Dezvăluirea listei persoanelor afiliate de către o societate pe acțiuni nepublică. Ce este o persoană afiliată Persoanele afiliate sunt acționari ai unei societăți publice pe acțiuni.
Buna ziua! În acest articol, veți afla cine sunt afiliații, ce drepturi au și cum să compilați și să stocați o listă cu astfel de date.
Astăzi ne vom uita la:
- Ce este inclus în conceptul de „afiliați”;
- Ce caracteristici au?
- De ce trebuie companiile să mențină o listă detaliată a afiliaților?
Principalele caracteristici ale afiliaților
Termenul se regăsește din ce în ce mai mult în publicațiile economice, articolele despre finanțe și antreprenoriat.
Afiliați – sunt persoane juridice sau persoane fizice care pot influența activitatea societăților pe acțiuni sau a antreprenorilor privați. Ei au posibilitatea de a controla funcționarea întreprinderii și adoptarea unor decizii importante de către conducere.
Numele provine de la cuvântul englezesc „afiliat”, care înseamnă a atașa ceva. Cu cuvinte simple, afilierea este exercitarea de către o persoană de influență asupra muncii unei companii, ceea ce presupune relații de proprietate și organizatorice între acestea. Iar procedura de afiliere înseamnă că o întreprindere sau companie este inclusă în structura alteia fără modificări în echipa de conducere.
ÎN practica domestica Principalele trăsături distinctive ale afilierii sunt nu numai capacitatea de a interveni și de a influența activitățile de afaceri, ci și relațiile de dependență.
Ei apar:
- Dacă o persoană are drept de vot la toate adunările;
- Dacă are o cotă în , un anumit procent de acțiuni;
- Există legături de familie între membrii consiliului sau în concern;
- Dacă o persoană afiliată prin statut (CEO sau Președinte al Consiliului) poate suspenda deciziile de nivel inferior.
Pentru întreprinderi, angajații care pot influența munca prin greve sau solicitări de schimbare nu sunt considerați interdependenți. salariile, anulați oferta. Dar fiul proprietarului, care conduce o filială și vrea să încheie o afacere promițătoare, este deja afiliat.
În orice caz, relația nu capătă doar un caracter managerial, ci afectează și distribuția proprietății. Problema principală este posibilitatea coluziei, care va duce la crearea unei relații de monopol. Acest lucru este dăunător economiei și creează un dezechilibru grav în industrie, astfel încât afiliații și tranzacțiile lor sunt sub controlul sistematic al comitetului de stat antimonopol.
Cine este inclus în lista pentru o persoană juridică
O astfel de dependență poate apărea:
- Cu acționari care dețin cel puțin 20% din acțiunile companiei;
- Cu consiliul de supraveghere sau cu proprietarii, cu membrii consiliului de administrație sau ai consiliului de administrație;
- Cu alte întreprinderi aparținând aceluiași interes sau grup comercial;
- Cu întreprinderi în care această persoană juridică deține o cincime din capitalul autorizat sau cel puțin 20% din voturi.
Pentru o companie, un afiliat poate fi fie o entitate juridică, fie o persoană fizică. Are dreptul să o controleze sau să o gestioneze: funcționari de diferite grade, fondatori ai întreprinderii și mari investitori. În legislația europeană, doar societățile dependente și societățile pe acțiuni sunt menționate ca atare. În casă - toți participanții la relație, inclusiv filialele și persoanele fizice.
Lista grupurilor cu o persoană afiliată în componența lor
La listarea părților afiliate pentru o societate comercială sau societate pe acțiuni, adesea este menționat un grup în care acestea pot aparține în paralel cu afiliatul.
Principalele semne ale prezenței unei astfel de persoane într-un grup:
- Acesta controlează și gestionează exclusiv întreaga companie;
- Are un pachet de control al acțiunilor cu drept de vot sau cea mai mare cotă din capitalul autorizat;
- La recomandarea sau la ordinul său direct, au fost numite funcții cheie în firmă;
- Influențează și aprobă candidații pentru consiliul de supraveghere;
- Întreprinderea indică puterile societății-mamă, care permit anularea sau adoptarea unor decizii importante;
- Consiliul de supraveghere și consiliul de administrație al unei societăți comerciale sunt formați din aceleași persoane.
Toți membrii grupului se pot intersecta, colabora sau efectua tranzacții comune. Un exemplu simplu de formare a unui grup afiliat este o societate pe acțiuni cu filiale: mulți fondatori investesc activ în extinderea și crearea de sucursale și dezvoltă zone regionale. Ele sunt numite „rețele afiliate”.
Atribuțiile și responsabilitățile afiliaților
Persoanele juridice și persoanele fizice interdependente au anumite drepturi și restricții. Aceștia sunt obligați să efectueze tranzacții conform anumitor reglementări, informând companiile comerciale despre afilierea lor. Acest lucru adaugă verificări post-angajare și plăți fiscale post-profit.
Răspunderea persoanelor afiliate poate fi:
- Legal pentru nerespectarea cerințelor pentru efectuarea unei tranzacții;
- Administrativ pentru furnizarea intempestivă sau incompletă de informații, o listă de persoane interdependente;
- Autoritățile fiscale pentru scăderea sau umflarea artificială a prețurilor.
Legea nu prevede în mod explicit drepturile afiliaților. Dar ele provin din poziția lor în grup sau cu alți participanți la relațiile economice. Aceștia trebuie să desfășoare afaceri în strictă conformitate cu legile anticorupție.
Cum și de ce să ții o listă
Pentru toate întreprinderile pe acțiuni este obligatorie menținerea unei liste cu informații despre persoanele afiliate. Acesta este actualizat în fiecare trimestru pe baza recomandărilor pentru modificările care au avut loc. Pentru companie, este o bază documentată pentru încheierea de tranzacții cu companii interdependente.
- Descărcați formularul pentru lista de afiliați LLC
Principalele aspecte pozitive ale menținerii unui registru:
- Asigură siguranța capitalului în companie prin reducerea posibilității de interferență a persoanelor din exterior în funcționarea întreprinderii;
- Reduce la minimum riscul recunoașterii contractului încheiat ca invalid din cauza dezaprobării tranzacției de către membrii influenți ai consiliului de supraveghere;
- Simplificați procedura de aprobare și încheiere a unei tranzacții în care există un anumit interes.
Companiile care plasează public acțiuni la bursă sunt obligate nu doar să țină liste cu persoane afiliate, ci și să le publice periodic pe internet. Acestea trebuie să fie disponibile pentru acționari și alți utilizatori timp de cel puțin 3 ani.
Toate listele trebuie să conțină informații:
- Data la care este întocmit;
- Numărul de identificare a contribuabilului;
- Toate informațiile despre companie;
- Adresa legala;
- Procentul de acțiuni sau cota din capitalul autorizat controlat de un afiliat.
În companiile mari, poate fi desemnată o persoană autorizată care va fi responsabilă cu păstrarea și întocmirea listei: președintele consiliului sau secretarul societății, registratorul societății pe acțiuni.
Datele sunt studiate periodic de către serviciul antimonopol pentru a identifica cazurile de coluziune și tranzacții ilegale. Listele sunt adesea solicitate de bănci atunci când iau în considerare o cerere de împrumut, agențiile guvernamentale sau proprii acționari și autoritățile fiscale atunci când verifică documentația de raportare.
CAZURI DE AFILIERE
O listă exhaustivă a entităților afiliate pentru orice persoană juridică, inclusiv o societate pe acțiuni, este prevăzută la art. 4 din Legea RSFSR (denumită în continuare Legea RSFSR).
Deci, acestea includ:
CARACTERISTICI DE REFERINȚĂ LA Afiliați
La determinarea grupului de persoane specificat în clauza 2 a listei, este necesar să se acorde atenție, în primul rând, la faptul că acest grup de persoane, conform legii RSFSR, trebuie să aibă doar dreptul de a dispune mai mult de 50% din numărul total de voturi atribuibile acțiunilor (depozite, acțiuni) care constituie capitalul (social) autorizat al unei persoane juridice, în timp ce deținerea dreptului de folosință și a dreptului de proprietate nu este obligatorie.
În acest caz, participanții profesioniști pe piața valorilor mobiliare (brokeri, trustees) pot acționa și ca terți.
Baza pe care se formează un grup de persoane la cedarea a mai mult de 50% din numărul total de voturi atribuibile acțiunilor (contribuții, acțiuni) care constituie capitalul social (social) al unei persoane juridice () extinde lista persoanelor care se încadrează în această definiție, precum și opțiuni pentru acțiuni care pot fi considerate convenite, care pot complica activitățile unui emitent sau unui participant profesionist pe piața valorilor mobiliare din cauza necesității de a transmite periodic rapoarte privind afiliații la Comisia Federală a Valorilor Mobiliare din Rusia. .
CAZURI DE AFILIERE LA UN GRUP DE PERSOANE
Persoanele aparținând grupului de persoane de care aparține persoana juridică și în legătură cu care sunt afiliate (art. 4 din Legea RSFSR) sunt:
Acest tip de definiție face ca categoria unui grup de persoane să fie foarte largă, întrucât legiuitorul nu a stabilit o listă exhaustivă de temeiuri pentru a obține posibilitatea de a determina deciziile luate de alte persoane sau de o persoană.
Într-o astfel de situație, pentru a clarifica o astfel de incertitudine în terminologie, o persoană aparținând grupului de persoane din care face parte o anumită entitate juridică ar trebui înțeleasă ca o persoană care este una dintre persoanele care au dobândit oportunitatea, pe baza unui contract sau altfel, să determine deciziile luate de o altă persoană sau alte persoane.
Aceasta nu înseamnă că o persoană afiliată unei alte persoane (alte persoane) pe baza în cauză va fi automat afiliată unei persoane juridice la care, în calitate de membru al unui grup de persoane, are dreptul, pe baza unui acord sau altfel, să determine decizii în comun cu alți membri ai grupului de persoane.acceptate de această persoană juridică.
O astfel de persoană (membru al unui grup de persoane) va fi afiliată unei persoane juridice în cadrul căreia are dreptul, în baza unui acord sau în alt mod, să determine, împreună cu alți membri ai grupului de persoane, deciziile luate de această persoană juridică, numai dacă există cel puțin una dintre caracteristicile unei persoane afiliate menționate mai sus, în lista persoanelor recunoscute ca afiliate conform legii RSFSR. Dacă cel puțin una dintre aceste caracteristici ale unui afiliat nu este îndeplinită, atunci acest membru al grupului de persoane nu va fi afiliat acestei persoane juridice.
Pentru a stabili afilierea unei persoane cu drepturile specificate mai sus la o persoană juridică, este, de asemenea, necesar să ne bazăm pe caracteristicile afiliatului specificat mai sus.
Pentru stabilirea afilierii se aplică același principiu ca și în paragraful anterior.
Aici, o persoană aparținând grupului de persoane din care face parte această entitate juridică trebuie înțeleasă ca:
Aici, o persoană aparținând grupului de persoane din care face parte această entitate juridică va fi:
Stare specificată vă permite să identificați numai afiliații unei persoane juridice. Persoanele care sunt membre ale aceluiași grup financiar și industrial sunt afiliate între ele.
Această condiție vă permite să identificați afiliații atât ai unei persoane juridice, cât și ai unei persoane fizice. Persoanele aflate în astfel de relații conexe sunt afiliate între ele. Soții, părinții și copiii, frații și (sau) surorile pot fi, de asemenea, persoane afiliate unei persoane juridice, cu condiția ca cel puțin una dintre caracteristicile unui afiliat menționate mai sus să fie îndeplinită.
CONTABILITATEA ȘI DIVULGAREA INFORMAȚIILOR DESPRE Afiliate
Furnizarea de informații despre afiliați autorităților de reglementare
În plus, legea RSFSR stabilește că societățile pe acțiuni trebuie să țină evidența afiliaților lor și să furnizeze rapoarte privind afiliații în modul stabilit de Comisia Federală pentru Piața Valorilor Mobiliare din Rusia (articolul 21). Procedura de înregistrare a afiliaților este stabilită prin Rezoluția Comisiei Federale pentru Piața Valorilor Mobiliare nr. 7 din 30 septembrie 1999 2.
În conformitate cu prezenta hotărâre, lista persoanelor afiliate unei societăți pe acțiuni trebuie să conțină următoarele informații:
Dacă o societate pe acțiuni are un nou afiliat, o persoană este eliminată de pe lista afiliaților societății pe acțiuni, precum și modificări (adăugări) la informații despre o filială a societății pe acțiuni, aceasta din urmă este obligată. , în cel mult 3 zile de la momentul în care a luat cunoştinţă de faptul că necesită modificări de intrare (adăugări) la lista afiliaţilor săi, efectuează modificările corespunzătoare listei. În plus, societatea pe acțiuni este obligată, la cererea autorității de înregistrare, să furnizeze o listă a afiliaților săi întocmită de la data specificată în cerere, în cel mult 10 zile de la data primirii unei astfel de cereri scrise. .
Societățile pe acțiuni sunt obligate să furnizeze liste cu afiliații lor autorității de înregistrare ale cărei atribuții includ înregistrare de stat emisiuni de valori mobiliare ale acestei societăți pe acțiuni (sucursalele regionale ale Comisiei Federale pentru Piața Valorilor Mobiliare din Rusia sau Departamentul pentru Licențierea Activităților Instituțiilor de Credit și Societăților de Audit al Băncii Rusiei, oficiile teritoriale ale Băncii Rusiei pentru credit organizații) în următoarele perioade:
În plus, societatea pe acțiuni este obligată să notifice autorităților de înregistrare de mai sus cu privire la orice modificări intervenite în lista afiliaților săi, la solicitarea acestei autorități de înregistrare în cel mult 10 zile de la data primirii unei astfel de solicitări scrise. .
Furnizarea de informații despre persoanele afiliate acționarilor
O altă formă de înregistrare a persoanelor afiliate ale societăților pe acțiuni este publicarea anuală de către societățile pe acțiuni deschise în mass-media, accesibilă tuturor acționarilor, a listelor persoanelor afiliate acestor societăți (clauza 1, articolul 92 din Legea federală a Rusiei). Federația Nr. 209-FZ din 26 decembrie 1995 (modificată)3.
Mai mult, în art. 93 din prezenta lege stabilește că. Dacă, din vina unei persoane afiliate, informațiile specificate nu sunt furnizate sau sunt furnizate în timp util, dacă în urma acesteia societatea suferă daune materiale, persoana afiliată este răspunzătoare față de societate în cuantumul prejudiciului cauzat. .
O societate pe acțiuni deschisă este obligată anual, în termen de cel mult 30 de zile de la încheierea anului de raportare, să publice în mass-media accesibilă tuturor acționarilor acestei societăți pe acțiuni, o listă a afiliaților acesteia, indicând numărul și categoriile ( tipuri) de acțiuni deținute de aceștia, compilate la data sfârșitului anului de raportare (clauza 1, articolul 92 din Legea federală a Federației Ruse nr. 209-FZ din 26 decembrie 1995).
În plus, societatea pe acțiuni este obligată să ofere acționarilor săi posibilitatea de a se familiariza cu lista persoanelor afiliate acestei societăți pe acțiuni. O copie a listei persoanelor afiliate unei societăți pe acțiuni trebuie furnizată la cererea scrisă a acționarului acesteia, contra unei taxe, în termen de 10 zile de la data prezentării unei astfel de cereri. Mai mult, cuantumul onorariului pentru furnizarea unei liste de persoane afiliate, stabilit de societatea pe actiuni, nu poate depasi costul realizarii unei copii a listei si achitarii costurilor aferente transmiterii acesteia catre actionar prin posta.
Toate normele de mai sus sunt extrem de dispersate și nesistematizate. Nu a fost dezvoltat un mecanism clar și precis pentru colectarea și furnizarea de informații despre filialele societăților pe acțiuni.
Astfel de informații sunt necesare, în primul rând, pentru eficientizarea și îmbunătățirea procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu blocuri mari de acțiuni la societățile pe acțiuni, precum și pentru a oferi investitorilor informațiile necesare pentru ca aceștia să ia decizii privind efectuarea unor astfel de tranzacții pe acțiuni. piata valorilor mobiliare.
Reflectarea informațiilor despre persoanele afiliate în situațiile financiare
A treia formă de dezvăluire a informațiilor despre entitățile afiliate unei persoane juridice, inclusiv o societate pe acțiuni, este raportarea financiară. Regulamente privind contabilitate PBU 11/2000 (aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 5n din 13 ianuarie 2000)4 stabilește procedura de dezvăluire a informațiilor despre entitățile afiliate în situațiile financiare. Informațiile despre afiliați din situațiile financiare includ date despre tranzacțiile dintre organizația care întocmește situațiile financiare și afiliat.
Situațiile financiare ale unei astfel de organizații dezvăluie informații despre afiliați în cazurile în care:
Dacă în perioada de raportare o astfel de organizație a efectuat tranzacții5 cu afiliați, atunci cel puțin următoarele informații sunt dezvăluite în situațiile financiare pentru fiecare afiliat:
Informațiile despre persoanele afiliate prevăzute de această prevedere sunt incluse în notă explicativă incluse în situațiile financiare ca o secțiune separată.
Astfel, pentru orice societate pe acțiuni care deține un bloc mare de acțiuni cu drept de vot la alte societăți pe acțiuni (filiale, afiliate), această problemă devine foarte relevantă. Nu este nevoie să explicăm faptul că în prezent, pentru aproape orice încălcare din partea unei persoane care operează într-o formă sau alta pe această piață, Comisia Federală a Valorilor Mobiliare din Rusia aplică sancțiuni destul de grave de natură financiară, ghidate în principal prin Legea federală nr. 46-FZ din 5 martie 1999 g. 6.
Răspunderea pentru încălcarea procedurii de transmitere a rapoartelor privind entitățile afiliate stabilite de Comisia Federală a Valorilor Mobiliare din Rusia este prevăzută de două reglementări. Prima dintre ele este legea deja menționată a RSFSR. Această lege în art. 23 (alin. 7) stabilește răspunderea sub formă de amendă în cuantum de până la 5 mii salarii minime pt. În același timp, această normă limitează cercul subiecților pedepsiți ca urmare a încălcării acestora.
Această prevedere se aplică de către autoritățile antimonopol numai în cazul în care această încălcare s-a produs la furnizarea de informații în baza petițiilor și sesizărilor întocmite în baza legii RSFSR (petiție de aprobare la crearea, reorganizarea, lichidarea unor firme comerciale și organizații de profit; cerere de consimțământ pentru achiziționarea de către o persoană (grup de persoane) acțiuni (acțiuni) cu drept de vot în capitalul autorizat al unei societăți comerciale, în care această persoană (grup de persoane) primește dreptul de a dispune de mai mult de 20% din aceste acțiuni (acțiuni), etc.). Astfel, dacă o persoană realizează, de exemplu, achiziționarea a 20 la sută sau mai mult din acțiunile cu drept de vot ale unei terțe societăți pe acțiuni, această prevedere o privește în mod firesc în primul rând.
Participanții profesioniști de pe piața valorilor mobiliare, a căror locație este Moscova, sunt supuși Legii Moscovei nr. 17 din 11 iunie 1997 7, care indică faptul că.
Probleme cu obținerea informațiilor de afiliere
Lista persoanelor clasificate drept afiliate conform legii RSFSR este destul de impresionantă. În plus, motivele pentru care o persoană este recunoscută ca afiliată la o societate pe acțiuni impun deținerea de informații care nu sunt accesibile publicului (relații de familie, existența unor acorduri (acțiuni concertate) etc.). Aceste informații nu sunt statice și constante, ceea ce necesită și un anumit efort din partea societății pentru a monitoriza schimbările.
Când este vorba de persoane afiliate care sunt astfel în conformitate cu caracteristicile unui afiliat menționate mai sus (membru al consiliului de administrație, membru al organului executiv colegial, persoană care exercită atribuțiile organului executiv unic etc.), atunci este dificil să alcătuiești și să menții o listă de afiliați nu apar fețe.
În caz contrar, este complet neclar cum ar trebui să-și identifice o societate pe acțiuni afiliații, deoarece obligația persoanelor de a notifica societatea pe acțiuni cu privire la afilierea lor nu este prevăzută de legislația actuală a Federației Ruse.
În plus, societatea nici măcar nu are dreptul de a cere investitorului informații obligatorii neprevăzute de legislația în vigoare. Excepția în acest caz este obligația deja menționată mai sus a persoanelor afiliate de a notifica compania în scris (clauza 2 a articolului 93 din Legea federală a Federației Ruse).
În consecință, stabilirea afilierii persoanelor la o companie pe baza apartenenței acestora la un grup de persoane este posibilă în prezent numai dacă persoana furnizează în mod independent informații despre afilierea sa. Legislația actuală nu definește procedura de monitorizare a completității și corectitudinii listei de divulgare. Mai mult decât atât, stabilirea faptelor de încălcare de către autorități a cerințelor privind păstrarea evidenței persoanelor afiliate și furnizarea de informații despre persoanele afiliate ale societăților pe acțiuni poate fi efectuată, în majoritatea cazurilor, pe baza respectării oficiale a caracteristicilor unei persoane afiliate. .
PROIECT DE LEGE FEDERALA
În prezent este în curs de elaborare un proiect de lege federală.
Spre deosebire de legea RSFSR, care conține o definiție a conceptului, acest proiect de lege:
Potrivit proiectului de lege, persoanele afiliate sunt persoane juridice și (sau) persoane fizice care se află în anumite relații care pot influența obținerea de beneficii reciproce ca urmare a activităților antreprenoriale și (sau) de altă natură și îndeplinesc cel puțin unul dintre următoarele criterii:
Indiferent de aceste condiții, persoane afiliate sunt societățile principale și subsidiare, persoane juridice la care mai mult de 20% din acțiunile cu drept de vot, capitalul autorizat sau voturile din organul suprem de conducere sunt deținute de aceeași persoană juridică sau persoană fizică și (sau) apropiati acesteia. rude. Persoanele afiliate sunt si o asociatie de persoane juridice si persoane juridice – membri ai acestei asociatii.
În plus, proiectul de lege stabilește cerințe pentru toate persoanele juridice de a păstra evidența persoanelor afiliate, de a divulga informații despre persoanele afiliate, precum și cerințe pentru tranzacțiile cu persoane afiliate sau cu participarea acestora.
Astfel, proiectul de lege prevede că condițiile tranzacțiilor cu persoane afiliate sau cu participarea acestora nu ar trebui să fie mai preferenţiale pentru persoanele afiliate în comparaţie cu cele oferite altor persoane. Totodată, responsabilitatea directorilor unei persoane juridice este stabilită față de persoana juridică însăși și față de participanții acesteia (fondatorii) pentru pierderile cauzate de decizia de a efectua tranzacții cu afiliații.
Afiliații sunt persoane fizice și organizații care pot influența managementul companiei. În unele cazuri, SA și SRL-urile sunt obligate să notifice afiliații.
Când pregătim materiale, folosim doar informații
Afiliații ca concept sunt definiți „Cu privire la concurență și restrângerea activităților monopoliste pe piețele de mărfuri”. Potrivit prevederilor acestui articol, afiliații sunt cetățeni sau organizații care sunt în măsură să influențeze alte companii sau cetățeni în procesul activităților antreprenoriale ale acestora din urmă. Companiile sau cetățenii sunt în relații de dependență cu afiliații. Dacă apariția consecințelor juridice depinde de prezența apartenenței persoanelor, aceasta se stabilește în condițiile legii ().
Afiliații pot influența operațiunile companiei
Când vorbim despre persoane juridice afiliate, se înțelege că un cetățean care este membru al organului de conducere al companiei are influență asupra activităților unei alte companii. Lista afiliaților organizației poate include:
- Membru al consiliului de administrație al companiei, al consiliului de supraveghere al acesteia sau al altui organ de conducere colegial.
- Membru al consiliului de administrație al companiei.
- Directorul general al companiei sau altă persoană care servește ca director.
- O persoană sau persoane care aparțin aceluiași grup cu compania. În acest context, un grup de persoane este considerat a fi un ansamblu de persoane fizice și (sau) persoane juridice pentru care una sau mai multe caracteristici ale legii privind protecția concurenței sunt adevărate.
- O persoană care are dreptul de a controla 20% din voturi sau mai mult în acțiuni cu drept de vot, capital autorizat sau capital social, acțiuni ale unei persoane juridice.
- O companie în care entitatea are dreptul de a controla mai mult de 20% sau mai mult din drepturile de vot.
- Membrii consiliilor de administrație, ai consiliilor de supraveghere, ai altor organe colegiale de conducere, precum și ai organului executiv colegial al oricăreia dintre societățile care, împreună cu aceasta, fac parte din grupul financiar și industrial. De asemenea, persoanele afiliate sunt persoanele care exercită atribuțiile organelor executive unice ale participanților la un astfel de grup financiar și industrial.
Antreprenorii pot avea și afiliați:
- Persoanele care, potrivit criteriilor de la art. 9 din Legea concurenței aparține aceluiași grup.
- O companie în care un anumit cetățean poate controla mai mult de 20% din numărul total de voturi.
Pentru persoanele fizice care nu desfășoară activități comerciale, legea nu definește o listă a persoanelor afiliate ().
SA și SRL-urile trebuie să păstreze liste cu persoanele afiliate
Societățile pe acțiuni sunt obligate să dezvăluie liste de persoane afiliate și să le publice pe site-urile web oficiale („Cu privire la divulgarea informațiilor de către emitenții de titluri de capital”). De exemplu, lista persoanelor afiliate unei SA ar trebui să fie întocmită în conformitate cu cerințele Regulamentului nr. 454-P.
Fiecare societate cu răspundere limitată este, de asemenea, obligată să întocmească o astfel de listă. Lista persoanelor afiliate SRL este menținută în conformitate cu cerințele:
- faceți o astfel de listă;
- depozitate în conformitate cu cerințele legii în sediul în care se află organul executiv al SRL;
- furnizați participantului un original sau o copie la cererea acestuia. Un participant al companiei are dreptul de a solicita o listă a entităților juridice afiliate sau a cetățenilor care sunt asociați cu SRL.
Legea nu impune ca lista să fie întocmită sub nicio formă anume, dar vă puteți baza pe formularele care sunt folosite pentru a întocmi listele persoanelor afiliate unui SA.
Pentru tranzacțiile cu părțile interesate, conceptul de afiliat a fost înlocuit cu o persoană care controlează
De reținut că de la 1 ianuarie 2017 au intervenit modificări în legislația corporativă care au afectat prevederile privind părțile interesate (clauza 1, art. 45 din Legea nr. 14-FZ, clauza 1 din art. 81 din Legea nr. 208-). FZ). Atunci când un SRL sau SA intră într-o tranzacție cu partea interesată, legea folosește nu conceptul de afiliați, ci conceptul de control al persoanelor. O persoană care controlează este o persoană care poate:
- controlează direct sau indirect mai mult de 50% din voturile adunării generale;
- desemnează un director general al companiei;
- numește mai mult de 50% din consiliul de administrație sau consiliul de administrație.
În acest sens, multe afiliate ale companiilor au trecut în categoria entităților controlate. Aceasta implică grade diferite de responsabilitate a acestor persoane pentru participarea la tranzacții. Cu toate acestea, o tranzacție cu partea interesată poate fi contestată dacă nu a fost aprobată în modul prescris sau dacă a cauzat un prejudiciu societății.
Un sistem de ajutor profesional pentru avocați în care veți găsi răspunsul la orice întrebare, chiar și la cea mai complexă.
Instituția persoanelor afiliate este un fenomen destul de nou atât teoretic cât și în în termeni practici. Articolul dezvăluie definiția în sine și domeniul de aplicare a acesteia.
De asemenea, se va acorda atenție regulilor contabile din această categorie, răspunderii pentru nerespectarea acestora, precum și relației dintre organizațiile principale și subsidiare.
Afiliați. Concept și tipuri
Sintagma în sine a apărut în limba rusă în anii 90. Conceptul de afiliat a fost menționat pentru prima dată în 1992 într-o anexă la decretul președintelui Federației Ruse. S-a vorbit despre fonduri de investiții. Într-un sens larg, afilierea implică apropierea de ceva, deoarece verbul englezesc to affiliate, de la care provine cuvântul, este folosit în sensul de „ună, conectează”.
Acest termen poate fi interpretat și ca aderarea la un membru. Persoanele afiliate, într-o măsură sau alta, se influențează reciproc, fie în activitatea economică, fie în afaceri. În total, ei reprezintă un anumit grup.
Acest termen a găsit reflecție legislativă în 1995, iar definiția oficială a apărut abia în 1998 ca urmare a modificărilor aduse Legii concurenței. Afiliații sunt cetățeni sau antreprenori care pot influența activitățile de afaceri ale altor persoane sau companii. Există unele aspecte în care se consideră că o entitate deține controlul asupra unei organizații. Persoanele afiliate OJSC sunt cetățeni sau antreprenori:
- Deține mai mult de 20% din acțiunile cu drept de vot. Totodată, afiliații Societății pe acțiuni au posibilitatea de a influența procesul decizional din această organizație.
- Deține mai mult de 50% din acțiunile cu drept de vot.
Se crede că un individ poate avea un impact semnificativ asupra unei organizații, având capacitatea de a participa la luarea deciziilor fără a avea măcar control asupra activităților acesteia.
Cadrul legislativ
Articolul 4 din Legea federală, așa cum sa menționat mai sus, definește ce sunt persoanele afiliate. În plus, actul normativ descifrează și posibila componență a acestei categorii. Lista afiliaților include în primul rând entități strâns legate de mecanismul de control.
Acestea pot include deținătorii unui bloc mare de acțiuni cu drept de vot, participanți direcți la procesul de management al întreprinderii. Afilierea implică de obicei posibilitatea influenței unilaterale a unei părți a activității economice asupra alteia.
Trebuie subliniat că aceasta se referă la relații care nu sunt de natură proprietății, ci de natură managerială. Dependența de proprietate poate fi, mai degrabă, definită ca o consecință și deloc o condiție pentru apariția dependenței de control. Relațiile de natură înrudită joacă un rol important în această chestiune.
Clasificare
Potrivit Legii concurenței, afiliații pot fi:
1. Întreprinderi:
Unul dintre proprietarii acestei persoane juridice;
Membru al oricărui organism de conducere (de exemplu, consiliu de administrație);
Persoanele care au la dispoziție cel puțin 20% din numărul total de acțiuni decisive;
O organizație în care subiectul în cauză dobândește dreptul de a controla numărul de voturi care depășește 20% din total;
Partea care exercită atribuțiile organului unic.
2. Persoană fizică care desfășoară activități comerciale:
Cetăţeni care aparţin aceluiaşi grup cu subiectul;
O organizație în care întreprinzătorul în cauză are dreptul de a controla 20% sau mai mult din numărul total de voturi exprimate prin acțiuni decisive, aporturi, acțiuni la capitalul autorizat.
3. Antreprenorii care participă la grupuri financiare și industriale:
Membrii organelor de supraveghere sau ai consiliilor de administrație;
Structuri de conducere colegiale;
Entități care exercită atribuțiile diviziilor individuale ale grupului.
Domeniul de aplicare al acestei categorii
Categoria persoanelor afiliate se regăsește adesea nu numai în partea teoretică, ci și în cea practică a activităților antreprenorilor. Între timp, așa cum arată practica, mulți nu au o idee clară despre această categorie. Aceasta, la rândul său, devine adesea cauza unor erori destul de grave în procesul activității economice a subiectului. Termenul „afiliați” este asociat în primul rând cu dreptul corporativ. Cel mai adesea este folosit pentru:
- procesul de identificare a persoanelor care în mod evident au un interes în acțiunile companiei, ceea ce va duce probabil la încheierea unei tranzacții;
- identificarea administratorilor care au dreptul de a exprima un vot decisiv în legătură cu o tranzacție care îi interesează pe care o societate pe acțiuni deschise cu un număr de participanți de peste o mie intenționează să o efectueze;
- stabilirea listei entităților despre care societatea comercială trebuie să i se furnizeze informații;
- procesul de identificare a persoanelor, furnizarea de informații despre care societatea pe acțiuni este obligată să le furnizeze;
- stabilirea listei participanților care au depășit pragul de treizeci de procente în timpul achiziției de acțiuni ale OJSC; in acest caz trebuie urmate anumite proceduri, al caror curs este reglementat prin lege.
Relațiile dintre societatea-mamă și filiala acesteia
Cum interacționează afiliații? Un exemplu de astfel de relații poate fi luat în considerare luând societatea dominantă (principală) și subsidiară (dependentă de cea principală). La crearea acestuia din urmă, compania primește oportunități ample de a crește volumul activităților sale. Principala diferență dintre compania principală și sucursalele sale este independența juridică.
Responsabilitati
Afiliații au mai mult decât drepturi și oportunități. În virtutea statutului lor, ei au o serie de responsabilități. În primul rând, ei sunt însărcinați să informeze societatea despre acțiunile pe care le dețin. Acest lucru trebuie făcut în scris și cu detalii specificate ( suma exacta, tipuri de hârtie etc.).
Informațiile trebuie să fie primite într-o anumită perioadă din momentul achiziției acțiunilor. În ciuda faptului că nu există o prevedere privind răspunderea acestor persoane în fața legii în legătură cu nefurnizarea informațiilor necesare în termenul alocat, anumite sancțiuni împotriva acestora există în continuare.
Dacă, din vina persoanelor afiliate, societatea pe acțiuni a suferit pierderi de orice natură (de exemplu, daune materiale), atunci pedeapsa va fi despăgubirea pentru întreaga valoare a prejudiciului cauzat (în conformitate cu articolul 15 din Codul civil). Codul Federației Ruse).
Responsabilitățile contabile ale întreprinderilor
Compania este obligată să mențină o listă de afiliați. Lista trebuie transmisă autorităților relevante responsabile cu reglementarea acestei piețe. Legislația antimonopol presupune aplicarea unei amenzi pentru încălcarea regulilor existente pentru furnizarea informațiilor necesare. Aceleași reguli se aplică listei de afiliați LLC. Listele ar trebui să fie postate public pe Internet.
Astfel de cerințe sunt destul de înțelese. Astfel de informații sunt foarte solicitate în cadrul unei anumite proceduri de încheiere a tranzacțiilor la care participă afiliații. Acestea includ, în special, acordurile cu părțile interesate. Apare o întrebare logică: „Este o societate pe acțiuni închisă obligată să prezinte informații despre persoanele afiliate?”
La urma urmei, aceasta, de regulă, nu se angajează în plasarea publică a valorilor mobiliare. Prin urmare, regula privind societățile pe acțiuni deschise nu se aplică în totalitate societăților pe acțiuni închise. Cu toate acestea, responsabilitățile sale includ menținerea evidenței subiecților în cauză, deși într-o formă liberă. Dacă o societate pe acțiuni închisă efectuează un plasament public de obligațiuni, atunci este, de asemenea, obligată să publice registrul persoanelor afiliate pe site-ul său pe internet.
Procedura contabila
Dacă luăm orice exemplu de listă de afiliați, lista va conține următoarele informații:
1. Numele companiei (scurt și complet), adresa poștală.
2. Numele și parafa subiectului, adresa de domiciliu (pentru persoane fizice);
3. Motivele de a fi parte influentă, data apariției acestor motive.
Responsabilitate
Exista tipuri diferite sancțiuni pentru încălcarea ordinului prescris.
1. Responsabilitate administrativă. Apare dacă informațiile nu sunt furnizate în totalitate sau cu încălcarea termenelor specificate în legislație.
2. Obligație fiscală. Apare în legătură cu persoane interdependente și se referă la ajustări nerezonabile ale prețurilor care contravin situației reale de pe piață. Dacă, pe baza rezultatelor auditului, rezultă că costul tranzacției se abate de la cel existent prin platforma de tranzactionare peste 20%, acest fapt conferă autorității de control dreptul de a percepe taxe și penalități suplimentare. În acest caz, colectarea se face fără acceptare.
3. Încălcarea procedurii de desfășurare a tranzacțiilor la care sunt participanți afiliații poate fi, de asemenea, pasibilă de răspundere civilă.
Despre afiliații societății pe acțiuni și procedura de dezvăluire a informațiilor despre aceștia
Fiecare societate pe acțiuni este obligată să țină evidența afiliaților săi, iar unele companii sunt, de asemenea, obligate să prezinte rapoarte cu privire la acestea.
O persoană este recunoscută ca afiliată la o societate pe acțiuni în conformitate cu cerințele legislației Federației Ruse.
Definiția afiliatului este dată în Legea RSFSR din 22 martie 1991 N 948-1 „Cu privire la concurența și restrângerea activităților monopoliste pe piețele de mărfuri”. În conformitate cu acesta, afiliații sunt persoane fizice și juridice capabile să influențeze activitățile persoanelor juridice și (sau) persoanelor fizice implicate în activități comerciale. Persoanele afiliate unei persoane juridice sunt:
1) un membru al consiliului său de administrație (consiliu de supraveghere) sau al altui organ de conducere colegial, un membru al organului său executiv colegial, precum și o persoană care exercită atribuțiile organului său executiv unic;
2) persoane aparținând grupului de persoane din care face parte această persoană juridică;
3) persoanele care au dreptul de a dispune de mai mult de 20 la sută din numărul total de voturi atribuibile acțiunilor cu drept de vot sau aporturilor care constituie capitalul autorizat sau social, acțiunile acestei persoane juridice;
4) o persoană juridică la care această persoană juridică are dreptul de a dispune de mai mult de 20 la sută din numărul total de voturi atribuibile acțiunilor cu drept de vot sau aporturilor care constituie capitalul autorizat sau social, acțiunile acestei persoane juridice;
5) în cazul în care o persoană juridică este participant la un grup financiar-industrial, afiliații acesteia includ și membri ai Consiliului de Administrație (consilii de supraveghere) sau ai altor organe colegiale de conducere, organe executive colegiale ale participanților la grupul financiar-industrial, precum și în calitate de persoane care exercită atribuțiile de organe executive unice ale participanților grupului financiar și industrial.
Conceptul de grup de persoane menționat este deja dat într-un alt act legislativ - Legea federală din 26 iulie 2006 N 135-FZ „Cu privire la protecția concurenței”.
Societățile pe acțiuni deschise, precum și societățile pe acțiuni închise care au efectuat (realizează) un plasament public de obligațiuni sau alte valori mobiliare, sunt obligate să dezvăluie informații despre persoanele afiliate sub forma unei liste de persoane afiliate.
Set de formulare pentru lista de afiliați Serviciul federal privind piețele financiare în anexa la Regulamentul privind divulgarea informațiilor de către emitenții de titluri de capital, aprobat prin Ordinul Serviciului Federal al Piețelor Financiare din Rusia din 4 octombrie 2011 N 11-46/pz-n. Acesta reflectă informații care sunt cunoscute sau ar trebui să fie cunoscute de societatea pe acțiuni. Legea federală „Cu privire la societățile pe acțiuni” impune persoanelor afiliate companiei obligația de a notifica societatea în scris despre acțiunile companiei pe care le dețin, indicând numărul și categoriile (tipurile) acestora în cel mult 10 zile de la data de achiziție a acțiunilor. În cazul în care, ca urmare a nefurnizării informațiilor specificate din vina unui afiliat sau a transmiterii în timp util a acestora, societății pe acțiuni i se produc daune materiale, afiliatul va fi răspunzător față de societate cu valoarea prejudiciului cauzat.
Lista persoanelor afiliate este dezvăluită prin publicarea trimestrială pe o pagină de internet furnizată societății de către una dintre agențiile de presă acreditate de Serviciul Federal al Piețelor Financiare din Rusia. Lista dezvăluită este întocmită de companie la data de încheiere a trimestrului de raportare și este publicată nu mai devreme de data de încheiere a trimestrului de raportare și nu mai târziu de 2 zile lucrătoare de la data de încheiere a trimestrului de raportare. Textul publicat al listei afiliaților societății pe acțiuni trebuie să fie disponibil pe pagina de internet timp de cel puțin 3 ani de la data publicării acesteia.
Dacă în timpul trimestrului de raportare au loc modificări în componența afiliaților companiei sau se modifică datele dezvăluite în formularul de listă despre afiliații existenți (de exemplu, se adaugă baza de afiliere, se modifică numărul de acțiuni ordinare deținute de un afiliat) , este necesar să se facă modificări în lista afiliaților, iar textul modificărilor va fi publicat și pe pagina de Internet. Textele modificărilor care au intervenit în lista afiliaților sunt publicate în cel mult 2 zile lucrătoare de la data efectuării modificărilor corespunzătoare acestei liste și trebuie să fie disponibile pe Internet timp de cel puțin 3 luni de la data publicării.
Dezvăluirea informațiilor despre persoanele afiliate societății pe acțiuni nu se oprește aici.
Societățile pe acțiuni deschise, precum și societățile pe acțiuni închise care au efectuat (desfășoară) un plasament public de obligațiuni sau alte valori mobiliare, sunt, în plus, obligate să le plaseze în fluxul de știri al unei persoane acreditate. agenție de știri iar pe pagina de internet mesajul „Cu privire la dezvăluirea de către societatea pe acțiuni pe pagina de internet a listei persoanelor afiliate”. Mesajul conține o indicație a tipului de document al cărui text este publicat (lista persoanelor afiliate), perioadă de raportare (data raportării), pentru care (de la care) a fost întocmit, și data publicării de către societatea pe acțiuni a textului documentului pe pagina de internet.
Dezvăluirea acestui mesaj se efectuează în următoarele perioade de la momentul producerii evenimentului relevant:
în fluxul de știri - nu mai târziu de 1 zi;
pe pagina de internet - nu mai târziu de 2 zile.
Momentul producerii evenimentului specificat este data publicării de către societatea pe acțiuni pe pagina de internet a textului listei persoanelor afiliate.
Textul mesajului trebuie să fie disponibil pe pagina de Internet timp de cel puțin 12 luni de la data publicării acestuia.
Respectarea cerințelor legale enumerate necesită nu numai cunoașterea subiectului, ci și simplă atenție și acuratețe. Încălcarea termenelor sau a procedurii de dezvăluire a informațiilor poate fi foarte costisitoare pentru o societate pe acțiuni, deoarece, în conformitate cu Codul contravențiilor administrative, este stabilită responsabilitatea organizațiilor și a funcționarilor acestora pentru astfel de încălcări. Valoarea amenzilor administrative pe această bază ajunge la câteva sute de mii de ruble.
Compania noastra ofera incheierea de contracte de servicii de abonament pentru dezvaluirea informatiilor obligatorii pe piata valorilor mobiliare. Ca parte a contractelor, specialistii nostri ofera servicii de pregatire a proiectelor documente necesare, postându-le pe o pagină de pe Internet, într-un flux de știri, în publicații tipărite. Monitorizam toate schimbarile din legislatia corporativa si le aducem cu promptitudine in atentia clientilor nostri in vederea desfasurarii evenimentelor corporative necesare. Costul serviciilor conform unui acord de servicii prin abonament depinde de lista serviciilor furnizate.
