Revendicare inregistrari contabile 76.02 cont. Cum să înregistrați și să înregistrați o reclamație. Ai o întrebare sau ai nevoie de ajutor de la un consultant?

În 1C, pentru a înregistra decontările de daune, se utilizează subcontul 76.02 „Decontările de daune”.

S-a făcut o cerere către furnizor

Să presupunem că organizația Romashka LLC a achiziționat bunuri de la furnizorul „Baza de inventar”. După ce mărfurile au fost acceptate în contabilitate, a fost detectat un defect al mărfurilor, iar bunurile au fost returnate furnizorului.

În acest caz, pe baza documentului de recepție de la furnizor, se introduce documentul „Returul mărfurilor către furnizor”.

În fila „Decontări”, în câmpul „Cont de decontare daune”, trebuie indicat contul 76.02:

Dacă livrarea a fost plătită anterior, atunci documentul „Returul mărfurilor către furnizor” va genera următoarele tranzacții:

Dacă mărfurile nu au fost plătite, documentul va transfera automat datoria către furnizor în contul 76.02:

Am primit o reclamație de la cumpărător

La primirea unei cereri de la cumpărător, trebuie să se reflecte următoarele mențiuni:

Dt 91,02 - Kt 76,02 - a fost recunoscută creanța cumpărătorului

Dt 76,02 - Kt 51 - suma daunei platita

Dt 76,02 - Kt 62,01 - datoria cumpărătorului rambursată

Să luăm în considerare reflectarea acestor operații în program.

Recunoașterea creanței cumpărătorului este reflectată în documentul „Chitanță (acte, facturi)” cu tipul de tranzacție „Servicii (act)”.

Completați antetul documentului:

• Act Nr./Data - numărul de ieșire și data scrisorii primite de la cumpărător
• Contraparte - cumpărătorul care a făcut cererea
• Acord - un acord cu o contraparte de tipul „Cu furnizorul”

În secțiunea „Decontări” indicăm contul de contabilizare a decontărilor cu contrapartea și contul de contabilizare a decontărilor pentru avansuri ca 76.02 „Decontări pentru daune”:

Ai o întrebare sau ai nevoie de ajutor de la un consultant?

În partea tabelară, este necesar să indicați elementul cu numele, de exemplu, „Despăgubiri pentru daune în temeiul unei cereri” și cu tipul de articol „Servicii (cheltuieli)”:

În câmpul „Conturi”, trebuie să indicați contul de cheltuieli 91.02 „Alte cheltuieli” și subcontul „Amenzi, penalități și penalități de încasare (plată)”:

Documentul completat va arăta astfel:

Și atunci când este efectuată, va genera postări:

Plata creanței este reflectată în documentul „Stergere din contul curent” cu tipul de tranzacție „Plată către furnizor”.

Dacă în loc de plată este necesar să faceți o decontare cu cumpărătorul, atunci este necesar să efectuați documentul „Ajustarea datoriilor”.

Completați antetul documentului:

• Tipul operațiunii - Compensarea datoriilor
• Compensați datoria - Cumpărător
• Din cauza datoriei - Organizația noastră față de cumpărător
• Cumpărător (debitor) - cumpărătorul care a depus cererea

În fila „Datoria cumpărătorului (conturi de creanță)”, indicați:

• acord în baza căruia vânzarea a fost efectuată anterior (valuta și cursul de schimb vor fi în conformitate cu acordul)
• document de implementare
• suma compensată
• cont contabil 62,01 (dacă vânzările au fost în ruble)

În fila „Datorie față de cumpărător (conturi de plătit)”, indicați:

• un acord în baza căruia o creanță a fost reflectată anterior (valuta și cursul de schimb vor fi în conformitate cu acordul)
• document care reflecta cererea (chitanța)
• suma compensată
• cont contabil 76.02

Ambele file pot fi completate automat făcând clic pe butonul Completați - Completați soldurile de decontare din fiecare filă separat:

Documentul de ajustare a datoriilor completat va arăta astfel:

O revendicare catre un furnizor este un document care contine informatii sub forma unei reclamatii de la un cumparator catre un furnizor cu privire la inconsecventa in calitatea si cantitatea bunurilor, conditiile de livrare necorespunzatoare si alte neconcordante legate de indeplinirea termenilor contractului.

O reclamație este necesară pentru a rezolva litigiile înainte de litigii.

La încheierea unui contract de furnizare, părțile prevăd diverse situații care pot apărea pe parcursul implementării contractului. În ciuda tuturor condițiilor, în practică apar adesea situații când furnizorul nu își îndeplinește obligațiile, sau le îndeplinește, dar nu integral. Daca apare acest tip de situatie, cumparatorul are dreptul de a depune o reclamatie la furnizor pentru a-i proteja interesele.

Soluționarea litigiilor prin depunerea unei reclamații trebuie stipulată în contract într-o clauză separată. Acest lucru va simplifica înțelegerea reciprocă între părți, le va economisi timp și bani, mai degrabă decât rezolvarea unor astfel de situații procedura judiciara.

Cum se scrie o reclamație către un furnizor?

Reclamația trebuie făcută în scris. Trimiterea orală nu este permisă. Legislația nu prevede o procedură anume de întocmire a unei creanțe, în urma căreia cererea se întocmește sub orice formă.

Ce să includă într-o revendicare?

Reclamația către furnizor trebuie să conțină următoarele informații:

1. Însuși faptul dezacordului, adică. formularea revendicării.
2. Cererea trebuie să fie pentru o anumită sumă (amenda sau penalizare).
3. Motivele revendicării cu referire la documente justificative (nerespectarea calității mărfurilor cu certificatele, discrepanța cantității de mărfuri (servicii) din factură (aviz de însoțire, certificat de finalizare etc.) și alte documente care confirmă nerespectarea termenilor contractului).
4. Lista documentelor care confirmă fezabilitatea depunerii unei cereri.
5. Plângerea trebuie să indice perioada în care furnizorul este obligat să înțeleagă această situație și să ia măsurile necesare pentru eliminarea încălcărilor.

Furnizorul trebuie să ia decizia cu privire la cererea depusă în termenul specificat de cumpărător. În cazul în care termenii sunt încălcați, cumpărătorul are dreptul de a depune o cerere la Curtea de Arbitraj.

La organizare adecvată activitățile companiei, toate revendicările sunt înregistrate într-un jurnal, care conține informații despre revendicările făcute furnizorului, declarațiile de revendicare și faptele de dezacord.

Cum se reflectă decontările daunelor în contabilitate?

Contabilitatea decontărilor de daune către furnizor se ține în contul contabil 76, subcontul 2 „Decontări de daune”.

Compania are dreptul de a depune o reclamație la furnizor:

În cazul în care furnizorul nu respectă termenii contractului;
- în caz de lipsă de bunuri și materiale;
- când se depistează erori aritmetice în documentele primite de la furnizor pentru mărfuri (servicii, lucrări).

1. In cazul nerespectarii termenilor contractului, furnizorului se aplica de regula sanctiuni: amenzi, penalitati, penalitati. În baza clauzei 3 a art. 250 din Codul fiscal, astfel de venituri (din primirea de penalități, amenzi, penalități) sunt recunoscute ca nefuncționale și se reflectă în următoarea înregistrare:

D-t 76-2 K-t 91-1 - acumularea penalităților, amenzilor, penalităților recunoscute de furnizor sau acordate în instanță.

2. La acceptarea mărfurilor, se poate constata o lipsă sau o deteriorare a obiectelor de valoare. Apoi se vor face următoarele înregistrări în contabilitate.

D-t 94 K-t 60 - contabilizarea lipsurilor (deteriorări la bunuri și materiale) în limitele valorilor în conformitate cu termenii contractului

D-t 76-2 K-t 60 - contabilizarea lipsurilor (deteriorări la bunuri și materiale) peste valorile în conformitate cu termenii contractului

3. În cazul în care instanța refuză să satisfacă pretenția cumpărătorului, anularea se efectuează după cum urmează.

D-t 94 K-t 76-2 - anularea lipsurilor care depășesc sumele conform termenilor contractului

4. Dacă instanța a constatat că cererea este întemeiată și a luat o decizie de recuperare a lipsei de la furnizor, atunci vânzarea de bunuri și materiale este inversată

D-t 62 K-t 90-1 inversare - se anulează vânzarea articolelor de inventar lipsă;

D-t 90-2 K-t 41 (43) inversare - costul articolelor de inventar lipsă este anulat;

D-t 90-3 K-t 68 inversare – se stoarnează TVA la articolele de inventar lipsă vândute;

D-t 62 K-t 76-2 - se ia în considerare cuantumul creanței

D-t 76-2 K-t 51 (50, 52) – suma creanței a fost rambursată

D-t 94 K-t 41 (43) - anularea obiectelor de inventar lipsă.

Exemplu și afișări pentru reclamații către furnizor.

Vasilek LLC (cumpărător) a încheiat un acord cu Gvozdika LLC (vânzător) pentru furnizarea a 1.200 de trandafiri pentru 72.000 de ruble, inclusiv TVA - 10.983,05 ruble. La descărcarea mărfurilor, s-a dovedit că au fost primite de fapt doar 1.100 de bucăți în valoare de 66.000 de ruble, inclusiv TVA - 10.067,80 ruble.

Costul unui trandafir la Gvozdika LLC este de 45 de ruble. TVA se percepe „la expediere”.

Înregistrări contabile pentru Gvozdika LLC:

D-t 51 K-t 62 = 72.000 de ruble - primirea unui avans pentru trandafiri

D-t 62 K-t 90-1 = 72.000 rub. – a reflectat vânzarea de trandafiri (bază – factură)

D-t 90-2 K-t 41 = 54.000 de ruble (45 de ruble x 1.200 de bucăți) - costul trandafirilor este anulat;

D-t 90-3 K-t 68 = 10983,05 rub. – TVA se percepe la vânzări.

Înregistrări în evidențele contabile ale Vasilek SRL:

D-t 60 K-t 51 = 72.000 rub. – furnizorul a primit un avans pentru trandafiri

L-t 10 K-t 60 = 55.932,20 ruble – trandafiri achiziționați după fapt

D-t 19 K-t 60 = 10067, 80 de ruble – TVA aferent trandafirilor achiziționați

Vasilek LLC a întocmit un raport de deficiență și a depus o cerere către Gvozdika LLC pentru suma de 6.000 de ruble. Gvozdika SRL a acceptat cererea și și-a recunoscut vinovăția, restituind banii cumpărătorului.

Înregistrări contabile pentru Vasilek LLC:

D-t 76-2 K-t 60 = 6.000 de ruble - contabilitatea reflectă lipsa de trandafiri (bază - factură)

D-t 51 K-t 76-2 = 6.000 – s-a restituit suma creanței;

Înregistrări contabile pentru Gvozdika LLC:

D-t 62 K-t 90-1 = 6.000 de ruble - vânzarea de trandafiri pentru valoarea deficitului a fost inversată;

D-t 90-2 K-t 41 = 4.500 (45 ruble x 100 buc.) - costul trandafirilor lipsă este inversat;

D-t 90-3 K-t 68 = 915,25 ruble - TVA-ul pentru trandafiri lipsă este inversat;

D-t 62 K-t 76-2 = 6.000 de ruble - a fost luată în considerare cererea de la Vasilek LLC.

D-t 76-2 K-t 51 = 6.000 de ruble – banii au fost transferați din contul curent pe baza creanței;

D-t 94 K-t 41 = 4.500 de ruble - anularea costului trandafirilor lipsă.

La Gvozdika SRL a fost efectuată o anchetă și s-a dezvăluit că trandafirii au fost furați de șoferul Krivenko pentru propriile nevoi. Compania i-a ordonat șoferului să returneze banii pentru trandafirii furați.

D-t 73-2 K-t 94 = 6.000 – valoarea pagubei este reflectată pe cheltuiala lui Krivenko.

D-t 70 K-t 73-2 = 6.000 de ruble - deficitul a fost reținut din câștigurile lui Krivenko.

Întrucât angajatul este de acord să plătească el însuși suma prejudiciului, deducerile sale lunare nu pot depăși 70% din câștigul său.

Dacă vinovatul nu este găsit sau instanța vă respinge cererea, deficitul este anulat ca pierderi.

D-t 91-2 K-t 94

Dacă într-un cont este detectată o eroare aritmetică, înregistrările contabile sunt după cum urmează:

Dt 76-2 Dt 60 - se ia în calcul cuantumul creanței.

Dacă se detectează o eroare aritmetică după capitalizarea articolelor de inventar, înregistrarea este după cum urmează:

D-t 76-2 K-t 10 (41...) - se ia în calcul cuantumul creanței.

Vedeți exemplu de reclamație adresată furnizorului

Carte gratuită

Plecați în vacanță curând!

Pentru a primi o carte gratuită, introduceți informațiile dvs. în formularul de mai jos și faceți clic pe butonul „Obțineți cartea”.

Atunci când primiți produse de la un furnizor, vă puteți confrunta cu faptul că mărfurile cantitativ și/sau calitativ nu corespund cu cele menționate în documentele însoțitoare și în contract.

În astfel de cazuri, pregătirea cererilor și a documentelor aferente este adesea ocupată de personalul de achiziții sau de avocați. Contabilul are nevoie si de anumite informatii pentru a face inregistrari cu privire la reclamatia catre furnizor in contabilitate. Prin urmare, în acest articol vă vom spune nu numai despre cablarea în sine, ci și despre documentele necesare pentru aceasta.

1. Înainte de a face înregistrări pentru o revendicare către furnizor

2. Documente de reglementare pentru acceptarea mărfurilor

3. Certificat de defecteși mărfuri lipsă

4. Reclamați furnizorului pentru calitate slabăsau mărfuri nelivrate

5. Decontari la daune cu furnizorii

6. La acceptare, a fost detectată o lipsă: exemplu

7. Cum se returnează bunurile defecte furnizoruluiși reflectați acest lucru în contabilitate

8. Livrare suplimentară de produse indivizibile

9. Revendicare la furnizor în 1C 8.3

Acum vom acoperi fiecare dintre aceste puncte în detaliu.

1. Înainte de a face înregistrări pentru o revendicare către furnizor

Cea mai bună modalitate de a evita problemele cu documentele atunci când se detectează un defect sau o lipsă în timpul acceptării produsului este de a stipula în contract nu numai răspunderea pentru încălcarea condițiilor, ci și alte Puncte importante, De exemplu:

• interval de timp în care poate fi efectuată acceptarea
• documente care vor confirma faptul primirii defectului ─ rapoarte de inspecție, rezultatele testelor de laborator etc. Furnizorul poate prevedea prezența reprezentantului său la inspectarea produselor primite
• documentul final, care va sta la baza depunerii unei reclamații la furnizor. Ar putea fi forma standard TORG-2, dar este mai bine să menționați acest lucru în contract
• procedura de compensare pentru defecte și lipsuri: livrare suplimentară a mărfurilor, înlocuire a produselor de calitate scăzută, plata unei penalități sau alte opțiuni
• cine va plăti costurile de transport atunci când returnează un articol defecte?
• ce să faci cu banii în caz de plată anticipată
• ce trebuie facut daca marfa devine de proasta calitate din vina transportatorului

Cu cât procedura pentru acțiunile fiecărei părți este specificată în contract, cu atât va fi mai ușor să rezolvi toate problemele legate de produsele de calitate scăzută sau livrate insuficient.

2. Documente de reglementare pentru acceptarea mărfurilor

Dacă contractul nu conditii detaliate, atunci trebuie să contactați documente de reglementare, care va ajuta la rezolvarea situației cu căsătorie și lipsuri.

1. Instrucțiuni„Cu privire la procedura de acceptare a produselor de producție și tehnice și a bunurilor de consum în funcție de cantitate” din 15 iunie 1965 nr P-6. Instrucțiunea nr. P-6 conține:

• reguli de expediere a produselor și de efectuare a acceptării acestora
• procedura de apelare a unui reprezentant al furnizorului și momentul apariției acestuia în cazul în care se constată o lipsă
• posibilitatea de a înlocui un angajat al furnizorului cu un reprezentant al unei alte organizații sau al publicului și detaliile Certificatului care dă dreptul de a participa la acceptarea produselor
• documentarea deficitului ─ procedura de întocmire a unui Certificat de Recepție și transmiterea acestuia către furnizor

1. Instrucțiunea „Cu privire la procedura de primire a produselor în scop industrial și tehnic și a bunurilor de consum după calitate” din 25 aprilie 1966 Nr. P-7. Principalele lucruri pe care trebuie să le acordați atenție în instrucțiunea nr. P-7:

• reguli de expediere a produselor și cerințe pentru documentele însoțitoare
• reguli, termene limită pentru acceptarea produsului și activarea defectelor ascunse
• reguli pentru apelarea unui reprezentant al furnizorului și cine îl poate înlocui
• detalii ale Certificatului, care dă dreptul de a participa la acceptare
• cerințe pentru pregătirea, semnarea și aprobarea Legii privind calitatea reală și completitudinea produselor primite

3. Certificat de bunuri defecte și lipsă

Înainte de eliminarea utilizării obligatorii a formularelor unificate, defecte și lipsuri de aprovizionare au fost înregistrate în „ Acționați în funcție de discrepanța stabilită în ceea ce privește cantitatea și calitatea la acceptarea articolelor de inventar» după formă TORG-2.

Multe companii continuă să folosească acest formular. Contine toate campurile necesare pentru identificarea livrarii (de la cine, catre cine, in functie de ce documente au fost primite produsele) si inregistrarea incalcarilor calitative si cantitative. Tot în această formă există o secțiune în care comisia trebuie să dea un aviz asupra rezultatelor inspecției.

Documentul poate fi întocmit sub orice formă, dar este important să furnizați detalii similare TORG-2.

Puncte cheie din raportul privind bunurile defecte și lipsă pentru un contabil:

• caracteristici de livrare (contract, furnizor, bon de livrare, factura)
• calitate neacceptată sau cantitate insuficientă de produse
• decizia comisiei asupra a ceea ce trebuie să facă cumpărătorul și furnizorul într-o anumită situație

Acestea sunt informațiile pe care trebuie să le faci postari corecteîn contabilitate.

4. Revendicare catre furnizor pentru bunuri de slaba calitate sau nelivrate

Procedura de depunere a unei reclamații la furnizor este cel mai bine menționată în contract. Cu acordul comun, această procedură poate fi simplificată.

De exemplu, dacă reprezentantul unui furnizor a fost prezent la acceptare și a semnat Certificatul, atunci acest document poate fi suficient pentru a compensa lipsa, a înlocui bunurile defecte sau a returna banii.

Sau, invers, furnizorul sau cumpărătorul poate insista asupra unei plângeri oficiale scrise pentru un produs defect însoțită de toate documentele justificative.

Când contractul nu spune nimic despre revendicare sau contractul nu a fost întocmit deloc, atunci este mai bine să faceți totul oficial ─ printr-o scrisoare recomandată cu notificare. Astfel poți fi sigur că scrisoarea a ajuns la furnizor. Scrisoarea trebuie să descrie situația în detaliu și să atașeze toate documentele necesare.

5. Decontari la daune cu furnizorii

Conform Instrucțiunilor de utilizare a Planului de Conturi (Ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n), pentru a reflecta decontările privind daunele cu furnizorii, trebuie să utilizați contul 76, subcontul 2. Înregistrări privind daunele către furnizorul sunt realizate folosind acest cont.

În debitul acestui cont este necesar să se reflecte sumele pentru produsele nelivrate și defecte, erorile aritmetice în documente și diferențele datorate prețurilor și tarifelor utilizate incorect.

6. La acceptare a fost detectată o lipsă: exemplu

Rucheek LLC a expediat, conform documentelor, 5 tone de metal către Ryabinka LLC la un preț de 15.000 de ruble pe tonă, în plus față de TVA.

La cântărirea mărfurilor primite, angajații Ryabinka LLC au descoperit un deficit de 0,5 tone. A fost invitat un reprezentant al Rucheek LLC, care a fost de acord cu deficitul. Comisia a întocmit un Raport în formularul TORG-2, care a fost transmis furnizorului împreună cu reclamația.

Opțiunea 1

În baza termenilor contractului și la încheierea comisionului, furnizorul este obligat să furnizeze 0,5 tone de metal în termen de 14 zile.

După acceptare, cumpărătorul primește doar cantitatea de mărfuri care există efectiv ─ 4,5 tone.

Opțiunea 2

Conform termenilor contractului, înainte de livrarea metalului a fost efectuată o plată în avans. Furnizorul nu poate trimite metalul, așa că trebuie să returneze banii pentru marfa nelivrată. Acest lucru este indicat în Act în formularul TORG-2.

În acest caz, afișările pentru reclamația către furnizor vor fi următoarele:

Opțiunea 3

Furnizorul nu poate compensa lipsa. Cumpărătorul este de acord că nu va exista nicio livrare suplimentară. Conform termenilor contractului, plata mărfurilor după acceptarea acestuia.

Într-o astfel de situație, cumpărătorul primește metalul la primire și face corecturi la factura de la furnizor. Pe baza facturii corectate, Act in forma TORG-2, furnizorul trebuie sa emita o factura de ajustare de 4,5 tone, dupa care cumparatorul plateste marfa primita.

Dacă contractul de furnizare prevedea suma exacta produse, atunci trebuie să faceți o completare la contract pentru un volum mai mic.

7. Cum să returnați defectul furnizorului și să reflectați acest lucru în contabilitate

JSC Zvezda a expediat 500 de păpuși către LLC Multiki la un preț de 1.000 de ruble per păpușă, în plus față de TVA. La primire, s-a descoperit că 20 de păpuși aveau ambalaj deteriorat. Ca urmare, a fost elaborat un act în forma TORG-2, în care o comisie cu participarea unui reprezentant al Zvezda JSC a recunoscut 20 de păpuși ca fiind defecte. Pe baza Legii, a fost întocmită o cerere scrisă și trimisă furnizorului.

S-a decis ca Zvezda JSC să aducă un nou lot de păpuși într-o lună și după aceea să ia produsele de calitate scăzută. Vom rezolva situația cu privire la modul de returnare a defectului furnizorului, în funcție de transferul dreptului de proprietate.

A) Transferul dreptului de proprietate după acceptarea mărfurilor de către cumpărător

B) Transferul dreptului de proprietate la data expedierii

Dacă produsele defecte sunt amplasate la sediul cumpărătorului în momentul inventarierii anuale, atunci va trebui întocmit un inventar și trimis furnizorului.

8. Livrare suplimentară de produse indivizibile

Multe materiale și bunuri sunt contabilizate în unități de greutate, dar sunt furnizate într-o astfel de formă încât în ​​timpul transportului nu este posibilă includerea greutății lipsă. De exemplu, din tablă sau țevi care se vând în tone, o piesă nu va fi tăiată pentru a acoperi o lipsă sau defect una la una în greutate.

Dacă furnizorul furnizează exact astfel de produse și se dovedește că a acoperit lipsa cu exces, atunci documentele obișnuite de transport și o factură ar trebui emise pentru diferență.

În acest caz, atunci când se contabilizează diferența, contul 76-2 nu este utilizat în contabilitatea cumpărătorului. Cantitatea de produse care a depășit lipsa sau înlocuirea defectelor trebuie valorificată în mod obișnuit.

Contabilul nu face cererea, ci răspunde de corectitudinea reflectării acesteia în contabilitate. Prin urmare, este important să luați în considerare următorii factori înainte de a scrie reclamații către furnizor:

• Cum va compensa furnizorul pentru lipsuri sau defecte?
• a avut loc un transfer de proprietate asupra produselor furnizate?
• ordin de plata
• Se va percepe o penalitate pentru încălcarea termenilor contractului?

Dacă aveți întrebări despre depunerea unei plângeri la un furnizor, adresați-le în comentarii.

Vezi reflectarea reclamației către furnizor în programul 1C Accounting 8

Afișarea reclamațiilor către furnizor și a documentelor

Acasă — Articole

Decontările cu privire la pretenții apar între părțile la contracte de afaceri din cauza nerespectării termenilor acestor contracte, de exemplu, în cazul livrării în scurt timp a materialelor, bunurilor, în cazul livrării materialelor de calitate inferioară, în cazul încălcării procedura de decontare cu contrapartidele etc.
Aceste soluții pot fi efectuate atât în ​​instanță, cât și în procedurile preliminare (pretenții). Procedura de reclamație este cea mai puțin costisitoare, de aceea este important ca organizațiile să organizeze corect și să utilizeze munca pentru a depune cererile în timp util.
Legea federală actuală din 05.05.1995 N 71-FZ „Cu privire la punerea în aplicare a Codului de procedură de arbitraj Federația Rusă„prevăd soluționarea preliminară a litigiilor în relațiile cu organizațiile de transport și organizațiile de comunicații pe baza Codurilor relevante.
În prezent, procedura de efectuare a reclamațiilor funcționează la transportul mărfurilor prin calea ferata. Această procedură este determinată de Legea federală din 19 iulie 2011 N 248-FZ „Cu privire la modificările aduse anumitor acte legislative ale Federației Ruse în legătură cu punerea în aplicare a prevederilor Legii federale „Cu privire la reglementare tehnică".
Cererea depusă trebuie luată în considerare de către transportator în termen de 30 de zile, inclusiv notificarea scrisă către solicitant cu privire la rezultatele examinării cererii. Notificarea trebuie să indice în mod necesar temeiul respingerii cererii cu referire la articolul relevant din Carta Transportului Feroviar a Federației Ruse.
Reclamațiile pentru pierderea, lipsa sau deteriorarea mărfurilor sunt făcute pentru fiecare transport documentat de o scrisoare de transport feroviar. Pentru marfa cu acelasi nume, incarcata la o statie, de catre un expeditor catre un destinatar, este permisa trimiterea unei cereri pentru numarul de vagoane specificat in actul comercial.
Pentru persoanele juridice, cererea trebuie să indice:
- numele reclamantului și informații despre înregistrare de stat la fel de entitate legală;
— localizarea persoanei juridice (republică, teritoriu, regiune, oraș, număr de casă, clădire, apartament);
— detalii bancare (numărul de cont curent la instituția de credit la care trebuie primită suma creanței);
— motive pentru depunerea unei cereri (pierderea totală sau parțială a încărcăturii, lipsa, întârzierea livrării etc.);
- cuantumul creanței pentru fiecare creanță individuală, pentru fiecare factură, pentru fiecare chitanță de acceptare a mărfii și alte documente;
— o listă a documentelor anexate cererii.
Cererea trebuie să includă următoarele informații:
- cerința solicitantului;
- valoarea creanței;
— un calcul rezonabil al sumei creanței, dacă aceasta face obiectul unei evaluări monetare;
— lista documentelor atașate și alte dovezi;
— alte informații necesare soluționării litigiului.
Răspunsul la cerere este dat în scris și semnat de manager și contabil șef. Răspunsul spune:
— suma recunoscută;
— numărul și data ordinului de plată pentru transferul acestei sume;
— perioada și modalitatea de satisfacere a creanței, dacă aceasta nu are valoare bănească.
Dacă o cerere este refuzată (în totalitate sau parțial), sunt necesare o trimitere la legislația relevantă și dovezi pentru a justifica refuzul și o listă a documentelor relevante atașate.
Trebuie menționat că, pentru a reflecta cererea în evidențele contabile ale solicitantului, trebuie îndeplinite două condiții:
1) sau recunoașterea creanței de către cealaltă parte la contract;
2) sau prezența unei hotărâri judecătorești.
Răspunsul la revendicare este trimis prin poștă recomandată sau certificată, prin telegraf, teletip sau livrat contra primire.
Reflecția în contabilitate a tranzacțiilor legate de decontarea daunelor se realizează în conformitate cu Planul de conturi actual. contabilitate, Prevederi contabile „Venituri ale organizațiilor” PBU 9/99, „Cheltuieli ale organizațiilor” PBU 10/99, „Contabilitatea stocurilor” PBU 5/01, precum și Ghid de contabilitate a stocurilor, aprobate prin Ordin al Ministerului Finanțelor. Rusia din 28 decembrie 2001 N 119n (denumite în continuare Ghid).
În conformitate cu paragraful 58 din Instrucțiunile metodologice, contabilizarea lipsurilor și a deteriorarii stocurilor (MPI) se efectuează după cum urmează:
1) cuantumul lipsurilor și daunelor în limitele normelor naturale de pierdere se calculează prin înmulțirea numărului de materiale lipsă (deteriorate) cu prețul contractual (de vânzare) al furnizorului. Cu toate acestea, costurile de transport și taxa pe valoarea adăugată (TVA) legate de lipsuri și daune nu sunt luate în considerare. Contul 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii” se debitează pentru suma lipsei. În același timp, suma lipsurilor (daunelor) este anulată în contul de abatere.
Succesiunea înregistrărilor în conturile contabile se întocmește astfel:
- D-tch. 10 (15) Număr de set. 60 - pentru cuantumul costului materialelor efectiv primite;
- D-tch. 94 Număr set. 60 - pentru cuantumul costului materialelor lipsă (deteriorate);
- D-tch. 10 (15) Număr de set. 94 - pentru cantitatea de materiale lipsă (avariate) în limitele pierderii naturale.
Suma TVA plătită la achiziționarea stocurilor nu este inversată, întrucât decontările cu furnizorul privind TVA nu sunt supuse ajustării și nu se produce prejudicii bugetului.
Cu toate acestea, dacă materialele deteriorate pot fi folosite în organizație sau vândute cu reducere, atunci ele sunt contabilizate la posibilele prețuri de vânzare, iar valoarea pierderilor din daune este redusă cu această sumă. Cu alte cuvinte, pentru cuantumul costului stocurilor capitalizat la prețul de vânzare posibilă, se debitează contul 10 și se creditează contul 94;
2) cuantumul lipsurilor și daunelor materialelor peste normele de pierdere naturală se ia în considerare la costul efectiv, care include:
a) costul materialelor lipsă (deteriorate), calculat ca produs al cantității acestora la prețul contractual (de vânzare) al furnizorului (fără TVA). Dacă materialele deteriorate pot fi vândute cu reducere, atunci acestea sunt contabilizate la prețurile posibilei lor vânzări cu o reducere a sumei pierderilor din deteriorarea materialelor;
b) cuantumul abaterilor (costuri de transport și achiziție) plătite de cumpărător în partea aferentă materialelor lipsă (deteriorate). Suma specificată este determinată prin înmulțirea costului materialelor lipsă (deteriorate) cu procentul abaterilor față de costul total al materialelor cu procentul abaterilor față de orice cost total al materialelor (la prețurile de vânzare ale furnizorului) pentru o anumită livrare (fără TVA) ). Se folosește formula binecunoscută pentru calcularea sumei absolute și a procentului mediu al abaterilor;
c) cuantumul TVA aferent costului lipsurilor și avariilor materialelor, precum și cuantumul TVA aferent abaterilor (costuri de transport și achiziție) asociate achiziției acestora.
Înregistrările contabile sunt după cum urmează:
- D-tch. 10 (15) Număr de set. 60 - pentru cuantumul costului stocurilor conform contractului de furnizare;
- D-tch. 19, subcontul 3, cont K-t. 60 - pentru valoarea TVA la costul stocurilor achiziționate;
- D-tch.

94 Număr set. 10 - pentru cuantumul costului proviziilor lipsă;
- D-tch. 94 Număr set. 19 - pentru valoarea TVA la costul stocurilor lipsă;
- D-tch. 76, subcontul 2 „Calcule pentru daune”, Set de conturi. 94 - pentru cuantumul costului stocurilor (fără TVA) pentru care s-a făcut o creanță împotriva organizației de transport.
Schema dată de înregistrări contabile ar trebui utilizată indiferent de plata efectivă pentru materialele achiziționate.

Exemplul 1. Organizația „Alpha” a plătit pentru materiale în valoare de 120.000 de ruble, inclusiv TVA - 18.305 de ruble. De fapt, la acceptare, suma de livrare s-a dovedit a fi de 108.200 de ruble. Transportatorul a recunoscut valoarea creanței.
În evidența contabilă au fost efectuate următoarele înregistrări:
- D-tch. Număr de 10 K-t. 60 - 100.000 rub.;
- D-tch. Număr de 19 K-t. 60 - 18.000 de ruble. — nivelul de accent în documentele de decontare ale furnizorului;
- D-tch. 60 Număr de set. 51 - 120.000 de ruble. - suma plății;
- D-tch. 94 Număr set. 10 - la primire, a fost detectată o lipsă de materiale în valoare de 10.000 de ruble. fara TVA;
- D-tch. 94 Număr set. 19 - pentru valoarea TVA pentru costul materialelor lipsă - 1800 de ruble;
- D-tch. 76, subcontul 2 „Calcule pentru daune”, Set de conturi. 94 - pentru suma deficitului din creanța prezentată transportatorului - 11.800 de ruble.
În practica comercială, o situație destul de comună este atunci când, în condițiile contractelor de furnizare, proprietatea asupra stocurilor trece la cumpărător numai după ce bunurile ajung la stația de destinație sau în depozitul cumpărătorului.
Contabilitatea furnizorului înregistrează următoarele:
- D-tch. 62 Număr set. 90, subcontul 1 „Venit” - pentru valoarea costului stocurilor expediate;
- D-tch. 90, subcontul 2 „Costul vânzărilor”, Set de conturi. 40 (43) - pentru cuantumul costului efectiv al stocurilor expediate;
- D-tch. 90, subcontul 3 „Taxa pe valoarea adăugată”, Set de conturi. 68, subcontul „Taxa pe valoarea adăugată” - pentru valoarea TVA aferentă costului mărfurilor expediate;
- D-tch. 94 Număr set.

62 - pentru cuantumul lipsei de stocuri constatate la recepția acestora la stația de destinație (la prețuri negociate inclusiv TVA);
- D-tch. 94 Număr set. 9, subcontul 1 „Venit”;
- D-tch. 76, subcontul 2 „Calcule pentru daune”, Set de conturi. 94 - pentru cuantumul creanței împotriva transportatorului.

Exemplul 2. Compania Alpha a livrat cherestea, al cărui cost real a fost de 90.000 de ruble.
Costul contractual de livrare este de 120.000 de ruble, inclusiv TVA - 18.305 de ruble. La acceptarea mărfii la stația de destinație, a fost acceptată cherestea în valoare de 108.200 de ruble. (din perspectiva TVA-ului).
În evidențele contabile ale companiei Alpha s-au făcut următoarele înregistrări:
- D-tch. 90, subcontul 2 „Costul vânzărilor”, Set de conturi. 43 - pentru valoarea costului real al cheresteaua furnizată - 90.000 de ruble;
- D-tch. 90, subcontul 3 „Taxa pe valoarea adăugată”, Set de conturi. 68 - pentru valoarea TVA la costul cheresteaua transportată - 18.305 ruble;
- D-tch. 62 Număr set. 90, subcontul 1 „Venituri” - pentru valoarea costului contractual al materialelor expediate - 120.000 de ruble;
- D-tch. 94 Număr set. 62 - pentru suma lipsei identificate în timpul acceptării mărfii la stația de destinație, la prețuri negociate inclusiv TVA - 11.800 de ruble;
- D-tch. 94 Număr set. 19, subcontul 1 „Venituri” - pentru valoarea costului penuriei de cheresteaua la prețurile contractuale, inclusiv TVA - 11.800 de ruble;
- D-tch. 76, subcontul 2 „Calcule pentru daune”, Set de conturi. 94 - pentru suma creanței declarată transportatorului - 11.800 de ruble.

Trebuie remarcat faptul că sumele amenzilor de către expeditor sau destinatar către transportator sunt reflectate în contabilitate separat. Indiferent de cine a depus cererea (expeditorul sau destinatarul), în evidențele contabile ale solicitantului sumele indicate sunt afișate ca parte a altor venituri, de ex. pe debitul contului 76, subcontul 2 „Decontări la daune”, și creditul contului 91, subcontul 1 „Alte venituri”. Aceste sume trebuie recunoscute de către transportator (plătitor) sau acordate de instanță. În caz contrar, acestea nu pot fi luate în considerare și incluse în profitul brut și impozabil. Cu toate acestea, sumele amenzilor, penalităților și penalităților sunt plătite în plus față de valoarea pierderilor cauzate și nu sunt legate între ele, deși în cele din urmă sunt reflectate în contul 91 „Alte venituri și cheltuieli”.
Luarea în considerare a problemei contabilizării creanțelor între părțile la contracte de afaceri joacă un rol important în reglementarea aprovizionării cu materiale, bunuri din punct de vedere al calității, al timpului și, în cele din urmă, în respectarea termenelor pentru producția de lucrări și servicii.

mai 2012

Dacă ai făcut o revendicare către furnizorul dumneavoastră (antreprenor, transportator), atunci nu trebuie făcute postări până la (clauza 16 din PBU 9/99):

– sau furnizorul nu vă recunoaște reclamația (de exemplu, veți primi o scrisoare prin care sunteți de acord să compensați prejudiciul cauzat organizației dumneavoastră, semnată de șeful organizației furnizor);

– sau nu va intra în vigoare hotărârea judecătorească de a recupera de la contraparte cuantumul prejudiciului cauzat.

La data la care a avut loc oricare dintre aceste evenimente, datoria furnizorului față de dumneavoastră trebuie să fie reflectată în evidențele contabile ca debit către subcontul 76-2 „Calcule pentru daune”. Care cont îi va corespunde subcontul 76-2 pentru împrumut depinde de motivul cererii. Cele mai frecvente situații sunt prezentate în tabel.

Pentru creditul subcontului 76-2, sumele primite de la furnizor se reflectă prin afișare:

Dacă cumpărătorii (clienții) dvs. au depus o reclamație împotriva organizației dvs, apoi până când conducerea îl recunoaște, nu trebuie făcute postări. La data recunoașterii creanței, reflectați despăgubirea pentru prejudiciul adus contrapărții.

Etichete: Contabilitate

Acest lucru se datorează faptului că, atât cu metodele de numerar, cât și de acumulare, una dintre condițiile pentru anularea costului bunurilor achiziționate ca cheltuieli este vânzarea acestora (clauza 1 din articolul 272, clauza 3 din articolul 273, subclauza 3 din clauza 1). din Art. 268, Articolul 320 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Un produs transferat pentru a corecta un defect nu poate fi vândut consumatorilor finali, ceea ce înseamnă că valoarea acestuia nu poate fi anulată (articolele 470, 471 din Codul civil al Federației Ruse). Înainte de a fi radiate pentru producție (exploatare), nu se vor putea lua în considerare la calcularea impozitului pe venit materialele transferate către contrapartidă pentru remedierea defecțiunilor (clauza 2 din articolul 272, subclauza 1 din clauza 3 din articolul 273, clauza). 1 din articolul 254, subclauza 1 Clauza 3 din articolul 273 din Codul fiscal al Federației Ruse). Precum și cheltuielile pentru achiziționarea mijloacelor fixe (taxe de amortizare) care nu au fost puse în funcțiune din cauza unui defect constatat (clauza 3 din art. 272, subclauza 2 din clauza 3 din articolul 273, clauza 4 din articolul 259 din Codul fiscal. al Federației Ruse).

Decontare daune: înregistrări contabile

În caz de refuz, scrisoarea conține o trimitere la legislație. În cazul în care furnizorul refuză să satisfacă cererea, organizația de achiziții are dreptul de a se adresa justiției. Contabilitatea pretențiilor din partea cumpărătorului După ce a luat în considerare pretenția cumpărătorului, furnizorul poate decide fie să o satisfacă, fie să o refuze.

Orchid LLC a primit materiale în valoare de 20.000 de ruble de la furnizor. În timpul inspecției, a fost descoperit un deficit de 4.000 de ruble. Organizația a depus o reclamație la furnizor.

Contul 76.2 contabilizarea decontărilor daunelor. exemplu, cablare

Cont de debit Cont de credit Descrierea afișării 76.02 20 A fost recunoscută o cerere pentru perioade de nefuncționare sau defecte din vina antreprenorului în producția principală 76,02 23 A fost recunoscută o cerere pentru întreruperi sau defecte din vina antreprenorului în producția auxiliară 76,02 29 A a fost recunoscută cererea de nefuncționare sau defecte din vina antreprenorului în instalațiile de service 76,02 28 A fost recunoscută o cerere pentru furnizarea de materiale substandard care a dus la produse defecte 76,02 41 A fost recunoscută o cerere pentru erori identificate la bunurile furnizate după ce au fost acceptate în articolele din inventarul depozitului 76.02 51(52) A fost recunoscută o creanță împotriva instituțiilor de credit pentru sume Bani, transferat în mod eronat sau anulat în mod eronat din contul curent al organizației 76.02 60 Se recunoaște o cerere pentru erori identificate pentru mărfuri livrate după recepția anterioară în depozit a mărfurilor și materialelor 76.02 91 Amenzi, penalități etc. recunoscute de plătitor (sau acordate) de către instanţă) sunt reflectate.

Reflectarea unei creanțe în contabilitate: înregistrări

Forma și conținutul revendicării Trimiteți reclamația în orice formă scrisă.

Totodată, indicați clar ce obligații nu și-a îndeplinit contrapartea, ale căror documente au fost încălcate (protocol, contract, acord etc.), vă oferă o ieșire din situația conflictuală actuală. Atenție: în cazul în care organizația decide să depună o reclamație față de contrapartidă, notificați-l prompt că a fost identificată o încălcare a termenilor contractului.

În caz contrar, el poate refuza să satisfacă cererea (a se vedea, de exemplu, articolul 483 din Codul civil al Federației Ruse). Dacă organizația decide să nu depună o cerere, dar se adresează imediat instanței, aceasta declarație de revendicare nu vor fi luate în considerare. Este imposibil să mergeți în instanță fără a sări peste etapa de soluționare a litigiului înainte de judecată (de exemplu, scrierea imediată a unei declarații de cerere pentru a percepe o penalitate).

Aceasta rezultă din articolul 128 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse și din articolul 136 din Codul de procedură civilă al Federației Ruse.

Soluționări de daune - afișări

TVA plătită furnizorului ca parte a plății în avans. Până la termenul stabilit în contract, Hermes nu a avut timp să achiziționeze cantitatea necesară de produse și nu a livrat. Pe 21 noiembrie, Alpha a depus o reclamație la Hermes pentru încălcarea termenului de îndeplinire a contractului cu cerere de reziliere a acestuia. Pe 22 noiembrie, contractul dintre Hermes și Alpha a fost reziliat. În aceeași zi, Hermes a returnat Alpha avansul primit în valoare de 590.000 de ruble. (inclusiv TVA – 90.000 de ruble). În contabilitatea Alpha s-au făcut următoarele înregistrări: Debit 76-2 Credit 60 subcont „Decontări pentru avansuri emise” – 590.000 de ruble.

– datoria furnizorului se reflectă în cuantumul avansului care este supus restituirii ca urmare a rezilierii contractului pentru creanța depusă; Debit 51 Credit 76-2– 590.000 rub. – furnizorul a returnat avansul neachitat; Debit 76 subcont „Calcule pentru TVA la avansuri emise” Credit 68 subcont „Calcule pentru TVA” – 90.000 de ruble.

Reflectarea decontărilor daunelor în contabilitate

Contabilitatea creanțelor de la furnizor Dacă cumpărătorul returnează bunuri pe care a reușit deja să le valorifice, atunci, potrivit Ministerului Finanțelor și Serviciului Fiscal Federal, această operațiune se referă la vânzări inverse. Motivul returnării mărfurilor nu contează. În timpul acestei operațiuni, cumpărătorul este obligat să emită o declarație fiscală pentru bunurile returnate. Cumpărătorul poate face următoarele solicitări:

• rambursarea avansului pentru obligațiile neîndeplinite;
• emite o înlocuire sau returnare a bunurilor defecte;
• eliminarea defectelor;
• reducerea prețului contractului;
• plătiți amenzi sau penalități.

La primirea unei reclamații, organizația vânzătorului are dreptul să o recunoască și să refuze recunoașterea.

Reclamațiile nerecunoscute nu afectează calculul impozitului pe venit. Dacă o revendicare este acceptată, luarea în considerare a acesteia depinde de natura cererii.

Contabilitatea decontărilor daunelor în contul 76.2 (cu exemple)

Grupe de amortizare: clasificarea activelor imobilizate actualizată Guvernul Federației Ruse a ajustat clasificarea activelor fixe pe grupe de amortizare. Modificările intră în vigoare retroactiv – de la 01.01.2018.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Cu toate acestea, aceste formulare de raportare sunt bazate pe liste, de ex. conțin informații despre toți angajații. Aceasta înseamnă că transferul unei copii a unui astfel de raport către un angajat înseamnă dezvăluirea datelor personale ale altor angajați.< … Компенсация за vacanta nefolosita: durează zece luni și jumătate într-un an La concedierea unui angajat care a lucrat în organizație timp de 11 luni, trebuie să i se plătească compensația pentru concediul nefolosit ca pentru un an de lucru întreg (clauza 28 din Regulament, aprobată.

NKT URSS 30.04.1930 Nr. 169).

Inregistrari contabile pentru contabilizarea decontarii daunelor

În urma investigației efectuate de „Vânzător”, s-a dovedit în mod fiabil că șoferul Ivanov a furat cărămida lipsă pentru uz personal. Organizația l-a obligat pe Ivanov (în scris) să-și compenseze costul. În contabilitatea vânzătorului, acest lucru a fost reflectat de următoarele înregistrări: DEBIT 73-2 CREDIT 94 - 9000 ruble - valoarea prejudiciului a fost atribuită lui Ivanov; DEBIT 70 CREDIT 73-2 – 9000 de ruble – suma deficitului a fost reținută din salariul lui Ivanov.

Un exemplu de reflectare în operațiuni contabile pentru returnarea unei plăți în avans care nu a fost procesată de furnizor. Organizația se aplică sistem comun impozitare

Pe 20 septembrie (T3), Alpha LLC a transferat 100% plata în avans conform acordului din 1 septembrie către Trading Company Hermes LLC. Contractul prevede furnizarea unui lot de mărfuri către Alfa în valoare de 590.000 de ruble. (inclusiv TVA - 90.000 de ruble) în octombrie (trimestrul IV).

Pentru contabilizarea decontărilor cu furnizorii, contabilul folosește subconturile deschise la contul 60 (subcontul „Avansuri emise”) și la contul 76 (subcontul „Decontări TVA din avansuri emise”).

În contabilitatea Alpha s-au făcut următoarele înregistrări:

Debit 60 subcont „Decontări la avansuri emise” Credit 51
- 590.000 de ruble. - a fost efectuată o plată în avans pentru expedierea viitoare a mărfurilor;

Debit 68 subcont „Calcule pentru TVA” Credit 76 subcont „Calcule pentru TVA din avansuri emise”
- 90.000 de ruble. - TVA-ul plătit furnizorului ca parte a avansului este acceptat pentru deducere.

Până la termenul stabilit în contract, Hermes nu a avut timp să achiziționeze cantitatea necesară de produse și nu a livrat. Pe 21 noiembrie, Alpha a depus o reclamație la Hermes pentru încălcarea termenului de îndeplinire a contractului cu cerere de reziliere a acestuia.

Pe 22 noiembrie, contractul dintre Hermes și Alpha a fost reziliat. În aceeași zi, Hermes a returnat Alpha avansul primit în valoare de 590.000 de ruble. (inclusiv TVA - 90.000 de ruble).

În evidențele contabile ale Alpha s-au făcut următoarele înregistrări:

Debit 76-2 Credit 60 subcont „Decontări pentru avansuri emise”
- 590.000 de ruble. - datoria furnizorului se reflectă în cuantumul avansului care este supus restituirii ca urmare a rezilierii contractului pentru creanța depusă;

Debit 51 Credit 76-2
- 590.000 de ruble. - furnizorul a returnat avansul neachitat;

Debit 76 subcont „Calcule pentru TVA la avansuri emise” Credit 68 subcont „Calcule pentru TVA”
- 90.000 de ruble. - TVA-ul, acceptat anterior spre deducere, a fost restabilit.

La calcularea UTII, avansul returnat nu afectează calcularea impozitului (articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Retururi de achiziție

Puteți returna bunurile achiziționate din următoarele motive:

• prevazute de lege (de exemplu, clauza 1 din articolul 466, clauza 1 din articolul 468, clauza 2 din articolul 475 și clauza 2 din articolul 480 din Codul civil al Federației Ruse);

• specificate în contract (clauza 4 din articolul 421 din Codul civil al Federației Ruse).

În contabilitate și fiscalitate, o creanță cu obligația de a retrage bunurile se consideră recunoscută după efectuarea returului (art. 5, alin. 1 al articolului 9, alin. 1 al articolului 10 din Legea din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ și capitolul 25, 26.2 și 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru mai multe informații despre contabilitatea și impozitarea acestei operațiuni, consultați:

Cum poate un cumpărător să înregistreze returnarea mărfurilor din motivele prevăzute de lege? ;

Cum poate un cumpărător să ia în considerare returnarea mărfurilor din motivele prevăzute în contract? .

Dacă contrapartei i se prezintă o cerere de înlocuire a bunurilor returnate, atunci în contabilitate și fiscalitate satisfacerea unei astfel de cereri ar trebui să se reflecte în două operațiuni: returnarea unor bunuri și cumpărarea altora.

Corectarea căsătoriei

Dacă o organizație a primit un produs defect, aceasta are dreptul de a cere ca defectul să fie eliminat gratuit (articolul 475 din Codul civil al Federației Ruse). O regulă similară se aplică în cazul muncii de proastă calitate (a se vedea, de exemplu, articolul 723 din Codul civil al Federației Ruse).

Reparațiile în garanție (service în garanție) pot fi efectuate de:

• producători de produse (lucrări, servicii) (clauza 6 al articolului 5 din Legea din 7 februarie 1992 nr. 2300-1);

• organizaţii comerciale (inclusiv importatori) (clauza 7 al art. 5 din Legea din 7 februarie 1992 nr. 2300-1).

Reparațiile în garanție (service în garanție) sunt supuse bunurilor (rezultatele lucrărilor) pentru care a fost stabilită o perioadă de garanție. Data de începere a perioadei de garanție este data transferului bunurilor (rezultatele lucrărilor efectuate) către cumpărător (client). Adică data înregistrării documentelor de expediere sau a certificatului de acceptare a lucrărilor efectuate. Această procedură decurge din prevederile articolelor 470, 471 din Codul civil al Federației Ruse, paragraful 2 al articolului 19 din Legea din 7 februarie 1991 nr. 2300-1.

Pentru a contabiliza bunurile returnate la corectarea defectelor, puteți deschide un subcont „Proprietate în garanție” în contul 41 (08, 01, 10). Formă unificată document primar, prin care părțile puteau oficializa acceptarea și transferul bunurilor pentru serviciu în garanție, nu este prevăzut de lege. Prin urmare, un astfel de document poate fi întocmit sub orice formă, cuprinzând toate detaliile obligatorii ale documentației contabile primare. Aceasta rezultă din paragraful 2 al articolului 9 din Legea din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ.

Pentru organizațiile care aplică regimul general de impozitare, o astfel de operațiune va afecta calculul impozitelor după cum urmează.

Va fi posibilă intrarea TVA la bunurile materiale achiziționate scade ca de obicei (clauza 1 a articolului 172, clauza 2 a articolului 171 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Valoarea articolelor de inventar achiziționate și transferate pentru service în garanție nu va reduce baza de impozitare a impozitului pe venit.

Acest lucru se datorează faptului că, atât cu metodele de numerar, cât și de acumulare, una dintre condițiile pentru anularea costului bunurilor achiziționate ca cheltuieli este vânzarea acestora (clauza 1 din articolul 272, clauza 3 din articolul 273, subclauza 3 din clauza 1). din Art. 268, Articolul 320 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Un produs transferat pentru a corecta un defect nu poate fi vândut consumatorilor finali, ceea ce înseamnă că valoarea acestuia nu poate fi anulată (articolele 470, 471 din Codul civil al Federației Ruse).

Înainte de a fi radiate pentru producție (exploatare), nu se vor putea lua în considerare la calcularea impozitului pe venit materialele transferate către contrapartidă pentru remedierea defecțiunilor (clauza 2 din articolul 272, subclauza 1 din clauza 3 din articolul 273, clauza). 1 din articolul 254, subclauza 1 Clauza 3 din articolul 273 din Codul fiscal al Federației Ruse). Precum și cheltuielile pentru achiziționarea mijloacelor fixe (taxe de amortizare) care nu au fost puse în funcțiune din cauza unui defect constatat (clauza 3 din art. 272, subclauza 2 din clauza 3 din articolul 273, clauza 4 din articolul 259 din Codul fiscal. al Federației Ruse).

Reguli similare se aplică pentru calcularea impozitului unic la simplificarea diferenței dintre venituri și cheltuieli (cu excepția prevederilor privind TVA) (subclauzele 1, 5, 23, clauza 1, articolul 346.16, subclauzele 1, 2, 4, clauza 2, art. 346.17 Codul fiscal al Federației Ruse). Taxa de intrare pe costul valorilor dobândite nu poate fi dedusă (clauza 2 din articolul 346.11, clauza 2 din articolul 171 din Codul fiscal al Federației Ruse). TVA-ul poate fi inclus în cheltuieli în aceeași perioadă ca și costurile în sine, a căror achiziție este asociată (subclauza 8, clauza 1, articolul 346.16, subclauza 3, clauza 2, articolul 170 din Codul Fiscal al Federației Ruse) .

Tranzacția pentru transferul de bunuri pentru a corecta defectul nu va afecta suma UTII (Articolul 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Reflectați eliminarea independentă a defectelor la bunurile achiziționate în același mod ca și pierderile din defecte interne.

Reducerea mărfurilor

Organizația are dreptul de a cere ca contrapartea să reducă prețul bunurilor defecte sau al lucrărilor de proastă calitate (a se vedea, de exemplu, articolele 475, 723 din Codul civil al Federației Ruse). Un produs (lucrare) cu un defect nu poate costa la fel de mult ca un produs (lucrare) de înaltă calitate.

Reflectați reducerea mărfurilor prin analogie cu reducerea primită de la contraparte.

Pentru mai multe informații despre contabilizarea și impozitarea unei astfel de tranzacții, a se vedeaCum să reflectați reducerile și bonusurile de la furnizori la achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) în contabilitate .