Cum se stabilește limita de numerar pentru anul. Calcularea limitei de numerar: penny la penny. Principiu general de determinare a indicatorilor pentru calcul

Directiva Băncii Rusiei permite determinarea limitei soldului de numerar din casa de marcat pentru o perioadă nedeterminată. Companiile îl pot modifica în funcție de natura activităților lor și de volumele de venituri disponibile. Asadar, la inceputul fiecarui an, o persoana autorizata sau contabil are posibilitatea sa verifice acesti indicatori, sa calculeze o noua limita de stocare si, daca este cazul, sa aprobe cu managerul limita de numerar pentru anul 2016 etc.

Limită de numerar- Acest dimensiune maximă numerar pe care societatea are dreptul să-l păstreze în registrul de casă al întreprinderii. Regulile pentru calcularea acestuia sunt stabilite de Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse.

Este dezvoltat de un oficial autorizat și aprobat de manager. În prezent, organizațiile nu sunt obligate să depună calculul limitei de numerar la bancă pentru aprobare.

Autoritățile Serviciului Fiscal Federal verifică periodic conformitatea acestuia, deoarece depozitarea numerarului peste limita stabilită este o infracțiune administrativă pentru care art. 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse prevede sancțiuni pentru organizații de la 40.000 la 50.000 de ruble, pentru funcționarii unei companii - de la 4.000 la 5.000 de ruble. Este permisă depășirea acestei limite numai în zilele de plată.

În cazul în care organizația nu aprobă limita, iar legislația definește această obligație pentru aceasta, aceasta este considerată egală cu 0. În practică, aceasta înseamnă că la închiderea zilei lucrătoare compania nu ar trebui să mai aibă numerar în casa de marcat. .

În cazul în care există o limită aprobată, casieria verifică soldurile Bani cu acesta și determină necesitatea colectării veniturilor în conturi curente deschise la băncile care deservesc.

Dacă organizația are divizii separate, atunci, conform normelor legale, este necesar să se stabilească propriul calcul al limitei soldului de numerar pentru fiecare astfel de diviziune separat.

Banca Rusiei oferă anumitor categorii de persoane juridice și antreprenori posibilitatea de a utiliza o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar, pe baza căreia li se permite să lucreze fără limite. Aceste organizații, în cazul trecerii la o astfel de procedură pentru tranzacțiile cu numerar, trebuie să emită un ordin de încetare a restricției de stocare aprobată anterior.

Cum se calculează limita de numerar

Calcul pentru stabilirea limitei soldului de numerar poate fi realizat în două moduri, discutate în actul de reglementare relevant al Băncii Centrale a Federației Ruse. Firmele pot determina limita folosind fiecare metodă și pot alege cea mai profitabilă pentru ele.
Pentru a-l calcula, trebuie să selectați o perioadă și valorile indicatorului corespunzătoare. Timpul estimat nu poate depăși 92 de zile lucrătoare. Dacă firma este deschisă în weekend și sărbători, sunt incluse în această perioadă.

În prima metodă, se iau venituri pentru bunurile vândute, serviciile prestate, munca efectuată într-o anumită perioadă de timp, împărțite la numărul de zile din perioada selectată și înmulțit cu numărul de zile dintre colectări. Prin lege, acest din urmă indicator nu poate depăși 7 zile.

Aceasta înseamnă că societatea trebuie să depună fonduri la bancă cel puțin o dată la șapte zile dacă depășește sumele de mai sus. Acest indicator este influențat de locația companiei, specificul activităților sale și structura acesteia. Pentru zonele greu accesibile în care nu există bănci, numărul de zile dintre colectări este permis să fie de 14.

A doua metodă folosește indicatorul plăților de numerar minus sume salariile pentru o anumită perioadă de timp, care se împarte la numărul de zile din perioada de decontare și se înmulțește cu numărul de zile dintre primirea banilor de la bancă prin cec.

Pentru a calcula limita în conformitate cu Regulamentul nr. 373-P, se utilizează următoarea formulă: L=V / P *N, unde:

• L – Valoarea calculată a limitei casei de marcat.
• V – Volumul tuturor fondurilor primite în timpul perioadei de facturare către casieria organizației.
• P – Se indică perioada de facturare care nu trebuie să depășească 92 de zile.
• N – Intervalul de zile dintre depunerea banilor la bancă nu poate fi mai mare de 7 zile lucrătoare.

Dacă într-o anumită perioadă nu s-au primit bani la casieria organizației, atunci calculul se face folosind următoarea formulă L = R / P * N, unde:

• Litera L indică, de asemenea, limita.
• Litera R indică suma de bani emisă; aceasta nu va include sumele pentru salarii și beneficii sociale în perioada de facturare.
• Litera N indică și perioada de facturare, care nu trebuie să depășească 92 de zile.
• Litera N indică intervalul dintre zilele încasărilor de bani prin cec, iar banii primiți pentru plata beneficiilor sociale și salariilor nu vor fi luați în considerare aici; intervalul nu trebuie să fie mai mare de 7 zile lucrătoare.

Întreprinderile mici (cu venituri mai mici de 400 de milioane pe an și numărul de angajați care nu depășește 100 de persoane) și antreprenorii individuali nu pot stabili o limită de numerar începând cu 1 iunie 2014.

Un exemplu de calcul al limitei de numerar:

De exemplu, să luăm perioada de facturare pentru martie 2016; potrivit, durata acesteia va fi de 21 de zile. Să presupunem că numerarul este depus la bancă la fiecare 3 zile. În această lună, casa de marcat a primit 450.000 de ruble, apoi pentru a calcula limita, înlocuim datele din formular și obținem: (450.000 / 21) * 3 = 64.286 ruble.

Procedura de completare a formularului

Nu există un formular standard pentru calcularea limitei soldului de numerar. Este întocmit în formă liberă, de preferință pe. Titlul documentului trebuie indicat în partea de sus. Apoi, notați metoda selectată și formula de calcul.

Documentul trebuie să conțină linii cu date inițiale, care pot fi formatate ca tabel.

După aceasta, se înregistrează un calcul direct al limitei soldului de numerar în casa de marcat. Compania are dreptul de a rotunji valoarea rezultată la ruble întregi.

Limita este semnată de contabilul-șef, iar data întocmirii acesteia este indicată.

Pe baza calculului, se emite un ordin pentru aprobarea acestuia, care cuprinde data și locul întocmirii și titlul. În preambul este necesar să se facă o referire la actualul act normativ care reglementează această problemă.

În partea administrativă a documentului, se introduce suma limită și se indică perioada de timp pentru depunerea încasărilor (primirea banilor) la bancă. Data de la care această restricție intră în vigoare este de asemenea indicată aici.

Comanda trebuie consemnată în cartea de înregistrare a documentelor.

Controlul asupra utilizării acestui ordin, precum și aducerea acestuia la cunoștința casieriei, este atribuit contabilului șef sau altui funcționar autorizat.

Anexa la acest ordin trebuie să includă un calcul al limitei de numerar.

Nuanțe

Organizațiile nou create trebuie să calculeze limita de stocare a numerarului în casa de marcat la principii generale. Cu toate acestea, ei nu au datele inițiale necesare pentru a o determina. Aceste firme pot utiliza volumul așteptat al încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, serviciile prestate, munca efectuată sau volumul așteptat de numerar emis.

Pentru firmele ale căror activități au fost întrerupte, este permisă utilizarea datelor din perioadele anterioare, sau când acești indicatori au atins valoarea maximă.

La determinarea perioadei dintre încasări sau primire de fonduri, poate acţiona forţa majoră (de exemplu, o bancă sau o întreprindere a fost închisă temporar). Apoi, acest indicator trebuie determinat după încetarea influenței acestor factori.

În conformitate cu Directiva Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U, limita de numerar pentru 2016 - 2018 poate fi stabilită într-unul din două moduri. În acest articol vom analiza cum se calculează limita de numerar folosind oricare dintre aceste metode, cum se face acest calcul în cel mai avantajos mod și cine nu este supus obligației de a stabili o limită de numerar.

Cine are dreptul să nu stabilească o limită de numerar pentru 2016, 2017?

Directiva 3210-U prevede că limita de numerar nu poate fi stabilită de persoanele juridice aparținând întreprinderilor mici, precum și de antreprenorii individuali.

Vă reamintim că întreprinderile mici includ persoane care, în anul calendaristic precedent:

• numărul mediu de angajați nu a depășit 100 de persoane;
• Veniturile fără TVA nu au depășit 800 de milioane de ruble.

Dacă un antreprenor individual sau o entitate mică de afaceri a stabilit o limită de numerar, atunci el are dreptul de a o desființa prin emiterea unui ordin de anulare a acesteia.

Ordin de stabilire a unei limite de numerar în 2016 - 2018.

Pentru a stabili o limită de numerar, trebuie să emiteți o comandă. Un exemplu de comandă este dat mai jos.

Dacă o astfel de comandă nu este emisă, atunci, în acest caz, toți numerarul care rămâne în casieria organizației la sfârșitul zilei lucrătoare trebuie să fie transferat în contul curent al băncii. Încălcarea acestei reguli este supusă răspunderii administrative în temeiul art. 15.1 Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse

Artă. 15.1 din Codul contravențiilor administrative

Încălcarea procedurii de lucru cu numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, exprimată în implementarea decontărilor în numerar cu alte organizații peste sumele stabilite, neprimirea (primirea incompletă) a numerarului la casierie, nerespectarea cu procedura de stocare a fondurilor disponibile, precum șiacumularea de numerar în casa de marcat peste limitele stabilite , -

presupune aplicarea unei amenzi administrative functionarilor in cuantumde la patru mii la cinci mii de ruble ; pentru persoane juridice -de la patruzeci de mii la cincizeci de mii de ruble .

Perioada de valabilitate a comenzii poate fi specificată printr-o anumită dată sau poate fi lăsată nesetat. În acest caz, comanda va rămâne în vigoare până la anulare.

Mărimea limitei de numerar se stabilește prin ordin pe baza calculului folosind una dintre metodele indicate mai jos. Toți excesul de numerar rămas în casa de marcat la sfârșitul zilei de lucru trebuie predat băncii.

Soldul de numerar din casa de marcat care depășește limita stabilită este permis de reguli numai în următoarele cazuri:

• în zilele de plată a salariilor, burselor, ajutoarelor sociale;
• în weekenduri și sărbători nelucrătoare, dacă persoana juridică efectuează tranzacții cu numerar în aceste zile.

Metode de calcul a limitei de numerar în 2016 - 2018.

Conform Directivei nr. 3210-U, limita casei de marcat poate fi calculată pe baza volumului încasărilor de numerar sau a volumului de numerar emis.

Calculul limitei casei de marcat în funcție de volumul încasărilor

Formula de calcul: L = V / P x Nc

• L – limita soldului de numerar;
• V – suma veniturilor pentru bunuri, lucrări, servicii vândute în perioada de facturare în ruble;
• P – perioada de calcul pentru care se ia în calcul volumul veniturilor, în zile lucrătoare (nu mai mult de 92 de zile lucrătoare; la determinarea acesteia, perioadele de vârf ale volumelor de încasări de numerar, precum și dinamica volumului încasărilor de numerar pentru perioade similare ale anilor anteriori pot fi luate în considerare);
• Nc - perioada de timp dintre zilele în care o persoană juridică depune numerarul primit la bancă pentru bunuri vândute, lucrări efectuate, servicii prestate, în zile lucrătoare (nu mai mult de 7 zile lucrătoare sau nu mai mult de 14 zile lucrătoare dacă persoana juridică este situată într-o localitate în care nu există bancă).

Notă! Pentru a evita disputele cu autoritățile fiscale, se recomandă preluarea acestor indicatori Nc direct din acordurile cu banca de servicii.

Calculul limitei casei de marcat pe baza volumului emis de la casa de marcat

Formula de calcul: L = R / P x Nn

• L – limita soldului de numerar;
• R – volumul plăților de numerar, excluzând sumele de numerar destinate
• plăți de salarii, burse și alte plăți către angajați pentru perioada de facturare în ruble;
• P – perioada de decontare pentru care se ia în calcul volumul emisiilor de numerar, în zile lucrătoare (nu mai mult de 92 de zile lucrătoare; la determinarea acesteia, perioadele de vârf ale volumelor de emisii de numerar, precum și dinamica volumului de emisii de numerar pentru perioade similare ale anilor anteriori pot fi luate în considerare);
• Nn - perioada de timp dintre zilele în care o persoană juridică primește numerar prin cec la o bancă, cu excepția sumelor în numerar destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați, în zile lucrătoare (nu mai mult de 7 zile lucrătoare sau nu mai mult de 14 zile lucrătoare dacă sediul persoanei juridice într-o localitate în care nu există bancă).

Care calcul al limitei de numerar este mai profitabil?

Conform regulilor existente anterior, calcularea limitei volumului emisiunii de numerar a fost permisă numai în absența chitanțelor. În 2016 - 2018, limita de numerar poate fi calculată folosind oricare dintre aceste metode, la discreția dvs.

În acest sens, apare o întrebare logică, cum este mai profitabil pentru un antreprenor să calculeze limita soldului de numerar. Iată câteva reguli simple, care poate fi luată în considerare la alegerea unei metode de calcul.

Regula nr. 1: metoda de calcul mai profitabilă va fi cea care ia în considerare un volum mai mare de încasări de numerar sau retrageri de numerar din casa de marcat.

De exemplu: Romashka LLC are venituri pentru 30 de zile lucrătoare în valoare de 600.000 de ruble. În aceeași perioadă, SRL a emis 300.000 de ruble din casa de marcat. La fiecare 7 zile se depun numerar la bancă. Limita casei de marcat atunci când este calculată din volumele de venituri va fi de 140 de mii de ruble. (600.000 RUB / 30 zile x 7 zile). Limita casei de marcat atunci când este calculată din volumele de emisie va fi de 70 de mii de ruble. (300.000 RUB / 30 zile x 7 zile).

Astfel, în primul caz, nu va fi posibil să lăsați toți numerarul în casa de marcat la sfârșitul zilei lucrătoare care depășesc 140.000 de ruble, iar în al doilea caz, peste 70.000 de ruble. Prima metodă este mai profitabilă.

Exemplul nr. 2: dacă volumele de venituri ale antreprenorului cresc într-o anumită perioadă, atunci limita de numerar poate fi mărită prin includerea acestei perioade în calcul.

De exemplu, la Romashka LLC, volumele de vânzări cresc în perioada sărbătorilor de Anul Nou. Prin calcularea limitei de numerar pentru această perioadă de timp, SRL-ul va putea obține o limită mai mare a soldului de numerar. Astfel, veniturile pentru perioada 1 ianuarie - 8 ianuarie s-au ridicat la 240 de mii de ruble. Limita casei de marcat atunci când se calculează pentru această perioadă va fi de 210 mii de ruble. (240.000 RUB / 8 zile x 7 zile).

Din articol vei afla:

• Ce este o limită de numerar?
• Care companii nu pot stabili o limită de numerar în 2016
• Cum se calculează limita de numerar pentru 2016
• Exemplu de ordin de aprobare a limitei soldului de numerar la casierie
• Ar trebui antreprenorii să aibă o limită de numerar în 2016?
• Suma limită de numerar pentru 2016
• Cum se calculează limita de numerar 2016

Limită de numerar- aceasta este suma maximă posibilă de numerar rămasă la sfârșitul zilei de lucru și introdusă în casa de marcat pentru siguranță. Suma limitată se mai numește și sold reportabil. Regulile pentru determinarea sumei limită de bani sunt specificate în regulamentul Băncii Rusiei din 11 martie 2014, înregistrat sub numărul 3210-U.

Dar ce să faci dacă există o limită, dar de fapt nu există? Atunci se consideră că este egal cu 0. Dacă soldul depășește o sumă fixă, antreprenorul ar trebui să se gândească la ce să facă cu banii seara, când instituția financiară este deja închisă și lăsarea numerarului într-un magazin sau birou este periculos.

Totul este că păstrarea numerarului în casa de marcat într-o sumă care depășește limita înseamnă încălcarea legislației actuale a Rusiei, ceea ce presupune penalități. În acest caz, răspunderea administrativă este de 40.000-50.000 de ruble, care este certificată la articolul 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse.

Cine este scutit de limita fixă ​​de numerar în 2016?

În 2016, fondatorii și reprezentanții întreprinderilor mici au dreptul să facă fără a stabili o limită. Adică nu le este interzis să se acumuleze în casa de marcat în nicio sumă. Singura dificultate este să te asiguri că faci parte cu adevărat pe lista companiilor angajate în afaceri mici.

Caracteristicile unei întreprinderi mici în anul 2016 sunt descrise în lege:

profitul pentru ultimul an de raportare nu trebuie să depășească 400 de milioane de ruble;

numarul de angajati este permis 100 persoane, nu mai mult;

ponderea investițiilor în întreprindere de la persoane juridice nu poate fi mai mare de 25%.

După cum arată practica fiscală, atât „simplificat”, cât și „impus” se încadrează în aceste cerințe. Dar există și o mică nuanță aici - în mod ciudat, nu toți „oamenii simplificați” sunt angajați în afaceri mici. În ceea ce privește confirmarea documentară a statutului organizației, aceasta nu este necesară. Dacă compania se încadrează în principalele criterii discutate în acest articol, atunci poți fi sigur.

Decizia de a înregistra un SRL sau un certificat de la Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice vă va permite să determinați componența fondatorilor, și anume ponderea persoanelor juridice. Un contabil cu experiență va nota informațiile necesare despre conturile contabile. Conform Instrucțiunilor pentru Planul de Conturi, contabilitatea analitică privind contul 80 include furnizarea de informații privind fondatorii întreprinderii și etapele formării capitalului monetar.

Atunci când conducerea unei întreprinderi este încrezătoare că este angajată într-o afacere mică, este necesar să se întocmească un ordin de anulare a limitei; cum să o întocmească corect; un eșantion este prezentat mai jos.

Exemplu de comandă care anulează soldul de numerar al organizației

Dacă nu sunt îndeplinite cerințele care definesc o afacere mică, se emite și ordinul, dar textul indică o sumă limitată, care trebuie și ea precalculată.

Procedura de calcul a limitei de numerar în 2016

Calcularea limitei de numerar în 2016 include utilizarea posibilă a mai multor metode simultan:

1. Pentru a face calculul, trebuie să cunoașteți volumul încasărilor de numerar la casierie pentru bunurile vândute sau serviciile prestate în perioada curentă. Doar înlocuiți propriile date în formula:

Limită de numerar dacă există venituri = Venituri în ruble / Perioada de decontare, zile * Timpul care a trecut între zilele depunerii bancnotelor la instituția bancară.

Mai mult, perioada de decontare, care se ia ca bază de calcul a soldului, în anul 2016 nu poate depăși cele 92 de zile lucrătoare prevăzute de legislație, dar nu există restricții privind valoarea minimă a acestei perioade.

Timpul acordat între datele depunerii numerarului la bancă nu este mai mare de 7 zile lucrătoare. Dacă poți dovedi că nu există bancă în localitatea în care locuiești sau desfășori activitatea, termenul poate crește până la 14 zile, iar aceasta nu va constitui o încălcare.

Exemplu

Lăsați SRL „Eva” să vândă produse cosmetice și să aplice sistemul simplificat de impozitare, care descrie deducerea deducerilor din suma obținută din diferența dintre venituri și cheltuieli. În 2016, conducerea a decis să limiteze soldul de numerar din casa de marcat. Decembrie 2015 a fost considerată o perioadă de raportare orientativă.

Venitul în numerar în 2015 a ajuns la 400.000 de ruble, magazinul funcționează pe un program care nu include zile libere. Casiera asigură băncii venituri de trei ori pe săptămână - luni, miercuri și vineri cu un interval de 2 zile lucrătoare.

Deci, să calculăm durata perioadei de facturare - este egală cu 31 de zile, deoarece magazinul este deschis șapte zile pe săptămână. Există în mod regulat 2 zile între zilele de depozit în numerar.

Informațiile disponibile permit contabilului să facă un calcul precis al limitei de numerar:

400.000 de ruble / 31 de zile * 2 = 25.807 de ruble.

2. A doua metodă presupune cunoașterea cantității de numerar eliberate din casa de marcat. Ar trebui folosit dacă comerțul nu se desfășoară în numerar, adică se alege o metodă de plată fără numerar între client și furnizor, dar în activitățile tale din alte domenii folosești numerar.

Suma limitată a soldului de bani, calculată din volumul de bani emis de la casa de marcat = Volumul de bani furnizat pentru perioada de raportare, în ruble / Perioada de timp estimată, care ia în considerare volumul emisiunilor de numerar, se determină în zile * Perioadă de raportareîntre datele încasării numerarului în structura bancară, zile lucrătoare.

Vă rugăm să rețineți că fondurile emise nu includ sume utilizate pentru plata salariilor angajaților, burse și alte stimulente similare.

Perioada de decontare variază în 92 de zile lucrătoare, numărul de zile dintre depunerea banilor în bancă nu este permis mai mult de 7-14 zile.

Exemplu

Boom LLC este angajată în comerț cu amănuntul, așa cum este indicat în documentele de înregistrare relevante. Organizarea este „simplificată”, iar sumele veniturilor minus cheltuielile sunt alese ca obiect de impozitare. Compania nu acceptă numerar; toți clienții fac plăți prin bancă. Dar totuși, compania trebuie să retragă bani din cont din când în când și să-i folosească pentru a plăti furnizorii. Prin urmare, conducerea a decis să stabilească un sold limitat de numerar în 2016. Pentru a determina suma necesară, decembrie 2016 este utilizată ca perioadă de facturare.

Pentru a face posibile calculele, contabilul a identificat următorii indicatori:

• în decembrie 2015, banca a emis companiei 800.000 de ruble, care au fost cheltuite pentru plata furnizorilor pentru bunuri;
• salariile angajatilor nu au fost retrase din casa de marcat;
• în decembrie erau 20 de zile lucrătoare;
• La instituția bancară se primeau numerar în zilele de luni și joi, deci intervalul este de 3 zile.

Limită de numerar = 800.000 de ruble / 20 de zile * 3 zile = 120.000 de ruble.

Cum arată un ordin de stabilire a unei limite de numerar în 2016?

Atunci când se calculează suma fixă, este necesară punerea în aplicare a inovațiilor, aceasta se face prin emiterea comenzii corespunzătoare, din care un eșantion este prezentat mai jos.

Antreprenorii au dreptul să nu stabilească o limită de numerar în 2016?

Într-adevăr, este posibil ca antreprenorii să nu înregistreze mărimea soldului de numerar, de exemplu. fără restricții și termene obligatorii in acest caz nu exista. Cu toate acestea, acest lucru nu este benefic pentru proprietar însuși - acum doar el este responsabil pentru siguranța banilor, prin urmare, în interesul păstrării proprietății, conducerea ar trebui să se gândească în continuare la depunerea banilor în bancă. O altă opțiune este să retrageți numerar din casa dvs. de marcat cât mai des posibil pentru a-i cheltui pentru nevoi personale.

Un om de afaceri va avea imediat o întrebare - cum să documenteze luarea de bani pentru propriile nevoi? Nu este nevoie să completați în mod special documente suplimentare, doar să înregistrați sumele în coloanele corespunzătoare de contabilitate fiscală.Dacă sunteți membru al sistemului fiscal simplificat, atunci modificările în aprovizionare de bani nu este nevoie să reflectați părțile de venituri și cheltuieli în Carte, deoarece, ca atare, nu se referă la cheltuieli și nu afectează în mod deosebit nimic. Pentru comoditate, păstrați un caiet separat sau un caiet în care faceți înregistrări relevante.

Singura notă este să confirmați fiecare operațiune cu o comandă; acest lucru nu este deloc dificil de făcut.

Fiecare companie și divizii separate care depun bani în bancă trebuie să aibă un ordin care aprobă limita soldului de numerar. Singura excepție de la această regulă o reprezintă reprezentanții întreprinderilor mici. Pentru astfel de organizații, există o scutire de la obligația de a stabili o limită a soldului de casă în casa de marcat. În a doua jumătate a anului 2015 au fost revizuite criteriile pentru întreprinderile mici. Să ne uităm la modul în care acest lucru a afectat execuția casei de marcat și, de asemenea, să ne uităm la alte nuanțe legate de limita de numerar la casa de marcat.

Pentru cine este obligatorie comanda?

De regula generala Fiecare companie trebuie să aprobe o limită de sold de numerar. Se stabilește o limită separată pentru fiecare divizie separată care depune numerar la bancă. Dacă nu există ordin sau instrucțiuni cu privire la suma maximă de numerar în organizație, inspectorii vor considera limita ca fiind zero. Și toate încasările de la box office sunt peste limită. Și pentru aceasta este posibilă o amendă de până la 50 de mii de ruble. (Partea 1 a articolului 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Companiile mici au dreptul să nu stabilească o limită de numerar la casierie (clauza 2 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014). Aceasta înseamnă că puteți depozita bani într-un seif fără nicio limită de sumă; nu este necesar să îi predați băncii sau să sunați la un colector. Pentru a evita neînțelegerile, precizați în ordinul managerului că de la o anumită dată compania, ca entitate de afaceri mici, nu stabilește o limită de numerar.

Din 25 iulie 2015, limita de venituri pentru companiile mici a fost majorată de la 400 de milioane RUB. până la 800 de milioane de ruble. Și pentru microîntreprinderi - de la 60 de milioane de ruble. până la 120 de milioane de ruble Această cifră trebuie calculată pentru anul precedent. Și din 29 decembrie 2015, în loc de venitul maxim, luați în considerare veniturile. Adică, adunați nu numai veniturile din vânzări, ci și alte venituri (vezi tabelul).

Principalele criterii pentru organizațiile mici în 2016

În plus, alte criterii s-au schimbat. În loc de numărul mediu, luați în considerare numărul mediu de angajați pentru anul calendaristic precedent. Pentru întreprinderile mici nu trebuie să depășească 100 de persoane. Microîntreprinderile au un personal de maxim 15 persoane.
O altă condiție este ca ponderea de participare a altor organizații la capitalul autorizat să nu depășească 49 la sută. Limita anterioară a fost de 25 la sută.

A crescut și perioada în care o companie este considerată mică, chiar dacă depășește limitele de venituri și numărul de angajați. Anterior, această perioadă era de doi ani, unul după altul. Acum a fost majorat la trei ani (partea 4 a articolului 4 din Legea federală din 29 iunie 2015 nr. 209-FZ). Astfel, datorită acestor modificări, mai multe companii pot abandona limita de numerar la mână.

Întrebarea participantului - Criteriile pentru firmele mici nu s-au schimbat de la începutul anului. Se poate emite un ordin de renunțare la limită și la jumătatea anului sau este necesar să se aștepte până la începutul anului următor?

Da, poti. O companie al cărei venit pentru anul precedent se încadrează în 800 de milioane de ruble are dreptul de a se considera o întreprindere mică din orice zi după aprobarea noilor criterii. Și anulați limita soldului de numerar, de exemplu, începând cu 25 iulie 2015 sau o dată ulterioară. Acest lucru a fost confirmat atât de Ministerul Dezvoltării Economice, cât și de Banca Rusiei (scrisori de la Ministerul Dezvoltării Economice din Rusia din 10 septembrie 2015 nr. 1163-D05i, CBR din data de 3 septembrie 2015 nr. 29-1-1-). 6 / 610).

Cum se creează un ordin limită

Compuneți comanda sub orice formă. Managerul trebuie să o semneze. Compania are dreptul de a aproba o limită de numerar pentru orice perioadă - lună, trimestru, an, 10 ani etc. Nu trebuie să specificați deloc perioada în care limita este valabilă. Atunci nu va fi nevoie să urmăriți perioada de valabilitate a limitei de numerar la casierie și, dacă este necesar, să o reaprobați. Limita casei de marcat trebuie stabilită în ruble fără copeici (vezi eșantionul).

Probă

Societate cu răspundere limitată „Alpha”

ORDIN Nr. 1/1
privind stabilirea unei limite a soldului de casă din casa de marcat

În conformitate cu instrucțiunile Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către persoane juridice și procedura simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici” și pe baza calcularea limitei soldului de casă în casa de marcat, determinată pe baza din volumul plăților de numerar, ordon:
1. Stabiliți de la 11 ianuarie 2016 limita soldului de numerar din casa de marcat la 340.000 (trei sute patruzeci de mii) de ruble.
<...>

Aplicație: calculul limitei soldului de casă în casa de marcat.

Director general A.A. Kozlov

Vă rugăm să atașați la comanda dvs. calculul limitei. În acest caz, nu va trebui să vă amintiți de unde a venit suma totală.

Reguli speciale se aplică departamentelor care depun numerar la bancă. Și, de asemenea, pentru birouri suplimentare, din care banii sunt transportați la casieria sediului central. Sediul central trebuie să transmită fiecărei astfel de secții un ordin privind limita stabilită (clauza 2 nr. 3210 din instrucțiune, U). Procedura de transmitere a acestui ordin trebuie stabilită în reglementările privind efectuarea tranzacțiilor cu numerar sau în alt document, de exemplu, într-un ordin separat.

Cel mai mod convenabil- comanda privind limita soldului de numerar se ridica la sediul central de catre casieria diviziei. Și își pune semnătura pe o copie care rămâne la sediul central. O altă variantă este predarea personală a comenzii șefului unității.

Care sunt regulile de calcul al limitei?

Puteți calcula limita într-unul din două moduri. Primul se bazează pe veniturile în numerar ale companiei. Al doilea - (P 2 instrucțiuni nr. 3210-U) ia ca bază cheltuielile în numerar. Numărați așa și așa. Și apoi alege o opțiune mai profitabilă și aprobă-o.

Dacă o companie primește puține venituri în numerar, este mai profitabil să se stabilească o limită bazată pe valoarea cheltuielilor, mai degrabă decât pe venit. Calculați folosind formula ITS:

L = O r x P,

О - volumul veniturilor în numerar pentru perioada de facturare,

P - perioada de timp dintre depunerea numerarului la bancă (nu mai mult de 7 zile lucrătoare).

De exemplu, o companie depune venituri la bancă o dată la trei zile. În acest caz, perioada dintre livrare și va fi egală cu trei zile. Daca in localitate nu exista banca, atunci perioada maxima de timp intre depunerea numerarului la banca va fi de 14 zile lucratoare.

Dar pentru companiile care nu au nici un flux de numerar, o formulă legată de venituri nu va funcționa. Într-o astfel de situație, trebuie să calculați limita pe baza cheltuielilor. Puteți determina limita de numerar pe baza cheltuielilor folosind următoarea formulă:

L = O r x P,

unde L este limita soldului de numerar,

О - volumul plăților de numerar pentru perioada de facturare (cu excepția salariilor și beneficiilor),

P - perioada de facturare (nu mai mult de 92 de zile lucrătoare),

P - perioada de timp dintre primirea numerarului de la bancă (nu mai mult de 7 zile lucrătoare).

Pentru a calcula, luați orice punct. Acest drept este dat de instrucțiunea nr. 3210-U.

Limita trebuie rotunjită în conformitate cu regulile matematicii (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 6 martie 2014 nr. ED-4-2 / ​​​​4116). Adică, aruncați suma mai mică de 50 de copeici și rotunjiți 50 de copeici sau mai mult la cea mai apropiată rublă.

Exemplu: Cum se calculează limita soldului de numerar.

Pentru limită, societatea a ales perioada 11 ianuarie - 31 martie 2016 (56 de zile lucrătoare). În această perioadă, veniturile în numerar s-au ridicat la 672.000 RUB. Costurile plătite de responsabili și alte cheltuieli în numerar (cu excepția salariilor) sunt egale cu 560.000 de ruble. Compania își depune încasările la bancă la fiecare trei zile.

Mărimea limitei bazată pe veniturile în numerar este de 36.000 de ruble. (672.000 RUB: 56 zile x 3 zile). Suma limită bazată pe cheltuielile în numerar a fost de 30.000 de ruble. (560.000 RUB: 56 zile x 3 zile). În acest caz, este mai profitabil pentru companie să stabilească o limită pe baza veniturilor în numerar.

Calculați limita pentru diviziuni separate după cum urmează. Mai întâi, determinați limita totală de numerar a companiei. În același timp, atunci când calculați veniturile sau cheltuielile în numerar, includeți sumele pe care diviziile separate le-au primit sau cheltuit.

După aceasta, distribuiți suma limită între sediul central și divizii. Banca Rusiei nu specifică algoritmul de acțiuni pentru aceasta. De exemplu, puteți împărți limita de numerar pe departament folosind aceeași formulă pe care o folosește compania pentru a calcula limita totală de numerar. Aveți dreptul de a utiliza orice altă metodă.

Limita soldului de numerar- aceasta este suma maximă permisă de numerar care poate fi în casa de marcat a organizației la sfârșitul zilei de lucru.

De exemplu, din ordinul managerului, a fost stabilită o limită de 100.000 de ruble. Tot ce depășește această sumă se acumulează în casa de marcat pentru întreaga zi lucrătoare trebuie predat băncii.

DAR:în două cazuri este permisă deținerea de numerar în casa de marcat peste limita stabilită:

1) În zilele de diverse plăți către angajați (salariu, plată de concediu, bursă etc.). În acest caz, plățile trebuie efectuate în termen de 5 zile lucrătoare.

2) În weekenduri și sărbători nelucrătoare, dacă tranzacțiile în numerar au fost efectuate la acel moment.

Este de remarcat faptul că, dacă nu instalați limita de bani în casa de marcat, atunci va fi egal cu zero, ceea ce înseamnă că orice sumă de bani aflată în casa de marcat la sfârșitul zilei de lucru va fi considerată peste limită, ceea ce poate atrage răspunderea administrativă.

Ordin de stabilire/anulare a unei limite de numerar

Șeful organizației sau antreprenorul individual trebuie să emită un ordin privind limita de numerar stabilită. Limita poate fi aprobată pentru orice perioadă (lună, trimestru, an etc.), dar este și posibil să nu se indice perioada de valabilitate a acesteia. Apoi puteți lucra cu această limită cât de mult doriți până când publicați un document nou cu indicatori noi.

Cu toate acestea, de la 1 iunie 2014, antreprenorii individuali și organizațiile mici (nu mai mult de 100 de angajați și venituri de până la 800 de milioane de ruble pe an) nu mai sunt obligați să înființeze limita de numerar la casa de marcat.

Acestea. pot lucra cu sau fără limită, la discreția lor. Cei care doresc să renunțe la limită trebuie neapărat să emită un ordin de anulare a limitei casei de marcat.

Calculul sumelor limită

Companiile acum (de la 1 iunie 2014) au posibilitatea de a alege cum se calculează limita soldului de numerar– pe baza veniturilor în numerar sau a cheltuielilor în numerar. Adică, în practică, poți calcula limita de numerar folosind ambele formule și poți alege cea mai profitabilă metodă pentru tine.

Cu toate acestea, companiile care nu au încasări de numerar din cauza specificului activităților lor folosesc în mod firesc formula de cheltuieli. Limita soldului de numerar este stabilită în ruble fără copeici. Se rotunjește conform regulilor obișnuite: o sumă mai mică de 50 de copeici este aruncată, iar o sumă de 50 de copeici este rotunjită la cea mai apropiată rublă.

1) CALCUL BAZAT PE VENITURI NUMERARE

L = V/ P * Nc

L

V- volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca efectuată, serviciile prestate pentru perioada de facturare în ruble (organizațiile nou create și antreprenorii individuali indică volumul așteptat de încasări).

P- perioada de facturare pentru care se ia în calcul volumul încasărilor de numerar. Pentru a selecta perioada de facturare Sunt incluse toate zilele lucrătoare, chiar și cele care, din anumite motive, lucrau în weekend și sărbători. Aceasta poate fi orice perioadă de timp care nu depășește 92 de zile lucrătoare, de exemplu:

• Perioada precedentă (calculați pentru trimestrul I 2017 pe baza datelor trimestrului IV 2016)
• Aceeași perioadă pentru anul precedent (calcul pentru trimestrul I 2018 - pe baza datelor din trimestrul I 2017)
• Perioada de vârf a veniturilor

Nc- perioada de timp (în zile lucrătoare) dintre ziua în care primiți numerar și ziua în care depozitați acești bani la bancă. Această perioadă nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar dacă se află într-o localitate în care nu există bancă - 14 zile lucrătoare.

De exemplu, dacă banii sunt depuși la bancă o dată la 2 zile lucrătoare, atunci Nc=2.

Exemplu de calcul: Fantik LLC stabilește limita de numerar pentru 2017, luând septembrie 2016 (24 de zile lucrătoare) ca perioadă de facturare. În acest timp, compania a primit 435.000 de ruble în venituri în numerar. Veniturile au fost predate băncii la fiecare 3 zile. Prin urmare:

Limita soldului de numerar = 54.375 RUB. (435.000 RUB / 24 zile * 3 zile)

2) CALCUL BAZAT PE SUMA CHELTUIELILOR NUMERARE

Folosind această formulă, puteți seta limita de numerar la casa de marcat indiferent dacă aveți sau nu încasări în numerar (clauza 2 din Directiva nr. 3210-U). De exemplu, dacă aveți venituri mici în numerar, atunci ar fi mai profitabil să stabiliți o limită folosind această formulă:

L = R / P * Nn

L- limita soldului de numerar în ruble

R- volumul de numerar emis pentru perioada de facturare în ruble, cu excepția sumelor destinate diverselor plăți către angajați (salarii, plăți de concediu, burse etc.). Organizațiile nou create și antreprenorii individuali indică volumul așteptat de probleme.

P- perioada de facturare pentru care se ia în calcul volumul plăților de numerar. Aceasta poate fi orice perioadă de timp care nu depășește 92 de zile lucrătoare. Exemple de astfel de perioade sunt date în descrierea 1 a formulei. Doar nu uitați să ajustați pentru cheltuieli.

Nn- perioada de timp (în zile lucrătoare) dintre zilele de primire a numerarului de la bancă, cu excepția sumelor destinate diverselor plăți către angajați (salarii, indemnizații de concediu de odihnă, burse etc.). Această perioadă nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar dacă se află într-o localitate în care nu există bancă - 14 zile lucrătoare. De exemplu, dacă banii sunt retrași de la bancă o dată la 2 zile lucrătoare, atunci Nc=2.

Exemplu de calcul: Fantik LLC este angajată în vânzarea cu ridicata a zahărului. Instalare limita soldului de numerar pentru 2018 an în ceea ce privește cheltuielile de numerar, compania a luat iunie, iulie, august 2017 pentru perioada de facturare.

Compania are o săptămână de lucru de 5 zile, ceea ce înseamnă că perioada de facturare este de 65 de zile lucrătoare (21 + 23 + 21). În acest timp, compania a plătit furnizorilor 900.000 de ruble în numerar, retrase dintr-un cont bancar la fiecare 4 zile. Prin urmare:

Limita soldului de numerar = 55.385 RUB. (900.000 RUB / 65 zile * 4 zile)