Termenele limită pentru depunerea situațiilor financiare. Când se depune bilanţul (termene, nuanţe). Perioada de facturare pentru care sunt transmise rapoarte

În mai 2016, contabilii se vor confrunta cu un volum serios de muncă - se apropie termenele limită pentru depunerea mai multor rapoarte.

Până pe 3 mai, antreprenorii individuali trebuie să depună o declarație și să plătească impozit conform sistemului de impozitare simplificat pentru 2015, iar până pe 4 mai - să depună raportul 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2016. În plus, la Fondul de pensii trebuie trimise două rapoarte - obișnuitul RSV-1 (pe hârtie - înainte de 16 mai, la în format electronic- până pe 20 mai) și noul SZV-M.
Să vorbim despre totul mai detaliat.

Raport STS pentru antreprenori individuali

Antreprenorii persoane fizice care aplică acest regim fiscal trebuie să se prezinte în regimul fiscal simplificat până pe 4 mai. Vă rugăm să rețineți: pe 10 aprilie a intrat în vigoare un nou formular de declarație, aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7-3/99@ „La aprobarea formularului de declarație fiscală pentru taxa plătită în legătură cu utilizarea sistemului de impozitare simplificat, procedura de completare a acestuia, precum și formatul de depunere a declarației de impozit pentru taxa plătită în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat în formă electronică. ” Aceasta înseamnă că întreprinzătorii individuali care au amânat depunerea declarației până la sfârșitul termenului vor trebui să raporteze exact acest lucru. formă nouă. Cu toate acestea, modificările de completare vor afecta doar plătitorii de impozite comerciale. Pentru alții, actualizarea este pur „cosmetică”.

Raport 6-NDFL

Raportul de venituri 6-NDFL care a apărut anul acesta indivizii trebuie livrate trimestrial din 2016. Adică acum renunță pentru prima dată.

6-NDFL se depune numai în formă electronică dacă numărul de angajați ai companiei depășește 25 de persoane. În alte cazuri, îl puteți trimite pe hârtie.

Citiți mai multe despre 6-NDFL în acest articol.

Raportul RSV-1

Raportul RSV-1 se depune de patru ori pe an, înainte de data de 15 a lunii următoare după trimestrul - pe hârtie sau înainte de a 20-a zi - în format electronic. Procedura de completare a acestui formular a fost aprobată prin Rezoluția Consiliului de Administrație al Fondului de Pensii al Federației Ruse din 16 ianuarie 2014 nr. 2P.

Trebuie să completați pagina de titlu, prima și a doua secțiune.

Dacă angajații companiei au fost în concediu fără plată (fără plată, în concediu de maternitate, în concediu de maternitate), atunci, pe lângă RSV-1, sunt transmise și informații individuale cu vechimea în muncă și sume zero.

Raportul SZV-M

În acest an, raportarea către Fondul de pensii pentru angajați a apărut în noul formular SZV-M (Legea federală din 29 decembrie 2015 nr. 385-FZ). Acest tip de raportare este necesar pentru a controla plata pensiilor către pensionarii care încă lucrează. Formularul SZV-M trebuie depus pentru fiecare angajat al companiei.

Dacă nu depuneți raportul la timp, compania va fi amendată cu 500 de ruble pentru fiecare angajat. Dacă informațiile din document se dovedesc a fi nesigure (de exemplu, există o eroare), amenda este aceeași - 500 de ruble per document.

În ce constă formularul SZV-M:

• Detalii ale asiguratului;
• Tipul formei;
• Lunile perioadei de raportare;
• Datele angajaților (numele complet, SNILS și TIN)

Înainte de trimitere, documentul este certificat prin semnătura și sigiliul șefului organizației.

Nuanțe la completarea formularului SZV-M:

1. SZV-M trebuie să includă angajații care nu au avut venituri de o lună, de exemplu, cei aflați în concediu fără plată sau în concediu de maternitate. Le este rezervat la locul de muncă, iar contractul lor de muncă continuă să se aplice.

2. Legislația actuală obligă organizațiile să depună un raport, chiar dacă nu au existat plăți sau recompense în favoarea persoanelor. Dar unele sucursale ale Fondului de pensii al Federației Ruse consideră că baza pentru depunerea SZV-M este existența unui contract de muncă sau a unui acord GPC. De exemplu, dacă nu există un acord încheiat cu directorul, unicul fondator, atunci nu este nevoie să depuneți un raport. Pentru a evita disputele, este mai bine să clarificați această problemă cu sucursala dvs. de la Fondul de pensii.

Păstrați evidențe în Kontur.Accounting - un serviciu online pentru calcularea salariilor și trimiterea de rapoarte prin Internet. Serviciul este potrivit pentru o colaborare confortabilă între un contabil și un director.

Termenul limită de depunere a bilanțului pe anul 2016 este diferit în situații normale, pentru companiile noi, pe perioada reorganizării și lichidării. Există o amendă pentru solduri întârziate. Dar uneori nu trebuie să plătiți prima astfel de amendă

Care sunt termenele limită de depunere a bilanțului pentru anul 2016?

Ordine generală. Data limită de depunere a bilanțului pe anul 2016 la fisc și la filiala teritorială a Rosstat este 31 martie 2017. Termenul general este cel târziu 31 martie a anului următor (subclauza 5, clauza 1, articolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 2 din ordinul Rosstat nr. 220 din 31 martie 2014). Situațiile financiare anuale sunt prezentate și fondatorilor (acționarilor) companiei.

Organizațiile comerciale care nu sunt clasificate ca întreprinderi mici depun situații financiare ca parte a unui bilanț, situație financiară rezultate financiareși anexe la acestea (Partea 1, articolul 14 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ). Cu toate acestea, dacă o organizație este obligată să efectueze un audit, atunci un raport de audit trebuie transmis autorităților statistice împreună cu înregistrările contabile. Acest lucru trebuie făcut în termen de 10 zile lucrătoare de la emiterea raportului de audit, dar nu mai târziu de 31 decembrie.

Nu este necesară depunerea raportului de audit la fisc. Nu este inclus în raportarea contabilă și nu există cerințe speciale în acest sens în Codul Fiscal. În confirmarea acestui lucru - scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 30 ianuarie 2013 Nr. 03-02-07/1/1724.

Companii noi. Pentru organizațiile create după 30 septembrie, primul an de raportare este de la data înregistrării lor până la 31 decembrie a anului următor (Partea 3 a articolului 15 din Legea nr. 402-FZ). Ei își vor depune rapoartele contabile pentru prima dată la sfârșitul anului viitor.

Exemplu
Organizația a fost creată pe 14 octombrie 2016. Ea trebuie să depună situațiile financiare pentru primul an de raportare până la 2 aprilie 2018 inclusiv (31 martie 2018 - sâmbătă). Raportul va acoperi perioada cuprinsă între 14 octombrie 2016 și 31 decembrie 2017.

Pentru companiile create nu mai târziu de 30 septembrie, prima perioadă de raportare va începe de la data înregistrării și se va încheia la 31 decembrie a aceluiași an (Partea 3 a articolului 15 din Legea nr. 402-FZ).

Organizații lichidate. Pentru organizațiile lichidate, ultimul an de raportare este de la 1 ianuarie până la data efectuării unei înscrieri despre lichidare în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice (articolul 17 din Legea nr. 402-FZ). Rapoartele contabile trebuie depuse în termen de trei luni de la această dată.

Exemplu
Înregistrarea privind lichidarea organizației s-a făcut în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice la data de 15 noiembrie 2016, întocmește situațiile financiare de la 14 noiembrie 2016, perioada de raportare este de la 1 ianuarie până la 14 noiembrie 2016. Rapoartele contabile trebuie depuse până la data de 15 februarie 2017

Firme reorganizate.În cazul reorganizării, ultimul an de raportare este de la 1 ianuarie a anului în care a fost înregistrată ultima dintre societățile care au apărut până la data înregistrării (Partea 1, art. 16 din Legea nr. 402-FZ). O excepție fac cazurile de fuziune, când ultimul an de raportare este perioada de la 1 ianuarie până la data la care a fost făcută o înscriere în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice cu privire la încetarea activităților societății fuzionate (Partea 2 a articolului 16). din Legea nr.402-FZ).

Societatea reorganizată trebuie să depună înregistrările contabile în termen de cel mult trei luni din ziua care precede data înregistrării de stat a ultimei dintre societățile înființate sau data la care s-a făcut o înscriere în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice cu privire la încetarea activitățile organizației afiliate (Partea 3 a articolului 16, Partea 2 a articolului 18 din Legea nr. 402 -FZ).

Societățile create ca urmare a reorganizării întocmesc evidențe contabile la 31 decembrie a anului în care a avut loc reorganizarea (Partea 5, art. 16 din Legea nr. 402-FZ). Și sunt predate cel târziu la 31 martie a anului următor.

Operatorii de turism care nu își publică rapoartele contabile depun și o copie a acesteia la Rostourism. Deoarece rapoartele contabile sunt transmise împreună cu informații despre sprijinul financiar pentru termen nou, acesta trebuie depus cu cel mult trei luni înainte de expirarea sprijinului financiar curent (clauza 4 din Procedura aprobată prin ordinul Agenției Federale de Turism din 4 august 2009 nr. 175, alin. 4 al art. 17.3 din Legea 24 noiembrie 1996 Nr. 132-FZ).

Bilanțul pentru 2016 înainte de termen

Să presupunem că compania și-a pregătit situațiile financiare în februarie și dorește să trimită personal formularele pe hârtie. Să știți că oficialii nu au dreptul să refuze. Deși compania are la dispoziție trei luni de la sfârșitul anului de raportare pentru a pregăti și depune situații financiare, rapoartele pot fi depuse mai devreme - de exemplu, în ianuarie sau februarie. Legea nu interzice acest lucru.

Un alt lucru este că nu are rost să te grăbești prea mult. La urma urmei, la începutul anului, contrapărțile pot primi documente pentru anul precedent, ceea ce va afecta raportarea. De exemplu, facturi și acte pentru decembrie.

Dar dacă sunteți sigur că nu veți primi niciun document, trimiteți rapoarte atunci când vă convine, inclusiv în ianuarie sau februarie. În cazul în care autoritățile fiscale nu acceptă raportul personal, trimiteți-l inspectoratului prin poștă sau electronic.

Amenda pentru ratarea termenului de depunere a bilantului contabil pe anul 2016

Pentru situațiile financiare depuse prea târziuîn statistici, se confruntă cu răspunderea administrativă în temeiul articolului 19.7 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse:

• de la 300 la 500 de ruble. - amendă pentru director;
• de la 3000 la 5000 de ruble. - amendă pentru organizație.

Inspectorii fiscali vor amenda compania pentru întârzieri în contabilitate. Articolul 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede sancțiuni în valoare de 200 de ruble. pentru fiecare document inclus în raportare. Adică, cu cât sunt necesare mai multe formulare pentru o anumită organizație, cu atât amenda este mai mare. În consecință, amenda maximă este de 1000 de ruble. (200 rub. × 5).

Funcționarii fiscali nu pot amenda un director. Cu toate acestea, au dreptul de a merge în instanță pentru a colecta de la 300 la 500 de ruble. (Partea 1 a articolului 23.1, partea 1 a articolului 15.6 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Când va fi anulată amenda pentru depășirea termenului de depunere a bilanțului?

În 2017, întreprinderile mici și mijlocii, precum și personalul unor astfel de companii, pot evita o amendă pentru prima abatere administrativă. În loc de amendă, va fi emis un avertisment dacă sunt îndeplinite trei condiții (articolul 4.1.1 din Codul de procedură penală al Federației Ruse):

• compania este înscrisă în registrul întreprinderilor mici și mijlocii (rmsp.nalog.ru). Dacă îndeplinește criteriile de mic sau mediu, dar nu este în registru, amenda nu poate fi anulată. Și deși oficialii sunt obligați să verifice singuri dacă o companie este mică sau mijlocie, poate fi necesară o scrisoare suplimentară;
• Nu există nicio sancțiune pentru încălcare. De exemplu, dacă se depășește termenul de depunere a bilanțului pe anul 2016, societatea are dreptul de a cere inspectorilor înlocuirea amenzii cu un avertisment;
• societatea a comis pentru prima dată o încălcare administrativă.

Ultimul criteriu este cel mai controversat. La urma urmei, dacă a trecut un an de la plata amenzii pentru încălcarea anterioară, noua încălcare este considerată nu o repetare, ci prima (articolul 4.6 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). Adevărat, astfel de argumente vor trebui prezentate în instanță. Potrivit autorităților fiscale, doar o companie care nu a încălcat anterior Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse poate fi scutită de o amendă.

Să presupunem că o amendă a fost deja înlocuită cu un avertisment. Aceasta înseamnă că anul trebuie socotit de la data intrării în vigoare a ordinului de avertizare - de regulă, 10 zile de la data la care societatea a primit copia sa (partea 1 a articolului 30.3, clauza 1 a articolului 31.1 din Codul Infracțiuni administrative ale Federației Ruse).

Dacă o companie are două încălcări, dar una pentru regulile de numerar și cealaltă pentru contabilitate întârziată, este puțin probabil să se poată înlocui amenda.

Nu este profitabil ca oficialii să înlocuiască o amendă cu un avertisment. Prin urmare, vi se poate cere să depuneți o petiție specială sub orice formă. În petiție, indicați că compania a încălcat pentru prima dată Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse. Dacă oficialii se îndoiesc de acest lucru, ei înșiși vor verifica dacă compania a avut încălcări folosind bazele de date interne și practica judiciară.

De ce amenzi pentru încălcări contabile poți scăpa?

Încălcare

Firma bine

Amenda pentru director sau contabil șef

Pentru a trimite un raport contabil pentru anul 2016, trebuie să utilizați un nou formular pentru a trimite informații despre bilanțul companiei. Acest articol publică cum să completați corect acest formular linie cu linie, precum și un exemplu specific de document completat complet

Structura contabila pentru anul 2016

Documentația de raportare contabilă pentru anul 2016 este transferată de companii către două servicii la locația lor:

statistic;

impozit

Pentru anul curent 2016 se depun următoarele rapoarte contabile:

bilanț;

adeverinta de venit;

anexe la cele două rapoarte denumite (în funcție de situație, acestea pot fi rapoarte referitoare la modificări de capital, mișcări financiare, utilizare prevăzută Bani).

Legislația prevede, de asemenea, că în evidențele contabile pot fi adăugate explicații, care sunt prezentate sub formă de texte sau tabele. Dar raportul auditorului trebuie atașat fără greșeală. Conține confirmarea exactității tuturor documentelor contabile. Dar acest lucru se face în cazul în care societatea este supusă audit- Legea federală, Legea nr. 402, articolul 13, paragraful 10.

Societățile non-profit depun, de asemenea, rapoarte contabile, a căror structură este următoarea:

• utilizarea direcționată a fondurilor;

  anexele la rapoartele obligatorii.

Pentru antreprenorii individuali, nu este nevoie să depună astfel de rapoarte contabile. Pentru întreprinderile mici, este posibilă depunerea rapoartelor contabile într-o versiune simplificată. Iată principalele sale nuanțe:

Bilanțul include imediat date de raportare privind performanța financiară, dar fără detalii.

Aplicațiile conțin doar informațiile necesare pentru evaluare. situatie financiara a unei anumite companii sau pentru a-i evalua performanța financiară.

Dacă nu există informații pentru a completa cererile de mai sus, se completează doar formularele necesare - un bilanț și un raport privind rezultatele financiare. Aceste reguli sunt confirmate de următoarele documente oficiale:

ordinul nr. 66n (clauza 6);

scrisoarea nr.03-02-07/1-80 a Ministerului de Finanțe al statului nostru;

informația nr. PZ-3/2010 a Ministerului Finanțelor (clauza 17).

Când trebuie depus bilanţul pentru anul curent 2016?

Declarațiile contabile pentru perioada anuală se depun de către firme la serviciul fiscal local în termen de 3 luni de la sfârșitul perioadei de raportare, adică un an - Cod Fiscal, articolul nr. 23 (clauza 1, subclauza 5). Acest raport este transmis serviciului de statistică în același interval de timp - Legea federală, Legea nr. 402, articolul 18 (clauza 2).

Un document de raportare care conține informații despre bilanţul companiei pentru anul 2016 este transmis la departamentele relevante ale serviciilor locale până la 31 martie a anului următor (în cazul nostru, 2017). Rapoartele contabile intermediare, care sunt întocmite de companie pentru confortul contabilității, nu trebuie să fie depuse la serviciile fiscale și statistice.

Formulare de raport albe (actuale pentru 2016-2017)

Descărcați formulare goale pentru completarea unui bilanţ:

Caracteristicile formei simplificate de raportare financiară pentru anul curent 2016

Raportarea contabilă (financiară) simplificată include un bilanţ, o situaţie a rezultatelor financiare şi un raport privind utilizarea intenţionată a fondurilor. Următoarele date cheie sunt utilizate pentru raportul 2016:

În forma simplificată a bilanțului, se completează două părți obligatorii:

activ - cantități imobilizate și circulante;

răspundere - suma capitalului dumneavoastră, finanțele împrumutate, conturile de plătit.

Rezultatele finale pentru aceste secțiuni sunt înregistrate în C1600 și C1700, iar valorile lor digitale trebuie să fie egale între ele. Liniile rămase au, de asemenea, propria lor codificare, care este introdusă într-o coloană suplimentară (aceasta este introdusă în raport independent). Această codificare este atribuită în funcție de indicatorul digital care are cel mai mare gravitație specifică ca parte a indicatorului consolidat - ordinul nr. 66n (clauza 5).

Elementele consolidate ale bilanțului conform sistemului de impozitare simplificat pentru anul 2016 includ:

Caracteristicile formei generale a bilanțului pentru anul 2016

Specificul formei generale a bilanţului contabil este prezentat în Ordinul nr. 66n, respectiv în Anexa nr. 1 la acesta. Acest formular poate fi folosit și de întreprinderile mici, deși pentru acestea a fost elaborată o versiune simplificată a acestui raport.

Bilanțul pentru acest formular conține și câteva coloane care ar trebui să reflecte indicatorii pentru următoarele date (pentru anul 2016):

Să luăm acum în considerare toate nuanțele pentru fiecare coloană separat.

Nr. 1 - este indicat numărul explicației la bilanț (dacă există o notă explicativă),

Nr. 3 - coloană adăugată suplimentar pentru codificare linie cu linie.

La fel ca forma simplificată, cea generală are două părți principale:

Active - reflectă dimensiunea tuturor activelor, atât curente, cât și imobilizate.

Răspunderea - reflectă suma propriului capital + fonduri împrumutate + conturi de plătit.

Să defalcăm bilanţul pe secţiuni:

Sectiunea nr.1 - active imobilizate.

Active necorporale. In C1110 ei prescriu valoare reziduala active necorporale (conform ordinului nr. 153n al Ministerului de Finanțe al statului nostru, respectiv alin. nr. 3 din PBU 14/2007).

Imobilizările necorporale includ acelea care îndeplinesc următoarele criterii:

capacitatea de a genera beneficii economice;

posibilitatea de identificare (separare/separare) de alte bunuri;

destinat utilizării pe o perioadă lungă de timp (peste 12 luni);

determinarea fiabilă a costului inițial al obiectului (de fapt);

nu există nicio formă materială disponibilă.

Exemplu: dacă condițiile de mai sus coincid, atunci obiectul este clasificat ca un tip de activ necorporal - acestea sunt lucrări de știință, literatură, artă, diverse invenții, dezvoltări secrete, mărci înregistrate etc. În plus, ele pot include și reputația de afaceri, care poate apărea la achiziționarea unei companii ca un complex imobiliar (deși aceasta poate fi doar o parte a acesteia).

Experții recomandă să se acorde atenție următoarei nuanțe: activele necorporale nu pot include cheltuieli care sunt asociate cu organizarea companiei în sine (persoană juridică), calitatea personalului companiei - intelectual și de afaceri, calificări și atitudine față de muncă - PBU 14/2007 , paragraful 4.

C1120 - rezultate ale cercetării și dezvoltării, care se înregistrează în contul „04” (imobilizări necorporale).

C1130 - C1140 - indicatori ai activelor de explorare, atât corporale, cât și necorporale (pentru companiile care sunt utilizatori ai subsolului, acestea reflectă în aceste rânduri costurile utilizate pentru dezvoltare resurse naturale- PBU 24/2011, în conformitate cu ordinul nr. 125n al Ministerului de Finanțe al statului nostru).

C1150 - produse de tip de bază. Această linie include un indicator al valorii reziduale a fondurilor de tip principal pentru obiectele amortizabile, iar pentru un obiect neamortizabil - un indicator al costului inițial. Acele active care sunt clasificate drept fonduri de tip principal trebuie neapărat să respecte PBU 6/01 (clauza 4), conform Ordinului nr. 26n al Ministerului Finanțelor. Obiectele numite sunt în mod necesar deținute de companie sau au drept de conducere operațională sau de conducere. Fondurile de tip principal includ și proprietățile pe care o companie le primește în baza unui contract de leasing și care sunt ulterior înregistrate în bilanțul beneficiarului acestui contract de leasing. Acele obiecte care se încadrează în înregistrarea obligatorie ca drepturi de proprietate aparțin și ele tipului principal de fonduri (de îndată ce sunt luate în considerare în bilanțul societății).

Merită să acordați atenție faptului că în această secțiune nu există nicio reflectare a cheltuielilor pentru construcția de bunuri imobiliare - linia „Construcții în curs”. Aceste cheltuieli se înscriu la acest rând C1150 - PBU 4/99 (clauza 20), în conformitate cu Ordinul nr. 43n al Ministerului Finanțelor. Deși puteți adăuga o linie suplimentară pentru a descifra cheltuielile pentru construcția neterminată.

C1160 - informații despre investițiile profitabile în materiale. Acestea includ, în primul rând, valoarea reziduală a proprietății care este închiriată (adică leasing), cu contabilizarea ulterioară în contul „03”. În cazul în care această proprietate a fost utilizată în legătură cu alte nevoi de producție și după aceea va fi închiriată, atunci se reflectă într-un subcont separat al contului „01” - compoziția fondurilor de tip principal. Dar nu se efectuează transferul costului fondurilor de tip principal în investiții profitabile și invers - scrisoarea nr. GV-6-21/418@ Serviciul fiscal federal (din data de 19.05.05).

C1170 - investițiile financiare de natură pe termen lung (pe o perioadă mai mare de 12 luni), cele pe termen scurt sunt reflectate în C1240 - aceasta este secțiunea nr. 2, rândul „Active circulante”. Investițiile pe termen lung includ investițiile în filiale. Investițiile financiare sunt luate în considerare în suma care a fost cheltuită pentru achiziționarea acestora. În același timp, costul acțiunilor lor, care au fost achiziționate de la acționarii companiei pentru revânzarea sau anularea ulterioară a acestora (C1320) + împrumuturi fără dobândă care sunt acordate lucrătorilor companiei, nu ar trebui clasificate drept investiții financiare (C1190 - tip pe termen lung, C1230 - tip pe termen scurt) - PBU 19/02 (clauza 3), conform ordinului nr.126n al Ministerului Finantelor (din data de 10.12.02).

C1180 - creanțele privind impozitul amânat trebuie să fie contribuite de contribuabilii cu impozitul pe venit (pentru sistemul fiscal simplificat - „-”).

C1190 - indicatori pentru alte active imobilizate, dacă nu au fost încă încadrați în alte rânduri ale secțiunii nr.1.

Sectiunea nr.2 - active circulante.

C1210 este un indicator digital al costului stocurilor de natură materială; decodificarea acestuia este necesară în cazul în care acești indicatori sunt incluși în C1210 (adică sunt semnificativi). Pentru a decripta, trebuie să adăugați următoarele linii:

materiale/materii prime;

costurile lucrărilor în curs;

produse in deja formă terminată, precum și bunuri pentru revânzare ulterioară;

mărfurile expediate.

C1220 este un indicator digital al taxei pe valoarea adăugată, care se percepe pe valorile achiziționate. Pentru cei care lucrează în sistemul „simplificat”, completarea acestui rând trebuie să fie în concordanță cu politica contabilă a companiei, și anume valoarea TVA „intrată” (reflectată în contul „19”), în timp ce astfel de companii nu pot fi plătitori independenți de TVA - Cod fiscal, articol nr. 346.11 (clauza 2).

C1230 - se înregistrează creanțe pe termen scurt, care necesită rambursare în termen de un an.

C1240 - investiții financiare, altele decât echivalentele de numerar (împrumuturi acordate companiei pe o perioadă mai mică de 12 luni). La determinarea valorii curente de piață a investițiilor, trebuie să utilizați toate informațiile disponibile, inclusiv informațiile de la organizatorii de comerț exterior - scrisoarea nr. 07-02-18/01 a Ministerului Finanțelor (din 29 ianuarie 2009). Dacă o astfel de determinare a valorii de piață pentru un obiect care a fost deja evaluat anterior nu poate fi posibilă, atunci indicatorul de valoare este înregistrat pe baza ultimului rezultat al evaluării.

Rândul „Numerar și investiții” însumează indicatorii digitali ai valorii echivalentelor de numerar (soldul subcontului contului „58”) + soldurile conturilor (conturile „50”, „51”, „52”, „55” și „57”). Mai multe informații despre echivalentele de numerar găsiți în Regulamentul - PBU 23/2011, care este aprobat prin Ordinul nr. 11n al Ministerului de Finanțe al statului nostru (din data de 02.02.11). De exemplu, acestea sunt depozite la vedere care sunt deschise în instituțiile de credit.

C1260 - alte active circulante care nu au fost incluse în alte rânduri ale acestei secțiuni Nr.2.

Sectiunea nr. 3 - capital si rezerve.

C1310 - indicator al sumei capitalului autorizat:

capitalul social;

capitalul autorizat;

contribuții amicale.

Indicatorul digital pentru această linie trebuie să coincidă cu indicatorul consemnat în documentația constitutivă a societății.

C1320 - acțiunile dumneavoastră sau acțiunile fondatorilor, achiziționate anterior de la acționarii companiei, dar nu pentru vânzare (cele care vor fi revândute ulterior sunt incluse în C1260). Acestea trebuie anulate, rezultând o reducere a capitalului autorizat. Prin urmare, acest indicator este scris în paranteze, deoarece are o valoare negativă.

C1340 - arată reevaluarea activelor imobilizate. Aceasta este o evaluare suplimentară a obiectelor care aparțin activelor fixe + activelor necorporale (contul „83” - capital suplimentar).

C1350 este un indicator digital al sumei indicatorului suplimentar (este luat fără suma de reevaluare din C1340).

C1360 - indicator al soldului fondului de rezervă. Rezervele includ:

cele care s-au format la cererea sistemului legislativ al statului nostru;

cele create conform actelor constitutive.

Decodarea nu este necesară doar dacă indicatorii enumerați nu au un impact semnificativ.

C1370 - arată profitul acumulat al companiei pe toți anii, care nu a fost distribuit și include, de asemenea, o pierdere neacoperită cu un indicator negativ.

Componentele acestor indicatori pot fi descrise în rânduri adăugate suplimentar (aceasta va fi decodarea performanței financiare - profit/pierdere).

Sectiunea nr.4 - pasive pe termen lung.

C1410 - fonduri împrumutate pe termen lung (adică perioada de rambursare este mai mare de un an).

C1420 - plătitorii de impozit pe venit înregistrează informații despre obligațiile privind impozitul amânat (cei care lucrează în sistemul simplificat de impozitare pun „-”).

C1430 - datoriile estimate sunt înregistrate atunci când societatea este responsabilă contabilitate le recunoaște - PBU 8/2010 (în conformitate cu Ordinul nr. 167n al Ministerului Finanțelor). Acest lucru nu se aplică întreprinderilor mici.

C1450 - alte obligații pe termen lung care nu au fost incluse în această secțiune Nr. 4.

Sectiunea nr. 5 - pasive pe termen scurt.

C1510 - datorie pe fonduri împrumutate de natură pe termen scurt (adică cele care au fost contractate pe o perioadă de până la un an). Această valoare ar trebui reflectată luând în considerare dobânda care trebuie plătită la sfârșitul perioadei de raportare.

C1520 este un indicator digital al sumei totale a datoriilor pentru un împrumut pe termen scurt.

C1530 - informații privind veniturile pentru perioadele de raportare viitoare. Dar acest lucru trebuie prevăzut în reglementările contabile. Să ne uităm la un exemplu: o companie primește anumite sume de bani din buget sau sume de finanțare vizată. Astfel de finanțări sunt contabilizate ca venituri amânate. Este vorba despre conturile „98” și „86” - PBU 13/200 (alineatele 9 și 20), în conformitate cu ordinul nr. 92n al Ministerului de Finanțe al statului nostru.

C1540 este o datorie estimată pe termen scurt (similar cu C1430), adică completarea are loc numai atunci când astfel de datorii sunt recunoscute oficial în contabilitatea companiei în sine.

C1550 - alte obligații pe termen scurt care nu au fost încă incluse în alte rânduri ale secțiunii nr. 5.

Tabel de informații: rezumatul liniilor bilanțului (forma generală)

Dacă toate datele sunt introduse corect, indicatorii digitali ai următoarelor linii vor fi egali: C1600 = C1700. Dacă rezultatul nu se potrivește, atunci există o eroare în bilanţ.

Un exemplu de completare a unui formular de bilanț pentru sistemul fiscal simplificat pentru 2016 (cu un eșantion)

Compania Nadezhda a fost înregistrată ca societate cu răspundere limitată în anul curent 2016. În același timp, ea lucrează într-o manieră „simplificată”. Cunoaștem următoarele date care vor fi necesare pentru completarea bilanţului:

Un angajat al departamentului de contabilitate al Nadezhda LLC a completat formularul de bilanț pentru 2016 folosind două formulare - general și simplificat.

Următoarele puncte cheie vor fi comune la completare:

numele complet al companiei;

tipul de activitate principală;

forma organizatorica si juridica;

tipul de proprietate;

o unitate de măsură care nu este implicată în calcule a fost tăiată (în cazul nostru, toți indicatorii sunt măsurați în mii de ruble);

locația companiei (adresa exactă a acesteia);

sistem de codare.

Linițele sunt plasate în ambele forme în două ultimele coloane, deoarece compania Nadezhda a trecut procedura de înregistrare în anul curent 2016. Prin urmare, trebuie completată doar coloana nr. 4, deoarece compania este una nou creată. Informațiile sunt înregistrate aici la 31 decembrie a anului de raportare (în cazul nostru, 2016).

În plus, ar trebui să adăugați coloana nr. 3, în care este înregistrată codificarea linie cu linie.

C1110 - active necorporale: contul Dt „04” minus contul Kt „05” = 100 de mii de ruble - 3 mii 340 de ruble = 96 mii 660 de ruble (dar din moment ce toți indicatorii digitali trebuie să fie sub forma unui număr întreg, numărul „97" ).

C1150 - fonduri de tipul principal: contul Dt „01” minus contul Kt „02” = 600 mii ruble - 20 mii 40 ruble = 579 mii 960 ruble (figura „580” este introdusă în raport).

C1170 - investiții financiare: contul Dt „58” = 150 mii de ruble (o astfel de investiție va fi de tip pe termen lung).

C1100 - total rezumat: C1110+C1150+C1170=97 mii ruble+580 mii ruble+150 mii ruble = 827 mii ruble.

Introducerea datelor despre activele curente:

C1210 - stocuri: contul Dt „10” + contul Dt „43” = 17 mii ruble + 90 mii ruble = 107 mii ruble.

C1220 - TVA pentru obiectele de valoare achiziționate: contul Dt „19” = 6 mii de ruble.

C1250 - numerar și echivalente: contul Dt „50” + contul Dt „51” = 15 mii de ruble + 250 mii de ruble = 265 mii de ruble.

C1200 - total rezumat: C1210+C1220+C1250=107 mii ruble + 6 mii ruble + 265 mii ruble = 378 mii ruble.

C1600 - total: C1100 + C1200 = 827 mii ruble + 378 mii ruble = 1205 mii ruble.

Toate celelalte rânduri din coloana nr. 4 au „-”.

Acum, succesiunea de completare a pasivelor în bilanţ.

C1310 - capital autorizat: Contul CT „80” = 50 de mii de ruble.

C1360 - capital de rezervă: Contul CT „82” = 10 mii de ruble.

C1370 - profit reportat și pierdere neacoperită: Contul CT „84” = 150 mii de ruble (deoarece indicatorul are un semn pozitiv, nu este luat în paranteze).

C1300 - total rezumat: C1310+C1360+C1370=50 + 10 + 150 = 210 mii de ruble.

C1520 - conturi de plătit pe termen scurt: credit de cont „60” + credit de cont „62” + credit de cont „70” = 150 + 506 + 89 + 250 = 995 mii de ruble.

C1500 dublează indicatorul C1520 (acest lucru se datorează faptului că celelalte linii din această secțiune nr. 5 rămân necompletate).

C1700 - total rezumat: C1300+C1500=210+995=1205 mii ruble.

Liniile pasive rămase au un „-” deoarece nu există informații relevante disponibile.

Rezultatele C1600 și C1700 sunt egale, aceasta este 1205 mii de ruble. Deoarece soldul din raport este corect, înseamnă că datele au fost introduse fără erori.

Coloana nr. 2 a fost adăugată chiar de angajatul contabil pentru a introduce codarea rând cu linie în ea. Iar coloana nr. 3 conține indicatori digitali.

C1150 - costul fondurilor de bază = 580 mii de ruble.

C1170 - investiții financiare și active necorporale imobilizate: 97+150= 247 mii ruble.

C1210 - stocuri = 107 mii de ruble.

C1250 - numerar și echivalente = 265 mii de ruble.

C1260 - active curente care nu sunt incluse în alte linii = 6 mii de ruble.

С1600 - rezultatul rezumat al diviziunii activelor: С1150+С1170+С1210+С1250+С1260.

Acum să ne uităm la partea de pasiv a bilanţului.

C1370 - profit reportat în linia „Capital și rezerve”: 50+10+150=210 mii ruble (calculat conform indicatorului care are cea mai mare pondere în indicatorul agregat).

C1520 - conturi de plătit pe termen scurt = 995 mii de ruble.

Celelalte rânduri ale coloanei nr. 3 rămân cu „-” deoarece informația lipsește. În coloana nr. 2 puteți pune și „-” sau introduceți codificarea corespunzătoare indicatorului.

C1700 - total pentru pasive: C1370+C1520.

Deoarece la reconcilierea rezultatelor liniilor finale - C1600 și C1700, obținem același număr - 1205 mii de ruble, atunci bilanțul este completat corect.

Aceste formulare sunt semnate de un angajat senior al companiei Nadezhda. După aceasta se indică data semnării documentelor.

Svetlana

Este posibil ca Contabilitatea simplificată să fie furnizată pe formularele vechi, Formularul pentru KND 0710096, și nu pe Formularul pentru KND 0710099

Organizațiile trebuie să depună situațiile financiare () la organul fiscal de la locul înregistrării până la data de 31 martie (vineri) inclusiv. De acest lucru ne amintește și al nostru, pe care îl recomandăm marcarea pentru a nu rata alte termene de plată a impozitelor și taxelor, precum și depunerea declarațiilor și calculelor fiscale.

Declarațiile contabile ale organizațiilor (cu excepția creditelor, de stat și municipale) includ ():

• bilanţ (formular conform OKUD 0710001);
• raportul rezultatelor financiare (formular conform OKUD 0710002);
• situația modificărilor capitalului (formular conform OKUD 0710003);
• situația fluxurilor de numerar (formular conform OKUD 0710004);
• raport privind utilizarea intenționată a fondurilor (formular conform OKUD 0710006);
• Un exemplu de explicații de formatare pentru bilanțul și situația rezultatelor financiare (formular conform OKUD 0710005).

Să reamintim că contribuabilul este obligat să prezinte declarații contabile (financiare) anuale autorității fiscale de la sediul organizației nu mai târziu de trei luni de la sfârșitul anului de raportare, cu excepția cazurilor în care organizația este în conformitate cu prevederile federale. Legea din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ „ ” (denumită în continuare Legea nr. 402-FZ) nu are obligația de a ține evidența contabilă sau este o organizație religioasă care nu avea obligația de a plăti impozite și taxe în perioada perioadele de raportare (de impozitare) ale anului calendaristic ().

La rândul lor, întreprinzătorii individuali și persoanele angajate în practică privată nu pot ține evidența contabilă - dacă, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau a veniturilor și cheltuielilor și a altor obiecte de impozitare sau indicatori fizici. care caracterizează un anumit tip de activitate comercială. De asemenea, o sucursală, reprezentanță sau altă unitate structurală a unei organizații înființată în conformitate cu legislația unui stat străin situat pe teritoriul Federației Ruse este scutită de contabilitate, dacă, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxe, țin evidența veniturilor și cheltuielilor și a altor obiecte de impozitare în modul stabilit de legislația specificată ().

În același timp, metodele simplificate de contabilitate, inclusiv, au dreptul de a aplica ():

• mici afaceri;
• organizații non-profit;
• organizațiile care au primit statutul de participanți la proiect pentru a efectua cercetare, dezvoltare și comercializare a rezultatelor lor în conformitate cu Legea federală din 28 septembrie 2010 nr. 244-FZ " ".

Să adăugăm că există o serie de excepții de la această normă ().

Pe lângă depunerea rapoartelor către organele fiscale, organizațiile, până la 31 martie 2017 inclusiv, trebuie să depună la Rosstat o copie obligatorie a situațiilor contabile (financiare) anuale pentru anul 2016, precum și un raport al auditorului asupra acestora, dacă acestea sunt supusă audit obligatoriu ().

Octombrie a sosit și este timpul să depunem rapoarte pentru 9 luni din anul curent. A doua lună de toamnă a devenit în mod tradițional o perioadă „fierbinte”, în special pentru contabilii care lucrează regim general impozitare. Pentru a nu rata nimic, am întocmit un tabel care stabilește termenele limită de depunere a rapoartelor pentru trimestrul 3 (9 luni) 2016

Din acest articol veți învăța:

• care rapoarte fiscale inchiriat in trimestrul 3 2016
• ce rapoarte fiscale se depun pe baza rezultatelor a 9 luni din 2016
• Puteți afla ce formulare să depuneți pe parcursul anului 2016

Vă rugăm să rețineți că pe forumul Clerk.Ru a fost creat un topic.Acest topic adună cele mai recente știri privind depunerea rapoartelor pentru 9 luni ale anului 2016 în timp real. Este localizată raportarea organizațiilor și antreprenorilor individuali pe UTII și sistemul fiscal simplificat, precum și a antreprenorilor individuali pe OSNO.