Cum se plătește prin transfer bancar. Cum se deschide un cont curent fără numerar pentru antreprenorii individuali. Ce este plata fără numerar?

Plăți fără numerar - cum arată în practică? În ciuda faptului că se vorbește în mod regulat despre ele, multe nuanțe rămân dincolo de sfera conversației. Le vom discuta mai departe în articol.

Forme de plată

Nu cu mult timp în urmă, se considera obișnuit să purtați o parte semnificativă a numerarului disponibil în portofele. Acum acest lucru a devenit irelevant. Motivul se datorează în principal proliferării cardurilor bancare. Cu ajutorul lor, poți gestiona toți banii tăi disponibili și nu este nevoie să iei bancnote cu tine.

Transferurile fără numerar au făcut posibilă efectuarea de plăți între participanții la tranzacții economice fără utilizarea monedei de hârtie.

Plăți fără numerar - cum este din punct de vedere al afacerii? Oamenii de afaceri au folosit anterior conturi la instituțiile de credit pentru a efectua plăți între ei. Cu toate acestea, a existat utilizarea documentației pe hârtie.

Oamenii de afaceri și cetățenii de rând sunt acum eliberați de nevoia de a completa o cantitate mare de documentație pentru a-și gestiona conturile. Este suficient să faci câteva clicuri cu mouse-ul computerului pentru a face deduceri. Toate tranzacțiile din cont se efectuează la birou sau acasă folosind un computer.

Există și alte forme de plată, neelectronice, oricât de comune.

În ciuda diferențelor, toate sunt unite de un singur lucru - excepția necesității de a transporta bani de hârtie. Acest lucru este deosebit de important pentru întreprinderi.

De ce este convenabil?

Serviciile bancare costă ceva bani, dar, cu toate acestea, cetățenii și organizațiile încă mai recurg la ele. Și următoarele caracteristici contribuie la faptul că plata prin transfer bancar este atât de atractivă:

1. Confort. Accesul la bani este asigurat pe parcursul întregii zile în orice zi (weekend sau zi lucrătoare).
2. Viteza de operare. Câteva apăsări de taste sau butoane PC sunt tot ceea ce este nevoie pentru a efectua operația.
3. Documentația este generată electronic.
4. Instituțiile de credit stochează fără restricții informații despre tranzacțiile finalizate, creând astfel un fel de arhivă care poate fi accesată în orice moment.
5. Economisirea de bani (băncile oferă preferințe clienților care utilizează formulare electronice de plată și metode de raportare).

Avantajele enumerate se referă în principal la metode care funcționează folosind tehnologii electronice.

Reglementare legislativă

Organizarea plăților fără numerar este reglementată de următoarele acte:

• Cod civil – cuprinde prevederile de bază ale legislației privind plățile fără numerar, descrie procedurile și condițiile de răspundere a părților.
• Legea „Cu privire la bănci și activități bancare”.
• Legea „Cu privire la sistemul național de plăți”.
• Reglementări privind emiterea cardurilor de plată.
• Alte legi și reglementări federale adoptate de Banca Centrală ca organism de reglementare a activităților financiare.

În baza actelor legislative, băncile își dezvoltă propriile reguli pentru furnizarea de servicii. Din punct de vedere juridic, au statut de tranzacții ale căror dispoziții pot fi atacate în arbitraj sau instanță generală, în funcție de cine este clientul.

Forme de plată fără numerar

Să clarificăm încă o dată, plățile fără numerar - cum este? Există mai multe forme ale acesteia, unele dintre ele sunt menționate direct în lege, altele există în cadrul normelor generale de reglementare, în special, moneda electronică. Plățile fără numerar se efectuează de către:

• scrisoare de credit;
• decontari de colectare;
• emiterea unui cec;
• ordin de plata;
• în alte moduri neprevăzute, dar nici interzise de lege.

Scrisori de credit

O scrisoare de credit este o plată pentru bunuri sau servicii sau un transfer de fonduri în numele unui client. Care este esența plăților fără numerar? Operatiunea se realizeaza pe cheltuiala clientului, in scopul caruia se blocheaza in cont suma solicitata. Contra plată poate fi acordat un împrumut.

O scrisoare de credit are două forme - revocabilă și irevocabilă. În primul caz, banca care efectuează plăți are dreptul de a modifica la discreția sa condițiile de implementare a acestora și, în special, de a o revoca. Prin lege, se consideră revocabilă dacă contractul cu clientul nu indică altfel.

Banca care acceptă plata, spre deosebire de destinatarul banilor, trebuie să fie notificată în prealabil cu privire la modificarea termenilor de plată sau la refuzul băncii care efectuează plata.

O plată irevocabilă confirmată de banca care trimite banii nu poate fi anulată fără acordul băncii primitoare și nici termenii acesteia nu pot fi modificați.

Banca executantă are dreptul de a efectua plata pe cheltuiala proprie, primind în prealabil dovada respectării de către destinatar a termenilor acreditivului. Banca, care este responsabilă cu trimiterea plăților, este obligată să ramburseze toate cheltuielile băncii executante.

Plăți pentru colectare

La efectuarea platilor de incasare, banca, dimpotriva, se obliga sa accepte plata in favoarea clientului. Înregistrările pot fi furnizate prin intermediul unei alte bănci, la discreția instituției care s-a angajat să accepte plăți.

Plăți prin cecuri

Un cec este o garanție în baza căreia se face plata din contul persoanei care l-a emis. Nu există condiții suplimentare pentru a primi fonduri.

Cecul este prezentat la banca unde tragatorul are cont. Banii pot fi debitați de la acesta pe bază de cecuri, în conformitate cu acordul cu banca. Detaliile verificării sunt următoarele:

• titlul documentului trebuie să includă „cec”;
• un ordin de plată a unei anumite sume cu o desemnare valutară;
• informații despre plătitor, destinatar și contul din care trebuie efectuată plata;
• data și locul întocmirii cecului;
• semnătura emitentului cecului.

Absența unuia dintre aceste puncte îl face invalid. Salariatul care acceptă garanția menționată este obligat să verifice autenticitatea acesteia și autoritatea celui care o prezintă.

Plăți fără numerar - cum arată cecuri? Eliberarea acestora se poate face către o anumită persoană în acest caz, transferul de drepturi este interzis, întrucât emiterea unui cec poate presupune transferul de drepturi.

Plata poate fi garantată de o bancă sau de altă persoană, în totalitate sau în parte. Marca de garanție este realizată de persoana care garantează.

Ordin de plata

Următoarea metodă de plăți fără numerar este un acord între bancă și client. Banca se obligă să transfere suma specificată în document în contul destinatarului. Perioada de traducere este specificată fie în comandă, fie în contract. Astăzi, această metodă de transfer este cea mai comună. Mai mult decât atât, este mai ușor decât alții să-l transferi complet într-un sistem electronic de gestionare a documentelor.

O cerere de transfer de bani poate fi făcută de o persoană care nu are un cont bancar, cu excepția cazului în care există restricții în lege sau în regulile bancare.

Câteva nuanțe de calcule

Băncile au dreptul să amâne o plată sau să refuze să o posteze dacă există îndoieli cu privire la legalitatea acesteia și lipsa de autoritate a persoanei care solicită plata. Absența unui set complet de documente și inexactitățile în aceleași ordine de plată dau dreptul de a suspenda operațiunea.

Dacă o altă bancă este implicată în tranzacție, reprezentanții acesteia au și dreptul de a-și exprima îndoielile și de a solicita informații suplimentare pentru a clarifica datele de transfer.

Legislația oferă băncilor o libertate semnificativă în ceea ce privește stabilirea propriilor reguli pentru plățile fără numerar.

În cazul în care clientul suferă pierderi, în special, prin transferul de bani către o persoană care nu avea drepturi asupra acestora, sau au existat întârzieri nejustificate la plăți, banca este obligată să despăgubească prejudiciul. Vinovația organizației financiare și a proprietarului banilor va deveni cu siguranță clară.

Alte forme de plata

O altă formă de plată este debitul direct. Debitul se face dintr-un cont care dispune de fonduri suficiente, la solicitarea altei persoane. Banca care a deschis contul retrage bani din cont în conformitate cu acordul cu clientul.

Acest formular se potrivește formelor descrise mai sus de plăți fără numerar în Rusia. Și nu are sens să o evidențiem din punct de vedere legislativ. Băncile oferă alte metode combinate, care într-un fel sau altul sunt derivate din cele prevăzute de legislația civilă.

Este imposibil să nu acordați atenție sistemelor electronice de plată.

Bani electronici

Webmoney și Yandex Money sunt cele mai cunoscute sisteme de plată electronică. Nu sunt instituții bancare și ocupă cu succes o parte semnificativă a pieței plăților fără numerar, oferind cea mai mare parte a comerțului electronic din țară.

Formal, nici prima, nici cea de-a doua organizație nu se ocupă de emiterea de bani, dar echivalentele pe care le emit le înlocuiesc complet. Concurenții oferă și carduri din plastic, dar acestea sunt emise de sistemele de plată Mastercard și Visa. Singura diferență este că un astfel de card este conectat la un portofel Webmoney.

Sistem de vânzări și plăți fără numerar

Plata fără numerar facilitează participarea la tranzacțiile comerciale. De exemplu, părțile la o tranzacție pot fi localizate în diferite părți ale lumii, acum acest lucru nu este o piedică.

Cum sunt organizate vânzările fără numerar? Un antreprenor sau o organizație comercială care furnizează servicii și bunuri indică detaliile unui cont bancar sau portofel electronic către care clienții transferă bani. Este oferită o gamă de cele mai mari bănci sau sisteme de plată.

Clienții selectează una dintre metodele de plată oferite. Portofelele electronice ale sistemelor de plată sunt convenabile, deoarece transferurile între ele sunt efectuate instantaneu.

Nu același lucru se poate spune despre plățile fără numerar de către bănci. Singura excepție o reprezintă transferurile între conturi private. În acest caz, completarea contului sau efectuarea unui transfer durează câteva minute.

În plus, pentru persoanele fizice sunt oferite programe speciale care fac posibilă debitarea rapidă a fondurilor din conturile lor ca plăți. Un mesaj SMS este trimis la numărul dvs. de telefon mobil care vă solicită să confirmați plata. Confirmarea se face prin trimiterea unui nou mesaj de la numărul de client.

Plățile fără numerar de către bănci în cazul persoanelor juridice durează mult mai mult. Acest lucru se datorează necesității de a asigura controlul asupra legalității transferurilor de bani și a limitărilor sistemului de operare al băncii.

Firma beneficiară. Plățile fără numerar sunt considerate mai preferabile decât plățile în numerar, deoarece ajută la accelerarea cifrei de afaceri financiare și la minimizarea costurilor de distribuție. Răspândirea sistemului de plăți fără numerar este facilitată de dezvoltarea rețelelor bancare și de interesul statului pentru astfel de tranzacții.

Plăți fără numerar: principii de bază

Următoarele principii pentru implementarea plăților fără numerar sunt considerate fundamentale:

1. 1. Toate organizațiile trebuie să păstreze o anumită sumă de bani în conturi bancare pentru a putea efectua oricând o plată fără numerar.

1. 2. Plățile se fac din ordinul titularilor de cont și în limita stabilită de instituția de credit.

1. 3. Plătitorul are dreptul de a alege în mod independent forma de plată fără numerar, banca joacă rolul de arbitru.

1. 4. Plata se face in conditiile stabilite de lege si de acordul dintre banca si client. Principiul urgenței este de o importanță esențială: știind cât timp va dura primirea fondurilor prin transfer bancar, compania poate organiza o cifră de afaceri valutară eficientă și poate gestiona competent datoriile.

1. 5. trebuie menţinută la un asemenea nivel încât să fie posibile plăţi neîntrerupte.

Ce forme pot lua plățile fără numerar?

- Plățile în format complet includ toate detaliile documentului de plată.

Fiți la curent cu toate evenimentele importante ale United Traders - abonați-vă la site-ul nostru

Conceptul și semnificația raporturilor juridice de reglementare

Decontările se efectuează fie direct între părțile la relația de proprietate compensată, fie cu participarea unei entități suplimentare - o instituție de credit. Relațiile de reglementare sunt reglementate de normele diferitelor ramuri de drept, în primul rând de normele de drept financiar și civil, care împreună formează o instituție de drept complexă. Cele mai importante reglementări care reglementează acest domeniu de relații publice sunt Codul civil al Federația Rusă (articolele 861-885), legile federale „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)”, „Cu privire la bănci și activități bancare”, diverse reglementări ale Președintelui și Guvernului Federației Ruse și reglementări ale Banca Rusiei.

Circulație fără numerar

Pentru efectuarea plăților fără numerar se deschid conturi clienți și se încheie un acord între bancă și client.

Pentru a efectua plăți interbancare fără numerar, băncile deschid conturi de corespondent la alte bănci. În plus, pentru efectuarea decontărilor interbancare și a altor operațiuni, fiecare bancă are un cont corespondent la Banca Centrală a Federației Ruse.

• Verificarea contului. Se deschide cu comerciale și, care funcționează pe principiul autosuficienței. În cazul deschiderii mai multor conturi curente, se va aloca unul dintre acestea, care se va numi „cont curent pentru activitatea principală”;
• conturi curente. Deschis de persoane juridice, întreprinderi, organizații, instituții ale căror activități sunt finanțate de la buget. Acestea sunt organizații non-profit (școli, institute etc.);
• pentru organizații și persoane juridice care sunt sistematic debitori fiscali, pe lângă conturile existente se deschide un cont de debitor fiscal. În acest caz, tranzacțiile în contul curent și conturile curente sunt oprite, iar toate încasările sunt reflectate în contul evaztorului fiscal. Datoriile fiscale sunt plătite din acest cont.

• din ordinul proprietarului;
• fără ordinul titularului contului, ci numai în acele cazuri prevăzute de lege, adică în mod incontestabil;
• între plătitor și destinatar;
• între bancă și plătitor.

Procedura de debitare a fondurilor dintr-un cont presupune utilizarea acordurilor de decontare. Formele acordurilor de decontare sunt stabilite prin reglementări aprobate de Banca Centrală a Federației Ruse.

Plata din cont se face în limita soldului de fonduri de pe acesta. Dar dacă banca și clientul încheie un contract de împrumut, atunci banca se obligă să plătească, în anumite limite, documentele de plată ale clientului în lipsa unui sold în cont, adică a unui împrumut.

Documentele de decontare

Băncile efectuează tranzacții pe conturi pe baza documentelor de decontare.

Un document de decontare este un document întocmit pe hârtie sau, în anumite cazuri, un document de plată electronic:

• ordinul plătitorului (clientului sau băncii) de a anula fondurile din contul său și de a le transfera în contul destinatarului de fonduri;
• ordinul destinatarului de fonduri (colector) de a anula fondurile din contul plătitorului și de a le transfera în contul specificat de destinatarul de fonduri (colector).

• controale;

Documentele de decontare pe hârtie sunt întocmite pe formulare de documente incluse în Clasificatorul integral rusesc al documentației de gestiune OK 011-93 (clasa „Sistemul unificat de documentație bancară”).

Documentele de plată utilizate în formele de plată actuale sunt acceptate de către bancă pentru executare numai dacă respectă cerințele standardizate și, prin urmare, trebuie să conțină următoarele date:

• denumirea actului de decontare;
• numărul documentului de plată, ziua, luna, anul emiterii acestuia;
• numele plătitorului, numărul contului său bancar, numele și numărul băncii plătitorului;
• numele destinatarului fondurilor, numărul contului său bancar, numele și numărul băncii destinatarului fondurilor; scopul plății (nu este indicat pe chitanță); suma de plată (în cifre și cuvinte).

Pentru efectuarea plăților, documentele de decontare sunt tipărite în mai multe exemplare, în funcție de nevoile participanților la decontare. Prima copie a documentului de plată trebuie să fie semnată de funcționarii care au dreptul de a administra contul bancar și au sigiliu. Fondurile sunt debitate din contul plătitorului numai pe baza primului exemplar al documentului de plată. A doua copie este o copie.

Documentele de decontare sunt acceptate de bancă pentru executare în timpul zilei de funcționare a băncii.

Perioada de valabilitate a documentelor de decontare este limitată și este de 10 zile, fără a socoti ziua semnării acestora.

Este permis ca un client bancar sa-si poata revoca documentele de plata.

Au fost stabilite termenele de plată prin bănci:

• 5 zile între subiecții Federației Ruse;
• 2 zile într-un singur subiect.

Codul civil al Federației Ruse în art. 862 stabilește cele mai comune forme de plăți fără numerar. Plățile fără numerar între entitățile comerciale pot fi efectuate în următoarele forme: ordine de plată, acreditive, cecuri, plăți de încasări, cambii.

Forme de plată fără numerar

Sunt stabilite forme de plată fără numerar. Clienții băncii aleg în mod independent formele de plată utilizate, ceea ce se reflectă în acordul cu banca.

În condiții moderne, pe baza reglementării actuale a Băncii Centrale a Federației Ruse din 3 octombrie 2002 nr. 2-P „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă” (modificată la 2 martie 2008), următoarele formele de plăți fără numerar sunt în vigoare în Rusia:

• decontari prin ordine de plata;
• decontări în baza unei scrisori de credit;
• plăți prin cecuri;
• decontari de colectare.

Formele de plăți fără numerar sunt utilizate de clienții instituțiilor de credit (sucursale), instituțiilor și diviziilor rețelei de decontare a Băncii Rusiei, precum și de către băncile înseși.

Formele de plată fără numerar sunt alese de către clienții băncii în mod independent și sunt prevăzute în acorduri încheiate de aceștia cu contrapărțile lor.

În cadrul formelor de plată fără numerar, plătitorii și destinatarii de fonduri (colectatorii), precum și băncile și băncile corespondente care le deservesc, sunt considerați participanți la decontări.

Responsabilitatea băncilor și a clienților acestora pentru încălcarea disciplinei de decontare

Și ei poartă răspunderea pentru încălcarea regulilor de efectuare a operațiunilor de decontare in conformitate cu legislatia in vigoare. Răspunderea proprietății între bancă și clientul său este determinată de reglementări și acorduri între bancă și clientul său. Băncile de reglementare includ acte legislative, precum și norme emise. Sancțiunile pot fi aplicate doar dacă există o relație contractuală între banca care a comis încălcarea și firma client. În conformitate cu clauza 30 din Legea privind băncile și activitățile bancare, relațiile dintre Banca Rusiei și clienții acestora se desfășoară pe bază de contracte, dacă legea federală nu prevede altfel.

Acordul trebuie să indice ratele dobânzii la împrumuturi și depozite, costul serviciilor bancare și momentul implementării acestora, inclusiv timpul de procesare a documentelor de plată, răspunderea patrimonială a părților pentru încălcarea acordului, inclusiv răspunderea pentru încălcarea obligațiilor privind calendarul plăților, precum și procedura de încetare a acestuia și alți termeni esențiali ai contractului.

Procedura de deschidere, menținere și închidere a conturilor clienților în ruble și valută de către bancă este stabilită de Banca Rusiei în conformitate cu legile federale.

Membrii organizației de credit nu au niciun avantaj atunci când iau în considerare problema obținerii unui împrumut sau furnizării altor servicii bancare, cu excepția cazului în care legea federală prevede altfel.

Întreprinderea poartă responsabilitatea directă pentru nerespectarea contractelor de împrumut și a disciplinei de decontare. O întreprindere care nu își îndeplinește în mod sistematic obligațiile de plată poate fi declarată insolvabilă. Acest lucru este raportat principalilor furnizori de articole de inventar și unei autorități superioare.

Plățile în numerar sunt efectuate de către organizație fie în numerar, fie sub formă de plăți fără numerar.

Plățile fără numerar se efectuează prin transferuri fără numerar în conturile curente, curente și în valută ale clienților din bănci, un sistem de conturi corespondente între diferite bănci, compensarea creanțelor reciproce prin comisioane de decontare, precum și utilizarea cambiei și cecuri care înlocuiesc numerarul. Plățile fără numerar sunt efectuate în principal prin operațiuni bancare, de credit și decontare. Utilizarea lor poate reduce semnificativ costul circulației banilor, reduce capacitatea de a deține numerar și asigură siguranța lor mai fiabilă.

Plățile fără numerar sunt efectuate pentru tranzacții cu mărfuri și fără mărfuri. Tranzacțiile cu mărfuri includ cumpărarea și vânzarea de materii prime, aprovizionare etc. Se înregistrează în conturile 60 – „Decontări cu furnizorii și antreprenori”, 62 – „Decontări cu cumpărători și clienți”, 45 – „Marfuri expediate”, etc.

Tranzacțiile fără mărfuri includ decontări cu instituții municipale, instituții de cercetare, instituții de învățământ etc. Se înregistrează în contul 76 - „Decontări cu diverși debitori și creditori”.

În funcție de locația furnizorului și a cumpărătorului, plățile fără numerar sunt împărțite în nerezident și același rezident (local).

Nerezident se referă la decontări între organizații deservite de instituții bancare care sunt situate în localități diferite, iar același rezident se referă la decontări între organizații deservite de una sau două instituții bancare care sunt situate în aceeași localitate.

Formele plăților fără numerar sunt determinate de articolul 862 din Codul civil al Federației Ruse și de Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse:

1) decontari prin ordine de plata;
2) decontări pentru colectare;
3) calcule conform;
4) plăți prin cecuri.

Formele de plată fără numerar sunt alese de organizații în mod independent și sunt prevăzute în acorduri încheiate de organizații cu băncile. În cadrul plăților fără numerar, plătitorii și destinatarii de fonduri (colectatorii), precum și băncile și băncile corespondente care le deservesc, sunt considerați participanți la decontări.

Toate tranzacțiile pe conturile bancare se efectuează numai pe baza documentelor de plată.

Un document de decontare este un ordin emis pe hârtie sau electronic (e-mail, fax):

Plătitorul – despre debitarea fondurilor din contul său și transferurile în contul destinatarului;
- destinatar – despre debitarea fondurilor din contul plătitorului și transferarea acestora în contul specificat de destinatar.

Reglementările Băncii Centrale a Federației Ruse stabilesc cerințele pentru executarea documentelor de decontare pe hârtie (documentele de decontare, cu excepția cecurilor) trebuie completate numai pe o mașină de scris sau pe computer cu caractere negru; cecurile se completează cu un stilou cu pastă, cerneală neagră sau albastră sau pe o mașină de scris cu font negru; Nu sunt permise corecțiile, ștersăturile, petele și utilizarea fluidelor corectoare; documentele de decontare trebuie să conțină detaliile obligatorii stabilite prin Regulament etc.

Documentele de plată trebuie depuse la bancă în termen de 10 zile calendaristice, fără a număra ziua emiterii documentului de plată. Băncii i se furnizează atâtea copii ale documentelor de decontare cât este necesar pentru toți participanții la decontări. Copiile documentelor de decontare pot fi realizate folosind hârtie carbon, echipamente de copiere sau un computer.

Prima copie a documentului de plată (cu excepția unui cec) este semnată de două persoane autorizate (sau de o persoană dacă organizația nu are o persoană cu drept de a doua semnătură). În plus, pe document este pusă o amprentă de sigiliu.

Procedura de înregistrare, acceptare, procesare a documentelor de plată electronică și efectuarea decontărilor folosindu-le nu este reglementată de Regulamente, ci de alte reglementări ale Băncii Centrale a Federației Ruse, precum și de acorduri între bănci și clienți.

Decontari prin ordine de plata

Un ordin de plată este un ordin de la proprietarul contului (plătitorul) către banca care îl deservește pentru a transfera o anumită sumă de bani în contul destinatarului deschis în această bancă sau în altă bancă.

Ordinele de plată sunt cea mai comună formă de plată.

Ordinele de plată pot fi folosite pentru a transfera fonduri:

Pentru bunurile livrate, munca prestata, serviciile prestate;
- la bugetele de toate nivelurile și la fondurile extrabugetare;
- in scopul returnarii / plasarii de imprumuturi si imprumuturi, depozite si plata dobanzii asupra acestora;
- din ordinul persoanelor fizice sau în folosul persoanelor fizice;
- în alte scopuri prevăzute de lege sau de acord.

În conformitate cu termenii acordului principal, ordinele de plată pot fi utilizate pentru plata în avans a bunurilor, lucrărilor, serviciilor sau pentru efectuarea plăților periodice. Ordinele de plată sunt acceptate de bancă indiferent de disponibilitatea fondurilor în contul plătitorului. Dacă în contul plătitorului nu există sau există o sumă insuficientă de fonduri, ordinele de plată se plătesc pe măsură ce fondurile sunt primite în ordinea stabilită de lege.

Regulamentul stabilește o nouă formă de formular de ordin de plată.

Plăți pentru colectare

Decontarile de incasari sunt o operatiune bancara prin care banca, in numele si pe cheltuiala clientului in baza documentelor de decontare, desfasoara actiuni de primire a platii de la platitor.

Plățile de încasări se efectuează pe baza cererilor de plată și a ordinelor de încasare.

Cerințele de plată se aplică la efectuarea plăților pentru bunuri (lucrări, servicii), precum și în alte cazuri prevăzute în acordul dintre plătitor și contrapartea acestuia.

O cerere de plată este un document de decontare care conține cererile creditorului (destinatarului de fonduri) în baza contractului principal către debitor (plătitor) pentru plata unei anumite sume de bani prin intermediul băncii.

Decontările prin cereri de plată pot fi efectuate cu acceptare prealabilă și fără acceptarea plătitorului. Perioada de acceptare a cererilor de plată este stabilită de părți în baza contractului principal (dar nu mai puțin de 5 zile lucrătoare). Dacă în contract nu există o astfel de perioadă, termenul de acceptare se consideră a fi de 5 zile lucrătoare. Plătitorul are dreptul de a refuza, în totalitate sau în parte, să accepte cererea de plată pe motivele prevăzute în contract.

Plătitorul are dreptul de a refuza acceptarea facturii pentru suma integrală în cazul în care furnizorul expediază produse care nu au fost comandate, de calitate proastă, nestandard, incomplete, livrare anticipată a mărfurilor sau prestare anticipată a serviciilor, furnizorul prezintă un -cererea de mărfuri, nu există prețuri pentru bunuri și servicii aprobate sau convenite în conformitate cu procedura stabilită, etc. Refuzul parțial al acceptării poate apărea dacă furnizorul încalcă prețurile, reducerile, comite erori aritmetice în cererea sau documentul de expediere, primește o parte din produse ilegale, substandard, nestandard etc.

Refuzul plătitorului de a plăti cererea de plată se formalizează printr-o declarație de refuz de acceptare a formularului stabilit, care se întocmește în trei exemplare. Prima și a doua copie a cererii se întocmesc cu semnăturile funcționarilor relevanți și sigiliul plătitorului.

În cazul în care acceptarea este refuzată în totalitate, cererea de plată este returnată băncii emitente în aceeași zi împreună cu oa doua copie a declarației de refuz de acceptare pentru returnare către destinatarul fondurilor.

Prima copie a cererii, împreună cu o copie a cererii de plată, rămâne la banca plătitorului, iar cea de-a treia copie a cererii este returnată plătitorului.

În cazul refuzului parțial al acceptării, cererea de plată se achită în suma acceptată de plătitor. Primul exemplar al cererii de refuz de acceptare, împreună cu primul exemplar al cererii de plată, rămâne la banca plătitorului, al doilea exemplar al cererii se transmite băncii emitente, iar al treilea exemplar se restituie plătitorului.

Plătitorul este responsabil pentru refuzul nejustificat de a plăti cererile de plată.

În cazul în care refuzul de acceptare a cererilor de plată nu este primit în termenul stabilit, acestea se consideră acceptate și se plătesc din conturile plătitorului în următoarea zi lucrătoare după expirarea perioadei de plată, iar dacă există fonduri insuficiente sau indisponibile, în ordinea stabilită prin lege.

Avantajul formei de acceptare a decontărilor cu cereri de plată este că permite plătitorului să controleze respectarea de către furnizor a condițiilor stipulate în contracte. Dezavantajul acestuia este primirea relativ lentă a fondurilor în contul furnizorului (5 zile pentru acceptare și kilometraj poștal dublu).

Soluționarea cererilor de plată, achitate fără acceptare, se face, de regulă, în baza legilor în vigoare. În acest caz, destinatarul trebuie să indice în cererea de plată numărul, data adoptării și denumirea legii relevante. De regulă, creanțele pentru gaz, apă, electricitate și căldură, canalizare, utilizarea telefonului, poștă și telegraf și unele alte servicii sunt plătite din conturile plătitorului fără acceptare.

Decontari prin ordine de incasare

Un ordin de colectare este un document de decontare pe baza căruia fondurile sunt anulate din conturile plătitorului într-un mod incontestabil.

Ordinele de colectare se aplică:

1) dacă prin legile în vigoare este stabilită o procedură de colectare incontestabilă;
2) pentru încasarea sub acte de executare;
3) în cazurile prevăzute de părțile la acordul principal.

Ordinul de colectare se întocmește în forma prevăzută de Regulamentul (8). Instrucțiunea trebuie să facă referire la legea relevantă, documentul executiv sau duplicatul acestuia.

În lipsa sau insuficiența fondurilor în contul plătitorului, ordinul de încasare se execută pe măsură ce fondurile sunt primite în ordinea stabilită de lege.

Băncile suspendă indiscutabil anularea fondurilor în următoarele cazuri:

1) prin hotărâre a organului care exercită funcții de control în condițiile legii, suspendarea colectării;
2) în prezența unui act judiciar de suspendare a colectării;
3) pentru alte motive prevăzute de lege.

La efectuarea plăților prin ordine de plată și decontări pentru încasare, decontările cu furnizorii sunt reflectate ca vânzări de produse, adică utilizând conturile 45 – „Marfa expediată”, 90 – „Vânzări”, 62 – „Decontări cu cumpărători și clienți”, etc. cumpărătorul folosește conturile 60 și respectiv 51, „Decontări cu furnizorii și antreprenori” și „Conturi de decontare”, etc.

Formular de plată cu scrisoare de credit

Forma de plata acreditivului se foloseste in doua cazuri: cand este stabilita prin contract si cand furnizorul transfera cumparatorul catre aceasta forma de plata in conformitate cu prevederile privind furnizorii de produse industriale si tehnice si bunuri de larg consum.

O scrisoare de credit este o obligație monetară condiționată acceptată de banca emitentă în numele plătitorului de a efectua plăți în favoarea beneficiarului de fonduri la prezentarea unor documente care respectă termenii acreditivului sau de a autoriza o altă bancă să efectuați astfel de plăți.

Băncile pot deschide următoarele tipuri de acreditive:

Acoperit (escrowed) și neacoperit (garantat);
Revocabil și irevocabil (poate fi confirmat).

La deschiderea unui acreditiv acoperit, emitentul transferă, pe cheltuiala fondurilor plătitorului sau a împrumutului acordat acestuia, suma acreditivului aflat la dispoziția băncii executante pe toată perioada de valabilitate a scrisorii. de credit.

La deschiderea unui acreditiv neacoperit, banca emitentă acordă băncii executante dreptul de a șterge fonduri din contul corespondent deținut de aceasta în limita cuantumului acreditivului în modul stabilit prin acordul dintre bănci. O scrisoare de credit revocabilă este una care poate fi modificată sau anulată de către banca emitentă pe baza unui ordin scris din partea plătitorului fără acordul prealabil cu destinatarul fondurilor. O scrisoare de credit irevocabilă poate fi anulată numai cu acordul destinatarului fondurilor.

Procedura de decontare în baza unei acreditive este stabilită în principiu printr-un acord care reflectă principalele condiții (numele băncilor, destinatarul fondurilor, valoarea acreditivului, tipul acesteia, perioada de valabilitate, modalitatea de notificare a beneficiarului de fonduri despre deschiderea unei acreditive, o listă completă și caracteristicile exacte ale documentelor prezentate de către beneficiarul fondurilor etc.).

O scrisoare de credit este destinată decontărilor cu un singur destinatar de fonduri. Termenii acreditivului pot prevedea acceptarea de către o persoană autorizată de plătitor. Forma acreditivului este stabilită prin Regulament.

Plățile conform acreditivului se efectuează în perioada de valabilitate a acesteia la banca furnizorului în cuantumul integral al acreditivului sau parțial împotriva registrelor de conturi și documentelor de transport sau de recepție depuse de furnizor care atestă expedierea mărfii. Registrele de conturi trebuie depuse de furnizor la instituția bancară care îl deservește, de regulă, în ziua următoare după expedierea (eliberarea) mărfurilor. Acreditivul se contabilizează în contul 55 – „Conturi speciale în bănci”, subcontul 1 „Acreditive”.

O scrisoare de credit poate fi emisă pe cheltuiala fondurilor proprii și pe cheltuiala unui împrumut bancar.

În primul caz, emiterea unei acreditive este documentată folosind următoarea înregistrare contabilă:

Credit de cont 52 – „Conturi curente”

Atunci când o scrisoare de credit este emisă împotriva unui împrumut bancar, se face următoarea înregistrare:

Debitul contului 55 – „Conturi speciale în bănci”, subcontul 1 „Acreditive”;
Contul de credit 66 „Decontări pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt”.

Plata facturilor furnizorilor dintr-un cont cu scrisoare de credit se inregistreaza folosind urmatoarea intrare:

Debitul contului 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”;
Credit în contul 55 „Conturi speciale în bănci”, subcontul 1 „Acreditive”.

Soldul acreditivului neutilizat este returnat organizației cumpărători și creditat în contul curent dacă acreditiv este emis pe cheltuiala fondurilor proprii sau transferat pentru rambursarea datoriei de împrumut dacă acreditiv este emis la cheltuiala unui împrumut bancar.

Dezavantajele formei de plată a acreditivului includ înghețarea fondurilor cumpărătorului pe perioada de valabilitate a acreditivului până la utilizarea efectivă a acesteia, precum și posibilitatea amânării expedierii produselor de către furnizor până la primirea scrisoare de credit. În același timp, garantează plata imediată a facturilor furnizorilor și promovează respectarea disciplinei de decontare și plată.

Plăți prin cecuri

Un cec de decontare conține un ordin scris de la proprietarul contului (trăgătorul de cecuri) către banca care îl deservește pentru a transfera suma de bani indicată în cec din contul său în contul destinatarului fondurilor (titularul cecului). În ultimii ani, această formă de plată a fost din ce în ce mai utilizată în localitățile cu un singur oraș (în special pentru așezările cu organizații de transport).

Procedura și condițiile de utilizare a cecurilor în tranzacțiile de plată sunt reglementate de Codul civil al Federației Ruse, iar în partea nereglementată de acesta, de alte legi și reguli bancare stabilite în conformitate cu acestea.

Formularele de verificare sunt forme stricte de raportare. Stocarea acestora se realizează în modul stabilit de reglementările Băncii Rusiei.

În conformitate cu Reglementările, cecurile emise de instituțiile de credit pot fi utilizate pentru plăți fără numerar. Aceste cecuri pot fi utilizate de către clienții acestei instituții de credit, precum și în decontări interbancare în prezența relațiilor de corespondență. Cu toate acestea, acestea nu pot fi utilizate pentru decontări prin divizii ale rețelei de decontare a Băncii Rusiei.

La primirea mărfurilor (prestarea serviciilor), plătitorul întocmește un cec din carte și îl transmite reprezentantului furnizorului sau contractantului, care devine deținătorul cecului. Deținătorul cecului prezintă cecul scris la biroul său bancar, de obicei a doua zi de la data emiterii, pentru ca banii să fie creditați în contul său curent.

Depunerea de fonduri la emiterea carnetelor de cecuri de la plătitor se contabilizează în contul 55 „Conturi speciale în bănci”, subcontul 2 „Carte de cecuri”, din creditul conturilor 51 „Conturi curente”, 66 „Decontări pentru scurt- împrumuturi și împrumuturi la termen” și alte conturi similare. Deoarece datoriile sunt plătite prin cecuri, acestea sunt anulate din creditul contului 55 în debitul contului 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori” și alte conturi similare.

Contabilitatea transferurilor în tranzit

Unele organizații nu pot depune numerar în timpul programului de lucru la banca lor. În acest caz, organizațiile, în conformitate cu acordurile încheiate, depun numerar pregătit în casieriile instituțiilor de credit, caselor de economii sau caselor poștale, de regulă, prin colectorii bănci și oficiile poștale.

În perioada din momentul transferului fondurilor către colectori sau direct către instituții de credit, case de economii sau oficii poștale, fondurile depuse se înregistrează în contul sintetic activ 57 „transferuri în tranzit”. Baza pentru acceptarea fondurilor pentru contabilitate în contul 57 sunt chitanțele de la o instituție de credit, o bancă de economii sau un oficiu poștal, copiile extraselor însoțitoare pentru livrarea încasărilor către colectori sau alte documente similare.

Mișcarea fondurilor (transferuri în valută) se înregistrează separat în contul 57.

Sumele de numerar depuse la instituțiile de credit, la casele de economii sau la oficiile poștale se sterg la debitul contului 57 din creditul contului 50 „numerar”.

Din creditul contului 57, fondurile sunt șterse în debitul contului 51 „conturi curente” (conform extrasului bancar) sau în alte conturi în funcție de utilizarea lor (50,52,62,73).

Situația fluxurilor de trezorerie

Organizațiile întocmesc un raport al fluxului de numerar (formularul nr. 4 din raportul anual). Raportul este format din patru secțiuni.

I. Sold de numerar la începutul anului.
II. Numerar primit - total și inclusiv pe tip de venit (venituri din vânzarea de bunuri, produse, lucrări, servicii, din vânzarea de active fixe și alte proprietăți, avansuri primite de la clienți, alocații bugetare și alte finanțări vizate primite gratuit, împrumuturi și împrumuturi, dividende și dobânzi la investițiile financiare, alte venituri).
III. Fonduri direcționate - în total și inclusiv pe domenii de cheltuieli (pentru plata bunurilor achiziționate, lucrări, servicii, pentru salarii, deduceri pentru nevoi sociale, eliberare de sume contabile, eliberare de avansuri, plata pentru participarea întreprinderii la construcții, plata pentru utilaje, fonduri de echipamente și transport, investiții financiare, plata dividendelor și dobânzilor, decontărilor cu bugetul, plata dobânzilor la creditele primite și a altor plăți și transferuri).
IV. Soldul de numerar la sfârșitul perioadei de raportare.

Informațiile despre fluxurile de numerar sunt prezentate în moneda Federației Ruse - ruble - conform conturilor 50 „oficiu de numerar”, 51 „conturi curente”, 52 „conturi valutare”, 55 „conturi bancare speciale”. Fluxul de numerar este prezentat pe tipul de activitate - curent, investițional, financiar.

Prin activitati curente se inteleg activitatile organizatiei in productie, comert, catering etc. Activitățile de investiții sunt asociate cu investiții de capital și investiții financiare pe termen lung, iar activitățile financiare sunt asociate cu investiții financiare pe termen scurt. Situația fluxurilor de numerar este importantă pentru monitorizarea performanței financiare a unei organizații. Informațiile de referință din raportul de plată în numerar, inclusiv utilizarea casei de marcat (Cash Register), vă permit să controlați fluxul de numerar.

Conţinut

Sistemul financiar global se îmbunătățește constant. Principala prioritate a băncilor și a persoanelor juridice este securitatea și rapiditatea tranzacțiilor. Datorită acestei tendințe, fondurile fără numerar au devenit foarte populare. Ce este o plată fără numerar și care sunt metodele de efectuare a acesteia?

Ce este plata fără numerar

Formatul de plată prezentat este implementat prin transferuri de bani prin conturi bancare fără utilizarea monedei de hârtie și a monedelor. Poate fi folosit de persoane juridice, persoane fizice și antreprenori. Conceptul de plăți fără numerar implică utilizarea cardurilor de plată, a facturilor și a cecurilor pentru a efectua tranzacții. Transferul plăților are loc între părțile din relația de proprietate sau cu ajutorul unei entități suplimentare reprezentate de o instituție de credit.

Esență

Organizarea tranzacțiilor financiare folosind acest tip de plată este benefică băncilor și statului, deoarece vă permite să evitați o creștere bruscă a întârzierilor de tratament. Esența plăților fără numerar este implementarea plăților prin transferul de monedă în conturi destinate înlocuirii numerarului. Folosind o formă de plată fără numerar la o întreprindere, puteți scăpa de casele de marcat și puteți respecta regulile de utilizare a acestora.

Avantaje și dezavantaje

Principalul avantaj al acestei metode de plată este flexibilitatea acesteia. Banii fără numerar pot fi stocați în conturi speciale pentru un timp nelimitat. Documentele bancare pot fi conectate la tranzacție în orice moment. Aceștia stabilesc și confirmă faptul tranzacției. Întreprinderile care folosesc plăți fără numerar sunt eliberate de nevoia de a transfera în mod constant bani la bancă.

Principalul dezavantaj al metodei este dependența sa de bancă. Un transfer fără numerar nu poate fi efectuat dacă deținătorul fondurilor are probleme cu cifra de afaceri. Proprietarii de conturi obișnuite și speciale vor trebui să plătească băncii un comision pentru tranzacțiile efectuate. Avantajele și dezavantajele plăților fără numerar se compensează reciproc, făcând din această metodă de plată cea mai convenabilă în realitățile timpului nostru.

Forme de plată fără numerar

Caracteristicile, structura și semnificația tranzacțiilor de plată sunt determinate de tipul lor. În funcție de varietate, acestea pot fi utilizate de întreprinderi și persoane fizice. În sistemul financiar rus, se disting următoarele forme de plăți fără numerar:

• transferuri folosind cereri și comenzi de plată;
• plata cu scrisori de credit;
• plăți prin carnete de cecuri;
• decontari de colectare;
• plăți prin transfer electronic de bani;
• transferuri de bani prin debit direct.

Tipuri de plăți fără numerar

Plățile de acest tip sunt clasificate în funcție de diferite criterii. În funcție de natura economică, remitențele sunt necesare pentru plata tranzacțiilor care nu sunt legate de mărfuri și pentru achiziționarea de bunuri sau servicii. Plățile pot fi intra-republicane și interstatale. Fondurile transferate în interiorul statului sunt împărțite în funcție de regiune și localitate. De asemenea, se disting următoarele tipuri de plăți fără numerar:

• garantat, în care garanția o constituie fondurile rezervate în contul bugetar;
• negarantat;
• transferuri cu debitare instantanee a fondurilor din cont;
• plăți cu transfer de bani amânat.

Căi

Documentele de plată reprezintă cereri, instrucțiuni și ordine formalizate legal pentru transferul de fonduri pentru primirea de bunuri, servicii și lucrări. Acestea pot fi implementate sub formă de ordine de încasare, transferuri bancare, acreditive. În funcție de tipul documentului de plată, se disting metodele contact și contactless de plăți fără numerar. Acestea includ:

• plăți cu card bancar prin terminale POS;
• transferul de bani de pe carduri folosind tehnologia Pay Wave/PayPass;
• plăți folosind detaliile cardului, adesea folosite pentru a plăti servicii prin internet și pentru a cumpăra bunuri în magazine;
• trimiterea de bani prin sisteme de portofel online (QIWI, WebMoney, Skrill etc.), unde se folosesc terminale speciale sau transferuri de pe carduri bancare pentru a reîncărca soldul;
• Servicii de internet banking oferite utilizatorilor Sberbank și altor organizații financiare;
• plăți folosind tehnologia NFS prin smartphone.

Sistem de plată fără numerar

Se bazează pe conturi bancare cu documente de decontare. Sistemul de plată fără numerar trebuie să funcționeze cât mai repede posibil pentru a executa rapid ordinele de plată, a deschide conturi pentru noi clienți și a menține un flux continuu de fonduri. Dacă autoritățile economice ajung la un acord, atunci plățile pot fi efectuate ocolind banca.

Principii de organizare

Metoda de plată prezentată este unul dintre instrumentele importante pentru dezvoltarea economiei de piață a țării. Este de natură voluntară, permițându-vă să transferați și să primiți salarii, economii din depozite și alte venituri fără a vizita instituțiile financiare. Continuitatea transferurilor de bani este asigurată de principiile pe care se bazează organizarea plăților fără numerar:

1. Întreprinderile și organizațiile care participă la operațiuni își aleg ele însele forma, indiferent de domeniul de aplicare al activităților lor.
2. Drepturile clientului de a administra fonduri nu sunt limitate.
3. Tranzacțiile sunt implementate pe principiul primul venit, primul servit.
4. Plățile sunt transferate din cont în cont dacă fondurile sunt disponibile.

Principii de implementare

Conformitatea de către firmele de afaceri și băncile cu regulile stabilite asigură că acest tip de plată îndeplinește cerințele moderne, cum ar fi fiabilitatea, eficiența și viteza tranzacțiilor. În acest scop, au fost elaborate principii de implementare a transferurilor bancare. Procedura de efectuare a plăților fără numerar este determinată de următoarele principii:

• Principiul acceptării. Fără obținerea consimțământului sau notificării titularului contului de numerar, fondurile nu pot fi debitate. Această regulă se aplică chiar și solicitărilor din partea agențiilor guvernamentale.
• Principiul libertății de alegere. Participanții la plată pot efectua tranzacții în orice formă convenabilă pentru ei. Organizațiile financiare nu pot influența alegerea metodelor de plată fără numerar.
• Principiul legalității. Toate operațiunile trebuie efectuate în cadrul legislației în vigoare și reglementate de aceasta.
• Principiul urgenței plății. Orice transfer de fonduri trebuie efectuat în termenul stabilit de plătitor. Dacă acestea au fost încălcate, atunci sancțiunile cad pe bancă.

Aceste principii nu constau doar în efectuarea plăților fără retragerea monedei, ci și în implementarea acestora. Contul curent al plătitorului trebuie să aibă întotdeauna suma necesară de fonduri pentru a efectua tranzacții. Toate tranzacțiile sunt întotdeauna efectuate pe baza unui acord între bancă și titularul contului. Puteți depăși domeniul de aplicare al acordului doar dacă se încheie un nou contract cu clientul.

Reguli pentru plăți fără numerar

Legea financiară reglementează toate tranzacțiile monetare între antreprenori, persoane fizice și juridice, magazine și alte instituții. În aceste scopuri, au fost elaborate reguli pentru plățile fără numerar, cea principală dintre ele prevede că banii ar trebui să fie debitați din contul clientului doar prin ordinul acestuia. Documentele de plată utilizate pentru tranzacții trebuie să conțină:

• TIN al proprietarului contului;
• denumirea și numărul de cont al instituției de credit;
• numele băncii plătitorului;
• numărul de cont și BIC ale destinatarului transferului.

Plata prin transfer bancar

Transferul de bani se efectuează folosind una dintre metodele enumerate mai sus. Contul corespondent reflectă detaliile expeditorului și destinatarului fondurilor, suma transferului și numele serviciului sau produsului plătit. Prin urmare, în cazul în care vânzătorul nu își îndeplinește obligațiile, plata fără numerar va fi returnată cumpărătorului cu excepția comisionului sistemului bancar.

Rambursare către cumpărător

Clientul are dreptul de a returna sau inlocui bunurile achizitionate in magazin. Rambursările către cumpărător prin transfer bancar se efectuează la prezentarea produsului, a chitanței, a cardului de garanție și a documentelor de identitate. Scanările documentelor enumerate trebuie trimise la e-mailul magazinului. Transferul de fonduri către un client poate fi refuzat în următoarele situații:

• produsul este un produs alimentar și este de bună calitate;
• se pierd documentele privind transferul de fonduri;
• achiziția aparține listei de produse neînlocuibile.

Retururi de achiziție

Produsele de calitate necorespunzătoare trebuie trimise de către client la depozitul magazinului. Returnarea mărfurilor prin transfer bancar este stipulată în contractul fiecărei întreprinderi separat. Societatea poate compensa costurile de expediere a mărfurilor dacă o astfel de clauză este inclusă în regulamentul său. Formele de plată fără numerar implică transferul de bani în contul curent al cumpărătorului imediat după retrimiterea produselor către vânzător.

Video