Termenul limită de depunere a declarației de impozit pe proprietate. Când se datorează avansul impozitului pe proprietate?

Notă: dacă o organizație nu are proprietate supusă impozitării, nu trebuie să depună declarație și nici să plătească impozit.

Pe lângă declarația fiscală pentru anul, organizațiile trebuie să depună calcule trimestriale pentru plățile în avans. Puteți afla mai multe despre acest tip de raportare.

Formular de declarație privind impozitul pe proprietate organizațională

Formular de declarare a impozitului pe proprietate (formular conform KND 1152026), valabil în anul 2018 (descărcați formularul).

Notă: formularul de declarație fiscală (pentru raportare pentru anul 2017), procedura de completare și formatul de depunere a acestuia la în format electronic, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 31 martie 2017 N ММВ-7-21/271@).

Notă că de la 1 ianuarie 2019 intră în vigoare un nou formular de raportare Taxa pe teren, aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 august 2018 Nr. ММВ-7-21/509@. Va trebui să depuneți declarația pentru anul 2018 folosind un nou formular.

Exemplu de completare a unei declarații de impozit pe proprietate pentru anul 2017

Declarație de impozit pe proprietate pentru organizații pe OSN în 2018 (probă de completare).

Termenul limită pentru depunerea declarațiilor de impozit pe proprietate în 2018

Perioada fiscală pentru impozitul pe proprietate este an calendaristic.

Notă: Dacă data de 30 martie cade în weekend sau sărbătoare, termenul limită de depunere a declarației se mută în următoarea zi lucrătoare.

Declarația de impozit pe proprietate pentru anul 2017 trebuie depusă de 30 martie 2018.

Declarația de impozit pe proprietate pentru anul 2018 trebuie depusă de 1 aprilie 2019.

Amenzi pentru transmiterea cu întârziere a rapoartelor:

• Dacă termenul limită de plată a impozitului nu a sosit sau taxa a fost plătită mai devreme - 1.000 de ruble;
• În cazul în care taxa nu este plătită, amenda va fi de 5% din suma impozitului plătibil bugetului conform acestei declarații pentru fiecare lună de întârziere, dar nu mai mult de 30% din suma declarată și nu mai puțin de 1.000 de ruble.

Modalitati de depunere a declaratiei de impozit pe proprietate

Organizațiile trebuie să depună o declarație:

• La Serviciul Fiscal Federal de la locul înregistrării dumneavoastră.
• Serviciului fiscal federal de la locația fiecărei divizii separate.
• Serviciului fiscal federal de la locația imobilului, dacă acesta este situat separat de organizația-mamă și divizii separate.

Notă: dacă o organizație este cel mai mare contribuabil, trebuie să se raporteze la locul său de înregistrare.

O declarație de impozit pe proprietate poate fi trimisă autorității fiscale în trei moduri:

• În formă de hârtie (în 2 exemplare) personal sau prin reprezentantul dumneavoastră. Când este trimis, o copie a raportului rămâne la Serviciul Federal de Taxe, iar a doua este marcată cu acceptare și returnată. O ștampilă care indică data primirii declarației în cazul unor situații controversate va servi drept confirmare a depunerii la timp a documentului;
• Prin poștă într-o scrisoare valoroasă cu o listă a conținutului. Confirmarea trimiterii declarației în acest caz va fi o listă a atașării (indicând declarația trimisă) și o chitanță cu data trimiterii;
• În formă electronică prin TKS (prin operatori de gestionare electronică a documentelor).

Notă: pentru a depune o declarație prin reprezentant, este necesar să se întocmească o procură pentru acesta, certificată prin sigiliul organizației și semnătura managerului.

Notă, atunci când depun rapoarte pe hârtie, unii inspectori ai serviciilor fiscale federale pot solicita:

• Atașați dosarul declarației în formă electronică pe o dischetă sau pe o unitate flash;
• Tipăriți pe declarație un cod de bare special care dublează informațiile conținute în raportare.

Aceste cerințe nu sunt prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse, dar sunt întâlnite în practică și pot duce la refuzul de a accepta declarația. Dacă se întâmplă acest lucru, faptul refuzului de a accepta poate fi contestat la o autoritate fiscală superioară (mai ales dacă refuzul a dus la nerespectarea termenului de depunere a documentului și la stabilirea unor penalități suplimentare).

Absența unui cod de bare bidimensional, precum și indicarea incorectă a codului OKTMO (dacă nu există alte comentarii și declarația este conformă cu forma stabilită) nu pot constitui motive de refuz de a accepta declarația (acest lucru este menționat direct în Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 18 aprilie 2014 Nr. PA- 4-6/7440.

Cum se completează o declarație de impozit pe proprietate

Puteți descărca instrucțiunile oficiale pentru completarea declarației de pe acest link.

Reguli de bază pentru completarea declarației

Completarea unei declarații de impozit pe proprietate prin servicii speciale

De asemenea, puteți completa o declarație de impozit pe proprietate folosind:

• Servicii de internet cu plată („Afacerea mea”, „B.Kontur”, etc.);
• Firme de contabilitate specializate.

Organizațiile care au bunuri mobile și imobile în bilanț depun o declarație de impozit pe proprietate pentru 2016. Dacă o organizație are divizii separate cu bilanțuri separate, vor fi necesare mai multe declarații. Permiteți-ne să vă reamintim termenele limită pentru depunerea declarației de impozit pe proprietate pe 2016.

Când să depuneți declarația de impozit pe proprietate la sfârșitul anului

Organizațiile depun o declarație de impozit pe proprietate pentru anul trecut la biroul fiscal până la 30 martie a anului următor (clauza 3 a articolului 386 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și în cazurile în care ultima zi a termenului limită cade într-o zi recunoscută ca un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, atunci următoarea zi lucrătoare este considerată data de expirare (articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Anul acesta ultima zi pentru această raportare cade joi. În consecință, termenul limită de depunere a declarației de impozit pe proprietate pentru anul 2016 nu va fi amânat - acesta trebuie depus cel târziu până la 30 martie 2017. Data stabilită se aplică tuturor organizațiilor și nu depinde de metoda de calcul al impozitului.

Termenul limită pentru depunerea declarațiilor de impozit pe proprietate pentru anul 2016

Când să depuneți plățile anticipate ale impozitului pe proprietate

Dacă perioada de impozitare pentru impozitul pe proprietate este considerată a fi un an, adică declarația se depune numai pentru anul, atunci perioade de raportare depinde de valoarea proprietatii.

Perioade de raportare pentru plătitori care calculează impozit din valoarea cadastrală, admit Trimestrul 1, 2 și 3. Iar dacă se ia în considerare valoarea contabilă (medie anuală) a proprietății, perioadele de raportare vor fi de 1 trimestru, șase luni și 9 luni.

La sfârșitul fiecărei perioade de raportare, calculele plăților în avans sunt supuse inspecției. Termen limită - nu mai târziu de 30 de zile de la data de încheiere a perioadei relevante.

În același timp, regiunile nu pot stabili perioade de raportare (articolul 379 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Vă rugăm să rețineți că codurile perioadei de raportare pentru lichidare sau reorganizare sunt diferite (51, 47 și 48 pentru trimestrul 1, trimestrul 2 (semestru) și respectiv trimestrul 3 (9 luni).

Termenele limită pentru depunerea decontărilor pe baza rezultatelor perioadelor de raportare

Nerespectarea termenelor de depunere a declarațiilor de impozit pe proprietate 2016

Neprezentarea la timp a unei declarații poate duce la amenzi. Cuantumul amenzii este reglementat de paragraful 1 al articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse. Potrivit acestei prevederi, nedepunerea unei declarații în termenul legal va atrage o amendă în cuantum de 5% din suma neachitată a impozitului pe proprietate.

Amenda se percepe pentru fiecare lună completă sau parțială de la data stabilită pentru raportare. Potrivit legii, amenda nu poate depăși 30% din valoarea impozitului neachitată. Dar nu poate fi mai puțin de 1000 de ruble.

Astfel, cuantumul specific al amenzii depinde de valoarea restanțelor. În acest sens, apare o întrebare rezonabilă.

Se va putea evita o amendă dacă nu există restanțe fiscale, dar termenul de depunere a declarației este depășit?

Plenul Supremului Curtea de Arbitraj Federația Rusă, prin Rezoluția nr. 57 din 30 iulie 2013, a răspuns fără echivoc la această întrebare. Desigur, amenda va trebui plătită în orice caz. Instanța a explicat că absența restanțelor unui contribuabil la impozitul declarat sau cuantumul impozitului datorat nu îl scutește de amendă. În acest caz, amenda este supusă unei sume minime de 1.000 de ruble.

Pe lângă această amendă, directorul și contabilul companiei vor fi, de asemenea, trași la răspundere în temeiul articolului 15.6 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. Conform acestei norme, nefurnizarea informațiilor necesare controlului fiscal implică impunerea unei amenzi administrative funcționarilor - de la 300 la 500 de ruble.

Cine trebuie să respecte termenul limită pentru depunerea declarației de impozit pe proprietate?

Obligația de a depune declarații este stabilită pentru toate organizațiile care dețin proprietăți. Și atât imobile, cât și mobil. Dacă o companie deține cel puțin un mijloc fix care este supus impozitului pe proprietate prin lege, va fi obligat să raporteze asupra acestuia.

Acest lucru este valabil și pentru bunurile imobile pentru care drepturile nu au fost înregistrate. Ministerul Finanțelor a semnalat această împrejurare printr-o scrisoare din 25 noiembrie 2015 Nr.03-05-04-01/68419. Departamentul a indicat că acceptarea bunului pt contabilitate ca mijloc principal nu este legat de înregistrare de stat drepturi de proprietate asupra acesteia.

Obiectele imobiliare sunt impozitate de la data la care sunt incluse în bilanțul organizației ca active fixe. În consecință, trebuie depuse și declarații pentru astfel de obiecte.

Pe de altă parte, acele organizații care nu au mijloace fixe nu ar trebui să depună nicio declarație zero. Același Minister al Finanțelor, în scrisoarea din 28 februarie 2013 Nr.03-02-08/5904, a indicat că în lipsa proprietății recunoscute ca obiect de impozitare, organizația nu are obligația de a depune rapoarte.

Vă reamintim că formularul de declarare a impozitului pe proprietate a fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Impozite din 24 noiembrie 2011 nr. ММВ-7-11/895. Formularul constă dintr-o pagină de titlu și trei secțiuni.

Declaratie de impozit pe proprietate pentru anul 2016 Formă nouă

Exemplu de declarație de impozit pe proprietate pentru 2016

Organizațiile cu peste 100 de angajați raportează electronic. Toate celelalte întreprinderi sunt pe hârtie.

Unde să depuneți o declarație de impozit pe proprietate pentru anul 2016

Organizațiile sunt obligate să depună declarații la locația lor, la locația fiecărei divizii separate care are un bilanț separat, precum și la locația fiecărei proprietăți.

Procedura de completare a declarației fiscale pentru impozitul pe proprietatea organizațiilor, aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 24 noiembrie 2011 nr. ММВ-7-11/895, necesită raportarea tuturor obiectelor, în funcție de tip. a obiectului și a locului în care se află.

Astfel, declarația se depune la biroul de control la următorul loc:

• locația organizației ruse;
• înregistrarea unei reprezentanțe permanente a unei organizații străine la organul fiscal;
• găsirea fiecărei diviziuni separate a unei organizații ruse care are un bilanț separat;
• amplasarea bunurilor imobiliare;
• locația proprietății incluse în Sistemul Unificat de Aprovizionare cu Gaze;
• înregistrarea celui mai mare contribuabil.

În 2017, organizațiile trebuie să depună mai multe documente pentru proprietatea lor - Înapoierea taxeiși un raport privind calculele plăților în avans. Cum să le aranjezi corect? Acest lucru va fi discutat în articolul nostru, care conține și un tabel informativ cu termenele scadente pentru anul în curs.

Când sunt datorate declarațiile de impozit pe proprietate în 2017?

Declarația privind plățile impozitului pe proprietatea societății trebuie depus până la data de 30 martie a anului care urmează perioadei anuale de raportare.

Pentru raportarea documentației privind calculele privind plățile în avans, a fost stabilit un alt termen limită - până în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare.

Tabel informativ: termene limită de depunere a documentelor de declarație privind impozitul pe proprietate

Cine trebuie să plătească impozite pe proprietate în 2017?

Plata impozitului pe proprietate se stabilește pentru acele companii care dețin astfel de proprietate. Le include doar pe cele care sunt recunoscute oficial ca obiect de impozitare.

În 2017 Legea taxelor Statul nostru recunoaște următorii plătitori de impozit pe proprietate:

Companiile autohtone.

Firme străine cu reprezentanță permanentă în țara noastră.

Firme străine fără reprezentanță permanentă în țara noastră, dar dețin imobile pe acest teritoriu.

Companiile care operează în regimuri fiscale speciale nu plătesc o astfel de taxă. Dar nu tot. Acestea nu îi includ pe cei care sunt proprietari de bunuri pentru care baza de impozitare este determinată în conformitate cu valoarea cadastrală.

Depunerea actelor de declarație pentru impozitul pe proprietate

La mai multe servicii se depun documentația declarației impozitului pe proprietate. În primul rând, acesta este Serviciul Fiscal Federal. Declarația trebuie depusă la mai multe departamente fiscale:

la sediul firmei;

la locația sucursalelor individuale cu bilanţ separat;

la locația proprietății imobiliare care se află în afara companiei și a sucursalelor sale separate.

De asemenea, trebuie să depuneți un document de declarație similar la locația proprietății. Pentru bunuri mobile - la biroul fiscal de la sediul companiei.

Până la 1 ianuarie 2017, companiile trebuie să convină cu biroul fiscal local asupra tuturor opțiunilor de acceptare a documentelor de returnare care vor fi depuse în anul următor.

Ce formular se folosește pentru documentele de declarație și rapoartele de plată în avans?

Pentru impozitul pe proprietate, companiile completează documente de declarație pe baza rezultatelor perioadei anuale de raportare.

Există și alte perioade de raportare:

primul sfert;

prima jumătate a anului;

perioadă de nouă luni.

Suma impozitului este precizată într-un document de declarație și un raport pentru calcularea plăților în avans. Această valoare se calculează din bilanţul contabil şi valoarea cadastrală.

De ce să depuneți „zero” documentație de declarație a impozitului pe proprietate?

O societate care nu are în bilanț o proprietate care poate fi recunoscută oficial ca obiect de impozitare, atunci nu trebuie depusă documentația de declarație „zero” pentru impozitul pe proprietate.

Documentatie declaratie impozit pe proprietate: formular si model

Plata impozitului pe proprietate pentru anul în termeni de timp depinde de regiunea specifică. Dar data depunerii declarației este reglementată la nivelul Codului Fiscal al Federației Ruse. Cum determin anumite date pentru depunerea unui raport de proprietate? Când este necesară plata impozitelor pe proprietate pentru anul 2018? Să luăm în considerare algoritmul de întocmire și depunere a rapoartelor atunci când calculăm impozitul pe baza valorii cadastrale și medii anuale a proprietății, precum și pentru efectuarea plăților de impozite și eventualele sancțiuni pentru depunerea cu întârziere a raportului.

Valoarea impozitului pe proprietate poate fi calculată din două baze de impozitare fundamental diferite (articolul 375 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• valoarea medie anuală a proprietății care formează toate mijloacele fixe ale unei persoane juridice, cu excepția terenurilor, a obiectelor neimpozabile și a obiectelor cu bază de impozitare sub formă de valoare cadastrală;

Cum să determinați valoare reziduala OS vezi

• valoarea cadastrală aplicată obiectelor imobiliare de un anumit tip (clauza 1 a articolului 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse) care au trecut evaluare cadastralăși atribuit ca obiect supus impozitării conform regulilor „cadastrale” din regiune (clauzele 2 și 7 ale articolului 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru care impozitul pe proprietăți imobiliare se calculează din valoarea cadastrală, aflați.

Perioadele de impozitare pentru ambele baze sunt aceleași și egale cu un an. Impozitul pentru anul pentru fiecare dintre baze ar trebui calculat în întregime (clauza 1 a articolului 382 din Codul fiscal al Federației Ruse), dar suma totală de plătit va fi determinată ținând cont de avansurile acumulate în cursul anului (clauza 2). al articolului 382 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Declarația, în ciuda posibilității prezenței simultane a două baze diferite, este compilată într-una singură, dar calculele corespunzătoare sunt date în secțiuni diferite:

• în funcție de valoarea medie anuală a proprietății pentru anul - în secțiunea 2;
• pentru valoarea cadastrală - în secțiunea 3, iar numărul de foi din acesta este egal cu numărul de obiecte care au o astfel de bază.

Termenul limită pentru raportul anual de proprietate și penalizare pentru nedepunerea declarației

Termenul limită pentru depunerea unei declarații de impozit pe proprietate pentru anul este fixat la nivel federal. Aceasta este data de 30 martie a anului următor anului de raportare (clauza 3 a articolului 386 din Codul fiscal al Federației Ruse). Este posibil să avansați acest termen dacă ziua specificată cade într-un weekend (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru raportarea pentru anul 2018, această regulă este declanșată și termenul limită este mutat la 01.04.2019, deoarece 30.03.2019 este sâmbătă.

Livrare cu întârziere declararea va atrage pedeapsa sub forma amenzii. Cuantumul amenzii pentru declarația de proprietate pentru anul va fi determinat (clauza 1 a articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• suma impozitului acumulat pentru plata în acest raport - din acesta se va lua un procent;
• numărul de luni de întârziere (atât complete, cât și incomplete) - pentru fiecare dintre ele se percepe 5% din valoarea impozitului;
• limitele stabilite pentru valoarea totală a amenzii nu sunt mai mici de 1.000 de ruble. și nu mai mult de 30% din valoarea impozitului.

Un alt tip de amendă - administrativă (în valoare de la 300 la 500 de ruble) - în legătură cu nedepunerea unei declarații poate fi aplicată funcționarilor (articolul 15.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse).

Dacă depunerea declarației este întârziată cu mai mult de 10 zile, se poate aplica o sancțiune precum blocarea conturilor curente (clauza 3 a articolului 76 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cum se stabilește termenul limită de plată a impozitului

Impozitul pe proprietate se referă la plăți la nivel regional. Din acest motiv, Codul Fiscal al Federației Ruse permite ca o serie de reguli de bază pentru lucrul cu acesta să fie determinate la nivelul legislativ al entităților constitutive ale Federației Ruse. Astfel de probleme includ stabilirea termenelor de plată (clauza 2 a articolului 372 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Adică, pentru a afla ce dată va fi considerată termenul limită pentru plata la timp a impozitului într-o anumită regiune, trebuie să vă referiți la legea relevantă a acestui subiect al Federației Ruse. Doar de acolo se poate obține un răspuns complet neechivoc cu privire la termenele de plată în vigoare în această regiune. Nu ar trebui să vă bazați pe legislația regiunii învecinate - termenele limită în entitățile constitutive ale Federației Ruse pot varia semnificativ.

Rezultate

Termenul limită pentru depunerea unei declarații de proprietate pentru anul este indicat în Codul Fiscal al Federației Ruse la 30 martie a anului următor anului de raportare. Neprezentarea acestor rapoarte la timp va avea ca rezultat o amendă. Termenele limită de plată variază în funcție de regiune, deoarece dreptul de a le stabili este acordat autorităților regionale.