Exemplu de scrisoare de intenție pentru declarația TVA. Scrisoare de intenție pentru clarificare. Primiți o factură corectată

Un decont de TVA actualizat este un document de raportare a ajustării care trebuie generat atunci când sunt identificate erori în declarația inițială pentru trimestrele precedente sau perioada curentă. De asemenea, motivul depunerii unui astfel de formular poate fi reflectarea incompletă a tuturor informațiilor necesare în raportul inițial.

Specificul procedurii de ajustare a declarației este reglementat de articolul 81 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Trimiterea unui decont de TVA actualizat

Este necesară depunerea unui formular de declarație actualizat în cazul în care eroarea identificată afectează în mod direct cuantumul bazei de impozitare și, pe cale de consecință, cuantumul impozitului în sine, care trebuie plătit la sfârșitul perioadei fiscale. În acest caz, nu este permisă reflectarea datelor corecte pentru perioadele trecute în declarația pentru cea curentă este necesară întocmirea unui document suplimentar actualizat pentru trimestrul în care au fost identificate date inițiale incorecte;

O eroare poate duce fie la o creștere, fie la o scădere a TVA-ului de plătit. Potrivit articolului 81 primul paragraf al clauzei 1, obligația de a depune o declarație actualizată apare numai atunci când baza și impozitul sunt subestimate, adică dacă declarația inițială conține o sumă de TVA mai mică decât trebuie plătită.

Dacă eroarea identificată sau caracterul incomplet al informațiilor reflectate nu a condus la o reducere a impozitului de plătit (de exemplu, baza de impozitare a fost inițial supraestimată), atunci contribuabilul își rezervă dreptul de a decide dacă va depune sau nu o declarație actualizată ( conform al doilea paragraf al paragrafului 1 al articolului 81) .

Când trimiteți o declarație modificată, trebuie să fiți pregătit pentru faptul că Serviciul Fiscal Federal va efectua un audit de birou și, în unele cazuri, un audit la fața locului (dacă taxa a fost plătită în exces). Mai mult, în timpul auditului, autoritățile fiscale pot verifica nu numai corectitudinea calculului TVA-ului, ci și alte taxe. Toate erorile identificate vor trebui corectate, taxe suplimentare, penalități și, dacă este necesar, se va plăti o amendă.

Pentru agenţi fiscali a fost stabilită obligația depunerii unei declarații actualizate, indiferent dacă TVA-ul de plătit este supraestimat sau subestimat. În acest caz, informațiile ar trebui furnizate numai pentru acei contribuabili în privința cărora au existat inexactități și informații incorecte.

Nu este nevoie să depuneți o declarație actualizată:

1. Dacă este nevoie de reflecție deducere fiscală referitoare la perioadele trecute. TVA-ul poate fi dedus și în trimestrul curent Codul fiscal al Federației Ruse permite acest lucru.
2. Dacă deficiențele constatate nu afectează TVA-ul de plătit;
3. Dacă au fost descoperite erori de către organele fiscale în timpul controalelor. Serviciul Fiscal Federal va face ajustările necesare pe cont propriu, trimiterea unui formular actualizat în acest caz va duce la repetarea informațiilor.

Locul în care se depune formularul ajustat este biroul fiscal la care societatea a depus declarația originală. Pentru completare, trebuie să utilizați formularul de declarație care este relevant la data formării documentului original, adică pentru trimestrul în care se fac modificări.

Metoda de depunere este electronică, așa cum este cazul unui formular de declarație obișnuit.

Plata TVA conform declaratiei actualizate

Plata suplimentară a TVA-ului este necesară dacă a fost transferată anterior o sumă mai mică de taxă decât cea necesară documente sursă companiilor, adică atunci când baza de impozitare și, în consecință, impozitul în sine sunt subestimate.

Este necesar să plătească suma de impozit lipsă înainte de a depune „clarificarea”, iar apoi penalități fiscale nu vor fi aplicate companiei. Odată cu suprataxa de TVA, trebuie calculate și plătite și penalități. Pentru a fi sigur că plata suplimentară a impozitului a ajuns la destinatar înainte de ziua în care a fost trimisă declarația actualizată, trebuie să o datați cel puțin a doua zi.

La declarația actualizată trebuie atașată o copie a documentului de plată care confirmă transferul de bani.

În cazul plății în exces a impozitului, acesta poate fi returnat sau compensat cu plata altor taxe pe baza unei cereri depuse la conducerea Serviciului Federal de Taxe.

Termenele limită pentru deconturile de TVA actualizate

Codul fiscal al Federației Ruse nu stabilește date specifice pentru depunere

Un decont de TVA actualizat trebuie depus la identificarea erorilor, omisiunilor, informațiilor incorecte sau nesocotite. Totodată, se prevede că în cazul în care documentul actualizat este depus înainte de termenul de depunere a declarației de TVA, atunci fiscul percepe varianta corectată ca fiind depusă. Aceasta se referă la corectarea erorilor identificate în perioada curentă.

Dacă „clarificarea” este depusă după termenul limită pentru depunerea rapoartelor de TVA, dar înainte de termenul limită pentru plata taxei, atunci responsabilitatea pentru informațiile inițiale transmise incorect nu apare. De asemenea, nu este nevoie să percepe penalități. Trebuie doar să plătiți la timp suma corectă a impozitului.

Când trimiteți un formular de ajustare după termenul limită de plată a impozitului, trebuie mai întâi să plătiți suma lipsă a taxei „adăugate”, precum și penalitățile. În acest caz, nici sancțiunile fiscale nu vor fi aplicate (dacă declarația corectată a fost depusă înainte de a se cunoaște că au fost identificate erori fiscale sau auditul la fața locului viitor).

Un exemplu de completare a unui decont de TVA actualizat

O declarație actualizată este un formular independent care include informații care nu au fost completate corect în declarația inițială sau nu au fost incluse inițial în aceasta. La completare, diferența dintre datele originale și corectate nu este afișată, ci doar indicatorii corecti sunt reflectați.

Pentru a completa, trebuie să luați același formular de declarație de TVA ca și pentru depunerea inițială.

„Clarificarea” include toate aceleași foi care au fost furnizate în forma originală cu înlocuirea datelor incorecte cu unele corecte, precum și adăugarea de informații care nu au fost reflectate anterior.

Secțiunile 8, 9, 10, 11, 12 și anexele acestora au un câmp special care se completează numai atunci când se depun clarificări - 001 „Indicator al relevanței informațiilor transmise anterior”.

• 8 și 9 – contribuabilii completează cu informații despre facturile generate și depuse;
• 10 și 11 – întocmite de agenții fiscali;
• Secțiunea 12 – completată de persoanele care nu plătesc TVA, dar au furnizat o factură clientului lor.

Indicatorul de câmp 001 din aceste secțiuni poate lua una dintre cele două valori:

• 0 – dacă este necesar, modificați indicatorii reflectați în această secțiune în câmpurile rămase ale secțiunii cu atributul „0”, datele corecte sunt completate;
• 1 – în cazul în care nu sunt necesare modificări la secțiune, deoarece informațiile transmise anterior sunt corecte, în câmpurile rămase se pun liniuțe (informațiile din raportul transmis anterior nu se dublează pentru a reduce volumul documentului actualizat) .

Pagina de titlu are și un câmp care trebuie completat la depunerea unui raport modificat - număr de ajustare, în care se înscrie numărul corespunzător numărului de serie al efectuării ajustărilor la declarație. La trimiterea unei „clarificări” pentru prima dată, se introduce „001”, apoi, cu fiecare corectare ulterioară, „002”, „003”, etc., în ordine crescătoare.

Exemple de completare a secțiunilor 8 și 9 în diferite cazuri

Scrisoare de intenție pentru decontul de TVA actualizat

La „clarificare” trebuie atașat un document explicativ numit scrisoare de intenție; acest document poate fi numit și o notă explicativă. Este necesar autorităților fiscale, notă explicativă descrie motivele reînnoirii returului, precum și informații de bază despre corecțiile efectuate.

Spre deosebire de declarația clarificată pentru scrisoarea de intenție, formularul standard nu a fost aprobat și, prin urmare, companiile întocmesc în mod independent un document convenabil.

• Detalii ale biroului fiscal unde se depun documentele;
• Detalii despre firma raportoare;
• Denumirea taxei pentru care se fac ajustări;
• Un link către un articol din codul fiscal care prevede dreptul sau obligația de a depune o declarație actualizată (clauza 81 a articolului);
• Perioada de timp în care au fost detectate erori;
• Motivul depunerii „clarificării”;
• Numele câmpurilor de editat;
• Valorile corectate ale indicatorilor incorecți;
• Confirmarea că s-a plătit TVA suplimentar și penalități (se atașează ordin de plată);
• Detalii prin care se transferă sumele;
• Anexă cu o listă a documentației atașate;
• Semnăturile persoanelor responsabile.

Dacă este necesar, fiscul poate solicita documente explicative suplimentare.

Foarte des, contribuabilii greșesc atunci când calculează impozitele și. Ce trebuie să faceți dacă găsiți o astfel de eroare în declarația dvs., vom lua în considerare în acest articol.

Motivele calculării incorecte a TVA-ului pot fi inexactități precum generarea incorectă a facturilor sau reflectarea incorectă a indicatorilor în registrele de cumpărături și vânzări. De asemenea, simpla ignoranță legislatia fiscala poate duce la calcule incorecte ale taxelor. Pentru a evita astfel de consecințe precum renumărări, amenzi, penalități, eroarea constatată trebuie corectată. În continuare, ne vom uita la cum să facem acest lucru.

Cum se corectează erorile făcute la calcularea TVA-ului

Trebuie să știți că regulile de corectare a erorilor sunt prezentate în Codul Fiscal al Federației Ruse (clauza 1, articolul 54). Această normă stabilește că, dacă sunt detectate erori în calcularea bazei de impozitare, (în cazurile în care aceste erori se referă la trecut perioade de impozitare), în perioada curentă se face recalcularea pentru aceeași perioadă în care s-au făcut aceste erori sau denaturări. Ce trebuie să faceți dacă contribuabilul nu poate determina în mod independent perioada de comitere a unei anumite erori. În acest caz, legea permite o recalculare în perioada în care eroarea sau denaturarea a fost descoperită.

Corectarea unei greșeli ar trebui să înceapă întotdeauna din momentul în care a fost făcută. Acest lucru se întâmplă în mai multe puncte:

• la finalizarea comenzii sau la primirea facturii
• în timpul înregistrării în cartea de cumpărături și vânzări,
• atunci când reflectă tranzacțiile comerciale
• la completarea declaratiei.

Cele mai ușor de corectat sunt greșelile făcute la completarea declarației. De exemplu, liniile sunt pur și simplu amestecate. Cea mai consumatoare de timp este corectarea erorilor care sunt asociate cu calcularea impozitelor (și majoritatea acestor erori). Când lucrați cu erori făcute în facturi, ar trebui să vă referiți la Decretul Guvernului Rusiei nr. 1137 din 26 decembrie 2011. După ce s-au făcut modificări la facturi, este necesar să se facă modificări și la registrul de vânzări și cumpărări.

Deci, factura a fost corectată, s-au făcut modificări la registre fiscale. În conformitate cu Legea federală nr. 402 din 6 decembrie 2011, toate organizațiile sunt obligate să țină înregistrări contabile. contabilitate Prin urmare, este necesar să se ajusteze în continuare datele în funcție de contabilitate. Deci, eroarea a fost descoperită și corectată. Contribuabilul se confruntă cu întrebarea: „Cum să completezi corect decontul de TVA actualizat”.

Depunerea unei declarații actualizate

Pentru a depune corect o declarație fiscală actualizată și, cel mai important, la timp, trebuie să vă ghidați după regulile aprobate stabilite de același Cod fiscal al Federației Ruse, și anume articolul 81.

Din acest articol rezultă că:

• Dacă un contribuabil descoperă informații sau informații reflectate incomplet sau erori într-o declarație deja depusă care conduc la o reducere a sumei impozitului, atunci trebuie să depună o declarație corectivă.
• Depunerea declarației actualizate trebuie să aibă loc înainte de termenul limită de depunere.
• Dacă erorile și inexactitățile existente nu reduc valoarea impozitului plătit, atunci depunerea unei declarații actualizate după termenul limită de depunere nu reprezintă o încălcare.
• În cazul în care contribuabilul nu a avut timp să depună o declarație actualizată înainte de expirarea termenului de depunere, dar înainte de expirarea termenului de plată a impozitelor pe aceasta, este exonerat de responsabilitate pentru nedepunerea la termen a declarației actualizate.
• Dacă contribuabilul nu a avut timp să depună o declarație de TVA actualizată înainte de sfârșitul perioadei de plată a impozitului, atunci răspunderea va fi ridicată numai dacă declarația este depusă înainte de sosirea notificării organului fiscal cu privire la descoperirea unei erori.

Trebuie menționat că scutirea de răspundere specificată mai sus se va aplica și agenților fiscali.

Termenele limită pentru depunerea unei declarații actualizate

S-au spus multe mai sus despre oportunitatea depunerii unei declarații actualizate. Să notăm încă o dată în ce interval de timp - acest lucru trebuie făcut.

În conformitate cu legea (și anume, paragraful 1 al articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse), o taxă precum TVA-ul trebuie plătită înainte de a 25-a zi de la trimestrul precedent. Declarația de TVA trebuie depusă cel târziu pe data de 25. Astfel de modificări au fost aduse Codului fiscal al Legii federale a Federației Ruse din 29 noiembrie 2014 nr. 382.

În consecință, declarația de TVA de ajustare depusă în aceste termene, ținând cont de cerințele articolului 81 din Codul fiscal al Federației Ruse, se consideră depusă la timp. Cu toate acestea, depunerea la timp a unei declarații corective (clarificate) nu este întreaga procedură de corectare a greșelilor. Înainte de a contacta biroul fiscal cu o declarație de ajustare, trebuie să plătiți o sumă suplimentară de impozit (dacă a fost subestimată), precum și să calculați valoarea penalităților și să o plătiți.

De menționat că contribuabilul poate evita o amendă (20% din suma neachitată). Această amendă este determinată de art. 122 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Dar acest lucru este posibil numai dacă el a descoperit el însuși eroarea și restanțe. De asemenea, a plătit totul până la depunerea declarației actualizate. În caz contrar, colectarea nu poate fi evitată.

Pentru a reduce riscul fiscal, este necesar să plătiți atât restanțe, cât și penalități. Desigur, articolul 122 nu vorbește despre sancțiuni. Dar dacă analizezi practica judiciara, hotărârile uniforme în această problemă sunt luate de instanță destul de rar.

Foarte des apare întrebarea cu privire la necesitatea de a trimite o scrisoare de intenție împreună cu o declarație actualizată. Fără scrisori de intenție cerute de lege! Și totuși, mulți inspectori fiscali cer o astfel de scrisoare. În acest caz, puteți face pur și simplu mai multe propoziții. De exemplu, „Vă rugăm să acceptați decontul de TVA actualizat. După depunerea declarației de taxă pe valoarea adăugată pentru (obligatoriu perioadă de raportare) au fost depistate erori la calcularea cuantumului bazei de impozitare, survenite ca urmare a unei nerespectări a program de calculator. Erorile au fost identificate și corectate independent.”

Ca în oricare altul problemă juridică, în furnizarea unui decont de TVA actualizat, există și cazuri speciale.

• Dacă prima declarație fiscală nu a fost depusă din orice motiv (formă incorectă, uitarea unui contabil, pierdere în timpul trimiterii prin poștă), atunci declarația modificată depusă nu va fi acceptată. În acest caz, pur și simplu nu este nimic de clarificat.
• Declarația actualizată (de ajustare) se depune în forma care a fost în vigoare în perioada pentru care se fac modificări. În consecință, declarațiile actualizate pentru perioada anterioară datei de 01/01/2014 pot fi depuse pe hârtie.
• În cazul modificării adresei legale și, în consecință, a locului în care este înregistrată organizația, la noul loc de înregistrare se depune o declarație actualizată pentru perioada de timp în care organizația se afla la o altă adresă.
• Dacă o reorganizare a fost efectuată sub forma unei fuziuni, declarațiile actualizate sunt depuse la locul de înregistrare a organizației primitoare.

Și în sfârșit, depunerea unui decont de TVA actualizat trezește întotdeauna interesul inspectoratului fiscal în tine. Prin urmare, pentru a evita verificările la fața locului și la birou, verificați și verificați întotdeauna informațiile atunci când completați declarația.

Ce este o declarație de TVA actualizată? Răspunsul la această întrebare poate fi scurt - acesta este un raport care reflectă ajustări la rapoartele deja trimise. Acestea pot fi fie greșeli făcute de contabili, fie corecții din vina angajaților nepăsători.

Dacă a fost descoperită o eroare în declarația depusă pentru prima dată, trebuie făcută o ajustare. Poate merge fie la creșterea, fie la reducerea impozitelor. Perioada trecută este deja închisă, dar este necesar să se reflecte acuratețea informațiilor, motiv pentru care creează acea declarație foarte actualizată. Adică, este creat din următoarele motive:

• Erori tehnice contabile.
• Neglijența angajaților la depunerea declarației inițiale.
• Ajustări rezultate din produs sau lucru de proastă calitate.

Informații detaliate despre ajustare pot fi văzute în videoclipul de la Școala de Contabili:

Cum se depune o declarație modificată

Dacă a fost identificată o eroare care afectează direct valoarea impozitelor, trebuie să creați un decont de TVA de ajustare . Nu afișează datele corecte care au fost deja trimise. Noul document reflectă doar discrepanțe fiscale.

Dacă eroarea indică o subestimare a impozitului la momentul în care plătitorul a depus și a plătit cota majorată, atunci declarantul își rezervă dreptul de a decide dacă va genera un nou document cu o ajustare sau îl va lăsa așa cum este.

După ce ați trimis o declarație de TVA actualizată, trebuie să fiți pregătit că biroul fiscal poate efectua un audit de birou. Uneori, autoritatea vă poate chema la inspecție, sau inspectorul însuși va veni și va verifica toate documentele. Dacă, în urma unui audit, autoritățile fiscale identifică discrepanțe în date, aceasta amenință cu amenzi mari în funcție de activitatea economică a plătitorului.

Declarațiile conform noii legislații din 2015 se depun numai la în format electronic. Suporturile de hârtie sunt de domeniul trecutului.

Pentru a depune o declarație trebuie să:

• Achiziționați o cheie EDS de la centrele de certificare.
• Instalați software-ul necesar pe computer.
• Instalați Crypto-Pro.
• Instalați Crypto-Arm.

Generați o declarație actualizată. Arhivați-l folosind Crypto-Arm. Semnează cu o cheie de semnătură electronică. Și trimite-l la biroul fiscal. Așteptați un răspuns la e-mail cu privire la acceptarea declaraţiei. Dacă nu există erori, programul portal fiscal unificat va trimite acest tip de scrisoare:

La declarația actualizată trebuie atașată o scrisoare de intenție, în care trebuie să explicați motivul modificării sumelor din declarație. Exemplu de scrisoare:

Când se depune actualizarea TVA?

O declarație cu date actualizate este depusă pe baza Codului Fiscal al Federației Ruse. Forma și procedura de ajustare a TVA sunt prevăzute de codurile fiscale. Dacă se detectează o eroare în orice perioadă, puteți întocmi o declarație și o puteți trimite autorităților fiscale. Acest lucru este deosebit de important dacă a fost descoperită o eroare care a dus la o scădere cota de impozitareși, în consecință, mai puțină plată a impozitelor.

Termenul limită pentru depunerea unui decont de TVA de ajustare nu este reglementat. Este recomandat să trimiteți un raport imediat după găsirea unei erori.

Orice inspector în timpul audit de birou va identifica aceste erori și va aplica o astfel de amendă încât nu veți mai dori să ascundeți informații.

În general, pot fi evidențiate următoarele: o declarație actualizată se depune în orice. Apoi, când este detectată o eroare. Indiferent .

Completarea unei declarații actualizate

Procedura de completare a clarificării este prevăzută de lege și în Codul fiscal, iar formularul de completare a fost aprobat. Să ne uităm la un exemplu:

Secțiunile „8”, „9”, „10”, „ ”, „12” și anexele declarației au un câmp special „semn de relevanță”, care poate fi completat cu valoarea „1”.

• 8, 9 – se completează datele despre factura generată.
• 10, – completați.
• 12 – pentru persoanele care nu sunt plătitoare de TVA, dar furnizează facturi clienților.

Ce erori nu afectează valoarea taxei?

În cazul în care se descoperă date eronate care nu afectează valoarea impozitului de plătit, declarantul poate să nu genereze un decont de TVA actualizat. Există o prevedere fiscală care conține erori care nu afectează valoarea impozitului, dar trebuie totuși să depuneți clarificări pentru care.

O scrisoare de clarificare a scopului plății este întocmită atunci când angajații organizațiilor descoperă o eroare sau o inexactitate într-un ordin de plată deja executat. Această scrisoare nu este doar o parte a corespondenței de afaceri, ci se referă la documentația principală a companiei.

FIȘIERE

Când și ce erori apar

Erorile în plățile între contrapărți sunt făcute de către compilatori, de ex. angajații departamentelor de contabilitate. În acest caz, datele incorecte pot fi în diferite puncte ale documentului: de exemplu, numărul contractului în baza căruia are loc transferul este indicat incorect Bani, scopul plății este scris greșit sau, uneori, se alocă TVA acolo unde nu este necesar etc.

Acest lucru poate fi corectat unilateral prin trimiterea unei scrisori către partener pentru a clarifica scopul plății.

În acest caz, cealaltă parte nu este obligată să trimită o notificare de primire a acestui mesaj, dar nu va fi de prisos să se asigure că scrisoarea a fost primită.

Este posibil să contestați o nouă atribuire de plată?

De obicei, are loc modificarea parametrului „Scopul plății”. de comun acordși fără consecințe speciale. Dar, în unele cazuri, sunt posibile complicații. De exemplu, în cazul în care inspectoratul fiscal în timpul unui audit descoperă o astfel de corecție și o consideră o modalitate de sustragere a impozitelor, sancțiunile autorității de reglementare pot fi considerate inevitabile. Se întâmplă ca între contrapărți să apară fricțiuni cu privire la scopul plății, mai ales în ceea ce privește plățile la datorii și dobânzi. În cele mai multe cazuri, pentru a contesta corectarea, partea care protestează va trebui să se adreseze instanței, iar nimeni nu va da garanții că va avea câștig de cauză, întrucât astfel de povești au întotdeauna multe nuanțe.

O condiție importantă de evitat posibile probleme, este că informațiile despre modificările în scopul plății trebuie transmise băncilor prin care a trecut plata. Pentru a face acest lucru, trebuie doar să scrieți scrisori similare într-un formular simplu de notificare.

Cine scrie o scrisoare pentru a clarifica scopul plății?

Această scrisoare este întocmită de compania care a transferat fondurile.

De obicei textul în sine este scris de un specialist din departamentul de contabilitate sau de un alt angajat autorizat să creeze acest tip de corespondență și care are acces la plățile generate.

În acest caz, documentul trebuie semnat de șeful companiei.

Cum să scrii corect o scrisoare

O scrisoare de clarificare a scopului plății nu are un model unificat care este obligatoriu pentru utilizare în consecință, poate fi scrisă sub orice formă sau conform unui șablon aprobat în politica contabilă a companiei; În același timp, există o serie de informații care trebuie indicate în acesta. Acest:

• numele companiei care trimite,
• adresa lui legală,
• informații despre destinatar: denumirea companiei și funcția, numele complet al managerului.
• un link către ordinul de plată în care a fost făcută eroarea (numărul și data întocmirii acestuia);
• esenţa inexactităţii admise
• versiunea corectată.

Dacă există mai multe informații introduse incorect, atunci acestea trebuie introduse în paragrafe separate.

Toate sumele trebuie introduse în formular atât în ​​cifre, cât și în cuvinte.

Când scrieți o scrisoare, este important să respectați un stil de afaceri. Aceasta înseamnă că formularea mesajului ar trebui să fie extrem de clară și corectă, iar conținutul ar trebui să fie destul de scurt - strict la obiect.

Cum se formatează o scrisoare

Legea nu prevede absolut nicio cerință atât pentru partea informațională a scrisorii, cât și pentru designul acesteia, așa că o puteți scrie pe o simplă foaie goală sau pe antetul organizației, iar atât versiunile tipărite, cât și cele scrise de mână sunt acceptabile.

Singura regulă care trebuie respectată cu strictețe: scrisoarea trebuie să fie semnată de directorul companiei sau de o persoană împuternicită să vizeze o astfel de documentație.

Nu este necesară ștampilarea mesajului, întrucât din 2016 persoanele juridice sunt scutite prin lege de necesitatea de a face acest lucru (cu condiția ca această cerință să nu fie specificată în regulamentul intern al companiei).

Scrisoarea trebuie scrisă cel puțin în patru exemplare:

• ar trebui să păstrezi unul pentru tine,
• transferul celui de-al doilea către contrapartidă,
• al treilea către banca plătitorului,
• al patrulea către banca destinatarului.

Toate copiile trebuie să fie identice și certificate corespunzător.

Cum se trimite o scrisoare

Există mai multe modalități de a trimite o astfel de scrisoare.

1. personal din mână în mână,
2. livrare prin curier,
3. prin poșta rusă prin scrisoare recomandată cu confirmare de livrare,
4. prin intermediul internetului.

La trimiterea prin Internet, este important ca firma să aibă o semnătură digitală electronică înregistrată oficial, deși nici măcar aceasta nu garantează că destinatarul va citi scrisoarea.

Cum și pentru cât timp să păstrați o scrisoare

După trimitere, toate scrisorile despre clarificarea scopului plății trebuie înregistrate în jurnalul de documentație de ieșire, iar o copie trebuie plasată în folderul companiei „primare” actuale. Aici ar trebui să fie pentru perioada stabilită pentru astfel de documente prin lege sau regulamentele interne ale companiei, dar cel puțin trei ani. După pierderea actualității și expirarea perioadei de păstrare, scrisoarea poate fi transferată în arhiva întreprinderii sau eliminată în modul prevăzut de lege.

După depunerea unei declarații de TVA la Serviciul Fiscal Federal, aceștia pot găsi deficiențe în acesta. Sunt supuse corectării numai acele erori care afectează direct valoarea impozitului plătit pentru perioada fiscală.

Depunerea unui amendament și a unei scrisori de intenție este necesară numai în cazul în care baza de impozitare și suma au fost reduse ca urmare a unei erori, de ex. a existat o plată insuficientă (primul paragraf al primul paragraf al articolului 81).

În cazul în care valoarea impozitului este supraevaluată, decizia de clarificare rămâne a companiei.

Dacă societatea descoperă în mod independent erori în declarația depusă, la fel este necesar să se întocmească o declarație actualizată și să se atașeze o scrisoare de intenție, fără a aștepta o solicitare din partea Serviciului Federal de Taxe.

Scrisoarea de intenție oferă autorităților fiscale lămuriri cu privire la motivele reîncărcării declarației fiscale. De asemenea, trebuie să includă informații de bază despre modificările efectuate.

Citiți despre scopul întocmirii unei scrisori de intenție pentru o declarație actualizată și alte tipuri de declarații, iar de acolo veți afla de ce și cum se întocmește o scrisoare de intenție către Serviciul Fiscal Federal.

Consecințele în caz de refuz

Puteți compune o scrisoare de intenție sub orice formă, indicând toate punctele de mai sus. Principalul lucru este să reflectați în detaliu motivul retrimiterii.

În cele mai multe cazuri, biroul fiscal dispune un audit al companiei după o declarație completată incorect. Poate fi evitat dacă descrii clar și structurat de ce a fost făcută o eroare în declarație.

De exemplu, „Suma TVA a fost supraestimată, deoarece societatea nu a dedus taxa pentru avansul primit la momentul expedierii mărfurilor”.

in afara de asta Ar trebui să acordați o atenție deosebită sumei finale a impozitelor pentru a convinge inspectorul fiscal că nu este nevoie de un audit.

Exemplu de umplere

Scrisoare de intenție pentru declarația de TVA actualizată pentru __ trimestrul din 20__.

În conformitate cu paragraful __ art. 81 din Codul Fiscal al Federației Ruse, LLC „____” depune o declarație de TVA actualizată pentru _____.

În declarația depusă inițial, valoarea TVA de plătit a fost subestimată cu ___ ruble. din cauza neincluderii în baza de impozitareîncasări din vânzarea mărfurilor conform avizului de însoțire nr.__ din data de ____. Factura necontabilizată este reflectată în foaia suplimentară la carnetul de vânzări.

Suma venitului necontabilizat__ rub., inclusiv TVA - ____ rub.

La decontul de TVA pentru __:_ s-au făcut următoarele corecții.

Valoarea corectă a TVA-ului de plătit pe baza rezultatelor _____ a fost de _____ ruble.

„___” ___ 20___ S-a plătit TVA suplimentar în valoare de ___ ruble. și o penalizare în valoare de ___ rub. folosind următoarele detalii: ____. Ordin de plata Se atașează nr___ datat ___.

În colțul din dreapta sus trebuie să indicați cui și de la cine este trimis, detaliile părților. Semnătura contabilului-șef și a directorului general este plasată mai jos.

Ele nu sunt elemente obligatorii la trimiterea rapoartelor către organele fiscale, dar prezența lor ajută la evitarea unei serii de probleme și întrebări. Citiți despre cum să o compuneți corect, precum și dacă este necesar să furnizați o astfel de aplicație și cum să o faceți pe site-ul nostru.

Termenele de depunere

Este necesar să răspundeți la o solicitare de clarificare a declarației de la biroul fiscal în termen de zile lucrătoare, în caz contrar se vor percepe penalități și poate fi programat și un audit. Pentru gestionarea electronică a documentelor, perioada crește la 6 zile de la data primirii cererii.

Este de remarcat faptul că declarația de clarificare și scrisoarea de intenție adaugă birocrație la activitatea contabilă, cu toate acestea, depunerea corectă a acestor documente poate salva compania de verificări suplimentare și amenzi corespunzătoare.