Cotele impozitului pe venitul personal. Când va fi majorat impozitul pe venit Calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice în anul

Fiecare este obligat să dea un procent la buget la primire tipuri diferite venituri: salarii, profituri din prestarea de servicii comerciale, premii in bani. Și una dintre cele mai stringente întrebări este care este cota impozitului pe venitul personal în 2018 la dividende. Dar mai întâi lucrurile.

Impozit pe venit indivizii- Aceasta este o contribuție care trebuie plătită atunci când se primesc bani din aproape orice sursă. Absolut toți oamenii sunt obligați să o facă. Iar pentru persoanele angajate oficial, deducerile se fac de catre intreprinderea lor.

Pentru a determina valoarea impozitului pe venitul personal pentru deducere la buget, trebuie să utilizați o formulă simplă:

PN – impozit pe venit; S – suma pe baza căreia se face calculul; N – dobândă [cota impozitului pe venitul personal].

Exemplu: Centrul de management financiar al PJSC a acordat angajatului Govorov un salariu de 35.800 de ruble, precum și un bonus de 11.000 de ruble. Pentru el [cota impozitului pe venitul personal este de 13]%. Cât procent din salariul impozitului pe venitul personal ar trebui transferat la buget?

Rezolvare: (35.800+11.000) x 13%=6084 frec. – cuantumul impozitului pe venit.

Ca urmare, Govorov va primi în mâinile sale: 46.800 – 6.084 = 40.716 ruble.

Este important să ne amintim că persoanele care au primit:

Prestații de stat pentru șomaj, sarcină și naștere;
pensii și beneficii sociale;
burse;
fonduri din moștenire;
capitalul matern.

Rezidenții fiscali sunt recunoscuți ca persoane cu reședința pe teritoriu Federația Rusăși să nu circule în afara țării pentru o perioadă mai mare de 183 de zile (cu excepția cazurilor prevăzute de lege). Acest număr este total. Adică, atunci când călătorește în străinătate pentru o perioadă scurtă, cetățeanul rămâne rezident.

La stabilirea statutului se ia în considerare o perioadă de 12 luni.

După cum am sugerat mai sus, zilele în care o persoană a părăsit pentru scurt timp granița din următoarele motive nu sunt luate în considerare:

Instruire;
în curs de tratament;
călătorie de afaceri.

Exemplul 1: Kulikov a primit venituri din vânzarea de bunuri imobiliare în valoare de 218.000 de ruble. Conform certificatului.

2-NDFL, țara de cetățenie – Rusia.

Acesta trebuie să completeze o declarație și să o depună la fisc. Impozitul pe venit va fi:

218.000 x 13% = 28.340 ruble.

După vânzarea proprietății, Kulikov va avea în mâinile sale:

218.000 – 28.340 = 189.660 ruble.

Exemplul 2: Litvinov a câștigat jocul de căutare „Resourceful Accounting Guru” și a câștigat 20.000 de ruble. El este rezident fiscal al Federației Ruse, prin urmare trebuie să plătească trezoreriei ca impozit pe venit:

20.000 x 35% = 7.000 rub.

O persoană nu este considerată rezident fiscal dacă rămâne pe teritoriul Federației Ruse mai puțin de 183 de zile continuu. Atunci când încasează venituri, aceste persoane trebuie să contribuie cu sume echivalente cu dobânda din tabel.

Rețineți: pentru a evita plata impozitului pe venitul personal de două ori, în unele cazuri calculul se efectuează la cotele stabilite în țara de origine a străinului.

Exemplul 1: Ostertag, care nu este rezident fiscal al Federației Ruse, a primit venituri din investiția în compania Financial Management Center LLC. În iulie, suma a fost de 43.500 de ruble. Cât procent din impozitul pe venitul personal ar trebui să plătească la buget?

Calculul este următorul:

43.500 x 15% = 6.525 ruble.

În total, Ostertag va primi 36.975 de ruble. (inclusiv plata impozitului pe venit).

Exemplul 2: K.V. Manyan nu este rezident fiscal intern. În august 2018, ea a primit un premiu în bani de 50.000 de ruble. pe teritoriul tarii noastre. Suma impozitului pe venitul personal plătit va fi:

50.000 x 30% = 15.000 rub.

Câștigurile rămase vor fi egale cu: 50.000 – 15.000 = 35.000 de ruble.

De menționat că de la 1 ianuarie 2018 au fost aduse diverse modificări la reglementările privind impozitul pe venit. Cu toate acestea, legiuitorii nu plănuiesc să ajusteze cotele impozitului pe venit în acest an. Aceasta înseamnă că va rămâne neschimbată.

Exemplu: Cota impozitului pe venitul persoanelor fizice pe dividende în 2018 pentru nerezidenți este de 15%. Cât de mult ar trebui să plătească Skvortsov, care este cetățean al Federației Ruse și a primit 38.200 de ruble în august? astfel de venituri de la firma „Centrul de management financiar”?

Soluţie:

Suma impozitului care trebuie plătit la trezorerie va fi:

38.200 x 15% = 5.730 rub.

Skvortsov va primi:

38.200 – 5730 = 32.470 ruble.

Fiecare cotă de impozitare necesită depunerea unui document separat - un certificat în formularul 2-NDFL. Afișează informații de bază despre plătitor, sumele impozabile și ratele dobânzii.

Exemplu: Nikolaev, care lucrează la Financial Management Center LLC (este rezident al Federației Ruse), a primit un salariu de 50.000 de ruble în iulie. Angajatul a primit și un premiu în numerar de 9.500 de ruble.

Două documente trebuie să ajungă la Serviciul Fiscal Federal:

1. certificat 2-NDFL, care reflectă veniturile din activități de muncă în proporție de 13%;
2. Certificat 2-NDFL cu deduceri de 35% din câștigurile în numerar.

Toți contabilii, organizațiile și antreprenorii individuali se confruntă cu impozitul pe venit. Revizuirea noastră este dedicată modificărilor din impozitul pe venitul persoanelor fizice din 2018 (capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse), care au acumulat destul de mult nu numai în ceea ce privește impozitarea, ci și depunerea de rapoarte pe noi formulare.

Cum să depuneți rapoarte în timpul reorganizării

Dacă vă reorganizați afacerea, ar trebui să țineți cont de modificarea importantă a impozitului pe venit în 2018. Astfel, de la 1 ianuarie, Codul Fiscal al Federației Ruse reglementează regulile de depunere a rapoartelor în această situație. Acesta este un nou alineat 5 al articolului 230, introdus prin Legea nr. 335-FZ din 27 noiembrie 2017.

Cerința principală este următoarea: indiferent de tipul de reorganizare - aderare/separare/transformare/fuziune - succesorul legal este obligat să depună Formularul 2-NDFL și să raporteze 6-NDFL pentru structura reorganizată la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrarea acestuia, dacă nu a făcut acest lucru.

Daca sunt mai multi succesori legali, atunci raspunderea fiecaruia se stabileste prin actul de transfer sau bilantul de separare.

5 coduri de venit noi și o deducere pentru 2-NDFL

Ordinul Serviciului Fiscal al Rusiei din 24 octombrie 2017 nr. ММВ-7-11/820 a introdus coduri noi pentru referința 2-NDFL din 2018. Au apărut cinci coduri noi pentru veniturile persoanelor fizice și unul pentru deduceri.

Deci, pentru deducerea investiției individuale. contul cu care o persoană a reușit să câștige bani are acum codul 619. În ceea ce privește componența deducerilor din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci, conform informațiilor noastre, o nouă deducere pentru impozitul pe venitul personal nu va apărea în 2018.

După venituri, noile coduri sunt următoarele:

Conform informațiilor noastre, formă nouă 2-NDFL nu ar trebui să apară în 2018. Formularul aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/485 continuă să fie valabil.

Actualizarea formularului de certificat de venit

Serviciul fiscal rus a dezvoltat un formular actualizat pentru un certificat de venit al unei persoane fizice în formularul 2-NDFL. Proiectul ordinului corespunzător a fost publicat pe portalul Unificat pentru afișarea proiectelor de documente de reglementare. Se preconizează că va fi relevant pentru informațiile privind veniturile pentru 2017.

Să ne amintim asta aspect certificatul 2-NDFL este stabilit prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 30 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11/485. De ce a trebuit să actualizați acest formular?

Esența se află în modificările despre care am scris la începutul acestui articol: pentru ca succesorii legali ai agentului fiscal să poată depune 2-NDFL pentru el. În acest scop, în Secțiunea 1 „Date agent fiscal” au apărut 2 câmpuri noi:

• „Forma de reorganizare (lichidare)” (puneți codul corespunzător de la 0 la 6);
• „TIN/KPP al organizației reorganizate.”

În alte cazuri, aceste rânduri nu sunt completate.

Conform noilor reguli, succesorul legal indică codul OKTMO la locația structurii reorganizate sau a diviziunii sale separate.

În câmpul „Agent fiscal”, succesorul legal al organizației reorganizate indică exact numele acesteia (sau diviziile sale).

În plus, din Secțiunea 2 „Date despre o persoană fizică - beneficiar de venit”, rândurile legate de adresa de reședință au fost eliminate. Și în Secțiunea 4 a certificatului 2-NDFL, cele de investiții sunt excluse de la deducerile fiscale.

Enumerăm principalele modificări aduse 6-NDFL în 2018:

• Pagina titlu; în special, codul de bare „15201027” a fost schimbat în „15202024”;
• cei mai mari contribuabili furnizează TIN și KPP la locația organizației, ca în certificatul de înregistrare la locație (categoria a 5-a și a 6-a a KPP - „01”);
• Organizația succesoare depune la Serviciul Fiscal Federal de la sediul său calcule pentru ultima perioadă de depunere și calcule actualizate pentru structura reorganizată (sub formă de aderare/fuziune/divizare/transformare) indicând pe pagina de titlu în rândul „la locație (contabilitate) (cod)” numerele „215”; în acest caz, în partea de sus a titlului trebuie să furnizați TIN-ul și KPP-ul cesionarului;
• în rândul „agent fiscal” indicați numele organizației reorganizate sau structura sa separată.

Există și alte modificări la formularul de calcul 6-NDFL din 2018 legate de reorganizare. De exemplu, un tabel de coduri de reorganizare/lichidare (de la „0” la „6”).

Contabilii sunt obligați să utilizeze formularul actualizat începând cu raportul 2017. Vă reamintim că termenul limită pentru depunerea 6-NDFL pentru 2017 este 2 aprilie 2018 inclusiv.

Actualizarea declarației în formularul 3-NDFL

De asemenea, Serviciul Fiscal din Rusia a pregătit modificări la formularul de declarație privind impozitul pe venitul personal în formularul 3-NDFL. A fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 24 decembrie 2014 nr. ММВ-7-11/671. Aparent, formularul actualizat 3-NDFL va fi introdus în 2018, inclusiv pentru raportarea pentru 2017.

Așadar, am primit o nouă ediție:

• pagina de titlu a declarației 3-NDFL;
• Fișa D1 „Calculul deducerilor impozitului pe proprietate pentru cheltuieli cu construcția nouă sau achiziționarea de bunuri imobiliare”;
• fișa E1 „Calculul deducerilor fiscale standard și sociale”;
• Fișa 3 „Calculul veniturilor impozabile din tranzacții cu valori mobiliare și tranzacții cu instrumente financiare derivate (IFD)”;
• Fișa I „Calculul venitului impozabil din participarea la parteneriate de investiții”.

Există, de asemenea, amendamente la alte foi de 3-NDFL.

În plus, declarația 3-NDFL a primit o foaie K complet nouă intitulată „Calculul veniturilor din vânzarea de bunuri imobiliare”.

Noi reguli pentru impozitul pe câștiguri

Jucătorii de noroc trebuie pur și simplu să știe ce modificări la impozitul pe venitul personal îi așteaptă în 2018. Cert este că Legea nr.354-FZ din 27 noiembrie 2017 a schimbat radical procedura de impozitare a câștigurilor din jocuri de noroc și loterie, precum și deducerea impozitului pe venitul personal din acestea.

Există 3 reguli de bază (noile prevederi ale articolului 214.7 din Codul fiscal al Federației Ruse):

Desigur, nu sunt permise deduceri pentru plăcerile jocurilor de noroc. Sintagma corespunzătoare a apărut în al doilea paragraf al paragrafului 3 al art. 210 Codul fiscal al Federației Ruse.

Fără impozit pe venitul personal cu asistență socială direcționată

Legea nr. 304-FZ din 30 octombrie 2017 a clarificat formularea paragrafului cinci al paragrafului 8 al articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse din 01.01.2018. Potrivit acestuia, sumele de asistență direcționată pentru cetățenii care au dreptul legal de a primi sprijin social nu sunt supuse impozitului pe venit.

Sursa acestor plăți poate fi:

• trezoreria federală;
• bugetul regional;
• bugetul municipal;
• fond extrabugetar.

Apariția acestui amendament se datorează faptului că legislația actuală nu dezvăluie cine sunt „categorii social vulnerabile de cetățeni”.

Coeficientul deflator pentru străinii cu brevet

Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei din 30 octombrie 2017 nr. 579 pentru anul 201 a stabilit un coeficient de deflator de 1.686. Să ne amintim că în 2017 era 1.623.

Rata fixă ​​va fi majorată cu această cifră în 2018. plată în avansîn valoare de 1.200 de ruble pentru obținerea sau reînnoirea unui brevet de muncă pentru un străin (clauza 3 a articolului 227.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). De asemenea, nu trebuie să uitați de coeficientul care este stabilit în regiunea dvs.

Luând în considerare noul coeficient de deflator, avansul fix în 2018 va fi de 2032,2 ruble (1200 ruble × 1,686). Dar suma finală pentru un brevet depinde de coeficientul dintr-o anumită regiune a Rusiei.

În prezent, impozitul pe venit 2019, din câte dobânzi se rețin salariile, stabilește Codul Fiscal al Federației Ruse, și anume Capitolul 23. Astfel, pentru cea mai mare parte a veniturilor populației în vârstă de muncă se stabilește 13%. Pentru unele tipuri de venituri care nu sunt remunerații pentru muncă, cum ar fi câștigurile și premiile, oficialii au fixat impozitul pe venit în Rusia în 2019 la 35%.

Să observăm că legiuitorii au prevăzut o serie de beneficii și deduceri fiscale, adică sume de venit care nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. De exemplu, o sumă neimpozabilă a impozitului pe venit 2019 pentru un copil, proprietate și deduceri sociale, o sumă neimpozabilă de asistență financiară (până la 4.000 de ruble) și alte privilegii.

Un exemplu de calcul care va fi impozitul pe venitul personal în 2019.

La un specialist organizarea bugetară salariile pentru luna mai au fost acumulate în valoare de 50.000 de ruble. Nu există deduceri fiscale pentru copii. Calculăm impozitul pe venitul personal: 50.000 × 13% = 6.500 de ruble.

În consecință, angajatul va primi 43.500 de ruble în mână și va plăti 6.500 de ruble la buget.

Schimbări planificate

Situația financiară din țară este în prezent destul de tensionată. Banii bugetari sunt departe de a fi suficienți pentru toate cheltuielile și garanțiile guvernamentale obligatorii. Astfel, guvernul caută modalități economice de a ocoli criza financiară. Printre astfel de decizii, nu poate fi exclusă o creștere a impozitului pe venit în 2019.

Reprezentanții Consiliului de Administrație al Federației Ruse au propus deja o creștere a impozitului pe venit în 2019 cu 2%. Dacă aceste planuri sunt implementate, atunci impozitul pe venitul personal pe salariile populației active va fi deja de 15%. Modul în care va fi ajustat și cât de multă dobândă va trebui plătită pentru alte venituri nu a fost încă clarificat.

Deci, impozitele pe venit vor crește în 2019? Judecând după Scrisoarea Ministerului de Finanțe, dimensiunea acesteia nu va fi modificată în viitorul apropiat. De asemenea, ratele progresive ale impozitului pe venitul persoanelor fizice nu vor fi acceptate. Experții de la Ministerul Finanțelor explică că introducerea unui barem progresiv pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice va presupune ascunderea veniturilor cetățenilor și o creștere a indicatorului salarial „în plic”. Astfel, rata dobânzii în 2019 și 2020 nu se va modifica. O creștere la 15% nu este încă planificată.

În 2019, cota impozitului pe venitul persoanelor fizice rămâne de 13%.

Ce s-a întâmplat cu rata în 2018

Întrebarea dacă va exista o creștere a impozitului pe venitul personal în 2019 a fost una dintre cele mai discutate în perioada trecută - știrea a aruncat literalmente în aer toată mass-media. Majoritatea oficialilor, precum și reprezentanții Dumei de Stat a Federației Ruse, au fost de acord cu propunerea de creștere a ratei. Necesitatea acestei reforme a fost motivată de faptul că 2% nu va provoca o lovitură puternică situatie financiara ruși, dar va reduce dimensiunea deficitului buget de stat. Dar cetățenii nu au fost de acord cu creșterea poverii fiscale și cu nivelurile în scădere a veniturilor. Pentru a suprima nemulțumirea, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse a publicat o scrisoare separată din 12 aprilie 2018 nr. 03-04-05/24386, care conținea un răspuns afirmativ.

Să rezumam

Vestea că impozitele pe venit vor fi majorate în 2019 și ce modificări au fost propuse de guvern nu au fost confirmate. Însuși președintele a vorbit negativ despre creșterea impozitului pe venitul persoanelor fizice. Aceasta înseamnă că nu se va modifica, iar rata de 13% pentru venitul de bază va rămâne.

Propunerile de majorare au fost lăsate nesatisfăcute. Mai mult, nu trebuie să ne așteptăm la o creștere nici în 2019, nici în 2020.

Cotele impozitului pe venitul personal sunt sume de impozit care se aplică tuturor. De regulă, acesta este reținut și transferat la buget de către angajator. Dar, în unele cazuri, o persoană trebuie să facă transferul independent. Vă vom spune cum sunt impozitate diverse venituri și cum să reduceți suma plătită.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice: procedura de plata

Plătitorii de impozit pe venit sunt persoane fizice care primesc venituri. Dar dacă primești venituri doar sub formă de salariu, angajatorul va reține și va remite impozitul. Toate persoanele care plătesc venituri contribuabililor sunt agenţi fiscali. Astfel de plăți includ:

• salariile angajaților și angajaților cu contracte civile;
• dividende către fondatori;
• dobânzi la contractele de împrumut;
• alte plăți recunoscute ca obiect de impozitare.

Pe anumite venituri, contribuabilul este obligat să calculeze și să reverse singur impozitul. Acestea sunt enumerate la articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea includ chitanțe:

• din vânzarea proprietății;
• primite de la persoane fizice și organizații care nu sunt agenți fiscali (de exemplu, în baza unor contracte de închiriere);
• din care impozitul nu a fost reținut de agentul fiscal;
• primite din surse din afara Federației Ruse;
• primit de moștenitorii autorilor de opere de literatură, artă, știință;
• câștiguri mai mici de 15.000 de ruble, plătite de organizatorii de loterie și casele de pariuri.

Impozitul pe venitul personal în 2019: ce se schimbă

Cota de impozitare nu a fost revizuită de mult timp. Conducerea țării a decis că modificările în domeniul impozitului pe venit sunt inadecvate. Nu a existat nicio modificare a cotei impozitului pe venitul persoanelor fizice în 2019, dar au fost aduse modificări minore în procedura de calcul a impozitului.

Procedura de impozitare a beneficiilor materiale din economii la dobânzi pentru utilizarea banilor împrumutați s-a schimbat (clauza 1, clauza 1, articolul 212 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Acum beneficiul este recunoscut doar dacă organizația (sau antreprenorul individual) și persoana fizică sunt interdependente sau au o relație de muncă.

A fost adăugată lista plăților neimpozabile (articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Include plăți compensatorii din fondul pentru protecția drepturilor acționarilor (clauza 71), valoarea plății unei părți din prima tranșă la creditarea preferențială cu sprijin de stat pentru achiziționarea unui autoturism (clauza 37.3), precum și dobânda la obligațiunile de stat (clauza 25).

O creanță nerecuperabilă anulată este recunoscută ca venit numai dacă întreprinderea și cetățeanul erau interdependenți (clauza 5, clauza 1, articolul 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În cazul unei reorganizări a companiei, toate responsabilitățile de raportare a impozitului pe venitul personal sunt transferate succesorului legal. Adică, dacă rapoartele nu au fost depuse înainte de reorganizare, atunci organizația succesoare va fi obligată să le depună.

Cota impozitului pe venitul personal în 2019

Nu au fost introduse noi cote de impozit pe venitul personal în 2019. Toate tarifele actuale și condițiile de aplicare a acestora sunt enumerate la art. 224 Codul Fiscal al Federației Ruse. Rata depinde de tipul de venit, precum și de dacă persoana fizică este rezidentă fiscală. Reședința fiscală nu depinde de prezența sau absența cetățeniei ruse. Un rezident fiscal al Federației Ruse este o persoană fizică care a fost în Federația Rusă de cel puțin 183 de zile în ultimele 12 luni.

Cotele impozitului pe venitul persoanelor fizice în 2019, tabel.

Exemplul 1

Semenov S.S. Pentru ianuarie, a fost acumulat un salariu de 20.000 de ruble. și un bonus de 10.000 de ruble. I se va reține impozitul pe venitul personal cu o cotă de 13% în cuantum de:

Suma salariului de plătit va fi:

Exemplul 2

Semenov S.S. La o tragere la sorți la un magazin de electronice, am câștigat un aspirator în valoare de 10.000 de ruble. Semenov S.S. Va trebui să plătiți impozit pe venitul personal la o cotă de 35% din câștiguri. În același timp, 4000 de ruble. nu sunt impozitate:

Termenul limită pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice în 2019: tabel

Termenele de plată pentru impozitele plătite de către contribuabil însuși și cele ale agenților fiscali sunt diferite. De regula generala, agentul fiscal transferă fondurile nu mai târziu de a doua zi după ziua eliberării salariului pentru muncă sau altă plată. Dar există și excepții. Pentru a evita confuzia, utilizați materialul nostru de referință.

Termenele limită transferurile impozitului pe venitul persoanelor fiziceîn 2019 (tabel).

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor privind impozitul pe venitul persoanelor fizice în anul 2019

Plătitorii de impozit pe venitul personal și agenții fiscali nu trebuie doar să calculeze și să plătească impozitul la ratele corecte, ci și să pregătească și să trimită rapoarte către Serviciul Fiscal Federal. Contribuabilii care sunt obligați să calculeze și să plătească ei înșiși impozitul pe venitul persoanelor fizice depun o declarație la sfârșitul anului în formularul 3-NDFL.

Agenții fiscali depun următoarele rapoarte:

• certificate in forma 2-NDFL - o data pe an;
• raport 6-NDFL - trimestrial.

Termenele limită de depunere a rapoartelor în anul 2019 sunt prezentate în tabel:

Să revenim la exemplul 2

Din moment ce Semenov S.S. primește câștigurile în natură, atunci magazinul nu poate îndeplini obligația de agent fiscal și nu poate reține impozitul pe venitul personal de la acesta. În conformitate cu regulile rusești legislatia fiscala, magazinul va avea până la data de 03.02.2020 să anunțe Serviciul Federal de Impozite cu privire la imposibilitatea reținerii impozitului la sursă la cota de 35% prin depunerea unui certificat 2-NDFL cu semnul 2. A Semenov S.S. va trebui să depună la Serviciul Fiscal Federal o declarație în formularul 3-NDFL până la 30.04.2020 și să plătească impozit pe venitul personal în valoare de 2.100 de ruble până la 15.07.2020.

Cum poți reduce impozitul pe venitul personal în 2019

Fiecare contribuabil are dreptul la o reducere a impozitului pe venit plătit plata taxelor prin utilizarea deducerilor fiscale:

• standard;
• social;
• proprietate;
• investitie.

Acum este posibil să obțineți majoritatea direct de la angajator. Pentru a face acest lucru, trebuie să scrieți o cerere și să colectați documente care confirmă dreptul de deducere.

În plus, la sfârșitul anului, puteți depune o declarație 3-NDFL la biroul fiscal pentru a aplica deducerea. Se va verifica, după care se va face rambursarea taxei plătite în plus.

Modificări ale tarifelor în 2019

Ratele dobânzilor de impozit pe venit în Rusia nu au crescut în 2019. Cu toate acestea, au fost aduse modificări în procedura de calcul, plată și raportare a impozitului pe venitul personal:

1. Nerezidenții sunt scutiți de plata impozitului pentru vânzarea bunurilor imobile deținute mai mult de trei sau cinci ani. Antreprenorii individuali au un drept similar. Anterior, un astfel de beneficiu era oferit doar persoanelor rezidente.
2. Lista veniturilor neimpozabile a fost mărită: nu mai trebuie să plătiți impozit pe vânzarea deșeurilor de hârtie generate în viața de zi cu zi.
3. Procedura de determinare a venitului la vânzarea obligațiunilor în valută străină a fost modificată: conversia în ruble se efectuează la cursul de schimb de la data scadenței.
4. Când lucrați în domeniu, impozitul pe venitul personal este evaluat numai pentru sume care depășesc 700 de ruble.
5. O plată socială unică pentru achiziționarea sau construirea de spații rezidențiale este scutită de impozit.
6. Până la sfârșitul anului 2019, cetățenii care desfășoară activități de îngrijire a copiilor și bătrânilor, tutorat și curățenie în spații au dreptul să nu se înregistreze ca antreprenori individuali, dar sunt obligați să informeze Serviciul Federal de Taxe despre activitățile lor.
7. Acum au fost stabilite două certificate de venit: formularul 2-NDFL este depus la Serviciul Fiscal Federal și un nou certificat de venit este eliberat angajatului.

Impozitul pe venitul personal - cât procent din salariu în 2018 trebuie reținut? Cum puteți reduce valoarea impozitului și a plăti mai mult angajatul? Care sunt caracteristicile calculării impozitului pe venitul personal pentru un angajat străin? În articolul nostru vom răspunde la întrebările puse și vom da un exemplu de calcul al impozitului pe venitul personal.

Cine este responsabil pentru plata impozitului pe venit pe salarii?

Legislația Federației Ruse prevede plata impozitului pe venitul primit de o persoană fizică. Veniturile pot fi primite atât în ​​numerar, cât și în natură, sub formă de beneficii materiale sau prin compensarea oricăror pretenții reciproce. Toate cazurile de producere a veniturilor, regulile de deducere a impozitului și de plată sunt reglementate de Cap. 23 Codul Fiscal al Federației Ruse. În articolul nostru ne vom opri în detaliu asupra acestui tip de venit, cum ar fi salariul, și asupra caracteristicilor calculării impozitului pe venit pe acesta.

În art. 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că, atunci când plătesc salarii angajaților săi, o organizație rusă, un antreprenor individual sau o divizie separată a unei întreprinderi străine care operează pe teritoriul Federației Ruse devine agenți fiscali pentru impozitul pe venitul personal, adică , obligația de a calcula, reține și transfera impozitul pe venit revine acestora, și nu persoanelor fizice. Acest lucru se aplică nu numai remunerației pentru îndeplinirea sarcinilor de serviciu, ci și oricărui tip de venit primit de angajat de la angajatorul său.

Pentru acele persoane care doresc să controleze calculul impozitelor, următoarele întrebări sunt relevante:

• Ce procent este impozitul pe salarii în 2018?
• Cum se calculează baza de impozitare și se aplică corect deducerile?
• Ce venituri nu pot fi impozitate?

În articolul nostru, vom lua în considerare toate complexitățile calculării impozitului pe salarii, astfel încât să fie înțeles nu numai pentru profesioniști, ci și pentru oamenii departe de contabilitate.

Care este procentul impozitului pe venitul personal pe salarii în Rusia și momentul plății acestuia?

Impozitul pe salariu în Rusia este plătit la o scară fixă, adică rata de impozitare nu se modifică în funcție de valoarea venitului. Cea mai mare parte merge la bugetul entității constitutive a Federației Ruse, o parte mai mică merge la bugetul local.

Să explicăm cine sunt rezidenții fiscali și nerezidenții. Un rezident fiscal al Federației Ruse este un cetățean al Federației Ruse cu reședința permanentă pe teritoriul acesteia. Cetăţean străin poate fi și rezident fiscal. Definiție legislativă acest concept este dat de art. 207 din Codul fiscal al Federației Ruse: rezident fiscal este o persoană care se află pe teritoriul Rusiei timp de 183 de zile calendaristice sau mai mult. Zilele de ședere sunt socotite pentru 12 luni consecutive. Această perioadă nu este întreruptă atunci când părăsești Rusia pentru mai puțin de 6 luni pentru instruire, tratament sau îndeplinirea sarcinilor de muncă în câmpurile de hidrocarburi offshore.

Artă. 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește următoarele rate ale impozitului pe venit pe salarii în 2018 în raport cu următoarele categorii de persoane fizice atunci când își îndeplinesc sarcinile de muncă:

Pentru alte tipuri de venituri art. 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede alte rate de impozitare.

Conform Codului Muncii al Federației Ruse, salariile trebuie plătite de 2 ori pe lună: plata în avans (plată în ultimele zile ale lunii) și plata integrală (plată în primele zile ale lunii următoare).

Termenele limită pentru plata impozitului pe venitul personal sunt prezentate în tabel:

Alte plăți către angajat, altele decât salariile, impozabile și neimpozabile cu impozitul pe venitul personal

După cum sa menționat deja, impozitul pe venitul personal este evaluat nu numai pe salarii, ci și pe alte plăți primite de la angajator. Acestea includ bonusuri, plata concediului de odihnă, concediu medical pe cheltuiala atât a angajatorului cât şi a Casei de asigurări sociale. În plus, veniturile primite în natură pot fi, de asemenea, supuse impozitului. Mai mult, cât procent din impozitul pe venitul persoanelor fizice este reținut din salarii este același din alte venituri, așa cum se prevede la art. 211 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Acestea includ plata către angajat pe cheltuiala angajatorului pentru bunuri, alimente, utilitati, pregătire, remunerare în natură etc.

Artă. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilește o listă de venituri care sunt scutite de impozitare. Să le remarcăm pe cele plătite de angajatori în favoarea angajaților lor:

Nu-ți cunoști drepturile?

Deduceri fiscale

Sumele impozitelor pot fi reduse dacă aplicați deduceri din impozitul pe venitul personal din salarii. La paragraful 3 al art. 210 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că baza de impozitare la calcularea impozitelor poate fi redusă cu valoarea deducerilor fiscale. Întrebarea firească este: ce procent din impozitul pe venitul personal pe salarii trebuie plătit pentru a obține dreptul de a aplica deduceri? Răspunsul este dat la alin. 1 al paragrafului precizat: utilizarea deducerilor fiscale este posibilă numai pentru veniturile impozitate la cota de 13%.

Suma deducerii poate fi obținută în două moduri:

• puteți reduce lunar baza de impozitare cu valoarea deducerii la calcularea impozitului pe venitul personal, reducând astfel impozitul și mărind suma pe care angajatul o va primi în mână;
• cuantumul deducerii poate fi returnat după achitarea întregii sume a impozitului la sfârșitul anului fiscal, prin depunerea în mod independent la organul fiscal Documente necesare.

Salariatul trebuie să prezinte la departamentul de contabilitate al companiei documente care confirmă dreptul său la deducere și să scrie o declarație în care își exprimă dorința de a-și exercita acest drept. După aceasta, contabilul, atunci când calculează salariul, va scădea lunar suma deducerii din venitul angajatului și va calcula impozitul pe venitul personal din diferența rezultată. Dacă valoarea deducerii este mai mare decât suma venitului, atunci impozitul pe venitul personal este 0, iar deducerea în valoare a excedentului său asupra venitului poate fi transferată în luna următoare. Dacă în perioada fiscală, adică un an calendaristic, nu se utilizează întreaga sumă deducere, atunci deducerea nu se transferă în anul următor, cu excepția deducere de proprietate. Deducerile pot fi oferite doar de un singur angajator.

Care sunt deducerile? Deduceri fiscale standard

Regulile pentru acordarea deducerilor fiscale standard lunare sunt descrise la art. 218 Codul fiscal al Federației Ruse:

• 3000 sau 500 de ruble. pentru anumite categorii de cetăţeni. Aceasta include persoanele implicate în lichidarea consecințelor accidentelor care implică radiații, testare arme nucleare, personal militar care a devenit invalid, Eroi Uniunea Sovietică, participanții celui de-al Doilea Război Mondial și așa mai departe. Dacă o persoană are dreptul la ambele deduceri, i se acordă maximum.
• 1400 de ruble. pentru primul și al doilea copil, 3000 de ruble. pentru al treilea și pentru fiecare copil următor, 12.000 de ruble. pentru fiecare copil cu handicap pentru parinti, adoptivi si sotii acestora in grija carora se afla copilul. Tutorii (custodele, părinții adoptivi) și soții lor primesc deduceri similare, cu excepția deducerii pentru un copil cu handicap, caz în care este egală cu 6.000 de ruble. Deducerea este prevăzută pentru fiecare copil în vârstă de până la 18 ani (sau până la 24 de ani, dacă studiază cu normă întreagă). Deducerea încetează să se aplice din luna în care venitul contribuabilului a depășit 350.000 RUB. în total de la începutul perioadei fiscale.

Deducerile pentru aceste două articole pot fi aplicate simultan.

Deduceri fiscale sociale

Social deduceri fiscale descrise la art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Acestea includ:

1. Fondurile pe care contribuabilul le-a transferat în scopuri caritabile sunt deduse din venit, dar nu mai mult de 25% din acestea. Vă rugăm să rețineți că această deducere este oferită nu de către angajator, ci de către organul fiscal după depunerea unei declarații pentru perioada impozabilă contribuabilul însuși.
2. Fonduri pentru educație pentru tine (nu mai mult de 120.000 de ruble pe perioadă fiscală) sau pentru copiii tăi (nu mai mult de 50.000 de ruble pentru fiecare copil în total pentru ambii părinți).
3. Fonduri pentru propriul tratament sau tratamentul soțului, părinților, copiilor, precum și cheltuieli pentru achiziționarea de medicamente din lista aprobată, dar nu mai mult de 120.000 de ruble. pentru perioada fiscală. Cheltuielile pentru tratament costisitor menționate în lista specială sunt acceptate integral.
4. Sumele contribuțiilor de pensie plătite în temeiul acordurilor nestatale asigurarea pensiei, contribuții suplimentare de asigurare pentru o pensie finanțată, costurile unei evaluări independente a calificărilor. Dimensiunea maxima aceste deduceri sunt, de asemenea, egale cu 120.000 de ruble.
5. Deducerea investițiilor - suma veniturilor din tranzacții cu valori mobiliare sau contabilizate într-un cont individual de investiții. Acest tip de deducere este descris mai detaliat la art. 219.1 Codul fiscal al Federației Ruse.

Pentru a obține deduceri (cu excepția situației de la punctul 1 de mai sus), vă puteți adresa angajatorului, agent fiscal, înainte de sfârșitul anului fiscal.

Deduceri de impozit pe proprietate

Art. informează despre acest tip de deduceri. 220 Codul fiscal al Federației Ruse:

1. Deducere pentru vânzarea bunurilor aflate în posesia contribuabilului mai puțin de 3 ani. Limita superioară a deducerii pentru vânzarea de case de locuit, apartamente, camere, cabane, terenuri- 1 milion de ruble. Limita superioară pentru vânzarea altor proprietăți este de 250.000 RUB. În acest caz, nu puteți folosi o deducere, ci reduceți suma veniturilor cu suma cheltuielilor efectuate.
2. O deducere a valorii de răscumpărare a terenului în cazul sechestrului acestuia pentru nevoile statului.
3. Cheltuieli pentru achiziționarea de bunuri imobiliare, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble. pentru perioada fiscală. După cum sa menționat, acest tip de deducere poate fi reportat în următoarea perioadă fiscală,
4. Dobânda pentru împrumuturile direcționate (împrumuturi) cheltuite pentru construcția sau achiziționarea de bunuri imobiliare (nu mai mult de 3 milioane de ruble).

Deduceri din paragrafe. 3 și 4 pot fi obținute prin intermediul angajatorului înainte de sfârșitul perioadei fiscale.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal de 13%: exemple

Exemplul 1

Principle LLC angajează un director general, un contabil, un editor și un artist. Să calculăm valoarea salariilor și impozitului pe venitul personal pentru fiecare angajat pentru luna octombrie 2018. Date pentru fiecare angajat:

• director general: salariu - 40.000 de ruble, doi copii;
• contabil: salariu - 35.000 de ruble, fără copii;
• redactor: salariu - 3500 rub. (era in vacanta in octombrie), trei copii;
• artist: salariu - 20.000 de ruble, fără copii.

Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice și sumele în mână:

Valoarea deducerilor de la editor depășește suma veniturilor din octombrie, deci impozitul pe venitul personal este 0. Luna viitoare, suma deducerilor de la editor va fi egală cu 8.100 de ruble: 5800 (deduceri pentru luna următoare pentru trei copii) + 2300 (suma neutilizată a deducerilor pentru luna curentă: 5 800 - 3.500). Acest lucru se întâmplă deoarece valoarea deducerilor este calculată pe bază de angajamente pentru întreaga perioadă fiscală.

Exemplul 2

Lăsați artistul din exemplul 1 în ianuarie 2018 să solicite angajatorului său o deducere socială pentru formare în valoare de 120.000 de ruble. și a prezentat toate documentele necesare. Calculul impozitului și sumelor de plătit:

***

În Rusia, rata impozitului pe venit salarial este de 13% pentru rezidenți și unii nerezidenți și de 30% pentru alți nerezidenți. Angajatorii sunt agenți fiscali pentru impozitul pe venitul personal și, prin urmare, sunt obligați să calculeze, să rețină și să plătească impozitul. Baza de impozitare pot fi reduse prin deduceri fiscale.

Suntem siguri că veți fi interesat să citiți și alte materiale pe care le-am scris special pentru canalul nostru Zen.