Formula de calcul a impozitului pe teren. Cum se calculează impozitul pe teren? Caracteristicile impozitării terenurilor

Impozitul pe teren se percepe pe terenurile care sunt deținute sau deținute de dreptul de utilizare permanentă (perpetuă), dreptul de posesie moștenire pe viață (articolul 388 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Impozitul pe teren este impozit local prin urmare, procedura de plată a acesteia, ratele, beneficiile sunt stabilite prin regulamentele organismelor reprezentative ale municipalităților, iar la Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol - prin legile acestor orașe (clauza 4 a articolului 12, clauza 1 a articolului 15, art. 387 Codul fiscal al Federației Ruse).

Impozit pe teren pt indivizii se calculează de către fisc, care transmite plătitorului un aviz de impunere.

Indică valoarea impozitului și datele pe baza cărora a fost calculată (clauza 3 a articolului 396, clauza 4 a articolului 397 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Notificarea, în special, reflectă:

• anul pentru care se calculează impozitul;
• informatii despre terenul (numar cadastral, localizare);
• mărimea baza de impozitare(valoarea cadastrală a parcelei);
• cota de impozitare;
• beneficii fiscale;
• suma impozitului.

Algoritm de calcul al impozitului pe teren

Pasul 1: Aflați dacă sunteți eligibil pentru scutire fiscală.

Puteți afla despre beneficiile care se aplică în municipalitatea dvs. în actul juridic de reglementare al organismului reprezentativ al guvernului al municipalității (clauza 2 a articolului 387 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a primi beneficiul, trebuie să depuneți o cerere și documente justificative la biroul fiscal.

Informatii despre beneficiile existente De asemenea, puteți verifica la biroul fiscal de la locația terenului.

Pasul 2. Stabiliți dacă baza de impozitare este determinată corect (dacă nu sunteți scutit de plata impozitului).

Baza de impozitare a impozitului pe teren este valoarea cadastrală a terenului la data de 1 ianuarie a fiecărui an.

Autoritățile fiscale primesc date despre această valoare de la autorități Serviciul federal înregistrare de stat, cadastru și cartografie - Rosreestr (clauzele 1, 4, articolul 391 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Puteti afla valoarea cadastrala scriind o cerere la Oficiul Rosreestr sau la camera cadastrala de teren de la locatia terenului dumneavoastra.

În cererea dumneavoastră, indicați la ce dată solicitați valoarea cadastrală a terenului, în caz contrar certificatul cadastral va indica valoarea de la data depunerii cererii. Trebuie să vi se acorde gratuit un certificat de valoare cadastrală (Partea 13, articolul 14 din Legea nr. 221-FZ din 24 iulie 2007).

Totodată, modificările valorii cadastrale a unui teren în anul calendaristic curent nu sunt luate în considerare la determinarea bazei de impozitare pentru anul curent și anul precedent.

O modificare a valorii cadastrale ca urmare a corectarii unei erori tehnice efectuate de organul care efectueaza inregistrarea cadastrala se ia in considerare la determinarea bazei de impozitare incepand cu anul in care s-a comis eroarea.

În cazul modificării valorii cadastrale prin hotărâre a comisiei de soluționare a litigiilor cu privire la rezultatele determinării valorii cadastrale sau printr-o hotărâre judecătorească, modificările se iau în considerare începând cu anul în care a fost depusă cererea corespunzătoare de revizuire a valoarea cadastrală a fost depusă, dar nu mai devreme de data intrării în cadastrul imobiliar de stat a valorii care a făcut obiectul contestațiilor (clauza 1 a articolului 391 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă terenul este situat în proprietate comună pentru mai multe persoane, atunci baza de impozitare a proprietarului trebuie calculată proporțional cu cota sa.

Dacă parcela aparține persoanelor fizice cu drept de proprietate comună fără alocarea de acțiuni, atunci baza de impozitare este distribuită fiecărui proprietar în părți egale (clauzele 1, 2 ale articolului 392 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Unele persoane pot reduce baza de impozitare (valoarea cadastrală) cu 10.000 de ruble. în raport cu un teren din cadrul unui municipiu.

Acestea sunt persoane cu handicap din grupele I și II, cu dizabilități încă din copilărie, veterani și combatanți cu dizabilități etc. (Clauza 5 a articolului 391 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cu toate acestea, pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți documente justificative la biroul fiscal.

Acestea trebuie depuse în termenul stabilit în actul legislativ local, dar nu mai târziu de 1 februarie a anului următor anului de calcul al impozitului (clauza 6 din articolul 391 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pasul 3: Verificați dacă rata de impozitare este aplicată corect.

Cotele de impozitare sunt stabilite de legislația locală în funcție de categoria de teren (articolul 394 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru a afla cotele impozitului pe teren, ar trebui să vă familiarizați cu actul juridic de reglementare care a introdus Taxa pe teren, pe site-ul oficial al primăriei.

Cotele de impozitare la Moscova sunt prevăzute de Legea Moscovei nr. 74 din 24 noiembrie 2004.

Tarifele stabilite de reglementările locale sunt limitate dimensiune maximă conform paragrafului 1 al art. 394 Codul fiscal al Federației Ruse.

De exemplu, cota impozitului pe teren nu poate depăși 0,3 la sută pentru terenurile agricole, parcelele pentru parcelele subsidiare personale și cabane de vară, grădinărit și agricultura cu camioane etc.

Se stabilește maximum 1,5 la sută în raport cu alte domenii (clauzele 1 și 2 ale clauzei 1 ale articolului 394 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În cazul în care cotele impozitului pe teren nu sunt stabilite prin actele juridice de reglementare ale municipiilor, atunci impozitul se calculează la cotele prevăzute la alin.1 al art. 394 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 3 a articolului 394 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pasul 4. Calculați valoarea impozitului pe teren.

Suma impozitului este egală cu produsul dintre baza de impozitare și rata de impozitare (clauza 1 a articolului 396 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă aveți dreptul la o sumă sau beneficii fără taxe, aplicați-le și la calcul.

La dobândirea sau pierderea dreptului la un teren în cursul anului (de exemplu, în cazul cumpărării sau vânzării unui teren), impozitul pentru acest an se calculează pe baza numărului luni întregi proprietatea site-ului.

Mai mult, dacă apariția acestor drepturi a avut loc înainte de data de 15 a lunii corespunzătoare inclusiv, sau încetarea lor a intervenit după data de 15 a lunii corespunzătoare, atunci luna apariției (încetării) a acestora este considerată ca lună întreagă.

Dacă aceste drepturi apar după data de 15 a lunii corespunzătoare sau încetarea lor intervine înainte de data de 15 a lunii corespunzătoare inclusiv, atunci luna de apariție (încetare) a acestor drepturi nu este luată în considerare.

La primirea unui teren prin moștenire, impozitul se calculează din luna în care a fost deschisă moștenirea (clauzele 7, 8, articolul 396 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Vă rugăm să rețineți că pe site-ul Serviciului Federal de Taxe din Rusia există un serviciu pentru calcularea preliminară a impozitului pe teren de către persoane fizice.

Pentru a face acest lucru, utilizatorul trebuie să introducă numărul cadastral al terenului.

Restul informatiilor necesare calculului impozitului se completeaza automat conform Rosreestr: suprafata, valoarea cadastrala, tipul obiectului.

Specificațiile privind calculul impozitului pe teren pot fi găsite pe site-ul Serviciului Federal de Impozite din Rusia, în secțiunea „Impozite funciare” din „Impozite și taxe în vigoare în Federația Rusă.

Pentru întrebări despre specificații terenuri, pentru a contesta valoarea cadastrală a terenurilor, trebuie să contactați Rosreestr; mai multe informații despre evaluarea cadastrală puteți afla pe site-ul Rosreestr la secțiunea „ Evaluarea cadastrală„(Informații de la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 03.04.2016 „Cu privire la calcularea sumei impozitului pe teren pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei”).

Dacă rezultatul calculării impozitului nu coincide cu calculul inspectoratului, a fost făcută o eroare în avizul fiscal sau nu au fost aplicate beneficii, atunci ar trebui să contactați biroul fiscal cu o declarație în acest sens.

Vă rugăm să atașați la cererea dumneavoastră copii ale documentelor care susțin poziția dumneavoastră.

Completați cererea în două exemplare.

Inspecția va marca al doilea exemplar cu data acceptării și vi-l va returna.

Exemplu.Calculul impozitului pe teren

Vom calcula impozitul pe un teren care este deținut de o persoană fizică și situat în Moscova.

Date inițiale:

1. Scopul terenului este de a desfășura o agricultură subsidiară personală.
2. Valoarea cadastrală a terenului este de 1.000.000 de ruble.
3. Există un singur proprietar.
4. Cota de impozitare - 0,025% (clauza 1, partea 1, articolul 2 din Legea Moscovei din 24 noiembrie 2004 N 74).
5. Dreptul de proprietate asupra terenului a fost înregistrat la 10 octombrie 2016 (parcela a fost deținută timp de trei luni întregi).

Termenul limită pentru plata impozitului pe teren

Pentru anii anteriori (înainte de 2015), impozitul trebuia plătit cel târziu la data de 1 octombrie a anului următor anului precedent.

În acest caz, notificarea trebuie trimisă cu cel mult 30 de zile înainte de data specificată (clauza 2 din art. 52, clauzele 1, 3 din art. 363, clauza 4 din art. 397, clauzele 1, 2 din art. 409 din impozit). Codul Federației Ruse; Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 11 ianuarie 2016 N BS-4-11/48@).

Sancțiuni

• acumularea penalităților;
• urmărire penală sub formă de amendă;
• încasarea restanțelor fiscale (arierate), precum și a penalităților și amenzilor prin instanță.

O penalitate este o sumă de bani care vă va fi percepută pentru suma datoriei fiscale dacă plătiți taxa cu întârziere (clauza 1, articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Sancțiunile sunt calculate conform formulei (clauzele 3, 4, articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse):

Valoarea penalităților = suma impozitului neplătit la timp x numărul de zile calendaristice de întârziere x 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Rusiei în vigoare la acel moment.

Dacă nu plătiți impozitul la timp, fiscul vă va trimite o cerere de plată a restanțelor de impozit și a penalităților.

O astfel de cerinţă trebuie să conţină: valoarea datoriei fiscale; cuantumul penalităților la momentul trimiterii cererii; termenul limită de plată a impozitului; termenul limită pentru îndeplinirea cerinței; de asemenea măsuri de colectare a taxelor care se vor lua în cazul nerespectării cerinţei.

Trebuie să plătiți sumele specificate în cerere în termen de opt zile lucrătoare de la data primirii cererii, cu excepția cazului în care este specificată o perioadă mai lungă (clauza 4 a articolului 69 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă o cerere este trimisă prin poștă recomandată, se consideră primită după șase zile de la data trimiterii acestei scrisori (clauza 6 a articolului 69 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Amenzi posibile

Pentru neplata impozitelor, s-ar putea să fii pasibil de amenzi. Penalizarea este de 20 la sută din valoarea impozitului neplătit.

Dacă inspecția dovedește că nu ați plătit taxa în mod intenționat, atunci valoarea amenzii va crește la 40 la sută (articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Este important să știți că, pentru a vă trage la răspundere, autoritatea fiscală trebuie să aibă dovezi care să confirme că a fost comisă o infracțiune.

Și anume, să ai documente din care să rezulte că inspectoratul a calculat taxa conform legii, ți-a transmis aviz fiscal și cerere și are confirmarea faptului și a datei primirii avizului.

Încasarea datoriilor fiscale (arierate), precum și a penalităților și amenzilor prin instanță

În cazul în care cererea de plată a restanțelor fiscale (penalități, amenzi) nu este îndeplinită la timp, organul fiscal poate depune o cerere la instanță pentru a încasa datoria pe cheltuiala proprietății dumneavoastră (incl. Baniîn conturi bancare, numerar). De regula generala Perioada de deplasare în instanță este de șase luni de la data expirării termenului pentru îndeplinirea cerinței (clauzele 1, 2 ale articolului 48 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Din 2001, valoarea cadastrală a fost introdusă în Codul funciar al Federației Ruse. Se pot evalua doar acele suprafețe care sunt incluse în cadastrul de stat, așadar, în perioada 2008-2012. terenul a fost evaluat ținând cont de inovații.

Ce fel de plată este aceasta, obiecte de impozitare

Impozitul pe teren, conform Codului Fiscal al Federației Ruse, este o plată obligatorie atât pentru organizații, cât și pentru persoanele fizice care au în stăpânire terenuri apte de impozitare din categoria sa. Nu contează dacă aveți drepturi asupra terenului ca proprietar sau doar ca utilizator.

Acele organizații sau persoane fizice care închiriază terenuri sau se bucură de dreptul de folosință urgentă nu plătesc taxa. Este absolut gratuit conform capitolului nr. 31 din Codul fiscal al Federației Ruse. Modificările minore adăugate Codului Funciar în 2015 prevăd rate ale dobânzii și sume de plătit care diferă de ceea ce proprietarii de proprietăți sunt obișnuiți să plătească.

Revizuirea Codului Fiscal al Federației Ruse cu privire la terenuri obligă autoritățile municipale și organizațiile federale să stabilească cote de impozitare pentru toți proprietarii de terenuri. Excepțiile sunt:

• terenuri care ocupă obiecte de valoare;
• zonele care constituie fondul forestier al țării;
• teren care se află sub corpuri de apă deținute de stat.

Acumularea taxelor începe după înscrierea site-ului în registrul de stat. Nu trebuie să vă așteptați la livrarea unui certificat de titlu. O înscriere în registru obligă deja contribuabilul să plătească aceste contribuții.

Cine ar trebui să plătească

Autoritățile reprezentative au posibilitatea de a stabili în mod independent rata dobânzii și data transferului impozitelor de la proprietarii de terenuri. De asemenea, pot introduce beneficii și pot scuti anumite categorii de cetățeni de la plată.

Potrivit inovațiilor, tariful, care este stabilit la nivel local de autorități, nu poate depăși cel stabilit de lege.

Se percepe până la 0,3%:

• pe terenuri care aparțin exploatațiilor agricole sau care sunt incluse în zona acestora, de exemplu, așezări sau producție agricolă;
• la pământ care este fondul locativ sau ocupat de locuințe și servicii comunale;
• pentru terenurile alocate sau achiziționate pentru agricultură, grădinărit, legumicultură, creșterea animalelor și pentru fonduri dacha;
• pe terenuri care sunt alocate pentru servicii de apărare, vamă sau securitate;

• zonele în care se află organizațiile religioase și societățile pentru persoanele cu dizabilități;
• teren pe care trec drumuri de stat;
• zonele aflate sub jurisdicţia Organizaţiei Ministerului Justiţiei.

Toate terenurile cei care nu se încadrează în aceste categorii sunt supuşi cota de impozitare 1,5% .

Plătitorii de impozite pe teren sunt:

• organizații, antreprenori individuali și cetățeni care au drepturi de proprietate asupra terenurilor;
• cei care sunt utilizatori pe viață (perpetui) ai terenurilor primite de la primărie, cu posibilitatea transmiterii acestuia prin moștenire (dreptul de teren trebuie documentat și indicat în actul corespunzător).

Beneficiarii includ:

• eroii Uniunea Sovieticăși Federația Rusă;
• persoane cu handicap din grupa 1;
• cetățenii care au înregistrat handicap din grupa 2 înainte de 2004;
• veterani ai operațiunilor militare și al celui de-al Doilea Război Mondial;
• cu handicap de la naștere;
• persoanele care au participat la testele de arme nucleare;
• cetățenii care au fost expuși la radiații, au suferit boala de radiații și au primit, ca urmare, dizabilități.

Pentru eliberare completă din impozitul pe teren au dreptul:

• cetățenii care sunt incluși în categoria familiilor numeroase cu trei sau mai mulți copii sub vârsta;
• membri ai familiilor de militari care și-au pierdut susținătorul de familie;
• copiii minori care și-au pierdut părinții;
• persoanele care s-au pensionat anticipat la bătrânețe sau care depind de persoanele cu dizabilități din grupele 2 și 3.

Pentru a obține o scutire de impozit sau o cotă preferențială, este necesar să furnizați documentele relevante autorității fiscale în a cărei jurisdicție se află site-ul. După procedura de verificare, cetățenii pot conta pe o reducere a cotei de impozitare.

Formula de calcul cu exemplu

Pentru a calcula plata, ar trebui să vă bazați pe valoarea cadastrală metru patrat teren la 1 ianuarie a fiecărui an. Aceste date pot fi găsite în Rosreestr - serviciul de stat de cadastru, înregistrare și cartografie. Serviciul Fiscal calculează suma plății pentru o persoană fizică folosind formula:

• dimensiunea parcelei în m 2 * pe valoare cadastrală 1 m 2 * pe dobândă

Pentru persoanele fizice, valoarea cadastrală a unei parcele se stabilește în ziua înregistrării modificării acestuia în Registrul Unificat de Stat al Imobiliare. Această regulă se aplică acelor terenuri a căror categorie și tip de utilizare permisă s-au modificat în cursul anului. Plata în sine trebuie efectuată până la 1 octombrie anul următor perioadei fiscale precedente.

Fiscul trebuie să transmită contribuabilului o notificare cu privire la suma, baza de impozitare și data plății. Dacă o persoană nu este de acord cu suma specificată, aceasta poate face contestație depunând o cerere corespunzătoare la serviciul fiscal.

Un cetățean are și dreptul de a contesta valoarea cadastrală a unui teren. Pentru a face acest lucru, el trebuie să contacteze instanța de arbitraj cu aplicarea si furnizarea unui pachet de documente pentru evaluarea sitului. Persoanele fizice și antreprenorii individuali nu depun declarații fiscale.

Pentru cetățenii care locuiesc în blocuri de locuințe, plata taxei este prevăzută dacă parcela de sub casă este înscrisă în registrul cadastral înainte de 1 ianuarie 2015. În alt caz, rezidenții sunt proprietarii localului și a terenului pe care se află casa, cu drept de proprietate asupra proprietății comune în bloc si nu platesc impozite.

Dacă mai trebuie să plătiți, calculul se face în următoarea ordine:

1. luam valoarea cadastrala a terenului de sub casa;
2. înmulțiți cu rata de impozitare procentuală;
3. Înmulțim suma rezultată cu coeficientul de proprietate al apartamentului.

Plata taxelor de către persoane juridice

Persoanele juridice și organizațiile sunt obligate să calculeze în mod independent sumele de plată și să depună o declarație la serviciul fiscal cu datele înainte de 1 februarie a anului următor perioadei de raportare. Calculul este foarte simplu - trebuie să înmulțiți valoarea cadastrală a parcelei cu rata dobânzii. De exemplu, prețul terenului este de 6.000.000 de ruble, iar cota de impozitare este de 1,25%. Valoarea plății anuale a impozitului va fi de 75.000 de ruble.

Plățile în avans de către persoanele juridice trebuie efectuate înainte de ultima zi a lunii următoare perioadei precedente.

Declarația trebuie să indice:

• anul pentru care a fost calculat impozitul de către persoana juridică;
• locația și numărul cadastral al parcelei pentru care se face plata;
• valoarea cadastrală a amplasamentului;
• procentul cotei de impozitare;
• daca exista beneficii, atunci indicati care si procentul preferential;
• suma de plată inclusiv beneficiile.

Marii contribuabili depun declarații nu la organizația fiscală, ci la locul lor de înregistrare. Organizațiile care au mai mult de 25 de angajați pentru anul de raportare anterior trebuie să depună o declarație la în format electronic. Pentru a trimite un raport electronic, puteți folosi special programe online. Primul raport online pentru astfel de întreprinderi va avea loc în ianuarie 2019.

Pentru a vă conecta la operatorii de contabilitate electronică, trebuie să generați o cheie de semnătură electronică pentru șeful organizației, care durează până la 10 zile.

Înainte de a trimite declarația, puteți verifica completarea corectă a acesteia în programul de testare. Acest lucru oferă o garanție că totul este finalizat corect și va fi acceptat de agenția guvernamentală.

Răspunderea pentru neplata impozitului pe teren

Potrivit legii, plata impozitului pe teren se aplică chiar și pentru parcelele care nu au fost încă incluse în registrul cadastral unificat. În cazul sustragerii de la înregistrarea unui site, se aplică penalități, care sunt prevăzute la articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse. Înregistrarea tuturor obiectelor este o procedură obligatorie, dar se efectuează numai la cererea proprietarului.

Neplata taxelor funciare la timp este supusă atât răspunderii fiscale, cât și penale.

Obligația fiscală poate fi impusă pentru neplată intenționată sau neintenționată. Ambele variante pot fi dovedite doar în instanță. Cel mai adesea, autoritățile fiscale atribuie acțiuni intenționate debitorului, deoarece amenda este de două ori mai mare decât pentru neplata neintenționată.

Suma care se percepe pentru neplata neintenționată sau parțială a impozitului este egală cu 20% din valoarea sa totală. Termenul de prescripție pentru încălcări, care este prevăzut de Codul fiscal, este de 3 ani. Se socotește din momentul în care datoria a luat naștere, și nu din ziua în care a fost dovedită în instanță.

Fiecare cetățean al Federației Ruse este obligat să plătească periodic impozitele și taxele stabilite legal. Această obligație este stabilită de articolul 57 din Constituția Federației Ruse.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Impozitele și taxele sunt principala sursă de venit a guvernului, astfel încât colectarea lor ajută la finanțarea nevoilor și sarcinilor țării.

Reguli de drept

Impozitele și taxele sunt plăți stabilite legal la bugetul de stat.

Să ne întoarcem la legislația Federației Ruse pentru o examinare inițială a conceptului de impozit pe teren:

• Codul fiscal al Federației Ruse, în special, capitolul 31, ne vorbește despre această taxă.
• Cotele de impozitare sunt stabilite de autoritățile locale în mod independent, în limitele stabilite.
• Obiectul impozitării este considerat a fi terenurile care sunt situate pe raza municipiului (Partea 1).
• Partea 2 a articolului 389 prevede o listă a obiectelor care nu sunt supuse impozitului pe teren. Este vorba de terenuri scoase din circulatie, cu cifra de afaceri limitata, terenuri din fondul forestier, terenuri ocupate de corpuri de apa ale fondului de apa, terenuri sub bloc de locuinte.

Astfel, impozitul pe teren este un impozit stabilit de autoritățile municipale, care se percepe pe terenurile situate pe teritoriul unei anumite municipalități.

Plătitorii

Conceptul de plătitori de impozit pe teren (de exemplu, pentru o dacha) este prezentat în paragraful 1. Acestea sunt persoane fizice și juridice care au dreptul de proprietate, utilizarea perpetuă și posesia pe viață a site-ului.

De ce depinde dimensiunea?

Valoarea impozitului pe teren depinde de indicatori obiectivi.

Aceasta este cota de impozitare, valoarea cadastrală a site-ului și beneficii.

Cota poate fi fie de 1,5%, fie de 0,3% - depinde de categoriile de teren supuse impozitării.

În plus, subiecții sunt liberi să își stabilească singur tariful, dar nu mai mare decât cel stabilit legal.

Al doilea parametru care influențează dimensiunea este valoarea cadastrală a parcelei.

O dată la 5 ani, statul evaluează valoarea terenului - aceasta este valoarea cadastrală.

Ultimul parametru este beneficiile, care se poate datora anumitor categorii de contribuabili.

Privilegii

Pentru unele grupuri de cetățeni și persoane juridice, o serie de beneficii sunt definite legal. Fiecare categorie la rândul ei este împărțită în taxe federale și locale.

Beneficii federale

Cetăţenii şi comunităţile aparţinând popoarelor indigene din Siberia, Nordul şi Orientul Îndepărtat sunt complet scutiţi de plata taxelor funciare, cu condiţia ca terenurile pe care le au în folosinţă să fie exploatate pentru pescuit, asigurând stilul economic şi de viaţă tradiţional.

Este de remarcat faptul că întreprinzătorii individuali (PI) sunt tratați ca persoane fizice, iar procedura de plată a impozitului ca antreprenor individual nu este diferită de plata impozitului de către o persoană fizică.

Beneficii locale

După cum sa menționat mai sus, impozitul pe teren (de exemplu, pe un garaj) este determinat parțial de agențiile guvernamentale municipale, prin urmare municipalitățile au dreptul de a stabili beneficii locale pentru anumite categorii de contribuabili.

Pentru a obține informații despre aceste beneficii, trebuie să contactați agențiile guvernamentale reprezentative ale municipalității.

Pentru persoane juridice

Beneficiile federale pentru persoanele juridice reprezintă anumite grupuri de terenuri excluse de la impozitare.

Lista lor include:

• zone scoase din circulatie;
• zone cu cifră de afaceri limitată;
• zone cu rezervații naturale și sanctuare ale faunei sălbatice situate pe acestea;
• loturi de teren cu obiecte ale fondului de apă al Federației Ruse;
• loturi de teren incluse în fondul forestier al Federației Ruse.

Pentru persoane fizice

Conform Codului Fiscal, unele grupuri de cetățeni au dreptul de a reduce baza de impozitare cu 10.000 de ruble.

Mai jos este o listă cu astfel de grupuri:

• eroi ai URSS, eroi Federația Rusă, domni plini Ordinul Gloriei;
• cetățenii care au suferit radiații;
• handicapati inca din copilarie, persoane cu handicap Grupa III sau grupele I și II, dar care au primit handicap înainte de 01/01/04;
• persoane cu handicap și veterani ai Marelui Războiul Patriotic, combatanți;
• cetățenii care participă la lichidarea accidentului de la Cernobîl;
• cetăţenii care au participat la testele de arme nucleare.

Cum se calculează impozitul pe teren în 2020?

Acum trebuie să aflați regulile și reglementările de bază pentru calcularea impozitului pe teren pentru anul, precum și ce formule pot fi utilizate pentru a-l calcula.

Ordinea de calcul

În cele din urmă, ajungem la întrebarea principală a articolului: cum se calculează impozitul pe teren în 2020.

Este de remarcat faptul că perioada fiscală este de un an, adică impozitul pe teren se plătește anual.

Baza de impozitare

Din 2016, cuantumul impozitului pe teren se calculează ținând cont de valoarea cadastrală a terenului.

Anterior, până în 2016, se calcula impozitul pe teren Valoarea cărții teren, care era vizibil mai puțin împovărător pentru proprietari.

Astfel, din 2016, baza de impozitare pentru impozitul pe teren este valoarea cadastrală a parcelei, determinată ținând cont de cerințele Codului Funciar al Federației Ruse.

Datele privind valoarea cadastrală a terenurilor pot fi găsite pe site-ul Rosreestr.

Dobândă

Pe lângă baza de impozitare, rata dobânzii afectează și valoarea impozitului pe teren.

Este determinat de agențiile guvernamentale municipale și nu poate fi mai mare de 0,3% și 1,5%, în funcție de categoria căreia îi aparține terenul.

O cotă de impozitare de trei zecimi de procent este utilizată pentru a calcula impozitul pe teren:

• clasificate drept terenuri agricole;
• ocupate de fondul de locuințe și obiecte ale sistemelor comunale ale ansamblului locativ sau primite pentru construcție rezidențială;
• achiziționat pentru administrarea unui teren subsidiar (notă – în SNT, care este persoană juridică, trebuie să plătiți un impozit pe terenuri în valoare de 0,3%);
• limitate în circulație, precum și prezentate în scopuri defensive, de securitate și nevoi vamale;
• alte terenuri care nu se încadrează în această listă sunt impozitate cu o cotă de 1,5%.

Formula de bază

Formula de bază pentru calcularea impozitului pe teren pentru persoane fizice este următoarea:

S = (KSt – L) * P, unde

• S – suma totală a impozitului;
• Kst – valoarea cadastrală a terenului;
• L – beneficii egale cu 10.000 de ruble, dacă sunt prevăzute;
• P – rata dobânzii egală cu valoarea maximă de 0,3% pentru persoane fizice.

Formula de bază pentru calcularea impozitului pentru persoanele juridice este similară cu formula pentru persoanele fizice, cu excepția deducerii de 10.000 RUB. beneficii și o rată a dobânzii de 0,3%, care pentru persoanele juridice este de 1,5%.

Acest lucru se datorează faptului că persoanele juridice pot deține orice teren, în timp ce persoanele fizice pot deține numai cele pentru care cota este stabilită la 0,3%.

În total, formula pentru persoanele juridice este:

S = KSt * P, unde

• S – suma totală a impozitului;
• P – rata dobânzii egală cu valoarea maximă de 1,5% pentru persoane juridice.

Cine determină suma?

Persoanele juridice determină valoarea impozitului în mod independent; persoanele fizice primesc chitanțe gata făcute de la Serviciul Fiscal Federal.

Calcul folosind un exemplu

Să calculăm impozitul pe teren folosind mai multe exemple.

Pentru persoane juridice

Rosa SRL deține un teren în regiunea Moscova achiziționat pentru construirea unei fabrici de confecții. Valoarea cadastrală a terenului este de 67.700.567 de ruble. Cota de impozitare în regiunea Moscovei pentru acest tip de teren este de 1,5%.

Calculul impozitului va fi după cum urmează: 67 700 567*1,5 = 1 015 508,505

Pentru persoane fizice

Prețul unui teren de 260 mp este de 2,3 milioane de ruble. Cota de impozitare - 0,2%.

Impozitul pe teren se calculează după cum urmează: 2.300.000*0,2/100=4.600 rub.

După valoarea cadastrală

Costul teritoriului este de 1 milion de ruble. Din această valoare monetară este necesar să se calculeze 0,3%, care este rata de colectare: 1.000.000*0,3=3.300 de ruble.

Această sumă trebuie plătită anual.

In Moscova

Cetățeanul D. deține un teren în Moscova, pe care l-a achiziționat pentru construcția de locuințe. Valoarea cadastrală a sitului este estimată la 8.567.089 de ruble. Cetățeanul D. este o persoană cu handicap din grupa 1, a primit handicap în 2003.
Cota de impozitare la Moscova pentru acest tip de teren este de 0,1%.

Calculul impozitului va fi după cum urmează: (8 567 089 – 10 000) *0,1 = 25 671,267.

Total - 25.671.267 de ruble. – suma datorată de cetățeanul D.

Plăți în avans

Plățile în avans sunt suma plătită trimestrial la bugetul local de către persoanele juridice (clauza 6 a articolului 396 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Calculul impozitului plăților anticipate pentru impozitul pe teren se calculează pe baza rezultatelor fiecăruia dintre primele 3 trimestre ale anului curent. Apoi, pe baza sumei totale a avansurilor pe parcursul anului, se calculează plata finală.

Din articolul 396 din Codul fiscal al Federației Ruse se poate deriva o formulă generală pentru calcularea plății trimestriale în avans:

A=Kst*P*1/4, unde

• Kst – valoarea cadastrală a terenului;
• P – rata dobânzii

În mai puțin de o lună

Clauza 7 a articolului 396 din Codul fiscal al Federației Ruse oferă un răspuns la întrebarea de calcul dacă întreprinderea a deținut terenul pentru un trimestru incomplet.

Ei se uită la două circumstanțe - data înregistrării dreptului de proprietate asupra terenului și data încetării dreptului de proprietate:

• înregistrare înainte de a cincisprezecea zi - luna este socotită;
• înregistrare după a cincisprezecea zi - luna nu este luată în considerare;
• încetarea posesiei înainte de a cincisprezecea zi - luna nu este luată în considerare;
• încetarea posesiei după al cincisprezecelea - se numără o lună.

Metode și termene de plată a impozitelor

Organele municipale, prin adoptarea regulamentelor, stabilesc termene specifice pentru plata plăților în avans. Persoanele juridice calculează în mod independent suma plăților.

La sfârșitul perioada fiscala suma impozitului rămas neachitată după plățile în avans.

Pentru persoane juridice:

• Perioada de plată este de la 1 februarie a anului următor anului de raportare până la data stabilită de reglementările locale.
• Metodă de plată – transfer de fonduri printr-o bancă folosind un ordin de plată.

Antreprenori individuali și persoane fizice plătiți impozit pe baza notificărilor primite de la Serviciul Fiscal Federal.

Taxa platita căi diferite, fie prin terminal, fie prin aplicatie mobila Serviciul fiscal federal sau alte mijloace. Astfel, procedura pentru persoane fizice este mult mai simplă decât pentru persoanele juridice.

În ceea ce privește termenele limită, datele de plată sunt stabilite în fiecare an în fiecare regiune.

În 2020, de exemplu, la Moscova, persoanele fizice sunt obligate să plătească impozit până la 1 decembrie 2017.

Raspunderea pentru neplata

Neplata impozitului pe teren este considerată o încălcare pentru care este prevăzută răspunderea.

În Federația Rusă, acestea sunt penalități, impunerea de penalități în valoare de 20% pentru nerespectarea termenelor de plată a impozitelor în valoare de 40%.

Cum se calculează penalitățile?

Nuanțe

În concluzie la acest articol, merită remarcate câteva nuanțe legate de impozitul pe teren. Acestea sunt cele mai frecvente întrebări de la contribuabili.

Este necesară recalcularea atunci când valoarea cadastrală se modifică?

Impozitul pentru anul în care valoarea cadastrală s-a modificat nu se modifică. Cu toate acestea, anul viitor impozitul va fi calculat într-un mod nou.

Dacă nu există valoare cadastrală

Există un astfel de indicator precum prețul standard al terenului, care este calculat de agențiile guvernamentale executive ale entităților constitutive ale Rusiei. Acest preț este calculat în funcție de zone, regiuni și districte administrative.

Astfel, în acest caz, analogul valorii cadastrale este prețul standard.

Dacă avizul fiscal nu a sosit niciodată

Neprimirea notificării nu exonerează răspunderea pentru întârziere. Prin urmare, dacă notificarea nu a fost primită, contactați organul fiscal.

Atenţie!

• Datorită modificărilor frecvente ale legislației, informațiile devin uneori învechite mai repede decât le putem actualiza pe site.

Impozitul pe teren, ca și impozitul pe proprietate, este un impozit local, adică. se plătește la bugetul municipalității (sau orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) unde este instalat și în care se află terenul.

Cine plătește impozit pe teren în 2020

Impozitul pe teren trebuie plătit de persoanele care dețin terenuri cu drept de proprietate, folosință permanentă (perpetuă) sau posesie moștenită pe viață.

Dacă terenurile sunt deținute de persoane fizice cu drept de folosință pe termen liber sau le-au fost transferate în baza unui contract de închiriere, impozitul pe teren nu este nevoie să plătiți.

Cote de impozit pe teren

Cota de impozitare nu poate depăși 0,3% din valoarea cadastrală a parcelelor:

• ocupate cu fond de locuințe și dotări de infrastructură locativă și de servicii comunale și achiziționate pentru construcția de locuințe, cu excepția amplasamentelor utilizate în activități comerciale (excepția este valabilă din perioada fiscală 2020);
• achizitionat pentru agricultura personala, gradinarit, gradinarit legume. Din perioada fiscală 2020, cota se aplică parcelelor din această grupă dacă nu sunt utilizate în activități comerciale;
• din perioada de impozitare a anului 2020 - terenuri cu destinație generală destinate cetățenilor să desfășoare grădinărit și grădinărit legume sau destinate amplasării altor proprietăți publice.

Cota de impozitare pentru alte zone nu trebuie să depășească 1,5% din valoarea cadastrală.

Formula de calcul

Notă! Din 2015, persoanele fizice, inclusiv antreprenorii, nu mai trebuie să calculeze singuri impozitul pe teren. Această responsabilitate este atribuită Serviciului Federal de Taxe. Plata se face conform avizului fiscal.

Impozitul pe teren se calculează folosind următoarea formulă:

Impozit pe teren = Kst x D x St x Kv,

Kst– valoarea cadastrală a terenului (poate fi găsită pe site-ul oficial al Rosreestr sau folosind o hartă cadastrală).

D– mărimea cotei-parte din dreptul la un teren.

Sf– cota de impozitare (puteți afla cota de impozitare din regiunea dumneavoastră pe această pagină).

Kv– coeficientul de proprietate asupra unui teren (se aplică numai în cazul deținerii unui teren pe o perioadă mai mică de un an întreg).

Beneficii fiscale funciare

Beneficii federale

Popoarele indigene din Nord, Siberia și Orientul Îndepărtat, precum și comunitățile lor, nu plătesc impozit pe terenurile care sunt folosite pentru a-și păstra modul tradițional de viață.

La calcularea impozitului pentru anumite categorii de plătitori, baza se reduce cu costul a 6 acri suprafață de teren. Beneficiul este valabil pentru persoanele cu handicap din grupele 1 și 2, Eroii URSS și Federația Rusă, veteranii celui de-al Doilea Război Mondial, pensionarii, părinții de familii numeroase și supraviețuitorii de la Cernobîl. Lista plina categorii preferenţiale - în clauza 5 a art. 391 Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă sunt mai multe parcele, beneficiul de scutire de taxe pentru 6 acri este valabil doar pentru unul dintre ele. Plătitorul însuși poate alege pe care. Pentru a face acest lucru, el trebuie să depună oricărui Serviciu Federal de Impozite o notificare despre terenul electiv în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 26 martie 2018 N MMV-7-21/167@.

Beneficii locale

Organele reprezentative ale municipalităților pot, prin actele lor, să introducă beneficii suplimentare pentru anumite categorii de cetățeni. Ele vă permit nu numai să reduceți valoarea impozitului pe teren pe care trebuie să o plătiți, ci și să nu o plătiți deloc.

Pentru a obține informații despre beneficiile fiscale stabilite, puteți utiliza un serviciu special de pe site-ul serviciului fiscal.

Exemple de calcul

Exemplul 1. Calculul impozitului pe teren pentru un an calendaristic complet

Obiectul impozitării

Petrov I.A. deține un teren în regiunea Moscovei.

Valoarea cadastrală a parcelei este 2.400.385 de ruble.

Calculul impozitului

0,3%.

7.201 RUB(RUB 2.400.385 x 0,3/100).

Exemplul 2. Calculul impozitului pe teren pentru un an calendaristic incomplet

Obiectul impozitării

În octombrie 2018, Petrov I.A. a înregistrat drepturile asupra unui teren situat în regiunea Moscovei.

Valoarea sa cadastrală este 2.400.385 de ruble.

Calculul impozitului

Cota de impozitare pentru acest teren este prevăzută în sumă 0,3% .

Impozitul pe teren pentru trei luni ale anului 2018 în acest caz va fi egal cu: 1.801 RUB(2.400.385 RUB x 0,3 / 100 x 0,25),

Unde, 0,25 – coeficientul timpului de proprietate asupra terenului (3 luni / 12 luni).

Exemplul 3. Calculul impozitului pe teren pentru o cotă de teren

Obiectul impozitării

Petrov I.A. deține ¾ dintr-un teren situat în regiunea Moscova.

Valoarea sa cadastrală în 2018 este 2.400.385 de ruble.

Calculul impozitului

Cota de impozitare pentru acest teren este prevăzută în sumă 0,3% .

Impozitul pe teren în acest caz va fi egal cu: 5.401 RUB(2.400.385 RUB x ¾ x 0,3 / 100).

Exemplul 4. Calculul impozitului pe teren ținând cont de beneficii

Obiectul impozitării

Veteranul de luptă Petrov I.A. deține un teren în regiunea Moscovei.

Valoarea cadastrală a parcelei în anul 2018 este 2.400.385 de ruble.

Calculul impozitului

Cota de impozitare pentru acest teren este prevăzută în sumă 0,3% .

Impozitul pe teren în acest caz va fi egal cu: 7.172 RUR((2.400.385 RUB – 10.000 RUB) x 0,3 / 100),

Unde, 10.000 de ruble.– un beneficiu care se acordă Petrov I.A. datorită faptului că este veteran de luptă.

Aviz fiscal

Pentru persoanele fizice, impozitul pe teren se calculează de către serviciul fiscal, după care trimite o notificare la locul de reședință, care conține informații despre cuantumul impozitului, termenul limită de plată a acestuia etc.

Avizele fiscale în 2020 pentru 2019 vor fi trimise rezidenților Rusiei în perioada de la Aprilie până în septembrie.

Daca este gasit date eronateÎn notificare, trebuie să scrieți o cerere la serviciul fiscal (formularul de cerere este trimis împreună cu notificarea). După confirmarea acestor date, valoarea taxei va fi recalculată și va fi trimisă o nouă notificare contribuabilului.

Avizul fiscal nu a sosit

Mulți proprietari de terenuri cred în mod eronat că, dacă nu au primit o notificare de la serviciul fiscal, atunci nu trebuie să plătească impozit pe teren. Este gresit.

La 1 ianuarie 2015 a intrat în vigoare o lege conform căreia contribuabilii în cazul neprimirii avizelor fiscale sunt obligați auto-raportare către organul fiscal cu privire la disponibilitatea bunurilor imobiliare, precum și a vehiculelor.

Mesajul de mai sus, cu copii ale documentelor de titlu atașate, trebuie depus la Serviciul Fiscal Federal pentru fiecare obiect impozabil o dată înainte de 31 decembrie a anului următor. De exemplu, dacă terenul a fost achiziționat în 2018 și nu au fost primite notificări cu privire la acesta, atunci informațiile trebuie furnizate Serviciului Fiscal Federal până la 31 decembrie 2020.

Prin urmare, dacă nu primiți o notificare, Serviciul Fiscal Federal vă recomandă să luați inițiativa și să contactați personal inspectoratul (puteți folosi acest serviciu pentru a face o programare online).

Dacă un cetățean raportează în mod independent prezența unui teren pe care nu a fost stabilit impozitul, plata va fi calculată pentru anul în care a fost transmis mesajul specificat. Cu toate acestea, această condiție se aplică doar dacă fiscul nu deținea informații despre obiectul raportat. Dacă notificarea de plată nu a fost trimisă din alte motive (de exemplu, adresa contribuabilului a fost indicată incorect sau a fost pierdută prin poștă), atunci calculul se va face pentru toți cei trei ani.

Pentru netransmiterea unui astfel de mesaj în termenul prevăzut, cetățeanul va fi tras la răspundere conform clauzei 3 a art. 129.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse și a fost amendat cu 20% din valoarea impozitului neachitat pentru obiectul pentru care nu a depus un raport.

Termenul limită pentru plata impozitului pe teren

În 2020, a fost stabilit un singur termen limită de plată pentru toate regiunile Rusiei taxe de proprietate – cel târziu până la 1 decembrie 2020(sa plateasca impozit pentru 2019).

Notă că, în caz de încălcare a termenelor de plată a impozitului pe teren, se va percepe o penalitate pentru suma restanțelor pentru fiecare zi calendaristică de întârziere în valoare de o trei sutimi din rata actuală de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse . În plus, organul fiscal poate trimite o notificare angajatorului debitorului pentru a încasa datoria pe cheltuiala salariile, precum și să impună restricții la părăsirea Federației Ruse. Nu există nicio amendă aplicată persoanelor fizice pentru neplata impozitelor.

Puteți plăti impozitul pe teren folosind un serviciu special de pe site-ul oficial al serviciului fiscal.

Pentru a face acest lucru aveți nevoie de:

Cum să vă aflați datoria fiscală

Puteți afla dacă aveți datorii fiscale în mai multe moduri:

1. Contactând personal autoritatea fiscală teritorială a Serviciului Fiscal Federal de la locul dumneavoastră de reședință.
2. Prin contul personal al contribuabilului de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal.
3. Utilizarea unui serviciu special pe Portalul Unificat al Serviciilor de Stat.
4. Printr-o bancă de date de pe site-ul oficial al executorilor judecătorești (numai pentru debitorii ale căror cazuri se află în proceduri de executare silită).

Fiecare proprietar de teren (persoane fizice sau juridice) este obligat să plătească impozit. Mulți cetățeni și afaceri din țara noastră sunt nemulțumiți de acest fapt. Însă, din păcate sau din fericire, legile statului nu fac obiectul discuțiilor. Și dacă există taxe, atunci pentru a nu încălca legea, acestea ar trebui plătite la timp în întregime. Cum înțelegi de câți bani ai nevoie pentru a contribui la bugetul terenului tău?

Calculul impozitului pe teren pentru o persoană fizică

Orice cetățean poate verifica dacă impozitul pe teren este calculat corect, deoarece toți indicatorii necesari pentru calcul sunt disponibili public și reglementați de Codul Fiscal al Federației Ruse. Excepție fac proprietarii de terenuri care se încadrează în categoria de scutire și regiunile în care se aplică o cotă de impozitare redusă.

Mulți oameni se întreabă cine ar trebui să facă calculele: proprietarul însuși sau biroul fiscal de la locul terenului. Dacă trebuie să te bazezi pe cont propriu, cum să o faci? Există o formă specifică de calcul sau coeficienți fix? Cum era calculat impozitul înainte și cum ar trebui făcut acum?

Cum se calculează impozitul pe teren pentru o persoană fizică? Calculul este efectuat de organul fiscal pe baza datelor furnizate de Rosreestr. Rosreestr transmite organelor fiscale informatii despre categoria sitului si valoarea cadastrala. La rândul său, depinde de mulți factori: de distanța față de orașele mari, de disponibilitatea și calitatea drumurilor, de cât de dezvoltată este infrastructura.

Valoarea cadastrală a terenului se recalculează la fiecare 5 ani. În acest timp, pot apărea modificări care pot afecta valoarea terenului.

De exemplu, terenul dintr-un sat la 200 de kilometri de un oraș mare era evaluat la o anumită sumă. Trei ani mai târziu, în apropierea satului a fost construit un centru de recreere, iar satul face parte acum dintr-o zonă sanatoriu-stațiune. Au trecut 5 ani - evaluarea se face din nou. Datorită faptului că satul face parte acum dintr-o zonă sanatoriu-stațiune, valoarea acestuia va fi mult mai mare. Valoarea cadastrală poate crește și din cauza asfaltării suprafeței drumului.

Valoarea cadastrală a oricărui teren înregistrat poate fi aflată cu ușurință online prin internet în baza de informații USRN. Dacă valoarea unui teren conform cadastrului se modifică, atunci informațiile actualizate sunt modificate imediat pe site-ul oficial.

Calculator de impozit pe teren

Pentru calcule independente trebuie să cunoașteți doar doi parametri:

• rata la care se va face decontarea;
• valoarea cadastrală.

Cota de impozitare este stabilită de autoritățile federale, reglementată de codul fiscal și poate fi redusă de autoritățile regionale.

Pentru terenurile agricole, terenurile pentru amenajare locativă, terenurile folosite pentru apărarea statului se aplică o cotă de impozitare de 0,3%. Pentru a calcula impozitul pentru alte terenuri se folosește o cotă de 1,5%.

Un calculator pentru impozitul pe teren este disponibil pe site-ul de impozitare. Aproape fiecare persoană care are acces la Internet îl poate folosi.

Formula de calcul a impozitului

Impozitul pe teren se calculeaza in functie de anumite date stabilite de lege.

Impozit pe teren = cota de impozit x valoarea cadastrală.

De exemplu. Valoarea cadastrală a unui teren pentru teren agricol este de 65.000 de ruble.

Calcularea impozitului: 65.000 x 0,3% = 195 ruble.

Această formulă este potrivită pentru calcularea impozitului pentru un proprietar de teren care este de fapt unicul proprietar al parcelei pentru întregul an.

Să ne uităm la câteva exemple despre cum să calculăm impozitul pe teren. Sunt oferite exemple pentru a putea înțelege clar cum trebuie făcut calculul. Este convenabil să le folosiți ca eșantion atunci când vă calculați propriul impozit pe teren.

Exemplul de calcul nr. 1

Un teren cu o valoare cadastrală de 205.000 de ruble, care nu este un teren pentru Agricultură, un teren rezidential sau de aparare, in anul 2016 a fost proprietatea vanzatorului din ianuarie pana in martie (3 luni). Apoi l-a vândut unui cumpărător. Calculul impozitului în acest caz se efectuează după cum urmează:

Pentru vânzător: impozit pe teren = 205.000 x 1,5% / 12 x 3 = 768,75 ruble.

Pentru cumpărător: impozit pe teren = 205.000 x 1,5% / 12 x 9 = 2.306,25 ruble.

Exemplul de calcul nr. 2

O anumită persoană deține un sfert dintr-un teren, evaluat la 90.000 de ruble conform cadastrului. În acest caz, impozitul pe teren trebuie calculat folosind formula:

Impozit pe teren = valoarea cadastrală x cota de impozit x cota de proprietate.

Impozit pe teren = 90.000 x 1,5 / 100 / 4 = 337,5 ruble.

Exemplul de calcul nr. 3

Un bărbat, împreună cu fratele său, a cumpărat un teren în septembrie, al cărui cost, conform cadastrului, a fost de 150.000 de ruble. Impozitul care trebuie plătit fiecărui frate pentru anul în care a fost dobândit terenul se calculează după cum urmează:

Impozit pe teren = valoarea cadastrală x cota de impozit x cota de proprietate x proprietate (număr de luni / 12)

Impozit pe teren pentru anul = 150.000 x 1,5 / 100 x (1/2) x (4/12) = 375 ruble.

Anul viitor, impozitul va trebui calculat fără a ține cont de perioada de proprietate, deoarece va fi un an întreg, cu condiția să nu fie vândut.

Dacă proprietarul unui teren are un beneficiu, atunci când se calculează impozitul, valoarea terenului conform cadastrului este redusă cu 10.000 de ruble. Calculul se face astfel:

Impozit funciar = (valoare cadastrala - 10000) x cota de impozitare.

Exemplul de calcul nr. 4

Bărbatul deține un teren (valoare cadastrală - 60.000 de ruble) și este un veteran al celui de-al Doilea Război Mondial, ceea ce înseamnă că are dreptul la o reducere la calcularea impozitului pe teren în valoare de 10.000 de ruble.

Calculul impozitului pe teren = (60000 - 10000) x 0,3 / 100 = 150 ruble.

Există o categorie specială de cetățeni care nu plătesc impozit pe teren. Acestea includ popoarele indigene din Orientul Îndepărtat, Nordul și Siberia, precum și popoarele din Nordul Îndepărtat, pentru care pământul a fost și rămâne o sursă de meșteșuguri populare, cultură, tradiții și viața de zi cu zi.

Guvernul poate reduce cota de impozitare la 0,1% și poate introduce beneficii pentru categoriile de cetățeni neînscrise în Codul Fiscal, ceea ce va reduce semnificativ impozitul pe teren virat la buget.

Cetăţenii nu sunt obligaţi să calculeze singuri impozitul pe teren: organul fiscal teritorial face acest lucru pentru ei. Cu toate acestea, fiecare proprietar de teren ar trebui să cunoască principiul calculului său pentru verificare. Dacă nu este de acord cu ceva, va putea oferi propria versiune a calculului.

Impozit pe teren pentru persoane juridice

Cum se calculează impozitul pe teren pentru o persoană juridică? Persoanele juridice, la fel ca și persoanele fizice, sunt obligate să plătească bani pentru teren la buget dacă îl dețin sau au dreptul de a folosi site-ul pe termen nelimitat.

Cu excepția acelor terenuri care:

• o persoană juridică sau întreprinzător individual închiriat;
• sunt deținute de organizație și sunt ocupate de MKD;
• sunt moștenire culturală a statului, dar din anumite motive unele dintre ele sunt în posesia organizației.

Cota de impozitare nu trebuie să depășească 0,3% pentru terenurile agricole, proprietăți rezidențiale, terenuri de apărare și 1,5% pentru alte categorii de terenuri.

Deși autoritățile locale au dreptul să reducă cota de impozitare pentru anumite categorii de persoane juridice, ele încearcă să facă acest lucru în cazuri extreme. Cert este că diferența dintre cota fiscală federală și cota redusă regională este compensată de bugetul local.

Să ne uităm la calculul impozitului pe teren folosind exemple.

Exemplul de calcul nr. 1

Costul terenului conform cadastrului unei persoane juridice este de 1.024.000 de ruble. Impozitul care trebuie plătit pentru proprietatea asupra terenului se calculează după cum urmează:

Impozit pe teren = valoare cadastrală x cota de impozitare.

Impozit pe teren = 1.024.000 x 1,5 / 100 = 15.360 ruble.

Exemplul de calcul nr. 2

Organizația deține o parte a terenului ca proprietate comună (valoarea cadastrală a terenului este de 130.000 de ruble). Suprafața întregului teren este de 3059 mp. metri. Organizația deține 1027 mp. metri. Cota de proprietate a site-ului a organizației este de 33,57%.

Impozitul pe teren se calculează după cum urmează:

Impozit pe teren = 130.000 x 1,5 / 100 x 33,57% = 654,62 ruble.

Impozitul pe teren se plătește de către întreprinzătorii individuali o dată pe an.

Persoanele juridice trebuie să plătească impozitul pe teren în avans.

Exemplul de calcul nr. 3

Valoarea cadastrală a terenului unei persoane juridice este de 200.000 de ruble. Impozitul care trebuie virat la buget se calculează după cum urmează.

Plata în avans pentru primul trimestru: impozitul pe teren = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 de ruble trebuie plătit înainte de 30 aprilie.

Plata în avans pentru al 2-lea trimestru: impozitul pe teren = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 de ruble trebuie plătit înainte de 31 iulie.

Plata în avans pentru al 3-lea trimestru: impozitul pe teren = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 de ruble trebuie plătit înainte de 30 noiembrie.

Plata impozitului rămas: impozit pe teren = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 de ruble trebuie plătite.

Daca brusc, la calcularea impozitului in primul trimestru, s-au facut calcule eronate, care au avut ca rezultat scaderea sau cresterea impozitului virat la buget, organizatia poate ajusta platile in avans cu ultima plata.

Beneficiu fiscal pentru impozitul pe teren

Persoanele juridice pot primi beneficii și la plata impozitului pe teren.

Pentru cei care desfășoară meșteșuguri populare se asigură condiții preferențiale.

Persoanele juridice, ai căror angajați majoritatea sunt cu dizabilități (de la 80%), au, de asemenea, dreptul la un beneficiu de 100%.

Instituțiile din sistemul penal și de corecție (centre de arest preventiv, colonii de corecție) nu pot plăti impozit pe teren.

Beneficii pentru persoane juridice la plata plăți de impozite reglementate de Codul Fiscal.

Cum să calculezi singur impozitul pe teren? Orice proprietar de terenuri trebuie să clarifice periodic valoarea cadastrală a dreptului de proprietate pentru a evita problemele controversate cu organul fiscal. În cazul în care valoarea conform cadastrului funciar este recalculată și majorată, iar organizația continuă să plătească impozitul pe baza valorii anterioare, pot apărea restanțe în buget. Autoritatea fiscală va notifica organizația plătitoare despre restanțe și le va cere să plătească nu numai partea lipsă a impozitului, ci și penalități pentru întârzierea plății.

Cum se calculează impozitul pe teren pe baza valorii cadastrale? Valoarea cadastrală a unui teren este acea parte variabilă în calculul impozitelor, ceea ce stârnește astăzi multe controverse. Nu există un principiu general stabilit prin care experții ar evalua terenul. Unii proprietari consideră că valoarea cadastrală a terenului lor este nerezonabil de mare, ceea ce, la rândul său, presupune o creștere a impozitelor. Așadar, folosind valoarea cadastrală ca bază de determinare a valorii terenului, s-au transmis instanței un număr mare de cereri cu cerere de a se considera ca valoarea cadastrală a fi umflată și cerere de recalculare a acesteia.

Majoritatea cererilor adresate instanței i-au ajutat pe proprietari să reducă valoarea și, în consecință, baza de impozitare.