Înainte de a analiza în detaliu posibilitatea obține o deducere fiscală, să ne uităm mai întâi la taxe în general. Orice persoană mai mult sau mai puțin adultă știe ce sunt taxele. De ce sunt necesare impozite? În teorie, pentru lucruri foarte importante și utile semnificative din punct de vedere social: construirea de drumuri, educație și asistență medicală, menținerea instituțiilor de ordine, apărare, asigurarea funcționării unor servicii importante precum pompierii sau Ministerul Situațiilor de Urgență, plata ajutoarelor persoanelor vulnerabile social. categorii de cetățeni și altele asemenea. Ideea de a plăti taxe, pe de o parte, este ceva care puțini oameni le place, dar, pe de altă parte, este o necesitate reală pentru menținerea unui standard de viață decent în societate, o contribuție personală a fiecărui membru la bine- fiind din întreaga „comunitate”. În realitate, ca întotdeauna, totul nu merge atât de bine pe cât ne-am dori. Este grozav când impozitele nu reprezintă partea leului din câștiguri și, în același timp, nivelul de trai al unei anumite societăți este destul de ridicat. Ei bine, sau dacă taxele sunt mari și este clar că banii plătiți merg în afaceri - acest lucru poate să nu fie deosebit de plăcut, dar este destul de normal sau cel puțin tolerabil. Este cu totul altă poveste când impozitele se ridică la o sumă decentă, dar nu se văd rezultate: nu există securitate legislativă și fizică, nivelul de trai este scăzut, calitatea medicinei și a educației scade, corupția, arbitrariul și alte „delicii”. ” sunt înfloritoare.

Unii oameni cred că țara noastră are unele dintre cele mai multe taxe miciîn lumea civilizată - doar 13% din veniturile indivizilor, practic o zecime bisericească comandată. Dar este chiar așa? În realitate, pe lângă acestea, există anumite contribuții la fondurile pe care fiecare angajator este obligat să le plătească pentru fiecare angajat oficial:

• Contribuție la Fondul de pensii al Federației Ruse - 22% din plățile forței de muncă (din sume de peste 624 mii ruble - 10%)
• Contribuția la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii - 5,1% (din sume de peste 624 mii de ruble - 0%)
• Contribuția la Fondul de asigurări sociale - 2,9% (din sume de peste 624 mii ruble - 0%)

Total pentru angajator, salariul tău crește automat cu 22 + 5,1 + 2,9 = 30%! Pe de o parte, este oarecum incorect să echivalezi direct aceste „chirii” cu impozitele, deoarece trebuie să înțelegi că nu ai fi văzut acești bani în niciun caz, chiar dacă astfel de contribuții ar fi anulate brusc în mod magic. Pe de altă parte, deși indirect, acesta este și salariul tău, adică ai câștigat acești bani pentru organizație, deoarece va fi obligat să-i „plătească” pentru întreținerea ta oficială în personal. Și dacă ne amintim și adăugăm aici impozitul pe venitul personal standard de 13%, obținem 30 + 13 = 43%, care, vedeți, nu mai arată ca „unul dintre cele mai mici impozite din lume”.


Dar asta nu este tot. De asemenea, aș dori să vă reamintesc că în Rusia există o așa-numită taxă pe valoarea adăugată, TVA, și este de 18%. Acest impozit este plătit de producătorii și vânzătorii de bunuri și servicii. Ei bine, cine crezi că plătește de fapt? Desigur, consumatorii finali ai acestor bunuri și servicii, adică tu și eu. De ce? Pentru că producătorul și vânzătorul nu sunt proști și includ, în mod prostesc, TVA-ul în costul final al produsului sau serviciului. Și acest lucru se întâmplă secvențial și cumulativ, în funcție de numărul de intermediari din lanț - fiecare adaugă partea sa din TVA la valoarea totală. Și există o mulțime de alte taxe: taxa de transport, taxa de proprietate, Taxa pe teren, impozite pe orice profit primit. Deci finala povara fiscală asupra unui singur individ poate fi destul de semnificativ. Mai mult, în timp, impozitele tind să crească mai degrabă decât să scadă. De exemplu, începând cu acest an, impozitul pe dividende pe acțiuni a crescut de 1,5 ori - de la 9% la 13%.


Dacă ne amintim că pentru un investitor competent care știe să gestioneze banii cu înțelepciune, una dintre sarcinile principale este de a minimiza și reduce cheltuielile, atunci necesitatea reducerii poverii fiscale devine complet clară. Din fericire, există instrumente absolut legitime și legale pentru aceasta, cum ar fi deducerile fiscale. Permiteți-mi să fac imediat o rezervă că voi lua în considerare doar deducerile legate de persoane fizice - impozitele antreprenorilor și persoanelor juridice sunt un subiect separat și foarte amplu de discuție.

Oricum, ce este o deducere fiscală? Aceasta este o oportunitate oferită prin lege unui cetățean al Federației Ruse de a-și reduce profitul impozabil cu o anumită sumă. Pur și simplu, o deducere fiscală este o oportunitate fie de a nu plăti impozitul pe venit pentru o anumită parte din venit, fie de a recupera o parte din impozitul deja plătit la buget. Există o limitare semnificativă: doar o persoană fizică care are o sursă legală de venit impozitată la o cotă de 13% poate primi o deducere fiscală. Ce venit este impozitat la această cotă și este eligibil pentru o deducere fiscală? Pentru o persoană, acesta este următorul venit:
- salariu
— remunerație în temeiul contractelor de drept civil (de exemplu, închirierea de bunuri imobiliare, furnizarea de diverse servicii, munca ca profesor, tutore, consultant)
- veniturile primite din vânzarea bunurilor deținute de mai puțin de trei ani

Vă rugăm să rețineți că, deși aceleași dividende sunt acum impozitate la 13%, deducerea fiscală nu este, din păcate, aplicabilă acestora. Perioada fiscală de raportare este de un an calendaristic. Adică, puteți primi o deducere fiscală pentru, de exemplu, 2013 nu mai devreme de 2014. Baza pentru primirea unei deduceri fiscale este declarația de impozit pe venitul personal depusă la biroul dvs. fiscal. În general, astfel de declarații se depun de obicei înainte de 30 aprilie a anului curent pentru anul precedent, dar acest lucru nu se aplică declarațiilor pentru obținerea unei deduceri: o astfel de declarație o puteți depune pe tot parcursul anului. În plus, posibilitatea de a primi o deducere rămâne pentru trei anul trecut: de exemplu, in 2015 puteti depune declaratie de impozit pe venitul persoanelor fizice pentru deduceri pentru anii 2014, 2013, 2012 inclusiv. Să vedem cum să obținem o deducere fiscală în practică.

Cum să obțineți o deducere fiscală

Din fericire, totul s-a schimbat radical de-a lungul timpului. Acum, aceasta este o procedură banală. Algoritmul general este destul de simplu:

• Colectați toate documentele necesare pentru anul solicitat, faceți copii ale acestora
• Descărcați programul de completare a declarației de impozit pe venitul persoanelor fizice de pe site-ul serviciului fiscal
• Completați și tipăriți declarația
• Înscrieți-vă pe site-ul web al serviciului fiscal pentru a depune o declarație la ora care vă convine
• Vino la biroul fiscal la ora stabilită și trimite-ți declarația. Un inspector la fața locului vă va ajuta să completați informațiile necesare. Trebuie să aveți copii și originale ale documentelor pentru deducere, pașaport, detalii bancare ale oricăruia dintre conturile dvs. pentru a transfera deducerea acestora.

Un punct important: toate copiile documentelor fără ștampile albastre trebuie să fie certificate cu semnătura „Copia este corectă”, numerotate și semnate!

Gata, dupa aceea poti sa mergi acasa sa astepti sa vina banii. Adevărat, ultima dată au schimbat ceva: din cauza unor ciudatenii interne, acum nu vor lua imediat un formular cu datele tale bancare împreună cu declarația ta. Acesta va trebui introdus la fisc separat la două luni de la depunerea impozitului pe venitul personal și predat fără coadă la o anumită fereastră. Este incomod, dar deocamdată așa este. :O(

Despre programul de completare a declarației. Îl puteți descărca de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Rus. Vă rugăm să rețineți că fiecare an are propria sa versiune a programului. Interfața programului este simplă și clară, așa că nu veți avea întrebări despre utilizarea acestuia. Dacă doriți să depuneți declarații fiscale pentru mai mulți ani simultan, va trebui să completați o declarație separată pentru fiecare an.

De asemenea, puteți face o programare cu inspecția dvs. prin Internet: pe același site. Foarte confortabil. Utilizatorii de rețea foarte avansați au posibilitatea de a depune declarații complet de la distanță, prin Zona Personală contribuabil pentru persoane fizice. Pentru a face acest lucru, va trebui să obțineți fie un card special de înregistrare de la inspectorat personal, fie să vă înregistrați folosind o semnătură digitală electronică sau o înregistrare existentă pe portalul Serviciilor de Stat. În acest articol nu voi acoperi această metodă; cei care doresc se pot familiariza cu ea și o pot găsi singuri folosind acest link.

Termenele limită pentru primirea deducerilor fiscale

După depunerea declarației pentru deducere, acesta trece audit de birou până la trei luni. În acest moment, inspectorul vă poate suna și vă pune câteva întrebări sau vă poate cere să aduceți documente în cazul în care vă lipsește brusc ceva. După trei luni, suma taxei plătite în exces trebuie returnată la cererea scrisă a contribuabilului în termen de o lună. Această cerere a fost depusă anterior împreună cu toate documentele, dar acum se „oferă” să fie depusă la câteva luni după depunerea declarației.

În total, vă veți vedea banii nu mai devreme de patru luni de la depunerea declarației. În practică, această perioadă poate fi prelungită, uneori semnificativ. În caz de încălcare gravă a termenelor de returnare, aveți dreptul de a solicita o penalizare fiscală în cuantumul specificat pentru fiecare zi de întârziere. În realitate, nu am întâlnit niciodată așa ceva, dar nu strică niciodată să-ți cunoști drepturile.

Tipuri de deduceri fiscale

• Credit fiscal pentru copii
• Deducere pentru achiziționarea de locuințe, inclusiv un credit ipotecar
• Deducerea impozitului pe proprietate
• Deducere fiscală pentru educație
• Deducere fiscală pentru tratament
• Deducere fiscală pentru achiziționarea de medicamente scumpe
• Deducere fiscală pentru contribuțiile pentru asigurarea suplimentară de pensie și asigurarea voluntară de viață
• Deducere fiscală pentru investiții în valori mobiliare, precum și pentru un cont special de investiții individual (IIA, din 2015)

Întreaga „grădina zoologică” diferă în ceea ce privește valoarea veniturilor din care este posibilă rambursarea impozitului, precum și setul necesar de servicii furnizate în documente fiscale— pentru fiecare tip de deducere este diferit. Pe grup, deducerile sociale includ:

- cheltuieli pentru caritate
— costuri de formare
— cheltuieli pentru tratament, achiziționarea de medicamente și asigurarea voluntară de sănătate
— cheltuieli pentru pensie și asigurări voluntare de viață, precum și contribuții suplimentare la partea finanțată a pensiei de muncă

Deducerile fiscale sociale sunt prevăzute pentru o sumă totală maximă de cheltuieli de 120.000 de ruble pe an (excluzând cheltuielile pentru medicamente scumpe, educația copiilor și caritate). De exemplu, dacă ați cheltuit 130.000 de ruble pentru educația dvs. în ultimul an, atunci nu are rost să aplicați pentru deduceri pentru asigurarea voluntară sau plata pentru tratament; oricum, veți primi o rambursare a impozitului doar pentru 120.000 de ruble (15.600 de ruble). Cu toate acestea, dacă cheltuielile dvs. s-au ridicat la: 30.000 de ruble pentru educație, 50.000 de ruble pentru tratament și 40.000 pentru asigurarea de pensie, atunci trimiteți documentele pentru a primi toate deducerile fiscale, deoarece suma lor totală va fi exact 120.000 de ruble necesare.

Vă rugăm să rețineți că, cu această abordare, poate fi profitabil să plătiți pentru servicii costisitoare pe termen lung (de exemplu, educație universitară) nu o dată, ci anual, deoarece impozitul vă va fi returnat doar pentru 120.000 de ruble pe an. Desigur, cu o plată unică pot exista reduceri semnificative și, în același timp, asigurare împotriva creșterilor de preț, așa că în orice caz va trebui cu siguranță să calculați beneficiile fiecărei opțiuni.

Ca să poți obține cel mai mult Informatii utile, voi analiza fiecare deducere separat.

Credit fiscal pentru copii

Nu vă grăbiți să vă amăgiți cu o sumă atât de decentă - deducerea reală pe lună va fi (în 2015):

- pentru primul copil 1400 de ruble
- pentru al doilea 1400 de ruble
- pentru al treilea și mai mult de 3000 de ruble
- pentru un copil cu handicap 3000 de ruble

Adică, această sumă de 1.400-3.000 de ruble pe lună nu va fi impozitată și nu 280.000 de ruble din venitul total. Un părinte singur are dreptul la o deducere dublă pentru copil în fiecare lună. De la 1.400 de ruble, valoarea impozitului economisit va fi de numai 182 de ruble pe lună. În general, o deducere foarte amuzantă pentru „eșapamentul” din ea. Se pare că și-au dorit tot ce e mai bun, dar a ieșit ca întotdeauna.

Acte pentru obtinerea deducerii fiscale pentru copii

Spre deosebire de altele, această deducere poate fi depusă atât la fisc, cât și la angajator. Listă documente necesare:

— cerere de deducere fiscală standard pentru un copil/copii pe numele angajatorului
— cerere de dublă deducere pe numele angajatorului (pentru un singur părinte/tutore)
- certificat de nastere pentru fiecare copil
– adeverință de la o instituție de învățământ pentru un copil cu vârsta între 18 și 24 de ani

Dacă din anumite motive această deducere nu a fost prevăzută în cursul anului, atunci puteți depune următoarele documente pentru a o primi de la biroul fiscal:

— cerere pentru creditul fiscal standard pentru copii
- o copie a certificatului de naștere pentru fiecare copil
- pentru un singur părinte: certificatul de naștere al copilului cu un părinte înregistrat, sau o adeverință de la oficiul de stat că cel de-al doilea părinte este înregistrat conform spuselor mamei, sau un certificat de deces al celui de-al doilea părinte, sau o hotărâre judecătorească prin care se declară al doilea părinte. părinte dispărut

Deducere fiscală la cumpărarea unei locuințe

Deducerea fiscală maximă pentru achiziționarea de locuințe este de 2.000.000 de ruble, iar pentru achiziționarea de locuințe cu ipotecă - 3.000.000 de ruble. Este de remarcat faptul că suma necheltuită a deducerii este reportată în următoarea perioadă fiscală. Adică, dacă ați achiziționat un apartament în valoare de 2.000.000 de ruble, iar venitul dvs. anual este, să zicem, 700.000 de ruble, atunci în primul an aveți dreptul să primiți o deducere de 700.000 de ruble (91.000 de ruble vi se vor returna) și din nou în al doilea an pentru 700.000 de ruble, iar în al treilea pentru 600.000 de ruble: 700.000 + 700.000 + 600.000 = 2.000.000 de ruble. Nu-i rău, nu?

Caracteristică importantă: această deducere este acordată unui cetățean o singură dată în viață!

Apropo, de la 1 ianuarie 2014 regulile s-au schimbat ușor într-o direcție plăcută pentru contribuabili. Dacă anterior deducerea era „legată” de obiectul achiziției, acum „legatura” a fost transferată cetățeanului. Ce înseamnă? Dacă ați cumpărat anterior o locuință în valoare de 1.200.000 de ruble, atunci puteți primi doar o deducere pentru această sumă. Acum, cei care achiziționează locuințe după 1 ianuarie 2014, într-o situație identică, vor putea „obține” suma lipsă de până la 2.000.000 de ruble și 800.000 de ruble prin achiziționarea următoarei proprietăți rezidențiale. Foarte frumos. Cei care au profitat de deducerea de locuință conform vechilor reguli - dă-o în bară, nu ți se va întâmpla nimic. :O(

Dar cei care au contractat o ipotecă asupra locuinței lor înainte de 2014 vor putea include toate ratele de împrumut plătite în sume scutite de impozite, fără nicio restricție. Cei care au contractat un împrumut pentru locuințe după 2014 vor fi limitati la suma de mai sus de 3.000.000 de ruble.

Următoarele elemente pot fi incluse în cheltuielile de locuință neimpozabile:
- cumpărarea unei locuințe în sine
— dobândirea drepturilor de locuință într-o casă în construcție
— achiziționarea de materiale de construcție și finisare
— lucrări de construcție, finalizare și finisare
— elaborarea documentației de proiectare și deviz
— organizarea alimentării cu energie electrică, apă, gaz și canalizare

Plata lucrărilor de finalizare sau de finisare va fi luată în considerare numai dacă contractul de cumpărare și vânzare indică în mod clar faptul achiziționării de locuințe neterminate sau de locuințe fără finisare. Muncă independentă pentru reamenajare si reparatii, vai, nu conteaza. Există și alte excepții. De exemplu, nu veți putea primi o astfel de deducere atunci când plătiți achiziția/construirea locuinței pe cheltuiala angajatorului, din buget, sau capitalul maternității, precum și în cazul unei tranzacții între două rude apropiate. (cu copii, părinți, soț, frate sau soră).

Acte pentru obținerea unei deduceri fiscale la achiziționarea unei locuințe

Puteți depune documente pentru deduceri de la biroul fiscal timp de mai mulți ani la rând până când alegeți suma maximă de 2 sau 3 milioane de ruble. Diferența va fi doar în completarea declarației (rețineți cât ați dedus deja pentru perioadele anterioare), dar restul pachetului de documente va fi același:

— certificat de muncă despre veniturile din ultimul an în formularul 2-NDFL
— copii ale documentelor care confirmă dreptul la locuință (certificat de înregistrare a dreptului de proprietate asupra locuinței/terenului pentru construcție, contract de cumpărare, act de transfer, contract de ipotecă, calendar de rambursare a creditului etc.)
— copii ale documentelor de confirmare a cheltuielilor (chitanțe, extrase bancare, chitanțe care confirmă primirea banilor de către vânzător, bonuri de vânzări și de numerar pentru achiziționarea de materiale cu indicarea detaliilor/datelor vânzătorilor, chitanțe sau extrase de plată a ratelor de împrumut etc.)

După cum vă amintiți, aveți posibilitatea de a primi o deducere fie de la fisc, fie de la angajator (fără a aștepta sfârșitul perioadei fiscale). Atunci când contactați un angajator, algoritmul de acțiuni va fi următorul:

- depuneți la fisc pachetul de documente de mai sus (cu excepția certificatului de venit) împreună cu cererea de primire a unei notificări privind dreptul la deducere de proprietate (scrisă în formă gratuită, iată o mostră)
- după 30 de zile, primiți o notificare de la fisc
- o duce la angajator, care pe aceasta baza nu va retine impozitul pe venitul persoanelor fizice pana la sfarsitul anului

Deducerea impozitului pe proprietate

Această deducere este împărțită în două subtipuri. Prima deducere în valoare de 1.000.000 de ruble poate fi obținută pentru veniturile din vânzarea de clădiri rezidențiale, apartamente, camere, case, case de gradina, terenuriși împărtășește-le. Al doilea tip, în valoare de 250.000 de ruble, se aplică veniturilor din vânzarea de spații nerezidențiale, mașini, garaje și alte articole. Aceste tipuri de deduceri se aplică cumulativ tuturor proprietăților vândute în cursul anului. Adică, dacă ați vândut trei mașini în cursul anului de raportare, veniturile din care sunt supuse impozitării, atunci deducerea va fi de 250.000 de ruble pentru toate cele trei mașini.

Cu toate acestea, există o oportunitate suplimentară de a obține o astfel de deducere: puteți exclude costurile achiziției acesteia din profitul impozabil din vânzarea proprietății. Această practică în unele cazuri poate fi mult mai profitabilă. De exemplu, dacă ați cumpărat o mașină pentru 800.000 de ruble și ați vândut-o un an mai târziu pentru 600.000 de ruble, atunci, în principiu, nu sunteți obligat să plătiți nimic, deoarece suma veniturilor minus cheltuielile va fi complet negativă. Prin lege, trebuie să depuneți în continuare o declarație de impozit pe venit (până la 30 aprilie), dar în practică încă nu au găsit vina în acest sens. Să luăm un alt exemplu, mai evident. Să presupunem că ați cumpărat o casă cu 5.000.000 de ruble și ați vândut-o doi ani mai târziu pentru 6.000.000 de ruble. Puteți utiliza, desigur, prima deducere de subtip, dar apoi va trebui să plătiți următoarea sumă la buget: 6.000.000 - 1.000.000 = 5.000.000 * 13% = 650.000 de ruble. Ar fi mult mai rezonabil să pretindeți o deducere pentru costurile de achiziție, atunci în final veți plăti doar: 6.000.000 - 5.000.000 = 1.000.000 * 13% = 130.000 de ruble.

Acte pentru obținerea deducerii impozitului pe proprietate

Pentru a primi o deducere a impozitului pe proprietate, veți avea nevoie de următorul pachet de documente:

— copii ale documentelor care confirmă vânzarea proprietății (acorduri de cumpărare și vânzare, schimb etc.)
- copii ale documentelor care confirmă cheltuielile pentru achiziția proprietății (cecuri, chitanțe, ordine de plată, chitanțe de la vânzător pentru primirea banilor etc. - pentru revendicarea deducerii „venituri-cheltuieli”)

Deducere fiscală pentru educație

Este de remarcat faptul că principala cerință este ca instituția de învățământ să aibă licență pentru a desfășura activități educaționale. Prin urmare, această deducere poate fi eliberată atunci când se plătește școlarizarea nu numai la universități, ci și la alte instituții de învățământ: grădinițe, școli tipuri variate, scoli de soferi, centre de invatare a limbilor straine, pentru cursuri de perfectionare si altele asemenea. Cu toate acestea, legea nu limitează alegerea doar la instituțiile de învățământ rusești.

Acte pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru educație

Deducerea pentru formare se eliberează la fisc și necesită următoarele documente:

— certificat de muncă despre veniturile din ultimul an în formularul 2-NDFL
— o copie a acordului cu instituția de învățământ pentru furnizarea de servicii cu plată
— o copie a licenței instituției de învățământ (dacă detaliile licenței nu sunt specificate în contract)
— copii ale documentelor de plată care confirmă plata (chitanțe, cecuri, extrase bancare)
- o copie a certificatului de naștere al copilului (dacă se plătește pentru educația copilului)
- o adeverință care să confirme studiile cu normă întreagă, dacă această clauză nu este în acord cu instituția (la plata pentru educația unui copil sau a unui frate/sora)
— documente care confirmă faptul de tutelă sau de relație cu un frate/soră (la plata pentru educația unui copil sau frate/soră sub tutelă)

Deducere fiscală pentru tratament și medicamente

Apropo, dacă ați cumpărat brusc o asigurare voluntară de sănătate, atunci se încadrează și prima de asigurare plătită în această deducere. Din experiență personală: costurile oricăror operații și proceduri de diagnosticare sunt luate în considerare, inclusiv, de exemplu, îndepărtarea alunițelor. Plata unui certificat medical pentru toate scopurile posibile (obținerea licenței, permisiunea de a purta o armă etc.) este, de asemenea, un serviciu medical. În plus, puteți obține o deducere pentru plata pentru tratamentul rudelor apropiate (soți, copii sub 18 ani, părinți).

În ceea ce privește medicamentele achiziționate, o deducere se poate obține doar pentru achiziționarea de medicamente din lista aprobată, vai. Și nu uitați să cereți rețeta pe un formular fiscal special. De asemenea, amintiți-vă că veți avea nevoie de un certificat fiscal de la o instituție medicală. În ambele cazuri, va trebui să furnizați TIN-ul personalului clinicii, așa că fiți pregătiți pentru acest lucru. Din experiență personală: emiterea unui astfel de certificat poate dura de la 15 minute la câteva luni - depinde de calitatea muncii și de orientarea către client a unității. În unele, vi se va da imediat un certificat la prima solicitare, în altele, vi se va „oferi” să reveniți pentru el la sfârșitul anului (fără opțiuni). În acest ultim caz, va trebui să aduceți documente de plată pentru a-l completa.

Documente pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru tratamentul și achiziționarea de medicamente

Deducerea pentru tratament se eliberează la fisc. Lista documentelor solicitate:

— certificat de muncă despre veniturile din ultimul an în formularul 2-NDFL
— o copie a acordului cu instituția medicală pentru furnizarea de servicii medicale
— o copie a licenței instituției medicale/societății de asigurări
— o copie a contractului de asigurare medicală voluntară sau o copie a poliței de asigurare (la achiziționarea asigurării voluntare de sănătate)
- certificat in original de prestare a serviciilor de la o institutie medicala, eliberat special pentru organele fiscale
— formulare originale de prescripție cu ștampila specială „Pentru autoritățile fiscale” pentru medicamentele din lista de medicamente aprobată (la achiziționarea medicamentelor)
— copii ale documentelor de plată pentru servicii medicale, asigurări medicale voluntare, medicamente prescrise (cecuri, chitanțe, ordine de plată etc.)
— o copie a bonului de sanatoriu (dacă urmează un tratament la sanatoriu)
— copii ale documentelor care confirmă relația dumneavoastră cu persoana pentru care ați plătit pentru tratament (certificat de naștere al copilului pentru copii, certificat de căsătorie pentru soț, certificat de naștere propriu pentru părinți), în timp ce documentele de plată trebuie eliberate pe numele persoanei cu pentru care s-a încheiat contractul contract pentru tratament (pentru dumneavoastră), și nu pentru persoana pentru care s-a făcut plata

Deducere fiscală pentru tratament costisitor

Documente pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru tratament costisitor

Pe lângă lista de documente specificată în paragraful privind primirea unei deduceri pentru tratamentul regulat, va trebui să atașați următoarele documente:

- sa includa in tratament costisitor costurile medicamentelor, echipamentelor si materialelor achizitionate pe cheltuiala dumneavoastra daca acestea nu sunt disponibile in institutia medicala, acestea trebuie specificate in contractul de prestare a serviciilor medicale
- o adeverință de la o instituție medicală pentru organele fiscale trebuie să indice că, pentru a efectua tratamentul, persoana care plătește tratamentul trebuie să achiziționeze medicamente scumpe prevăzute în contractul de prestare a serviciilor medicale

De asemenea, certificatul în sine eliberat de instituția medicală poate indica în mod clar care servicii sunt scumpe. Pentru aceasta, se folosește un cod special „2” - tratament costisitor. Codul „1” - normal.

Deducere fiscală pentru caritate

Iar ultima limitare se referă la suma pentru care se prevede această deducere: nu trebuie să depășească 25% din venitul anual impozabil. De exemplu, dacă venitul tău anual a fost de 800.000 de ruble și ai cheltuit 300.000 de ruble pe donații caritabile în timpul anului, atunci vei putea primi doar o deducere fiscală pentru suma de 200.000 de ruble (25% din 800.000 de ruble).

Documente pentru obținerea unei deduceri fiscale în scopuri caritabile

Documentele pentru această deducere, ca majoritatea celorlalte, se depun la biroul fiscal și trebuie să conțină următoarele:

— certificat de muncă despre veniturile din ultimul an în formularul 2-NDFL
— copii ale documentelor de plată (cecuri, chitanțe, extrase bancare, ordine de plată etc.)
— copii ale contractelor de acordare a asistenței caritabile (dacă există)

Deducere fiscală pentru contribuțiile la pensie

— contribuții suplimentare la partea finanțată a pensiei
- în baza acordurilor cu non-statale Fondul de pensii
— în temeiul acordurilor voluntare de asigurare de pensie cu companii de asigurări
- în baza unor contracte de asigurare voluntară de viață, când sunt încheiate pe o perioadă de cel puțin cinci ani

Puteți încheia acorduri similare (cu excepția primului paragraf) nu numai pentru dvs., ci și pentru rudele dvs. apropiate (copii, părinți, soți). Permiteți-mi să vă reamintesc că deducerea este limitată la o sumă totală de 120.000 de ruble pentru toate deducerile sociale de mai sus în general.

Documente pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru contribuțiile la pensie și asigurări

Pentru a primi o deducere de la fisc, în funcție de ce anume ați plătit, veți avea nevoie de următoarele documente:

— certificat de muncă despre veniturile din ultimul an în formularul 2-NDFL
— o adeverință de la angajator cu privire la contribuțiile suplimentare la partea finanțată a pensiei reținute și virate în numele contribuabilului
— o copie a contractului sau a poliței de asigurare cu un fond/societate de asigurări nestatali
- copii ale documentelor care confirmă gradul de relație cu persoana pentru care s-au plătit contribuții (certificat de căsătorie pentru soț, certificat de naștere pentru copil, certificat de naștere propriu pentru părinți - la încheierea unui acord în favoarea unei rude apropiate)
— copii ale documentelor de plată care confirmă plata (chitanțe, cecuri, extrase bancare)

Deducerea impozitului pe investiții

Să ne uităm la prima dintre ele - capacitatea de a reporta pierderile din operațiunile de investiții în perioadele viitoare. Care e ideea? Să presupunem că ați investit în valori mobiliare și ați primit o pierdere de 40.000 de ruble pentru anul. Și în următoarea perioadă fiscală ați putut obține un profit de 60.000 de ruble - datorită transferului pierderilor din perioadele anterioare, veți plăti impozit pe următoarea sumă: 60.000 - 40.000 = 20.000 de ruble. Totul pare simplu, dar, ca de obicei, există o mulțime de restricții:

1. Sunt luate în considerare doar tranzacțiile cu valori mobiliare și instrumente financiare ale tranzacțiilor futures tranzacționate pe piața organizată - forex în forma sa actuală nu va funcționa aici.
2. Deducerea pentru pierderile din tranzacțiile cu valori mobiliare se aplică numai profiturilor din tranzacțiile cu valori mobiliare.
3. Deducerea pentru pierderi din operațiuni cu instrumente financiare ale tranzacțiilor la termen se aplică numai profiturilor din operațiuni cu instrumente financiare ale tranzacțiilor la termen.
4. Dacă pierderile sunt înregistrate în mai multe perioade fiscale, acestea sunt transferate în profit în perioadele următoare în aceeași ordine.
5. Pierderea rezultată poate fi luată în considerare timp de 10 ani de la anul în care a fost primită. Documentele justificative trebuie păstrate pe toată această perioadă.

Apropo, dacă dețineți titluri de valoare de mai mult de trei ani, ca și în cazul altor bunuri, sunteți scutit de impozit la vânzarea acestora.


Al doilea instrument este o inovație la modă numită Contul individual de investiții (IIA), disponibil din ianuarie 2015. Ideea generală a IIS este de a încuraja cetățenii să investească pe termen lung în valori mobiliare (piață), oferindu-le beneficii fiscale. Și aici sunt posibile două opțiuni: la cererea proprietarului contului, acesta poate fie să mizeze pe scutirea completă a profitului primit în cont de la impozitare, fie să primească o deducere fiscală pentru fondurile depuse într-un astfel de cont - în acest moment suma este limitată la 400.000 de ruble pe an, ceea ce oferă o rambursare a taxei de 52.000 de ruble. Principala condiție a contului este obligația de a-l menține deschis cel puțin trei ani, în timp ce retragerea oricăror fonduri din cont este interzisă deoarece echivalează cu închiderea acestuia și pierderea beneficiilor. Un IIS poate fi deschis cu aproape orice broker licențiat (vom omite problema alegerii unuia decent datorită lungimii deja impresionante a articolului). Voi încerca să enumerez pe scurt toate caracteristicile sale:

— Un cetățean poate avea un singur IIS. Deschiderea unui al doilea cont duce la închiderea celui precedent.
— Un cont poate fi deschis la orice broker.
— Contul poate fi transferat de la un broker la altul.
— Pentru a beneficia de avantaje fiscale, contul trebuie să existe de cel puțin trei ani.
— Închiderea unui IIS mai devreme de această perioadă va duce la pierderea prestațiilor deja primite. Retragerea fondurilor din cont nu este posibilă fără închiderea acestuia.
— În cadrul IIS, sunt posibile două tipuri de beneficii: scutirea de impozit a profitului primit în cont sau deducerea impozitului pentru contribuțiile la cont.
— Valoarea deducerii fiscale este limitată la 400.000 de ruble pe an. Deducerea se eliberează în condiții standard: pentru contribuțiile la contul plătite în 2015 în 2016, pentru 2016 în 2017 și așa mai departe.
— Puteți primi o deducere pentru contribuții în fiecare an fără a aștepta termenul limită de închidere a contului.
— Deducerile pentru contribuții sunt posibile numai dacă cetățeanul are un venit oficial.
— Tipul de avantaje fiscale poate fi selectat la închiderea contului (după trei ani).
— Numai operațiunile pe piața organizată sunt posibile pe IIS.

Nu pot spune nimic precis despre documente încă, deoarece instrumentul este nou și nu este încă rulat. Cel mai probabil, veți avea nevoie de copii ale acordurilor de deschidere de cont și copii ale documentelor de plată. Pentru cei interesați, mai multe detalii despre această inovație găsiți la această adresă.

Asta e practic tot ce am vrut să vă spun despre modalități obține o deducere fiscală. Poate că aceste instrucțiuni pot părea complicate la început, dar odată ce depuneți o astfel de declarație, vă veți convinge de ușurința, simplitatea și - cel mai important - eficacitatea acestei proceduri. Economisirea mulțumește întotdeauna inima unui investitor adevărat, iar economisirea la taxe poate provoca euforie în sufletul oricărei persoane. :O))

Vă doresc succes în investiții!

Rusia oferă rambursări de impozit pe venit pentru anumite cheltuieli. Acestea includ plata pentru educație și tratament, achiziționarea unui apartament sau a unui teren pentru construirea unei case, plata dobânzii la un credit ipotecar. Totodată, legal este stabilit că doar acei cetăţeni care plătesc impozit pe venit pot primi astfel de deduceri.

Rezultă că un șomer nu are dreptul de a solicita rambursarea impozitului pe venit.

Nu atât de simplu

Dacă o persoană a lucrat câteva luni în anul curent, poate beneficia de o deducere chiar dacă în prezent este șomer. Pentru a face acest lucru, este suficient să depuneți o cerere fiscală cu atașarea certificatului de impozit pe venitul persoanelor fizice 2 de la locul de muncă pe care l-ați părăsit. Deducerea se va face în funcție de valoarea impozitului plătit. Dacă aceasta este o deducere de proprietate, puteți continua să o primiți în viitor după angajare.

Pentru o persoană care nu lucrează, care este căsătorită oficial și și-a achiziționat un apartament, soțul legal, care este contribuabil, poate solicita o deducere. Dacă proprietarul locuinței este minor, oricare dintre părinți poate primi o deducere pentru el.

În plus, legea prevede primirea unei deduceri în viitor. Pentru a face acest lucru, este suficient să obțineți un loc de muncă în termen de trei ani. Dacă nu se face acest lucru, dreptul de a solicita o deducere va fi pierdut.

Dacă se plătește pentru educația sau tratamentul unui copil, orice părinte care lucrează poate aplica pentru o deducere.

Ce ar trebui să facă pensionarii?

Pensionarii se întreabă adesea dacă au dreptul la deduceri dacă nu lucrează. Cert este că pensiile și alte plăți nu sunt impozitate. Totuși, Codul Fiscal prevede o opțiune în care pensionarii pot solicita o deducere pentru ultimii 3 ani dacă au lucrat în acel moment.

Ce ar trebui să facă cei care lucrează informal?

Dacă un cetățean lucrează neoficial, pentru a primi o deducere fiscală, poate avea sens să înregistreze activitatea ca antreprenoriat individual. Este important de luat în considerare faptul că deducerea se datorează doar celor care plătesc impozit pe venit. Prin urmare, va trebui să selectați regimul fiscal principal, care prevede plata acestui impozit.

Este posibil să primiți dintr-o dată întreaga sumă a deducerii de proprietate?

Va rog ajutati-ma sa-mi dau seama! Am cumpărat un apartament anul trecut și pentru asta am dreptul la o deducere de proprietate, dar a mea îmi permite doar să primesc o deducere de proprietate de 20 de mii de ruble în fiecare an. Spune-mi, pot primi dintr-o dată întreaga sumă a deducerii de proprietate, ca să nu merg la fisc și să completez de fiecare dată declarații și să primesc atât de puțini bani. Vreau să primesc toți banii datorați la un moment dat pentru a plăti datoria la bancă. P.S. apartamentul a fost achizitionat pe baza unui contract de participare la capital de la dezvoltator, i.e. când casa este închiriată pentru locuință, apartamentul îmi va fi complet la dispoziție (schimbă asta cumva lucrurile?)

Raspuns din 04.05.2012 ora 23:20

Conform paragrafelor. 2 p. 1 art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse la determinarea mărimii baza de impozitare contribuabilul are dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate în cuantumul cheltuielilor efectiv suportate de contribuabil, în special, pentru construcții noi sau achiziții pe teritoriu Federația Rusă clădire rezidențială, apartament, cameră sau cotă(e) din acestea.

Deducerile de impozit pe proprietate prevăzute la alin. 2 p. 1 art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse sunt prevăzute pentru perioada fiscală în care a luat naștere dreptul de a-l primi sau în perioadele fiscale ulterioare, indiferent de perioada în care contribuabilul a suportat costurile pentru achiziționarea proprietății de mai sus.

Potrivit alin. 22 p. 2 p. 1 art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse, documentul necesar pentru a confirma dreptul de a cumpăra un apartament într-o clădire în construcție este actul de transfer al apartamentului.

Astfel, aveți dreptul să solicitați organului fiscal să vă acorde o deducere a impozitului pe proprietate pe venit pentru anul în care a fost primit actul de transfer al apartamentului și anii următori.

Deducerile de impozit pe proprietate (cu excepția deducerilor de impozit pe proprietate pentru tranzacțiile cu valori mobiliare) sunt prevăzute atunci când contribuabilul depune o declarație de impozit la autoritățile fiscale la sfârșitul perioadei fiscale.

Cameral audit fiscal declarațiile se efectuează de către funcționarii autorizați ai organului fiscal în conformitate cu atribuțiile lor oficiale, fără nicio decizie specială a conducătorului organului fiscal, în termen de trei luni de la data depunerii de către contribuabil a declarației fiscale (calcul).

Deducerea de proprietate pentru cumpărarea (construirea) unui apartament și a altor bunuri imobiliare, prevăzută la paragrafele. 2 p. 1 art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, poate fi obținut înainte de sfârșitul perioadei fiscale de la angajator, care este agent fiscal.

Agentul fiscal (angajatorul), la rândul său, este obligat să ofere o deducere a impozitului pe proprietate la primirea de la contribuabil a confirmării dreptului la o deducere a impozitului pe proprietate emisă de organul fiscal. În acest caz, dreptul contribuabilului de a primi o deducere a impozitului pe proprietate de la un agent fiscal trebuie să fie confirmat de către organul fiscal într-un termen care nu depășește 30 de zile calendaristice de la data depunerii cererii scrise a contribuabilului și a documentelor care confirmă faptul achiziției dvs. a apartamentului.

Potrivit paragrafului 3 al art. 210 din Codul fiscal al Federației Ruse, o deducere a impozitului pe proprietate este prevăzută prin reducerea venitului plătit de agentul fiscal în fiecare lună corespunzătoare și supus impozitării la o cotă de 13 la sută, cu suma (parte din sumă) de deducerea prevăzută.

În cazul în care angajatorul solicită o deducere a impozitului pe proprietate nu din prima lună a perioadei fiscale, deducerea se asigură începând cu venitul plătit în luna în care contribuabilul a solicitat aceasta.
Articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse nu prevede că întreaga deducere a impozitului pe proprietate trebuie să fie primită într-o singură perioadă fiscală.

Deci, dacă la sfârșitul perioadei fiscale deducerea impozitului pe proprietate nu poate fi utilizată în totalitate, atunci în conformitate cu paragraful. 28 p. 2 p. 1 art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilul are dreptul de a primi de la angajator soldul deducerii impozitului pe proprietate în perioadele fiscale ulterioare.

Pentru a obține o nouă confirmare de la organul fiscal pentru a primi soldul deducerii impozitului pe proprietate neutilizată de la angajator, este suficient să depuneți la organul fiscal, împreună cu cererea, un certificat de venit în formularul 2-NDFL, care angajatorul poate emite la sfârşitul perioadei fiscale curente.

Concluzie:
Pentru a primi o sumă forfetară, suma venitului dumneavoastră din luna primirii confirmării dreptului la deducere a impozitului pe proprietate până la sfârșitul anului trebuie să fie nu mai mică decât costul apartamentului pe care l-ați achiziționat. În caz contrar, veți putea primi doar partea corespunzătoare a deducerii fiscale; dreptul de a primi restul deducerii fiscale este transferat în perioadele fiscale ulterioare. În plus, trebuie să existe confirmarea că sunteți deja proprietarul imobilului (Certificat de proprietate asupra apartamentului)

Raspunsul este de ajutor

Raspuns din 24.12.2014 04:54

Articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Deduceri de impozit pe proprietate
1. La stabilirea mărimii bazei de impozitare în conformitate cu paragraful 3 al articolului 210 din prezentul cod, contribuabilul are dreptul de a primi următoarele deduceri de impozit pe proprietate, cu condiția să țină cont de specificul și în modul prevăzut de prezentul articol: :
1) deducerea impozitului pe proprietate la vânzarea proprietății, precum și a acțiunilor din aceasta, a acțiunilor din capitalul autorizat al unei organizații, la cesiunea drepturilor de creanță în baza unui acord de participare la construcția comună (în baza unui acord de investiții pentru construcția în comun sau în baza unui alt acord legat de construcția în comun);
2) deducerea impozitului pe proprietate în cuantumul valorii de răscumpărare a terenului și (sau) a altor imobile situate pe acesta, primite de contribuabil în numerar sau în natură, în cazul sechestrului bunului specificat pentru stat sau municipal are nevoie;
3) deducerea impozitului pe proprietate în valoarea cheltuielilor efectiv suportate de contribuabil pentru construcții noi sau achiziționarea pe teritoriul Federației Ruse de case rezidențiale, apartamente, camere sau o parte(e) din acestea, achiziționarea de terenuri sau o cotă (parte) din acestea prevăzute pentru construcția de locuințe individuale și terenuri sau cotă (parte) din ele pe care se află clădirile rezidențiale achiziționate sau părțile din acestea;
4) deducerea impozitului pe proprietate în valoarea cheltuielilor efectiv suportate de contribuabil pentru rambursarea dobânzii la împrumuturile vizate (creditele) efectiv cheltuite pentru construcții noi sau achiziționarea pe teritoriul Federației Ruse a unei clădiri rezidențiale, apartament, cameră sau cotă ( s) în acestea, achiziționarea de terenuri sau cote-părți la acestea prevăzute pentru construcția de locuințe individuale, precum și terenuri sau cote-părți la acestea asupra cărora se află imobilele de locuit dobândite sau cota (cotele-părți) la acestea, ca precum și pentru rambursarea dobânzii aferente împrumuturilor primite de la bănci în scopul refinanțării (recuperării) împrumuturilor pentru construcții noi sau achiziționării pe teritoriul Federației Ruse a unei clădiri rezidențiale, apartament, cameră sau acțiuni în acestea, achiziționarea de terenuri sau cote-părți din ele prevăzute pentru construcția de locuințe individuale, precum și terenuri sau cote/părți din acestea pe care se află imobilele de locuit achiziționate sau cota(le) din acestea.
2. Deducerea impozitului pe proprietate prevăzută la paragraful 1 al paragrafului 1 al prezentului articol se asigură ținând cont de următoarele caracteristici:
1) se prevede o deducere a impozitului pe proprietate în cuantumul veniturilor primite de contribuabil în perioada fiscală din vânzarea de case de locuit, apartamente, camere, inclusiv spații rezidențiale privatizate, vilele, case de grădină sau terenuri sau cotă(i) în proprietatea menționată care a fost deținută de contribuabil pentru mai puțin de trei ani, care nu depășește în total 1.000.000 de ruble, precum și în valoarea veniturilor primite în perioada fiscală din vânzarea altor proprietăți (cu excepția titlurilor de valoare) care a fost deținută de contribuabilul de mai puțin de trei ani, care nu depășește în total 250.000 de ruble;
2) în loc să primească o deducere a impozitului pe proprietate în conformitate cu paragraful 1 al prezentului alineat, contribuabilul are dreptul de a reduce cuantumul venitului său impozabil cu suma cheltuielilor efectiv suportate de el și documentate în legătură cu achiziționarea acestei proprietăți. .
Atunci când vinde o acțiune (o parte a acesteia) din capitalul autorizat al unei organizații, la cedarea drepturilor de creanță în temeiul unui acord de participare la construcția în comun (în temeiul unui acord de investiții pentru construcția în comun sau în cadrul unui alt acord legat de construcția în comun), contribuabilul are dreptul de a reduce cuantumul venitului său impozabil cu suma efectiv produsă de acestea și cheltuielile documentate asociate cu dobândirea acestor drepturi de proprietate;
3) la vânzarea proprietății în comun sau în proprietate comună, suma corespunzătoare a deducerii impozitului pe proprietate se repartizează între coproprietarii acestui imobil proporțional cu cota lor sau prin acord între aceștia (în cazul vânzării de bunuri care sunt în proprietate comună);
4) prevederile paragrafului 1 al paragrafului 1 al prezentului articol nu se aplică veniturilor primite:
din vânzarea de bunuri imobiliare și (sau) vehicule care au fost utilizate în activități comerciale;
din vânzarea valorilor mobiliare;
5) la vânzarea proprietății primite de un contribuabil-donator în cazul dizolvării capitalului de dotare al unei organizații non-profit, anulării unei donații sau, în alt caz, în cazul în care restituirea proprietății transferate pentru completarea capitalului de dotare a unei organizații non-profit este prevăzută de acordul de donație și (sau) Legea federală din 30 decembrie 2006 anul N 275-FZ „Cu privire la procedura de formare și utilizare a capitalului de dotare a organizațiilor non-profit”, cheltuielile contribuabilului-donator sunt recunoscute drept cheltuieli documentate pentru achiziționarea, păstrarea sau întreținerea unui astfel de bun, efectuate de contribuabilul-donator la data transferului unui astfel de bun către organizația non-profit - proprietarul capitalului de dotare pt. completarea capitalului țintă al unei organizații non-profit. Perioada de proprietate asupra bunurilor imobiliare primite de un contribuabil-donator în cazul dizolvării capitalului țintă al unei organizații non-profit, anularea unei donații sau, într-un alt caz, în cazul în care restituirea unui astfel de bun transferat pentru a reumple ținta capitalul unei organizații non-profit este prevăzut de acordul de donație și (sau) Legea federală din 30 decembrie 2006 N 275-FZ „Cu privire la procedura de formare și utilizare a capitalului de dotare a organizațiilor non-profit”, se stabilește luând ținând cont de perioada în care o astfel de proprietate se află în proprietatea contribuabilului-donator până la data transferului unei astfel de proprietăți pentru a completa capitalul de dotare al unei organizații non-profit în modul stabilit de Legea federală din 30 decembrie 2006 N 275-FZ „Cu privire la procedura de formare și utilizare a capitalului de dotare al organizațiilor nonprofit”.
3. Deducerea impozitului pe proprietate prevăzută la paragraful 3 al paragrafului 1 al prezentului articol se asigură ținând cont de următoarele caracteristici:
1) o deducere a impozitului pe proprietate este prevăzută în valoarea cheltuielilor efectiv suportate de contribuabil pentru construcția nouă sau achiziționarea pe teritoriul Federației Ruse a unuia sau mai multor bunuri de proprietate menționate la paragraful 3 al paragrafului 1 al prezentului articol, nu depășind 2.000.000 de ruble.
În cazul în care contribuabilul și-a exercitat dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate într-o sumă mai mică decât cuantumul maxim stabilit prin prezenta subclauză, soldul deducerii impozitului pe proprietate până la utilizarea integrală a acesteia poate fi luat în considerare la primirea unei deduceri a impozitului pe proprietate în viitor pentru construcții noi sau achiziții pe teritoriul Federației Ruse clădiri rezidențiale, apartamente, camere sau părți din acestea, achiziție de terenuri sau părți din ele prevăzute pentru construcția de locuințe individuale și terenuri sau cote( s) în ele asupra cărora se află (cotele) din acestea imobilele de locuit sau cota-parte dobândită.
În acest caz, valoarea maximă a unei deduceri de impozit pe proprietate este egală cu suma în vigoare în perioada fiscală în care contribuabilul a dobândit pentru prima dată dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate, în urma căreia s-a creat un sold care este reportat. transmite la perioadele fiscale ulterioare;
2) la achiziționarea de terenuri sau a unei părți din acestea prevăzute pentru construcția de locuințe individuale, se acordă o deducere a impozitului pe proprietate după ce contribuabilul primește certificatul de proprietate asupra unei clădiri rezidențiale;
3) costurile reale ale unei noi construcții sau achiziționarea unei clădiri rezidențiale sau a părților din aceasta pe teritoriul Federației Ruse pot include următoarele costuri:
costuri pentru elaborarea documentației de proiectare și deviz;
cheltuieli pentru achiziționarea materialelor de construcție și finisare;
cheltuieli pentru achiziționarea unei clădiri rezidențiale sau a părților din aceasta, inclusiv cele de construcție neterminată;
cheltuielile aferente lucrărilor de construcție sau serviciilor (finalizarea unei clădiri rezidențiale sau a părților din aceasta care nu a fost finalizată) și finisare;
costurile racordării la rețele de alimentare cu energie electrică, apă și gaz și canalizare sau creare surse autonome alimentare cu energie electrică, apă și gaz și canalizare;
4) costurile efective ale achiziționării unui apartament, cameră sau cotă/parte din acestea pot include următoarele costuri:
cheltuieli pentru achiziționarea unui apartament, cameră sau cotă/părți din acestea sau drepturi asupra unui apartament, cameră sau cotă/părți din ele într-o casă în construcție;
cheltuieli pentru achiziționarea materialelor de finisare;
cheltuielile pentru lucrările asociate cu finisarea unui apartament, încăpere sau cotă(i) din acestea, precum și cheltuieli pentru elaborarea documentației de proiectare și deviz pentru finalizarea lucrărilor;
5) luarea spre deducere a costurilor de finalizare și finisare a unei clădiri rezidențiale achiziționate sau a părților din acestea sau a finisării unui apartament, încăpere sau părților din ele achiziționate este posibilă dacă acordul în baza căruia s-a făcut această achiziție prevede achiziționarea construcției neterminate a unui imobil de locuit, apartament, cameră (drepturi la un apartament, cameră) fără finisare sau partajare(e) la acestea;
6) pentru a confirma dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate, contribuabilul depune la organul fiscal:
un acord privind achiziționarea unei clădiri rezidențiale sau a unei părți din aceasta, documente care confirmă deținerea de către contribuabil a unei clădiri rezidențiale sau a unei părți din aceasta - în timpul construcției sau achiziționării unei clădiri rezidențiale sau a unei părți ) în ea;
un acord privind achiziționarea unui apartament, a unei camere sau a unei părți (cotări) în ele și a documentelor care confirmă proprietatea contribuabilului asupra apartamentului, camerei sau cotei (acțiunilor) din ele - atunci când achiziționează un apartament, o cameră sau o cotă (acțiuni) în ele;
un acord de participare la construcția comună și un act de transfer sau alt document privind transferul unui obiect de construcție comun de către dezvoltator și acceptarea acestuia de către un participant la construcția comună, semnat de părți - la dobândirea drepturilor asupra unui obiect de construcție comun (un apartament sau o cameră într-o casă în construcție);
documente care confirmă proprietatea contribuabilului asupra teren sau părțile din acesta și documentele care confirmă dreptul de proprietate asupra unei clădiri rezidențiale sau părțile din aceasta - la achiziționarea de terenuri sau părți din acestea prevăzute pentru construcția de locuințe individuale și terenuri pe care clădirile rezidențiale sunt cumpărate sau se află acțiunile din acestea;
copil - atunci când părinții achiziționează o casă de locuit, un apartament, o cameră sau o parte din ele, terenuri sau părți din ele destinate construcției individuale de locuințe și terenuri sau părți din ele pe care proprietatea dobândită. se află clădiri de locuit sau cotă(e) în acestea, în proprietatea copiilor lor sub 18 ani;
decizia organului de tutelă și tutelă de a institui tutela sau curatela - atunci când tutorele (curaderii) dobândesc o casă de locuit, un apartament, o cameră sau o cotă (cotă-parte) în ele, terenuri sau cotă-parte (părți) în ele prevăzute pentru construcția de locuințe individuale și terenuri sau cote-părți la acestea, pe care se află imobilele de locuit dobândite sau cota (cotele) din acestea, în proprietatea secțiilor acestora sub vârsta de 18 ani;
documente care confirmă cheltuielile efectuate de contribuabil (chitanțe pentru comenzi de primire, extrase bancare privind transferul de fonduri din contul cumpărătorului în contul vânzătorului, chitanțe de vânzări și încasări în numerar, acte privind achiziționarea de materiale de la persoane fizice indicând adresa și detaliile pașaportului vânzător și alte documente);
7) se acordă contribuabilului o deducere a impozitului pe proprietate pe baza documentelor care confirmă apariția dreptului la deducerea specificată, documente de plată încheiate în în modul prescrisși confirmarea cheltuielilor suportate de contribuabil (chitanțe pentru comenzi de primire, extrase bancare privind transferul de fonduri din contul cumpărătorului în contul vânzătorului, chitanțe de vânzări și numerar, acte privind achiziționarea de materiale de la persoane fizice indicând adresa și detaliile pașaportului vânzător și alte documente).
4. Deducerea impozitului pe proprietate prevăzută de paragraful 4 al paragrafului 1 al prezentului articol este prevăzută în valoarea cheltuielilor efectiv suportate de contribuabil pentru a plăti dobânda în conformitate cu contractul de împrumut (credit), dar nu mai mult de 3.000.000 de ruble în prezența documentelor care confirmă dreptul de a primi deduceri ale impozitului pe proprietate specificate în paragraful 3 al prezentului articol, un contract de împrumut (credit), precum și documente care confirmă faptul că plătește fonduri de către contribuabil pentru rambursarea dobânzii.
5. Deducerile impozitului pe proprietate prevăzute la paragrafele 3 și 4 ale paragrafului 1 din prezentul articol nu sunt prevăzute în legătură cu cheltuielile contribuabilului pentru construcția nouă sau achiziționarea pe teritoriul Federației Ruse a unei case de locuit, apartament, cameră sau cotă ( s) în acestea, acoperite din fondurile angajatorilor sau ale altor persoane, fonduri de capital maternal (familial) alocate pentru asigurarea implementării măsuri suplimentare sprijin de stat pentru familiile cu copii prin plăți furnizate din bugetele sistemului bugetar al Federației Ruse, precum și în cazurile în care tranzacția de cumpărare și vânzare a unei clădiri rezidențiale, apartament, cameră sau acțiuni din acestea se face între indivizii, care sunt interdependente în conformitate cu articolul 105.1 din prezentul cod.
6. Dreptul de a primi deduceri de impozit pe proprietate prevazut la paragrafele 3 si 4 al paragrafului 1 al prezentului articol au contribuabilii care sunt parinti (parinti adoptivi, parinti adoptivi, tutori, curatori) si care realizeaza constructii noi sau achizitii pe teritoriul Federația Rusă pe cheltuiala proprie a unei clădiri rezidențiale, apartamente, camere sau părți (parts) în ele, achiziționarea de terenuri sau părți (parts) din ele prevăzute pentru construcția de locuințe individuale și terenuri sau cote (parts) în ele asupra cărora se află clădirile rezidențiale achiziționate sau cota (cotele) din acestea, în proprietatea copiilor lor sub vârsta de 18 ani (secții cu vârsta sub 18 ani). Cuantumul deducerilor impozitului pe proprietate în cazul specificat în prezentul alineat se determină pe baza cheltuielilor efective efectuate, ținând cont de restricțiile stabilite de paragraful 3 al prezentului articol.
7. Deducerile de impozit pe proprietate sunt prevăzute atunci când contribuabilul depune o declarație de impozit la autoritățile fiscale la sfârșitul perioadei fiscale, cu excepția cazului în care prezentul articol prevede altfel.
8. Deducerile de impozit pe proprietate prevăzute la paragrafele 3 și 4 ale paragrafului 1 al prezentului articol pot fi acordate contribuabilului înainte de sfârșitul perioadei fiscale atunci când acesta depune o cerere scrisă angajatorului (în continuare, în prezentul alineat - agent fiscal) sub rezerva confirmării dreptului contribuabilului la deducerea impozitului pe proprietate de către organul fiscal într-o formă aprobată de organul executiv federal autorizat pentru control și supraveghere în domeniul impozitelor și taxelor.
Deducerea impozitului pe proprietate prevăzută la paragraful 4 al paragrafului 1 al prezentului articol poate fi prevăzută numai în legătură cu un singur imobil.
Contribuabilul are dreptul de a primi deduceri de impozit pe proprietate de la unul sau mai mulți agenți fiscali la alegerea sa. Dacă, după ce a primit o deducere a impozitului pe proprietate de la un agent fiscal, contribuabilul solicită o deducere a impozitului pe proprietate unui alt agent fiscal, deducerea impozitului pe proprietate specificată este prevăzută în modul prevăzut de paragraful 7 al prezentului articol și de prezentul alineat. Agentul fiscal este obligat sa furnizeze deduceri de impozit pe proprietate la primirea de la contribuabil a confirmarii dreptului la deduceri de impozit pe proprietate, emisa de organul fiscal, cu indicarea cuantumului deducerilor de impozit pe proprietate pe care contribuabilul are dreptul sa le primeasca de la fiecare agent fiscal. specificate în confirmare.
Dreptul contribuabilului de a primi deduceri de impozit pe proprietate de la agenții fiscali în conformitate cu prezentul alineat trebuie confirmat de către organul fiscal într-un termen care nu depășește 30 de zile calendaristice de la data depunerii cererii contribuabilului și a documentelor care confirmă dreptul de a primi deduceri de impozit pe proprietate furnizate. căci la paragrafele 3 și 4 ale paragrafului 1 al prezentului articol.
Dacă, la sfârșitul perioadei fiscale, suma veniturilor contribuabilului primit de la toți agenții fiscali a fost mai mică decât valoarea deducerilor din impozitul pe proprietate determinată în conformitate cu paragrafele 3 și 4 din prezentul articol, contribuabilul are dreptul de a primi proprietăți. deducerile fiscale în modul prevăzut la paragraful 7 al prezentului articol.
Dacă, după ce contribuabilul a depus în modul prescris o cerere la agentul fiscal pentru primirea deducerilor de impozit pe proprietate prevăzute la paragrafele 3 și 4 ale paragrafului 1 al prezentului articol, agentul fiscal a reținut impozitul fără a ține cont de deducerile de impozit pe proprietate. , suma impozitului reținut în plus după primirea cererii se restituie contribuabilului în procedura stabilită de art. 231 din prezentul cod.
9. În cazul în care în cursul unei perioade fiscale deducerile impozitului pe proprietate prevăzute la paragrafele 3 și (sau) 4 din paragraful 1 al prezentului articol nu pot fi utilizate în totalitate, soldul acestora poate fi transferat în perioadele fiscale ulterioare până la utilizarea integrală, cu excepția cazului în care este altfel. prevăzute de acest articol.
10. Pentru contribuabilii care primesc pensii în conformitate cu legislația Federației Ruse, deducerile impozitului pe proprietate prevăzute la paragrafele 3 și 4 ale alineatului 1 din prezentul articol pot fi transferate în perioadele fiscale anterioare, dar nu mai mult de trei imediat precedente. perioada fiscala, în care s-a format soldul reportat al deducerilor impozitului pe proprietate.
11. Nu este permisă prevederea repetată a deducerilor fiscale prevăzute la paragrafele 3 și 4 ale paragrafului 1 al prezentului articol.

Mulți ruși profită de deducerile fiscale. În unele cazuri, acest lucru le permite să-și crească semnificativ venitul personal. Care este esența acestui privilegiu? Este posibil să obțineți o deducere fiscală fără a lucra?

Ce este o deducere fiscală?

O deducere fiscală este o garanție stabilită de legislația Federației Ruse, care poate fi:

1. Rambursarea către cetățean a impozitului pe venitul personal plătit în cuantum de 13%;
2. Temeiul legal pentru neplata impozitului pe venit de către un cetățean este de 13%.

Fiecare dintre aceste garanții are propriile sale avantaje. Deci, după ce ați primit o sumă mare de rambursare a impozitului pe venitul personal, o puteți cheltui pe ceva util. La rândul său, fără a plăti impozitul pe venitul personal, puteți cheltui cei eliberați bani gheata imediat, fără a aștepta ca acestea să se deprecieze din cauza inflației.

Nu valoreaza nimic : care dintre aceste 2 garanții poate fi utilizată depinde de tipul specific de deducere. Legile ruse stabilesc un număr destul de mare dintre ele. Cele mai populare includ:

• deducere de proprietate (prevăzută la achiziționarea de bunuri imobiliare rezidențiale);
• deducere socială (asigurată la utilizarea serviciilor plătite în domeniul educației, sănătății);
• deducere standard (asigurată anumitor categorii de populaţie).

Toate aceste deduceri sunt unite de faptul că condiția pentru a le primi este ca cetățeanul să aibă venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice - impozit la cota de 13%. În general, această taxă se percepe pe salariile primit de o persoană în baza unui contract de muncă.

Cât timp trebuie să lucrezi pentru a obține o deducere fiscală?? Durată vechime în serviciu nu afectează în niciun fel posibilitatea de a primi o deducere. Dar într-o anumită măsură îi poate influența dimensiunea.

De exemplu, o persoană a cumpărat un apartament în valoare de 2.000.000 de ruble. După aceasta, el are dreptul la o deducere în valoare de 13% din această sumă - adică 260.000 de ruble.

Să fim de acord că o persoană câștigă 40.000 de ruble pe lună. Impozitul pe venitul personal este perceput pentru această sumă la o rată de 13%, adică 5.200 de ruble. Și pentru a primi o deducere în valoare de 260.000 de ruble, o persoană trebuie să lucreze timp de aproximativ 50 de luni (260.000 / 5200).

La rândul său, dacă salariul unei persoane este de 80.000 de ruble, atunci va trebui să lucreze timp de 25 de luni. Dacă salariul este de 20.000, atunci sunt deja 100 de luni și așa mai departe proporțional.

Cum să obții o deducere fără venituri realizate?

Cum să obțineți o deducere fiscală dacă nu lucrați? De fapt, există destul de multe alte surse de venit care sunt impozitate la cota de 13%. De exemplu:

• venituri din vânzarea oricărei proprietăți (de exemplu, un apartament, o mașină);
• venituri din prestarea de servicii în baza unui contract civil;
• venituri din închirierea unui apartament.

Aplicarea venitului specificat în scopul obținerii unei deduceri se realizează după același principiu ca și în cazul salariile. De exemplu, dacă o persoană închiriază un apartament și primește 40.000 de ruble pe lună de la chiriaș, va trebui să plătească lunar 13% din această sumă - adică 5.200 de ruble.

Aceste fonduri pot fi folosite și pentru a primi o deducere - de exemplu, din suma cheltuită de această persoană pentru achiziționarea unui al doilea apartament. Dacă locuința pe care a achiziționat-o costă 2.000.000 de ruble, atunci pentru a primi o deducere completă din această sumă, primul apartament va trebui să fie închiriat - ca și în cazul unui salariu de 40.000 de ruble, în 50 de luni.

Compensarea reciprocă a impozitelor și a deducerilor: un privilegiu în absența unui venit permanent

Este de remarcat faptul că legislația rusă permite cetățenilor să compenseze reciproc deducerile și impozitul pe venitul personal. În esență, acesta este un tip de garanție în temeiul căruia neplata legala acest impozit. Dar poate fi deosebit de interesant pentru persoanele care nu au niciun venit regulat impozitat la o cotă de 13%.

De exemplu, dacă o persoană a vândut un apartament cu 2.000.000 de ruble, va trebui (dacă l-a deținut de mai puțin de 3 ani) să plătească statului un impozit de 13% pe această sumă, adică 260.000 de ruble. Dar dacă această persoană a cumpărat un alt apartament în același an, tot pentru 2.000.000 de ruble, atunci va avea dreptul să primească o deducere de 13% din această sumă, în valoare de aceleași 260.000 de ruble.

Acest cetățean poate contacta biroul fiscal cu o cerere de compensare reciprocă - o deducere de 260.000 de ruble și un impozit de 260.000 de ruble. Drept urmare, nu va datora nimic statului.

Prezența oricărui venit permanent pentru ca un cetățean să efectueze compensarea reciprocă a deducerii proprietății - din suma pentru achiziționarea unui apartament și impozitul pe venitul personal - din veniturile primite din vânzarea unui alt apartament, nu contează.

Rezumat „Întrebări și răspunsuri”

Este posibil să obțineți o deducere fiscală fără a avea un loc de muncă?

Da. Dar cu o condiție: dacă există și alte surse de venit impozitate cu o cotă de 13%.

Afectează vechimea în muncă posibilitatea de a primi o deducere și mărimea acesteia?

Nu afectează în niciun fel posibilitatea de a-l primi. Mărimea este afectată indirect, în combinație cu mărimea salariului.

Este posibil să obțineți o deducere fără a avea venituri regulate?

Da. De exemplu, dacă există o compensare reciprocă a deducerii proprietății și a impozitului pe venitul personal din veniturile după vânzarea unui apartament.

Acest articol este scris despre o deducere fiscală atunci când un apartament a fost cumpărat NUMAI PE PIAȚA SECUNDARĂ ȘI NUMAI PENTRU NUMERAR (fără ipotecă, capital financiar etc.). Daca apartamentul a fost achizitionat cu ipoteca, atunci va sfatuiesc sa cititi un articol separat la acest link, deoarece alaturi de deducerea fiscala pentru achizitie aveti dreptul si la o deducere pentru dobanda ipotecar. Ambele sunt incluse în așa-numita deducere de proprietate.

Dacă apartamentul a fost achiziționat de soți, atunci este mai bine să citiți despre el în articolele mele separate, deoarece... ei acoperă mai bine acest subiect - cuplul a cumpărat apartamentul în întregime în numerar sau cu ipotecă.

Deducerea fiscală este o rambursare a impozitului pe venitul personal

Deducerea fiscală este o rambursare a impozitului pe venitul personal de 13% plătit anterior, adică salariu/impozit pe venit. Ce sumă a impozitului pe venitul personal a fost și va fi reținută din salariu/venit după achiziționarea unui apartament, aceeași sumă va fi returnată ca deducere.

Deducerea nu are termen de expirare. Dreptul la acesta ia naștere de la data înregistrării dreptului de proprietate asupra bunurilor imobile. Chiar dacă nu știai despre deducere, o poți obține, chiar și la 10 ani de la achiziționarea apartamentului. Dar cât de mult puteți obține depinde de data achiziției; aceasta este descrisă mai jos. Mai mult, deducerea poate fi returnată chiar și atunci când apartamentul a fost deja vândut.

Cine are dreptul la deducere?

Înainte de a face calcule, citiți mai întâi cine are dreptul de a deduce impozit (rambursarea impozitului pe venitul personal) pentru apartamentul achiziționat.

Care este dimensiunea și cât maxim poți obține?

Cei care au dreptul la o deducere fiscală pot primi o rambursare 13% din costul cotei din apartament . Consultați contractul de cumpărare și vânzare pentru prețul apartamentului.

Dacă apartamentul este cumpărat și înregistrat în proprietate comună pentru mai mulți proprietari, deducerea se calculează în funcție de mărimea acțiunilor lor. De exemplu, un apartament în valoare de 3,5 milioane de ruble. Deținut de 2 proprietari, 1/2 cotă fiecare. Ambii lucrează și plătesc impozit pe venitul personal, așa că după achiziționarea unui apartament, fiecare are dreptul la o deducere de 13% * (4 milioane / 2) = 227,5 mii de ruble. Mânca dimensiune maximă deduceri, mai multe despre asta mai jos.

Dacă apartamentul achiziționat este înregistrat ca proprietate comună, iar acesta este de obicei cazul soților, atunci fiecare dintre ei are dreptul la 13% din jumătate din costul apartamentului. Chiar și atunci când apartamentul este înregistrat pe numele unui singur soț, al doilea soț are dreptul să primească o deducere pentru jumătate din costul apartamentului. Orice bun imobil care a fost achiziționat în timpul căsătoriei este considerat proprietate comună a AMBULUI soți, chiar dacă este înregistrat pe numele unuia dintre ei (clauza 2 din articolul 34 din RF IC).

Situația este puțin mai complicată cu suma maximă a deducerii. Maximul pe care îl puteți returna este de 260 de mii de ruble. , adică 13% din 2 milioane Dacă apartamentul a fost achiziționat din ianuarie 2014, atunci fiecare proprietar are dreptul de a returna maximum 260 de mii de ruble. Dacă apartamentul a fost achiziționat înainte de ianuarie 2014, atunci acest maxim este de 260 de mii de ruble. sunt proiectate pentru întregul apartament și sunt împărțite între toți proprietarii în funcție de mărimea cotelor lor. Vezi mai detaliat exemplele de mai jos.

Dacă apartamentul a fost achiziționat înainte de ianuarie 2008, atunci suma maximă a deducerii este de 130 de mii de ruble. Această sumă se eliberează pentru întregul apartament, adică. împărțite între toți proprietarii în funcție de mărimea acțiunilor lor.

Cum se plătește?

Întreaga sumă de deducere fiscală necesară NU este plătită o dată. Cât de mult impozit pe venitul personal a fost reținut din salariul/venitul dvs. în cursul anului va fi returnat ca deducere anul viitor când veți contacta fiscul. Banii se returnează o dată pe an, transferând restul deducerii în anul următor. Și așa mai departe timp de câțiva ani până când întreaga sumă datorată este returnată. De exemplu, dacă cumpărați un apartament în 2018, o parte din deducerea pentru acest an va fi returnată în 2019, adică. anul următor după cumpărare. Și așa mai departe în fiecare an până când se achită întreaga sumă datorată.

Dacă apartamentul a fost achiziționat cu mult timp în urmă, atunci puteți returna imediat impozitul pe venitul personal, dar numai pentru ultimii 3 ani. Și dacă în acești 3 ani nu ați atins suma necesară deducerii, partea rămasă va fi plătită în anii următori (clauza 7 a articolului 78 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, dacă un apartament a fost achiziționat în 2014, dar au aflat despre deducere și au depus documentele pentru acesta abia în 2019, atunci în același 2019 impozitele pe venitul personal plătite pentru 2016, 2017 și 2018 vor fi returnate ca deducere. Dacă nu atingeți suma necesară, suma rămasă va fi returnată în anii următori. Asigurați-vă că citiți exemplele. Îți va fi mult mai ușor să înțelegi toate acestea.

Citiți cu atenție fiecare exemplu de mai jos pentru a înțelege mai bine cum plătește fiscul pentru deduceri (returnează impozitul pe venitul personal).

Nu vreau să număr sau să procesez nimic. Pe cine pot contacta?

Atunci ar trebui să căutați serviciul „All Inclusive” de la compania Verni-Nalog.ru. Specialiștii companiei vă vor înțelege situația, vor face singuri calculele, vor pregăti documente și vor însoți întregul proces de primire a deducerilor până când veți primi banii.

Fiscul face adesea greșeli în calcule și poate chiar să refuze din greșeală să primească o deducere. Specialiștii Verni-Nalog.ru au o vastă experiență în aceste situații neobișnuite și vor ajuta la rezolvarea acestora. Dacă din anumite motive nu pot obține o soluție pozitivă, veți primi o rambursare completă pentru servicii.

Costul înregistrării unei deduceri de proprietate pentru un an calendaristic este de 3.499 de ruble. Puteți plăti în orice mod convenabil pentru dvs.