Додаток 3 до РВ. Розрахунок за страховими внесками - Екстерн. Внески на додаткове соціальне забезпечення

Починаючи з 2017 р. з'явилася нова форма звітності - розрахунок страхових внесків. Цю звітність затверджено Наказом ФНП від 10.10.2016 р. №ММВ-7-11/551@. У цій статті розберемо хто зобов'язаний представляти Розрахунок за страховими внесками, у який термін, яка передбачена відповідальність за порушення терміну здачі, розберемо порядок заповнення.

Хто має представляти розрахунок страхових внесків

У статті 419 НК РФ зазначені особи, якими має бути представлений Розрахунок. До цієї категорії належать особи, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам:

• організації;
• індивідуальні підприємці;
• фізичні особи, які є індивідуальними підприємцями.

Куди представляється Розрахунок страхових внесків

Розрахунок має бути поданий до податкового органу:

• організацією - за місцем обліку;
• індивідуальним підприємцем – за місцем проживання;
• відокремлені підрозділи – за місцем обліку, якщо наділені повноваженнями щодо нарахування заробітної плати. Інформація, про наділення відокремленого підрозділу відповідними повноваженнями, має бути передана до податкового органу у строк - 1 місяць. Якщо відокремлений підрозділ не нараховує заробітну плату, то Розрахунок представляється головною організацією за місцем обліку (Лист ФНП від 23.01.2017 р. БС-4-11/993@).

У які терміни має бути представлений Розрахунок страхових внесків (КНД 1151111)?

Розрахунок повинен бути представлений не пізніше 30 числа місяця наступного за звітним періодом, а за підсумками року – не пізніше 30 числа місяця наступного за розрахунковим періодом.

Звітним періодом визнається – 1 квартал, півріччя, 9 місяців. Розрахунковий період – календарний рік.

Слід звернути увагу, що термін здачі Розрахунку єдиний і залежить від способу подання.

Які існують способи складання Розрахунку зі страхових внесків (КНД 1151111)?

Роботодавці, у яких середньооблікова чисельність фізичних осіб, яким здійснюються виплати та інші винагороди, за попередній розрахунковий (звітний) період перевищує 25 осіб, а також новостворені організації, з чисельністю понад 25 осіб повинні представляти Розрахунок з використанням посиленого кваліфікованого електронного підпису за ТКС .

Якщо чисельність становить 25 чоловік і менше, то Розрахунок може бути представлений будь-яким із наступних способів:

• по ТКС з використанням посиленого кваліфікованого електронного підпису;
• особисто в ІФНС;
• надіслано поштою, але обов'язково з описом вкладення.

Зверніть увагу!Підготувати та здати звітність зі страхових внесків ви легко можете за допомогою онлайн-сервісу «Моя Справа». Сервіс автоматично формує звітність, перевіряє її та надсилає в електронному вигляді. Отримати безкоштовний доступ до сервісу ви можете прямо за посиланням.

Порядок заповнення Розрахунку із страхових внесків (КНД 1151111)?

Розрахунок заповнюється в рублях та копійках. Усі комірки мають бути заповнені, у разі відсутності показників ставлять прочерки.

Розрахунок включає титульний лист і три розділи:

• 1 розділ – «Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків». Цей розділ містить 10 програм.
• 2 розділ – «Зведені дані про зобов'язання платників страхових внесків – голів селянських (фермерських) господарств». У цьому розділі 1 додаток.
• 3 розділ – «Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб».

Усі роботодавці обов'язково повинні здати:

• Титульна сторінка;
• Розділ 1 – «Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків»;
• Підрозділи 1.1 та 1.2 додатка 1 до розділу 1 – «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування»;
• Додаток 2 до розділу 1 - «Розрахунок суми страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством»;
• Розділ 3 – «Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб».

Всі інші підрозділи та додатки заповнюються тільки у випадку, якщо є дані.

Детальний порядок заповнення наведено у Додатку 2 до Наказу ФНП від 10.10.2016 р. №ММВ-7-11/551@.

Коли Розрахунок страхових внесків (КНД 1151111) вважається непредставленим?

• розбіжності суми пенсійних внесків по кожному співробітнику із сукупною сумою страхових внесків;
• вказівки недостовірні персональні дані.

Податковий орган надсилає страхувальнику відповідне повідомлення не пізніше дня, наступного за днем ​​отримання Розрахунку. Якщо Розрахунок був поданий на паперовому носії, то повідомлення страхувальник отримає через 10 днів, що йдуть за днем ​​отримання Розрахунку податковим органом.

Після отримання повідомлення, страхувальник повинен у п'ятиденний термін (повідомлення в електронному вигляді) або у десятиденний термін (повідомлення на паперовому носії) усунути всі неточності та здати Розрахунок. У ситуації термін подання Розрахунку - це термін здачі початкового Розрахунку.

Яка передбачена відповідальність за порушення строку подання Розрахунку зі страхових внесків (КНД 1151111)?

У разі, якщо Розрахунок подано з порушенням строку подання, передбачено штраф - 5% від суми страхових внесків, зазначених у звіті за кожний повний чи неповний місяць прострочення. Але штраф буде щонайменше 1000 рублів і трохи більше 30 % також від суми страхових внесків, відбитих у звітності. Штрафні санкції регламентуються пп.1 п.3 ст.76 таки Податкового кодексу РФ.

Блокування розрахункового рахунку, у разі порушення терміну подання Розрахунку, не передбачено.

Чи потрібно складати Розрахунок страхових внесків (КНД 1151111) з нульовими показниками?

Розрахунок повинні складати платники страхових внесків, тобто. організації та особи, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам, у рамках трудових відносин та цивільно-правових договорів.

Податковим кодексом не передбачено звільнення за поданням Розрахунку у разі нездійснення фінансово-господарської діяльності.

При поданні нульового Розрахунку платник, таким чином, заявляє про відсутність виплат, які є об'єктом оподаткування страховими внесками.

Питання про необхідність подання Розрахунку з нульовими показниками розглянуто у листі ФНП від 03.04.2017 р. №БС-4-11/6174.

Зразок заповнення нульового розрахунку страхових внесків (КНД 1151111)

Титульний лист нульового Розрахунку зі страхових внесків (КНД 1151111)

Розділ 1 нульового Розрахунку зі страхових внесків (КНД 1151111) – «Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків»

Підрозділи 1.1 та 1.2 додатка 1 до розділу 1 нульового Розрахунку зі страхових внесків (КНД 1151111) – «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування»;

Додаток 2 до розділу 1 нульового Розрахунку зі страхових внесків (КНД 1151111)

- «Розрахунок суми страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством»;

Розділ 3 нульового Розрахунку зі страхових внесків (КНД 1151111) – «Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб»

ТОВ «АРТ» (загальна система оподаткування) нараховує своєму єдиному співробітнику Степаненкову Анатолію Вікторовичу заробітну плату у розмірі 13 500,00 рублів. Інших доходів, які оподатковуються страховими внесками немає.

Розрахунок за страховими внесками (РСВ) - це єдиний звіт, який об'єднує в собі інформацію щодо всіх страхових внесків, за винятком даних із профзахворювань та нещасних випадків. Звіти щодо соцвнесків тепер також приймають податківці, тому ФНП затвердила єдину форму документа. Ми розповімо про те, що являє собою розрахунок страхових внесків за 1 квартал 2019 року; зразок заповнення ви також знайдете у статті. У всіх деталях розглянемо заповнення розрахунку страхових внесків: інструкція буде максимально докладною.

Офіційна назва нового звіту, затвердженого Наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, — «Розрахунок страхових внесків». Але оскільки він включає всю інформацію щодо існуючих страхових внесків, крім платежів з профзахворювань та нещасних випадків на виробництві, бухгалтери вже придумали для нього нову назву — Єдиний розрахунок, або просто РСВ. Фактично ця форма замінила собою скасований РСВ-1 та більшість розділів форми 4-ФСС, яку страхувальники, як і раніше, повинні здавати до Фонду соціального страхування, але лише «на травматизм».

Строки здачі розрахунку за страховими внесками

Єдиний розрахунок зі страхових внесків 2019 року (приклад заповнення покажемо далі), відповідно до норм пункту 7 статті 431 Податкового кодексу РФ, повинні здавати всі роботодавці: як юридичні особи, так і індивідуальні підприємці, які мають найманих працівників і здійснюють виплати на їх користь. Термін здачі цього щоквартального звіту визначено до 30 числа місяця, наступного за звітним періодом. За І квартал 2019 року дата, після якої будуть санкції за несвоєчасне здавання форми, припадає на 30.04.2019. Терміни спрямування звіту до податкових органів за всі звітні періоди 2019 року наведено у таблиці:

Організації, де середньооблікова чисельність співробітників за звітний період становила понад 25 осіб, в силу вимог пункту 10 статті 431 НК РФ, повинні надавати в органи ФНП єдиний розрахунок за страховими платежами (приклад заповнення РСВ за 1 квартал 2019 наведено нижче) в електронному вигляді. Іншим роботодавцям дозволено звітувати у паперовому варіанті — доведеться заповнити, роздрукувати та надіслати бланк «Розрахунок страхових внесків за 1 квартал 2019 року» — форма документа в цьому випадку буде паперовою. Способи доставки РСВ до податкового органу нічим не відрізняються від інших форм та декларацій: його можна принести особисто, надіслати поштою рекомендованим листом або передати через представника.

Звітність відокремлених підрозділів

Якщо у страхувальника існують відокремлені підрозділи, які самостійно виплачують зарплату співробітникам, то з пункту 7 статті 431 НК РФ, кожен такий підрозділ зобов'язаний здавати свій звіт до податкового органу за місцем свого знаходження. У цьому випадку не відіграє ролі наявність або відсутність у відокремленого підрозділу свого окремого балансу та розрахункового рахунку. Понад те, організація зобов'язана заздалегідь сповістити податкову службу про повноваження своїх відокремлених підрозділів з нарахування і виплати винагород працівникам протягом місяця, як і передбачено статтею 23 НК РФ . Такий обов'язок у всіх платників страхових платежів виник з 01.01.2018, і заявити про себе мають також головні організації, подавши заяву, форму якої затверджено Наказом ФНП Росії від 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@. Їм також важливо знати правила заповнення РСВ за 1 квартал 2019 року: інструкцію із заповнення опубліковано нижче.

Єдиний розрахунок зі страхових внесків 2019 року: бланк

Отже, подивимося, як зробити єдиний розрахунок за страховими внесками: форма налічує 25 аркушів (разом із додатками) і складається з:

• титульного листа;
• розділу 1 «Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків»;
• розділу 2 "Зведені дані про зобов'язання платників страхових внесків - голів селянських (фермерських) господарств";
• розділу 3 "Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб".

Який із розділів необхідно заповнити і в якому обсязі залежить від статусу страхувальника та виду діяльності, яку він здійснює. У таблиці наведено категорії роботодавців та підрозділи розрахунку, які вони мають заповнювати.

Приклад заповнення

Вказівки та інструкція до заповнення звітної форми РСВ за 1 квартал 2019 року наведено у додатку № 2 до наказу, яким вона була затверджена. Сторінки мають бути пронумеровані наскрізним способом. При заповненні документа на комп'ютері для його подальшого друку необхідно застосовувати виключно шрифт Courier New з розміром 16-18.

Округлювати вартісні показники у звіті не потрібно, можна вказувати рублі та копійки. Якщо показник у полі відсутня, необхідно поставити прочерки, за відсутності вартісного показника проставляються нулі. Категорично заборонені будь-які виправлення, скріплення листів степлером та двосторонній друк документа. Далі покажемо зразок заповнення розрахунку страхових внесків за 1 квартал 2019 року, розповімо, як проводити розрахунок страхових внесків у 2019 році — приклад підготовлений з урахуванням останніх вимог законодавства.

Інструкція щодо заповнення розрахунку зі страхових внесків у 2019 році

Бланк досить об'ємний, тому розглянемо порядок заповнення розрахунку зі страхових внесків 2019 року частинами. Наприклад, ми візьмемо організацію, яка почала вести діяльність у IV кварталі 2018 року. У ній працевлаштовано дві особи, включаючи директора. Один спеціаліст надає юридичні послуги за договором цивільно-правового характеру. Тому виплати на його користь не включаються до бази оподаткування обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством.

1. Титульний лист. Тут необхідно вказати ІПН, КПП та повне найменування організації-страхувальника або П.І.Б. ІП. Особливу увагу приділяємо коду звітного періоду. У звітності за 1 квартал 2019 року зазначаємо код «21». Тут же слід написати звітний рік, а також код податкового органу, куди направлено звіт.

Крім того, слід зазначити, хто саме надсилає документ: сам платник або його представник. Платнику відповідає код "1", а представнику - "2". Наприкінці аркуша необхідно поставити дату, а уповноважена особа має завірити внесені відомості своїм підписом.

2. Розділ 1 містить зведені дані щодо зобов'язань платника, тому в ньому потрібно обов'язково вказати коректний код КПК по кожному виду платежів. Нараховані суми наводяться помісячно, окремо – за пенсійним. А також із соціального та медичного страхування.

Якщо у звітному періоді було додаткове страхування, це теж потрібно вказати окремо. Весь розділ 1 не міститься на одній сторінці, тому продовжити заповнення потрібно на наступній. При цьому внизу кожної сторінки необхідно ставити підпис та дату заповнення.

3. Додаток 1 до розділу 1 «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування». Тут слід зазначити окремо обчислені страхові платежі з пенсійного та медичного страхування, а також кількість застрахованих осіб кожного місяця.

Аналогічно заповнюється підрозділ 1.2 "Розрахунок сум внесків на обов'язкове медичне страхування".

4. Додаток 2 до розділу 1 «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством», у якому відповідно наводяться дані про обчислені за звітний період суми. Дуже важливо не забути вказати, як відбувається оплата допомоги з тимчасової непрацездатності: заліком чи безпосередньо. Знову потрібно вказати кількість застрахованих осіб та суму виплачених винагород.

На наступній сторінці слід вказати суми обчислених платежів, а також суми, витрачені на виплату страхового забезпечення. Окремо слід зазначити суму, відшкодовану ФСС.

5. Розділ 3. «Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб» - тут необхідно заповнити дані кожного працівника або особи, на користь якої було виплачено у звітному періоді винагороду. На кожну особу заповнюється свій окремий аркуш. У ньому потрібно вказати код звітного періоду, дату заповнення, ІПН, а також порядковий номер у розділі.

Після цього необхідно вказати П.І.Б., ІПН, СНІЛС, стать та дату народження кожної особи.

Також обов'язкові відомості про документ, що засвідчує особу, та ознака застрахованості щодо кожного з видів страхування.

Отже, ми заповнили бланк розрахунку страхових внесків за 1 квартал 2019 року.

Помилки та штрафи за РСВ у 2019 році

Оскільки звітним періодом із страхових внесків є квартал, а розрахунковим — рік, то за невчасно здані відомості щодо страхових перерахувань податківці каратимуть залежно від того, який розрахунок було здано не вчасно. Якщо квартал, півріччя чи 9 місяців, то, з статті 126 НК РФ , розмір штрафу становитиме лише 200 рублів за саму звітну форму, а чи не за кількість осіб, які до неї входять. Податковим законодавством такий «подушовий» вид штрафу наразі не передбачено.

Якщо не було вчасно здано розрахунок за рік, то доведеться заплатити 5% від суми страхових платежів, які були зазначені в документі за кожен повний або неповний місяць запізнення. Максимальна сума санкцій у разі, як визначено статтею 119 НК РФ , неспроможна становити понад 30 % від суми внесків, які підлягають сплаті, а й може бути менше 1000 рублів. Це означає, що за відсутності зобов'язань у розрахунку все одно буде призначено штраф 1000.

Крім того, статтею 76 НК РФ податковій службі надано право блокувати операції з розрахункового рахунку платників податків, які не складають звіти. Податківці вважають, що тепер це правило поширюватиметься також на платників соцвнесків. Проте Мінфін поки що затверджує протилежне і дозволяє блокувати рахунки лише за ненадання декларацій.

Особливості уточненого розрахунку

Помилки у формі зазвичай призведуть до необхідності здавати уточнений розрахунок. Регулює цей момент, в якому сказано, що повторно заповнювати доведеться лише ті розділи документа, в яких було допущено помилки або неточності. Листи, заповнені без помилок, дублювати немає потреби. Особливу увагу слід звернути на розділ 3. Так як він подається по кожній застрахованій особі окремо, то і здавати уточнення слід лише за тими особами, до яких були внесені зміни.

У деяких випадках помилки, допущені страхувальником, можуть призвести до того, що розрахунок буде визнаний ненаданим зовсім. Зокрема, це станеться, якщо в єдиному розрахунку страхових внесків за розрахунковий (звітний) період сукупна сума страхових внесків не співпадатиме з сумою по кожній застрахованій особі. При виявленні такої розбіжності територіальний орган ФНП повинен повідомити страхувальника про те, що його звіт не був прийнятий, не пізніше дня, наступного за днем ​​направлення документа до податкової. З цього моменту страхувальник одержує 5 робочих днів для виправлення свого розрахунку. Якщо він укладеться у цей термін, то датою форми вважатиметься початкова дата її надання.

Єдиний розрахунок щодо внесків у бухгалтерських програмах

РСВ включена у всі програми та послуги ведення бухгалтерського та податкового обліку:

Замість форм «РСВ-1», «РСВ-2» та «РВ-3», які до 2017 року представлялися уПФР, та форми « потрібно подавати до податкових інспекцій єдиний розрахунок, затвердженийнаказом ФНП Росії від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. У ньому потрібно відображати нараховані страхові внески до Пенсійного фонду, ФФОМС та Фонду соціального страхування.

Хто звітує за РСВ

Розрахунок за страховими внесками заповнюється платниками страхових внесків або їх представниками (далі - платники): особами, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам (організаціями, індивідуальними підприємцями, фізичними особами, які не є індивідуальними підприємцями).

По РСВ звітують не тільки ЮЛ та ІП, а й фізичні особи та медіатори.

Фізичні особи, які користуються послугами за договором найму (що мають садівника, доглядальницю тощо).

Медіатори - незалежне ФО, яке залучається сторонами як посередники у врегулюванні спору для вироблення рішення по суті спору.

В які терміни потрібно надіслати форму

Відповідно до п. 7 статті 431 НК РФ особи, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам представляють розрахунок за страховими внесками один раз на квартал не пізніше 30 числа місяця, наступного за розрахунковим (звітним) періодом. Таким чином, у 2017 році термін здачі нового розрахунку за перший квартал припаде на 2 травня, за півріччя – на 31 липня, за дев'ять місяців – на 30 жовтня, за рік – на 30 січня 2018 року.

В якому вигляді подається розрахунок

Розрахунки до податкового органу в електронній формі з використанням посиленого кваліфікованого електронного підпису по телекомунікаційних каналах зв'язку згідно з п.10 статті 431 НК РФ представляють платники:

• у яких середньооблікова чисельність фізичних осіб, на користь яких здійснюються виплати та інші винагороди, за попередній розрахунковий (звітний) період перевищує 25 осіб;
• а також новостворені (у тому числі при реорганізації) організації, у яких чисельність фізичних осіб перевищує 25 осіб.

Відповідно до п. 4 статті 80 ПК подавати розрахунки в електронній формі телекомунікаційними каналами зв'язку, особисто або через представника на паперовому носії, або у вигляді поштового відправлення з описом вкладення мають право платники:

• у яких середньооблікова чисельність фізичних осіб, на користь яких здійснюються виплати та інші винагороди, за попередній розрахунковий (звітний) період становить 25 осіб та менше;
• а також новостворені (у тому числі при реорганізації) організації, у яких чисельність фізичних осіб не перевищує 25 осіб.

Які розділи потрібно заповнювати

Титульний лист заповнюють усі платники без винятків.

Розділ 1 («Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків») містить зведені дані щодо сум, що підлягають сплаті за розрахунковий (звітний) період щодо пенсійних внесків, медичних внесків та внесків на обов'язкове страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. Також у цьому розділі відображають суми внесків до ПФР за додатковим тарифом та внески на додаткове соціальне забезпечення. Дані показники слід зазначити спочатку повністю за звітний період, а потім з розбивкою по місяцях. До кожного виду страхових внесків вказується КБК, який зараховуються внески.

Також у першому розділі є поля, в яких потрібно відображати суму перевищення витрат за обов'язковим соцстрахуванням над величиною внесків у ФСС (крім внесків «на травматизм»).

У Розділі 1 є десять додатків. Вони показують, яким чином страхувальник отримав зведені дані про суми внесків, що підлягають сплаті, та про суми перевищення витрат над внесками до ФСС (крім внесків «на травматизм»):

Додаток 1 «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування».

Можливо кількох примірниках, якщо в організації кілька тарифів.

• Підрозділ 1.1 Додатка 1 , Підрозділ 1.2 Додатка 1 та Додаток 2 заповнюються платниками, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам.

Підрозділи 1.1 та 1.2 відповідають Розділу 2.1 у формі «РСВ-1 ПФР».

• • Підрозділ 1.3.1 Додатка 1 заповнюється платниками, які застосовують додаткові тарифи без спеціальної оцінки умов праці (СОУТ) відповідно до пунктів 1 та 2 статті 428 ПК.

Відповідає Підрозділам 2.2 та 2.3 у формі «РСВ-1 ПФР».

• • Підрозділ 1.3.2 Додатка 1 заповнюється платниками, які застосовують додаткові тарифи за класами умов праці відповідно до пункту 3 статті 428 ПК.

Відповідає Підрозділу 2.4 у формі «РСВ-1 ПФР».

• • Підрозділ 1.4 Додатка 1 заповнюється платниками, які сплачують внески на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів судів цивільної авіації та працівників вугільної промисловості.

Відповідає формі "РВ-3".

Якщо Додаток 1 заповнено у кількох примірниках, підрозділи 1.3 та 1.4 мають бути заповнені у першому примірнику Додатка 1.

• Додаток 2 заповнюється платниками, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам.

Відповідає Таблиці 3 у формі«4-ФСС».

• Додаток 3 та Додаток 4 включаються до складу розрахунку при виконанні платником витрат на виплату страхового забезпечення з обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.

Відповідають Т аблицям 2 і 5 у формі «4-ФСС».

• Додаток 5 заповнюється IT-компаніями, які застосовують знижений тариф відповідно до підпункту 3 пункту 1 статті 427 ПК.

Відповідає Підрозділу 3.1 у формі «РСВ-1 ПФР».

• Додаток 6 заповнюється платниками на УСН, основні види економічної діяльності яких зазначені у підпункті 5 пункту 1 статті 427 ПК.

Відповідає Підрозділу 3.2 у формі «РСВ-1 ПФР».

• Додаток 7 заповнюється некомерційними організаціями, які застосовують знижений тариф відповідно до підпункту 7 пункту 1 статті 427 ПК.

Відповідає Підрозділу 3.3 у формі «РСВ-1 ПФР».

• Додаток 8 для індивідуальних підприємців, які застосовують патентну систему оподаткування та знижений тариф за підпунктом 9 пункту 1 статті 427 ПК .
  Винятки:

  • Здають в оренду нерухомість, яка має у власності.

    Займаються роздрібною торгівлею через торговельні зали/місця.

    Надають послуги громадського харчування.

• Додаток 9 заповнюється на іноземців, які тимчасово перебувають, щодо яких у ФСС сплачується внесок за ставкою 1.8% відповідно до абзацу 2 підпункту 2 пункту 2 статті 425 ПК , крім висококваліфікованих фахівців та громадян держав з ЄКЕС.
• Додаток 10 заповнюється організаціями, які здійснюють виплати та інші винагороди на користь учнів в освітніх організаціях, за діяльність, що здійснюється у студентському загоні для застосування відповідно до підпункту 1 пункту 3 статті 422 ПК . Виплати не оподатковуються внесками ПФР.

Відповідає Розділу 5 у формі «РСВ-1 ПФР».

Розділ 2 заповнюється платниками-головами селянських (фермерських) господарств. Вони мають зазначити суму пенсійних та медичних внесків, нараховану за розрахунковий період, тобто за рік. У Додатку 1 Розділу 2 заповнюється інформація про главу та про кожного члена господарства.

Заповнюється за звітний період – рік.

Розділ 3 – це персоніфіковані відомості про застрахованих осіб. Заповнюється стосовно кожної застрахованої особи, яка працює у платника страхових внесків за трудовим договором або ДПГ, протягом останніх трьох місяців звітного (розрахункового) періоду.

Якщо за останні три місяці застрахованій особі нічого не нараховували, то їй не заповнюється підрозділ 3.2 «Відомості про суми виплат та інших винагород, нарахованих платниками страхових внесків на користь фізичної особи, а також відомості про нараховані страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування».

Відповідає Розділу 6 у формі «РСВ-1 ПФР».

Яка дата вважається датою подання звіту

• При передачі розрахунку телекомунікаційними каналами зв'язку відповідно до Наказу МНС від 02.04.2002 N БГ-3-32/169 днем ​​подання вважається дата відправлення, зафіксована у підтвердженні спеціалізованого оператора зв'язку.
• При надсиланні розрахунку поштою відповідно до пункту 4 статті 80 ПК днем ​​подання вважається дата відправлення поштового відправлення з описом вкладення.

Яка дата вважається датою подання звіту

• Якщо у звіті ФНП не виявить помилок (тобто відомості про сукупну суму страхових внесків збігаються з сумою обчислених страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування по кожній застрахованій фізичній особі), датою здачі буде вважатися дата її подання.
• Якщо у представленому розрахунку будуть виявлені помилки (тобто відомості про сукупну суму страхових внесків не збігаються із сумою обчислених страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування по кожній застрахованій фізичній особі або є помилки у персональних даних співробітників), то відповідно до пункту 7 статті 431 НК платнику не пізніше дня, наступного за днем ​​подання розрахунку (10 днів, наступних за днем ​​отримання розрахунку на паперовому носії), надсилається відповідне повідомлення.

Протягом п'яти днів з дати направлення повідомлення в електронній формі (10 днів, якщо повідомлення направлено на паперовому носії) платник зобов'язаний подати коригуючий розрахунок, у якому виправлено помилки. Якщо страхувальник все виправить вчасно, то датою здачі розрахунку вважатиметься день здачі вихідного, тобто невиправленого варіанта.

Куди звітувати філіям

• Якщо відокремлений підрозділ (ОП) уповноважено нараховувати виплати фізичним особам, то розрахунок надається за місцем його знаходження. При цьому факт наявності у філії свого розрахункового рахунку та окремого балансу значення не має.

Ми склали інструкцію щодо заповнення розрахунку страхових внесків у 2017 році та навели готові приклади для кожного розділу. Завантажити зразок заповнення РСВ за 2 квартал 2017 року можна у статті.

Розрахунок страхових внесків 2017 (РСВ) здайте формою з наказу ФНП Росії від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Загальний термін — пізніше 30-го числа місяця, наступного за звітним періодом. Але за підсумками півріччя можна відзвітувати пізніше. Через вихідні термін здачі розрахунку страхових внесків за 2 квартал 2017 року перенесено на 31 липня.

Як заповнити новий розрахунок щодо страхових внесків, які розділи здавати

У ФНП складається з титульного листа та трьох розділів. У свою чергу перший розділ включає 10 додатків, а другий розділ - один.

Для компаній та підприємців, які мають виплати на користь фізосіб, обов'язково треба здати в інспекцію титульний лист, розділ 1, підрозділи 1.1 та 1.2 першого додатка, другий додаток до розділу 1 та розділ 3. Решта розділів заповнюйте, якщо для цього є необхідні показники .

Наприклад, якщо працівникам виплачували допомогу, знадобиться додаток 3 до розділу 1. Компанії зі шкідливими та небезпечними умовами праці до складу нового розрахунку (РСВ) включають підрозділи 1.3.1 та 1.3.2 додатка 1 до розділу 1.

Якщо фірма нараховувала страхові внески за зниженими тарифами, треба оформити додатки 5, 6 і 7 до розділу 1 залежно від підстави сплати страхових внесків за зниженими тарифами.

Загальна структура розрахунку страхових внесків 2017

Інструкція щодо заповнення розрахунку страхових внесків

Новий розрахунок (РСВ) заповнюйте у рублях із копійками. Показники сум виплат та страхових внесків, кількість осіб вписуйте починаючи з лівого осередку.

Якщо уявляєте розрахунок в електронному вигляді або роздруковуєте на принтері, ставити прочерки в незаповнених осередках не треба (п. 2.21 Порядку заповнення, затвердженого наказом ФНП Росії від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).

• Важливо:
• На всіх сторінках нового розрахунку вгорі одразу після полів для ІПН та КПП є поле «Прізвище __________І.___О.___». Це поле заповнюють лише фізичні особи, які не зареєстровані як ІП та не вказали свій ІПН у розрахунку. Компанії це поле залишають порожнім.

Розрахунок страхових внесків за 2 квартал 2017 року: приклад заповнення розділу 3

Починати заповнювати розрахунок за внесками треба з розділу 3. У ньому відображаються відомості про кожного працівника, його доходи та страхові внески.

Розділ 3 треба оформити на кожну фізособу, з якою укладено трудовий або цивільно-правовий договір. У ньому дві сторінки. На першій впишіть персональні відомості, на другий суми виплат та страхових внесків.

За рядком 010 первинного розрахунку за страховими внесками 2017 року (приклад заповнення - нижче) вкажіть «0-». Якщо ви коригуватимете дані за півріччя, то в уточненому розрахунку потрібно поставити номер коригування (наприклад, «1-», «2-» тощо).

У полі 020 запишіть код звітного періоду – 31, у полі 030 поставте рік – 2017. У полі 040 вкажіть порядковий номер відомостей про співробітника. А в полі 050 – дату подання звіту щодо внесків.

• До відома:
• У рядку 040 можна вписати табельний номер працівника. Але зручніше проставити нумерацію з одиниці. Бо, наприклад, виконавці за договорами підряду табельного номера не мають.

У рядках 060—150 запишіть ІПН, СНІЛС, ПІБ, дату народження, серію та номер паспорта.

У контрольних співвідношеннях до розрахунку зараз сказано, що податківці перевірятимуть лише СНІЛЗ та П.І.Б. Але помилка в ІПН та паспортних даних теж небезпечна. Якщо у вашій програмі некоректні дані про співробітника, вони можуть перейти і в інші звіти, наприклад 2-ПДФО та СЗВ-М.

Штраф за кожну довідку з помилкою становитиме 500 руб. Штраф за неправильний ІПН у СЗВ-М теж 500 руб., але фонд його множить на кількість людей у ​​звіті, у яких у цьому реквізиті помилка.

У рядках 160—180 поставте код 1, якщо працівник застрахований у системі обов'язкового пенсійного, медичного та соціального страхування. І код 2 - якщо не є застрахованою особою.

Як заповнити розрахунок страхових внесків, дивіться у зразку.

Зразок заповнення розрахунку зі страхових внесків у ФНП у 2017 році

На другій сторінці розділу два підрозділи. У підрозділі 3.2.1 (графи 190-240 та рядок 250) - запишіть пенсійні страхові внески за загальним або зниженим тарифом, у підрозділі 3.2.2 (графи 260-290 та рядок 300) - внески за доптарифами.

Щомісяця звітного кварталу відповідає свій блок граф 220, 230 та 240. Податківці розмістили їх один під одним.

У графі 190 напишіть порядковий номер останніх трьох місяців звітного періоду. У розрахунку страхових внесків за 2 квартал 2017 року (приклад заповнення – нижче) поставте 04, 05 та 06.

У графі 200 вкажіть код категорії застрахованих осіб із додатка 8 до Порядку заповнення розрахунку страхових внесків. Код для найманих працівників за трудовими договорами – НР.

У графі 210 запишіть суму виплат на користь працівника за півріччя. У графі 220 вкажіть базу з пенсійних внесків у межах 876 000 руб. У рядку 240 – внески з цієї бази.

У рядку 230 поставте виплати підрядникам. Якщо ви укладали лише трудові договори з «фізиками», у рядках 230 покажіть нулі. Графа 250 для загальних значень.

Зразок заповнення розрахунку страхових внесків за 2 квартал 2017 року

Як заповнити підрозділи 1.1 та 1.2 розрахунку по страхових внесках

Розрахунок пенсійних страхових внесків покажіть у підрозділі 1.1, медичних – у підрозділі 1.2. У рядку 001 наведіть код тарифу із додатка 5 до Порядку № ММВ-7-11/551. Для компаній із загальним тарифом - код 01.

Підрозділ з пенсійних внесків відрізняється лише додатковими рядками — 021, 051, 061 та 062. У них увімкніть нарахування понад граничну базу та кількість фізосіб, які їх отримали.

По рядку 030 в обох підрозділах покажіть виплати, що належать до об'єкта оподаткування страховими внесками (п. 1 ст. 420 НК РФ), за рядком 030 - неоподатковувані виплати. Базу щодо внесків покажіть за рядком 050, а самі внески — за рядком 060.

У розрахунку за внесками за півріччя 2017 року загальна сума внесків до ПФР загалом по компанії має співпадати із сумою внесків по всіх фізособах за кожен місяць. Інакше інспектори не ухвалять розрахунок (п. 7 ст. 431 НК РФ). Тому перед відправкою розрахунку перевірте показники розділу 3 та підрозділів 1.1, 1.3.1 та 1.3.2.

Зразок заповнення розрахунку страхових внесків

Заповнення розрахунку страхових внесків у 2017 році з лікарняним (додаток 2)

У другому додатку покажіть розрахунки щодо внесків на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.

Якщо в регіоні пілотний проект, поставте код 1. Вкажіть у полі 001 код 2, якщо сплачуєте допомогу працівникам самі, та відшкодуєте витрати через фонд.

Алгоритм оформлення другого додатка такий самий, як і в підрозділах 1.1 та 1.2. Але є відмінності. У рядку 010 не показуйте виконавців за договорами ДПГ, оскільки вони не застраховані на випадок хвороби та материнства. Однак винагороду виконавцям потрібно показати у рядках 020 та 030.

У рядку 070 покажіть витрати за рахунок коштів ФСС. Не зважайте на лікарняні за перші три дні непрацездатності працівника (лист ФНП Росії від 28.12.16 № ПА-4-11/25227@). Суму покажіть з урахуванням ПДФО.

Розрахунок страхових внесків у 2017 році зразок заповнення з лікарняним

Розрахунок за страховими внесками 2017 року: приклад заповнення додатка 3

Якщо платили працівникам допомоги, у додатку 3 деталізуйте дані про них. Якщо витрат не було, програму не заповнюйте.

Відобразіть у рядках 010-090 за кожним видом виплат кількість випадків, кількість оплачених днів, а також суми витрат.

По рядках 010 та 011 покажіть допомогу росіянам та громадянам з країн ЄАЕС (п. 12.6 та 12.7 Порядку № ММВ-7-11/551). По рядках 020 і 021 — виплати з ФСС іноземцям, які тимчасово перебувають.

Звіт зі страхових внесків у 2017 році (зразок заповнення)

Як заповнити розділ 1 розрахунку страхових внесків за півріччя 2017 року

Розділ 1 розрахунку містить зведені відомості про внески, які слід перерахувати до податкової інспекції за підсумками півріччя 2017 року.

Якщо потрібно вказати кілька КБК, заповніть потрібну кількість аркушів розділу 1 з усіма рядками від 060 до 073.

Як заповнити звіт (розрахунок) щодо страхових внесків за 2 квартал 2017 року

Заповнення розрахунку страхових внесків у 2017 році: титульний лист за 2 квартал 2017 року

На титульному листі вкажіть найменування компанії, ІПН, КПП, код виду діяльності з КВЕД.

У полі "Номер коригування" вкажіть "0--", якщо це первинний розрахунок за звітний (розрахунковий) період. Далі поставте код звітного періоду – 31 та рік – 2017. Потім запишіть код за місцем знаходження: для компанії – 214.

У полі Номер контактного телефону вкажіть номер телефону в наступному форматі: 8, код, номер. Між 8 та кодом, а також між кодом та номером зробіть пробіли, прочерки не ставте.

У спеціальних полях титульного листа пропишіть ПІБ страхувальника, вкажіть дату складання розрахунку та поставте підпис. Якщо ж розрахунок подає представник, додатково слід додати до звітності копію документального підтвердження повноважень.

Розрахунок страхових внесків (приклад заповнення)

Як ФНП перевіряє розрахунок зі страхових внесків

У новому розрахунку по внесках мають виконуватися 310 контрольних співвідношень із листа ФНП Росії від 13 березня 2017 р. № БС-4-11/4371. Ще 186 формул запропонував ФСС (лист від 15 червня 2017 р. № 02-09-11/04-03-13313).

Податківці подивляться, чи збігається сума пенсійних внесків, яку компанія розрахувала за останній квартал, із даними перрахунку за цей же період. Якщо буде розбіжність, інспектори повернуть компанії розрахунок і вимагатимуть виправити помилку (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Крім того, інспектори перевірять, чи співпадають персональні дані фізосіб із розрахунку з інформацією, яка є у базі інспекції. Якщо будуть помилки, доведеться переробити розрахунок. Ще інспекція зіставить поточні та минулі платежі.

Важливо, щоб нарахування наростаючим підсумком початку року компанія вважала правильно. Щоб це перевірити, чиновники додадуть до загальної суми нарахованих внесків із минулого звіту суму, яку компанія нарахувала за останні три місяці. Якщо результат виявиться меншим за загальну поточну суму, інспектори вирішать, що ви неправильно перенесли до розрахунку суми з попередньої звітності. Також інспектори звірять, чи збігаються розраховані внески за квартал із сумою до сплати.

Що перевірити перед тим, як заповнювати розрахунок по внескам

Які дві помилки припустилися бухгалтери у першому звіті щодо внесків

Найбільше помилок бухгалтери припустилися персональних даних працівників. Щоб виправити такі помилки, треба додати у розділі 3 тільки на тих людей, у чиїх персональних даних були помилки. Решту співробітників до уваги не включайте.

Заповнити потрібно не тільки підрозділ 3.1 з коректними П.І.Б., СНІЛЗ та ІПН співробітника, а й підрозділ 3.2. У ньому відобразите виплати та внески працівника з первинного розрахунку.

У розділі 1 наведіть загальні суми внесків по всіх працівниках – просто перенесіть їх із вихідного розрахунку.

Інша часта помилка – переплутали внески працівників. Бухгалтери заповнили підрозділ 3.1 одного співробітника, а підрозділ 3.2 по неуважності включили платежі іншого працівника. В результаті загальна сума внесків у всіх розділах 3 зійшлася із сумою з розділу 1, а ось внески між працівниками переплуталися.

Цю проблему слід усунути, оскільки вона призводить до плутанини з нарахуваннями та платежами в базі податківців та ПФР. Включіть в уточненю лише тих працівників, чиї внески слід відкоригувати.

На кожного працівника, якого додаєте до уточнення, заповніть розділ 3 повністю. Тобто потрібно показати не лише правильні внески цих людей у ​​підрозділі 3.2, а й їхні персональні дані у підрозділі 3.1.