost efectiv efectuate, iar in acelasi timp toate sumele pot fi combinate si trimise intr-un singur ordin de plata. Acest lucru vă permite să colectați impozitul pe venitul personal pentru toate vacanțele și concediile medicale și să le trimiteți într-o singură ordine la buget.

Atenţie! Toate contribuțiile plătite de angajator trebuie plătite până în data de 15 a lunii următoare datei la care au fost acumulate salariile. Dacă această dată cade într-un weekend sau sărbătoare, atunci transferul se poate face în prima zi lucrătoare.

Raportarea angajatorului pentru angajați

Fiecare angajator trebuie să prezinte rapoarte, a căror informație este valoarea salariilor acumulate angajaților, acestea includ:

• . Se completează un document separat pentru fiecare angajat pe baza rezultatelor anului trecut. Conține informații despre veniturile primite, deducerile fiscale, precum și ce impozite au fost calculate și reținute din salarii;
• Calculul 6-NDFL. Inchiriez trimestrial, imediat tuturor angajatilor companiei. Contine doua sectiuni, prima contine informatii privind veniturile acumulate cumulat de la inceputul anului, iar a doua doar pentru raportarea la 3 luni informatii despre faptul emiterii acestor venituri;
• Calculul unitar al primelor de asigurare. Acest formă nouă, introdus în 2017 ca urmare a transferului gestionării contribuțiilor către Serviciul Fiscal Federal și anulării RSV-1. Eliberat tuturor angajaților la sfârșitul fiecărui trimestru;
• Raport 4-FSS. Se preda asigurărilor sociale și conține informații despre calculul și plata contribuțiilor pentru accidentări. Trebuie depus la sfârșitul fiecărui trimestru;
• Raport SZV-M.Închiriat la Fondul de pensii în fiecare lună pentru toți angajații angajați. Folosind acest formular, fondul monitorizează persoanele care primesc pensia muncii, dar continuați să lucrați;
• . Acest raport este prezentat la Fondul de Pensii anual, pe baza rezultatelor din trecut. Acesta va trebui depus pentru prima dată în 2018. Conține informații despre toți angajații, inclusiv cei înregistrați conform acordurilor GPC, pentru anul trecut.

Salariul este remunerația angajaților pentru munca într-o anumită organizație. Mărimea sa depinde adesea de complexitatea muncii, de calificările lucrătorului însuși și de mulți alți factori.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Cu toate acestea, nu toată lumea știe că angajații primesc sume ceva mai mici în comparație cu câștigurile lor reale. Motivul pentru aceasta este reținerea impozitelor din salarii.

Ce este?

Aproape orice tip de venit ar trebui să fie impozabil. Această prevedere se aplică și salariilor, din care se deduc mai multe tipuri de contribuții.

Astfel, sumele destinate plății pentru trei tipuri de asigurări sunt supuse deducerilor:

• social;
• medical;
• pensiune.

În 2019, aceste contribuții sunt obligatorii și trebuie plătite autorității fiscale, care este adesea confundată cu Serviciul Federal de Migrație.

Pe lângă aceste deduceri, impozitul pe venit este calculat și din salariul cetățeanului.

Cadrul legislativ

Câte impozite se percep pe salarii puteți afla din legislație.

Documentul principal în acest caz este Codul Muncii al Federației Ruse. De asemenea, angajamentele către Fondul de pensii al Federației Ruse au propria lor schemă și sunt deduse în conformitate cu articolul 10 din Legea federală nr. 196.

Impozite pe salarii

Impozite deduse din salariile, trebuie plătită de șeful organizației sau de către angajatul însuși.

Unele dintre ele au sume strict definite, în timp ce altele depind direct de câștigurile cetățeanului.

Câtă dobândă este dedusă?

Suma plăților de asigurare se modifică în fiecare an, așa că este destul de dificil să spui o anumită sumă. Dar, printre deduceri, impozitul pe venitul persoanelor fizice ocupă cea mai puternică poziție din punct de vedere procentual.

Potrivit legii, un cetățean este obligat să aloce 13% din câștigul său.

Mulți angajatori fac aceste deduceri pentru impozitul pe venitul personal chiar înainte de a transfera câștigurile angajaților lor. Cu toate acestea, în cazul salariilor „negre”, aceste manipulări nu sunt efectuate.

Prin urmare, angajatul trebuie să-și declare independent câștigurile pentru a evita penalitățile pentru evaziune fiscală.

Sursa de venit

Principalul impozit pe salarii și alte tipuri de venituri este impozitul pe venitul persoanelor fizice. Impozitul pe venit, așa cum am menționat mai sus, depinde direct de câștigurile cetățeanului și este de 13%.

Spre deosebire de alte plăți, acest tip de impozit se percepe pe aproape orice tip de câștig.

În același timp, merită subliniat că impozitul pe venitul personal este de 13% în raport cu nu toate veniturile. Deci, de exemplu, dimensiunea sa poate crește până la 35%.

Dacă există un copil

Dacă un angajat are un copil sub 18 ani, atunci poate aplica pentru deduceri din deduceri fiscale.

Deci, un părinte poate primi o deducere de 400 sau 600 de ruble pentru fiecare dintre copiii lor minori. Cifra exactă depinde dacă copilul este natural sau adoptat.

De asemenea, cuantumul deducerilor din contribuții poate fi dublat. Astfel de evoluții pot apărea ca urmare a recunoașterii copilului ca handicapat. În plus, această creștere a deducerilor este destinată părinților singuri sau tutorilor.

Alte deduceri

După cum sa indicat deja, pe lângă impozitul de bază pe venit, se pot face și alte tipuri de deduceri din salarii.

Astfel, din salarii se scad sumele destinate mai multor tipuri de asigurari. Este greu de indicat dimensiunile lor exacte, deoarece acestea se schimbă în fiecare an în funcție de situația economică a statului și de alți factori.

Cum o pot reduce?

Orice manager dorește să reducă sumele care sunt reținute din salariile subordonaților săi. Cu toate acestea, metodele de evaziune fiscală sunt destul de adesea ilegale.

Astfel, cea mai populară dintre metodele „ilegale” este plata așa-numitelor salarii „negre” și „gri”.

Dacă un angajat primește unul sau altul tip de venit, atunci câștigurile sale devin ușor mai mari. Dar acest lucru se întâmplă doar datorită economiilor la asigurări. În plus, dacă angajatorul este prins efectuând o astfel de schemă de plată, atunci nu numai el, ci și unii dintre angajați pot fi trași la răspundere.

Dar există și altele mai sigure, metode legale. De asemenea, vă permit să reduceți numărul de taxe. Dar merită luat în considerare faptul că atunci când le folosește, compania poate atrage atenția mai atentă din partea autorităților fiscale.

Astfel, unii angajatori, pentru a evita o serie de plăți, încearcă să transfere salariile angajaților sub formă de dividende. Dar această schemă nu este întotdeauna potrivită.

Pentru a-l implementa, compania trebuie să fie suficient de mare; în plus, nu toți angajații pot primi astfel de venituri.

Există și cazuri în care angajații primesc câștiguri sub formă de compensare. În acest caz, angajatorul intenționează să supraevalueze cuantumul compensației în documentele locale, iar apoi să întârzie salariile. Drept urmare, angajații sunt plătiți cu suma standard a câștigurilor, dar cu deduceri fiscale mai mici.

Există însă și tipuri mai puțin periculoase de scheme în care reducerea contribuțiilor se face prin deduceri fiscale standard.

Un exemplu de astfel de deduceri a fost deja dat mai sus și a fost asociat cu prezența unui copil. Dacă un angajat este angajat oficial, acesta poate primi o deducere profesională.

Pe lângă reducerea impozitului pe venitul personal pe salarii, un cetățean care lucrează poate reduce și alte tipuri de impozite. De exemplu, el poate profita de o deducere de proprietate.

Mărimea deducerilor legale poate varia de la 400 de ruble la 3 mii de ruble. Cea mai mică sumă de deduceri poate fi primită de angajații ale căror câștiguri oficiale nu depășesc 20 de mii de la începutul anului.

O sumă mai mare de 500 de ruble este dedusă numai dacă angajatul a fost recunoscut ca erou al Rusiei sau al URSS sau dacă a primit orice alte premii.

Cele mai mari sume de plăți sunt acordate mamelor multor copii, veteranilor de război și celor recunoscute drept victime ale dezastrului de la Cernobîl. Este de remarcat faptul că toate deducerile se fac numai din impozitul pe venitul personal. În plus, dacă un angajat are două locuri de muncă, atunci o reducere a impozitului pe venit este posibilă numai din câștigurile de bază.

Prima este impozabilă?

Impozitul pe venit sau impozitul pe venitul personal se aplică aproape tuturor tipurilor de venituri, iar bonusurile nu fac excepție.

Ca și în cazul câștigurilor, din acestea se deduce și impozitul pe venitul personal sub formă de 13%. Aceeași regulă se aplică și altor alocații. Cu toate acestea, primele de asigurare nu sunt colectate din astfel de plăți.

Răspunderea angajatorului

Dacă un angajator se sustrage în mod deliberat de la plata impozitelor și a altor deduceri din salariile angajaților săi, acesta trebuie să fie conștient de toate riscurile existente care pot fi întâmpinate efectiv.

Astfel, atunci când sunt identificate scheme „gri” sau „negre”, legislația prevede pedepse pentru manager sub formă de răspundere administrativă.

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, pedeapsa poate fi exprimată în sancțiuni de până la 10%. De asemenea, companiei i se va percepe o sumă suplimentară egală cu 20% din toate taxele neplătite.

Nu numai persoanele juridice, ci și întreprinzătorii individuali folosesc astăzi în mod activ forța de muncă a lucrătorilor angajați. Procedura de efectuare a plăților către personal este reglementată de legislația federală în vigoare în Rusia. Pe baza cadrului de reglementare, entitățile comerciale sunt obligate să facă deduceri de la lucrători și să calculeze obligațiile fiscale atunci când calculează salariile. În 2016, legile existente au fost aduse diverse modificări, cărora organizațiile comerciale și antreprenorii individuali vor trebui să le facă față în 2017.

Ce taxe pe salarii trebuie să plătiți?

În teritoriu Federația Rusă Salariile persoanelor fizice sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, precum și primele de asigurare împotriva accidentelor industriale și alte taxe pe care entitățile comerciale le transferă în fonduri extrabugetare sunt reținute din acesta:

• FFOMS;

Legislația federală (articolul 5 din Legea federală nr. 212 din 24 iulie 2009) obligă angajatorii să plătească doar prime de asigurare pentru angajații cu normă întreagă (în special, împotriva accidentelor industriale) din fonduri extrabugetare. Un impozit, cum ar fi impozitul pe venitul personal, este reținut din salariul lor și transferat de către entitatea comercială în termenele stabilite de lege (articolul 207 din Codul fiscal al Federației Ruse). Angajatorul este responsabil pentru calcularea corectă a obligațiilor privind impozitul pe venitul personal pentru fiecare angajat și transferarea lor integrală la bugetul local (articolul 226 din Codul fiscal al Rusiei).

Cum ar trebui să plătească persoanele juridice și persoanele fizice impozitele pe salarii?

Fiecare entitate comercială se străduiește să-și construiască relațiile cu reprezentanții autorităților de reglementare și ai fondurilor extrabugetare, astfel încât aceștia să nu aibă motive să aplice penalități contribuabililor. Acest lucru se poate realiza numai dacă angajatorii calculează corect impozitele și taxele de asigurare din salarii și le transferă fără întârziere la buget. Majoritate entitati legale iar antreprenorii individuali folosesc următoarele rate indicate în tabel pentru a face calcule:

Sfat: Dacă o entitate comercială intenționează să angajeze cetățeni din alte state, atunci ar trebui să afle mai întâi ce rate procentuale ale taxelor de asigurare vor fi aplicate la calcularea salariului lor. Este de remarcat faptul că contribuțiile vor depinde direct de țara din care provine străinul, precum și de statutul juridic pe care îl va primi pe teritoriul Federației Ruse.

Impozitul pe venitul personal

Codul fiscal al Federației Ruse descrie procedura de calcul al impozitului pe venitul personal, la care trebuie să respecte toate entitățile comerciale care acționează în calitate de angajatori (este indicată și pentru antreprenorii individuali). În prezent, la nivel legislativ au fost aprobate următoarele cote de impozit pe venitul persoanelor fizice (depinnd direct de statutul individual- dacă este sau nu rezident):

• 9,00%;
• 13,00%;
• 15,00%;
• 30,00%;
• 35,00%.

De obicei, o rată a dobânzii de 13% se aplică salariilor rezidenților Federației Ruse. Rata, a cărei mărime variază de la 30% la 35%, trebuie să fie aplicată de entitățile comerciale atunci când calculează venitul nerezidenților Federației Ruse. Codul Fiscal descrie situații în care angajatorii pot aplica o cotă de 13 la sută veniturilor străinilor (în conformitate cu articolul 73 din Tratatul privind Uniunea Economică Eurasiatică, semnat la 29 mai 2014). În acest caz vorbim despre cetățenii țărilor vecine:

• Armenia;
• Kârgâzstan;
• Kazahstan;
• Bielorusia.

Rata impozitului pe venitul personal de treisprezece procente ar trebui să se aplice și veniturilor cetateni straini care lucrează pe teritoriul Federației Ruse sub brevet. În acest caz, statutul lor nu va juca niciun rol (articolul 224 din Codul fiscal al Rusiei). De asemenea, situația fiscală nu trebuie luată în considerare la angajarea străinilor care sunt specialiști înalt calificați în profesia lor. O cotă a impozitului pe venitul personal de 13% va fi aplicată salariilor lor (articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă rezidenții țărilor străine primesc statutul de refugiat pe teritoriul Federației Ruse, atunci angajatorii lor trebuie să aplice o cotă a impozitului pe venitul personal de 13% la salariile lor.

Sfat:În ciuda faptului că legislația federală permite aplicarea unei cote de 13% acestei categorii de cetățeni străini, aceștia nu au dreptul de a beneficia de deduceri fiscale până când primesc statutul de rezidenți ai Rusiei.

Ce trebuie să știți despre taxele de asigurare?

Entitățile comerciale care folosesc forță de muncă angajată ar trebui să știe ce factori pot afecta valoarea primelor de asigurare:

• sistemul de impozitare ales;
• statutul salariaților cu normă întreagă (rezident sau nerezident);
• forma organizatorică și juridică a entității comerciale (întreprinzător individual sau persoană juridică);
• tipuri de activități desfășurate;
• depăşirea bazei maxime stabilite la nivel legislativ pentru primele de asigurare.

Tabelul prezintă bazele maxime pentru primele de asigurări de bază aplicate veniturilor persoanelor fizice (Decretul Guvernului Rusiei nr. 1265 emis la 26 noiembrie 2015):

Impozite salariale pentru entitati comerciale pe sistemul fiscal simplificat

Organizațiile comerciale (care sunt dedicate problemelor de impozitare) și antreprenorii individuali care au trecut la un sistem de impozitare simplificat trebuie să plătească taxe pe salarii pe principii generale. De asemenea, simplificatorii trebuie să acumuleze și să plătească la buget:

Ce taxe pe salarii trebuie să plătească proprietarii individuali?

În 2016-2017, antreprenorii individuali vor trebui să plătească prime de asigurare nu numai pentru angajați, ci și pentru ei înșiși. Valoarea angajamentelor va depinde direct de mărimea salariului minim stabilit la 1 ianuarie a anului de raportare. În 2016, antreprenorii individuali vor trebui să plătească:

Dacă venitul anual al unui antreprenor individual depășește limita stabilită (300.000 de ruble), atunci acesta va fi obligat să plătească o taxă de asigurare suplimentară la Fondul de pensii al Rusiei. Suma suprataxelor va fi de 1,00% din venitul care depășește 300.000 de ruble.

Prime fixe de asigurare pe care antreprenorii individuali trebuie să le plătească singuri:

Sfat: Legislația federală a Rusiei (de asemenea descrie modul în care trebuie efectuată asigurarea) stabilește o limită maximă a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali. În 2016, este de 154.851,84 ruble. Această sumă se calculează după cum urmează: 8 x 6.204 ruble x 26,00% x 12 luni.

Antreprenorii individuali în perioada 2016-2017 trebuie să plătească următoarele prime de asigurare și impozite pe salariile angajaților:

Salvați articolul în 2 clicuri:

În ciuda mersului în fonduri mass media zvonuri despre schimbările globale ale legislației în vigoare pe teritoriul Federației Ruse, în 2016-2017 entitățile de afaceri pot dormi liniștite. Principiul decontărilor cu angajații rămâne același: angajatorul percepe și reține impozitul pe venitul personal și taxele de asigurare, după care le transferă la buget și transmite rapoarte corespunzătoare autorităților de reglementare și fondurilor extrabugetare. În 2016, multe entități comerciale au putut utiliza beneficii, datorită cărora au putut să reducă ușor nivelul poverii fiscale. Singurii ghinionişti sunt antreprenorii individuali. Datorită inovațiilor legislative care au intrat în vigoare, aceștia trebuie să plătească și pentru ei înșiși prime de asigurare la Fondul de asigurări medicale obligatorii și la Fondul de pensii. Acum mulți oameni de afaceri începători vor putea să facă calcule brute și să determine.

In contact cu

Angajatorul este obligat să plătească salariatul. În același timp, are obligații față de buget și diverse fonduri de asigurare pentru asigurarea obligatorie, a căror mărime depinde de valoarea veniturilor angajatului. Cuantumul plăților este reglementat prin limite stabilite legal, care sunt indexate anual.

Să vedem ce plăți salariale s-au schimbat în 2018.

Reglementarea reglementară a plăților din salarii

Constituția Federației Ruse acordă cetățenilor Federației Ruse dreptul la muncă

Impozitul pe venitul personal pe salariul angajatului

Impozitul pe venitul personal este reținut din venitul unei persoane fizice. Cota impozitului pe venitul personal de 13% pe salarii este cea principală pentru rezidenții care primesc venituri în Federația Rusă și în străinătate.

Rezidenților li se oferă o deducere fiscală standard la calcularea impozitului pe venitul personal:

Important! Deducerea pentru un copil cu vârsta peste 18 ani care studiază cu normă întreagă trebuie asigurată înainte de sfârșitul anului în care acesta împlinește 24 de ani. Deducerea se aplică și studenților aflați în concediu universitar și celor din armată care sunt înrolați.

Dacă un angajat se încadrează în ambele categorii 1 și 2 deduceri standard, atunci se prevede deducerea maximă (3.000 RUB). În acest caz, deducerea pentru copii este prevăzută integral, indiferent de alte categorii, și se limitează la limita, care în perioada 2017-2018. este de 350.000 de ruble. De asemenea, se poate acorda o deducere pentru copii in cuantum dublu daca parintele este singur sau al doilea parinte refuza deducerea.

La aceste venituri se aplică impozite cu o cotă de 13%. deduceri fiscale până la limita stabilită legal. Calculul se face pe baza de angajamente.

Acordați beneficiul din luna în care salariatul confirmă că i s-a născut un copil, sau a fost adoptat de acesta sau luat în custodie. Dacă angajatul a depus o cerere în cursul anului curent, atunci acordați beneficiul de la începutul acestei perioade.

Șeful adjunct al Departamentului de Impozit pe Venitul Personal și Administrarea Contribuțiilor de Asigurări al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei V. Volkov

Contributii de asigurare pentru salariile angajatilor

Pe lângă impozitul pe venitul personal, care trebuie plătit angajatorului, este necesară și plata contribuțiilor de asigurare la fondurile extrabugetare din fondurile angajatorului, care depind de mărimea salariului și sunt anulate ca cheltuieli ale organizației. .

Nu există planuri de modificare a valorii primelor de asigurare până în 2020 și acestea sunt:

În ceea ce privește primele de asigurare, valoarea maximă se modifică anual, ceea ce afectează valoarea transferurilor de contribuții:

Pentru asigurarea medicală obligatorie nu există o bază maximă, prin urmare, indiferent de mărimea plăților, se percepe 5,1%.

Contribuțiile pentru accidentări sunt determinate de riscul profesional, dar o organizație poate primi o reducere la astfel de contribuții în termen de 40% dacă lucrează timp de 3 ani fără accidentări, dar în același timp se efectuează o evaluare specială și examinări medicale.

Pentru rezidenții Federației Ruse:

Antreprenorii individuali sunt plătitori de prime de asigurare. Din 2018, contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși sunt calculate în funcție de noi cote de contribuție, care au devenit fixe (excluzând salariul minim):

Și antreprenorul individual plătește angajații angajați la tarife standard ca pentru rezidenții Federației Ruse.

Angajatorul plătește contribuții pentru toți angajații care sunt remunerați pentru munca lor, inclusiv pentru lucrătorii străini. Însă lucrătorii au statuturi diferite, pe baza cărora se calculează primele de asigurare.

Exemplu pentru calcularea deducerilor din salariu

Abramova R.R. are un salariu de 80.000 de ruble. În ianuarie 2018, ea a primit un bonus de performanță de 50.000 de ruble. Abramova are un copil în vârstă de 15 ani, pentru care deducerea este de 1.400 de ruble. și se scade lunar până la sfârșitul anului. Să calculăm impozitul pe venitul personal și primele de asigurare pentru Abramova pentru primul trimestru al anului 2018.

În aprilie, venitul cumulat va fi de 370.000 de ruble. (290.000 de ruble + 80.000 de ruble), ceea ce înseamnă mai mult de 350.000 de ruble. si, in ciuda faptului ca copilul nu a implinit varsta de 18 ani, angajatul nu va primi deducere din aprilie.

În ceea ce privește primele de asigurare pentru trimestrul I, venitul angajatului nu atinge limitele pentru OSS și OPS, prin urmare:

Eroare la trimiterea rapoartelor

Angajatorul este obligat nu numai să transfere lunar impozitele și contribuțiile din salariul angajatului, ci și să furnizeze raportări în timp util. Astfel de rapoarte sunt transmise Serviciului Federal de Taxe:

Prima zi a fiecărui an viitor este momentul în care multe schimbări, mult discutate în Duma, încep să funcționeze. Guvernul nu a ignorat un astfel de subiect precum impozitele pe salarii în 2017.

Subiectul este cu adevărat important; se referă literalmente la toți oamenii care câștigă bani în Rusia. Impozitele pe salarii în 2017 sunt plătite de organizații care deduc din veniturile angajaților. Totul aici este familiar și tradițional.

Indiferent de întrebarea ce salariu, de la 1 ianuarie 2017, impozitele vor continua să fie calculate la cote standard pentru rezidenți și toți ceilalți cetățeni.

Locuitorii de către legislatia fiscala Se obișnuiește să se ia în considerare persoanele care locuiesc sau stau permanent în țară mai mult de jumătate din zilele anului. Calculul începe de la 1 ianuarie a anului în curs și pe parcursul următoarelor 12 luni. Dacă în această perioadă o persoană a fost în Rusia mai mult de 183 de zile în total, atunci este considerată rezidentă și trebuie să plătească impozite dacă primește salariu din surse locale.

Toți ceilalți cetățeni sunt considerați nerezidenți. Este vorba despre persoane care nu locuiesc în țară timp de șase luni sau mai mult din douăsprezece, începând din prima zi a anului de raportare. Cu toate acestea, astfel de cetățeni sunt încă supuși impozitului pe venitul personal dacă primesc bani din surse rusești. Povara fiscală pentru astfel de cetățeni puțin mai semnificative.

Toți rezidenții sunt obligați să plătească 13% din venitul lor obișnuit, dar nerezidenții nu trebuie să se întrebe cum să reducă impozitele pe salarii în 2017 - pur și simplu nu există astfel de opțiuni pentru ei în legislație.

Impozitul pe venitul salariilor in 2017

Impozitul pe venitul salarial în 2017 pentru toată lumea este de 13 la sută. Colectarea impozitelor se efectuează conform legii de către agenții fiscali. Termenul limită de plată a impozitelor pe salarii în 2017 este până la 1 iulie a anului următor celui de raportare. Adică, după depunerea raportului pe anul, organizația mai are la dispoziție șase luni pentru a plăti suma datoriei.

Cu toate acestea, în 2017, un antreprenor individual are această oportunitate. Organizația trebuie să plătească impozitul în a doua zi după plata salariului angajatului său.

Impozitul pe salariul minim 2017

Impozitele din salariul 2017 se calculează la cote generale, chiar dacă acest venit este minim. S-au spus multe despre salariile cadrelor didactice în 2017, impozitul pe venit nu va fi redus pentru această categorie. Te poți baza doar pe unele deduceri. Deci, puteți spera să obțineți o recalculare pentru fiecare copil minor sau dacă aveți un handicap. Cota de impozitare din punct de vedere al salariilor nu depinde de factori externi, este uniform, este de 13 la suta.

Taxe pe salarii în ratele 2017

Impozitele pe salarii în 2017 se calculează după cum urmează:
Impozitul pe venitul persoanelor fizice pe livrări 13 la sută = Baza de impozitare x 13 la sută - impozit reținut la sursă.
Impozitul pe venitul personal are mai multe rate diferite:

• 9 procente. În acest caz, banii câștigați prin certificate de ipotecă sunt impozitați.
• 13 la sută. Această rată se aplică salariilor rezidenților Federației Ruse care au venituri din surse locale. Astfel de persoane lucrează de obicei pe bază de angajare sau în condițiile unui contract civil de muncă. De asemenea, 13 la sută sunt plătite de nerezidenții Federației Ruse care primesc salarii în această țară.
• 15 la sută. Rata se aplică nerezidenților Federației Ruse care au venituri din dividende ale organizațiilor din Rusia.
• 30 la sută. Rata pentru toate celelalte venituri ale nerezidenților.
• 35 la sută. Este folosit, de exemplu, la impozitarea câștigurilor la loterie.

Persoanele supuse cotei de 13 la sută au dreptul la o deducere din suma plății obișnuite. Această deducere este o sumă care reduce venitul impozabil. Uneori, o deducere este o returnare a sumelor date anterior statului. O astfel de rambursare este posibilă dacă un cetățean a cheltuit bani pentru studiu, tratament, un apartament etc.

Există mai multe tipuri de deduceri fiscale: imobiliare, sociale, standard, profesionale, pentru acoperirea unor pierderi.

Transferul impozitelor pe salariu în 2017

Impozitele și contribuțiile din salarii în 2017 sunt de 13 la sută și sunt colectate de agenții fiscali. Organizațiile în care lucrează contribuabilii sunt recunoscute ca atare. De fapt, aceste organizații pot fi considerate și surse de venit.

Agenții calculează impozitele pe salarii în 2017 de la începutul unei anumite perioade la sfârșitul lunii. Agenții fiscali se angajează să rețină suma impozitului din venitul lucrătorului. În consecință, suma este reținută de agent din banii pe care organizația însăși îi plătește contribuabilului.