التفسير الضريبي للأجور المنخفضة. مثال على شرح لمكتب الضرائب بخصوص الأجور. لجنة الضرائب على المتأخرات

نحن نستعد جيدًا للجنة بشأن قضايا الأجور!

أصبح مستوى السيطرة على الامتثال لحقوق موظفي المؤسسة من قبل الدولة أعلى وأعلى كل يوم. بادئ ذي بدء، يحظى مستوى الأجور باهتمام وثيق، والذي يتم التحقق منه للتأكد من امتثاله لمتوسط ​​الصناعة.

إذا لم تتقارب المؤشرات، يتم استدعاء أصحاب العمل إلى لجنة الرواتب في الضرائب والإدارة للتوضيح. الغرض من "عمولات الرواتب" هو تقنين الأجور وعلاقات العمل بين صاحب العمل والموظفين.

أهداف وصلاحيات لجان "الراتب" على الأجور

في الاتحاد الروسيهناك ما يسمى بلجان "الراتب" والتي لها الحق في التحقق من قانونية مقدار الأجور المدفوعة والمستحقة للموظفين. تتمتع هيئات مختلفة بسلطات الإشراف في هذا المجال: الضرائب، ومفتشية العمل الحكومية، والوكالات الحكومية المحلية.

لسنوات عديدة، تعمل اللجنة المشتركة بين الإدارات لتشريع الأجور التابعة لحكومة سانت بطرسبرغ في سانت بطرسبرغ، وتتمثل مهمتها الرئيسية في تعزيز تقنين علاقات العمل وإلغاء ديون الأجور لموظفي الشركات الموجودة في المدينة.

وتم تشكيل لجان مماثلة تحت إشراف إدارات مناطق سانت بطرسبرغ بهدف تقنين الأجور وحماية حقوق موظفي الشركات الواقعة في منطقة معينة من العاصمة الشمالية.

هذه اللجان هي هيئات جماعية تعمل بشكل دائم، بما في ذلك موظفو إدارة المنطقة. في

وينبغي أن تكون المهام الرئيسية للجنة هي تحديد المعلومات حول دفع الأجور أقل من الحد الأدنى أو حول التأخير في الدفع.

ويتم فحص مثل هذه الحالات في اجتماعات اللجنة، والتي يُدعى إليها ممثلو الشركات التي يتم اكتشاف تورطها في هذه الانتهاكات.

كما تواجه لجنة أجور العمل مهمة إقامة تفاعل مع السلطات الإشرافية في هذا المجال (مفتشية العمل الحكومية، ومكتب المدعي العام، وهيئات الشؤون الداخلية، وسلطات الضرائب)، وكذلك السلطات الإحصائية ونقابات العمال.

وبالإضافة إلى ذلك، فإن أحد الأنشطة الهامة للجنة هو حل قضايا تقنين علاقات العمل.

تعقد اللجنة اجتماعات كل ثلاثة أشهر، ويمكن إرسال نتائجها إلى السلطات الرقابية من أجل حل مسألة تقديم صاحب العمل إلى العدالة، وكذلك قمع الانتهاكات المحتملة في مجال الأجور.

يتم استدعاء معظم مديري الشركات التي تدفع أجورًا أقل من تلك الموجودة في المنطقة إلى لجنة الرواتب. في كثير من الأحيان، يعتبر متوسط ​​\u200b\u200bراتب الصناعة وفقا ل OKVED كأساس - متوسط ​​\u200b\u200bمستوى الراتب حسب نوع النشاط الاقتصادي، والذي يتجاوز بشكل كبير الحد الأدنى للأجور.

وتتمثل المهمة الرئيسية لمثل هذه الاجتماعات في تقنين أجور الظل: زيادة أجور موظفي الشركات وإخراج الأجور "الرمادية" من الظل، حيث أن مبلغ أقساط التأمين وضريبة الدخل الشخصي لكل موظف يعتمد بشكل مباشر على هذا.

يدعونك إلى عمولة الراتب، فماذا يجب أن تستعد؟

وعلى الرغم من أن لجنة الرواتب هي هيئة استشارية، إلا أنه لا ينبغي تجاهل التحدي.

من المهم إعداد الوثائق التي تؤكد حقيقة الاستحقاق وعدم دفع الأجور مقاس اصغرالتي أنشأتها الصناعة في المنطقة. أسهل طريقة هي تقديم نسخة من جدول التوظيف.

عند الذهاب إلى لجنة "الراتب"، يجب أن يكون المدير مستعداً لتقديم تفسير واضح لسبب انخفاض الراتب، وذلك لمنع الاستنتاجات غير الصحيحة حول عدم معقولية الراتب المستحق من قبل أعضاء لجنة الرواتب، والتي يتم التوصل إليها يوم أساس الإحصائيات العامة.

من المهم أن تكون جميع الإجابات على أسئلة المشاركين في لجنة الرواتب كاملة قدر الإمكان، ويجب أن تؤكد بشكل كامل صحة هذه الأجور في الشركة. من الضروري استبعاد حتى أدنى تلميح لخيانة الأمانة في المنظمة.

على سبيل المثال، يمكنك الإشارة إلى مرحلة مبكرةتطوير المؤسسة أو عدم وجود ربح. ويمكن أيضًا اعتبار الصعوبات المؤقتة، بما في ذلك احتياجات السوق المتغيرة، وانخفاض المبيعات، وانخفاض التمويل المرتبط، على سبيل المثال، بالأزمة المالية، سببًا محتملاً لدفع أجور منخفضة.

غالبًا ما يُشار إلى عمل الموظفين بدوام جزئي أو عملهم بدوام جزئي في إحدى المنظمات كسبب شائع لانخفاض الأجور. وهذا يضمن العمل بدوام جزئي ويمنح الموظفين الفرصة لكسب دخل إضافي. بالإضافة إلى ذلك، قد يتم توفير نظام مكافآت خاص للموظفين يعتمد على نتائج العمل، وعلى سبيل المثال حجم المبيعات.

والنقطة الإيجابية هي أنه لا يوجد نص على دعوة موظفي الشركات إلى اجتماع لجنة تقنين الأجور، حيث يتم سماع "نسخ" المديرين فقط.

نتائج لجنة تقنين الأجور: الحفاظ على التوازن بين الطرفين

بعد اجتماع لجنة الرواتب، يجب أن يتلقى مديرو المنشآت مقترحًا لرفع رواتب الموظفين، كما يجب على صاحب العمل الإبلاغ عن ذلك لاحقًا.

في هذه الحالة، من المهم أن تكون قرارات لجنة الرواتب استشارية بطبيعتها، أي أنه لا يلزم اتباعها. ومع ذلك، هناك احتمال كبير بأن يتم توجيه مثل هذا القرار إلى هيئة لديها سلطة محاسبة كل من الكيان القانوني ومديريه على انتهاك المتطلبات القانونية.

منذ عام 2015، تم توفير المسؤولية الإدارية عن الانتهاكات في مجال علاقات العمل لكل موظف، وفي كل حالة على حدة تتراوح من 30 إلى 50 ألف روبل للكيانات القانونية (للإدارة وأصحاب المشاريع الفردية من 1 إلى 5 آلاف روبل).

في أغلب الأحيان، تتعاون لجان تقنين الرواتب التابعة للإدارات مع مكاتب المدعي العام في المدينة. بالإضافة إلى ذلك، يوصى أيضًا الوكالات الحكومية بالاحتفاظ بسجلات المعلومات من لجان "الرواتب" في إدارات المناطق في حالة تقديم الأوامر الحكومية والنظر في مقترحات الاستثمار في مجال العقارات.

يوصي الخبراء بتنفيذ قرارات لجنة الرواتب خطوة بخطوة، وزيادة مستوى أجور المتخصصين تدريجياً، ونتيجة لذلك سيزداد عبء دفع المدفوعات والضرائب الإلزامية. بالإضافة إلى ذلك، سيساعد ذلك في القضاء على الشكوك حول خيانة الأمانة في المؤسسة وفهم الأجور المتاحة للموظفين كيان قانونيفي ظل الظروف الحالية للنشاط الاقتصادي.

ماذا علي أن أفعل لتجنب استدعائي إلى لجنة الرواتب؟

إذا كنت تعرف على وجه اليقين أن متوسط ​​​​راتب المتخصصين في مجال عملك وفقًا لـ OKVED أعلى بكثير مما تدفعه في مؤسستك، فلا يجب أن تنتظر دعوة إلى لجنة الرواتب لتقديم التوضيحات، لأنه بهذه الطريقة يمكنك القدوم تحت المراقبة الدقيقة من قبل الجهات الحكومية.

ومع ذلك، يمكنك بسهولة الحفاظ على مستوى الراتب المطلوب لموظفيك عن طريق استخدام خدمة التوظيف الخارجي. وفي الوقت نفسه، لن تتمكن فقط من حماية نفسك وشركتك من عمولات الرواتب وعمليات التدقيق التي يجريها مكتب الضرائب ومكتب المدعي العام والوكالات الحكومية الأخرى، بل ستتمكن أيضًا من تقليل تكاليف الموظفين بشكل كبير.

بالإضافة إلى ذلك، تتلقى بالإضافة إلى ذلك سجلات الموظفين ووثائق الهجرة والخصومات الضريبية.

سيخبرك متخصصو ZaShtatom بالمزيد عن جميع فوائد التوظيف الخارجي. اطلب حساب المزايا (بالروبل لكل موظف) الآن - فقط اتصل بمكتبنا.

يتلقى عملاؤنا المحاسبون رسائل حول عدم كفاية مستوى الأجور في المنظمة مقارنة بمتوسط ​​الصناعة. انظر مثالا على مثل هذه الرسالة أدناه.

ماذا تفعل إذا تلقيت مثل هذه الرسالة وكيف ترد عليها؟

متوسط ​​مستوى الأجور في الصناعة، هل يجب أن يكون هكذا؟ نقترح الرجوع إلى قانون العمل في الاتحاد الروسي. نحن ننظر إلى المادة 133.1، ومن خلالها نفهم أن أحد رعايا الاتحاد الروسي يتبنى اتفاقية إقليمية بمستوى خاص به من الحد الأدنى للأجور، ولا يمكن أن يكون هذا المستوى أقل من مستوى الأجور التي يحددها القانون الاتحادي. في موسكو الحد الأدنى للمستوىويبلغ حاليا 18.742 روبل وفقا لاتفاق موسكو الثلاثي. لقد أتضح أن لا يوجد أي شرط في التشريع لمستوى متوسط ​​الأجر في الصناعة.

إن إخطار مفتش الضرائب بزيادة الأجور إلى مستوى متوسط ​​الصناعة غير قانوني.لكن مثل هذه الرسائل المتعلقة بزيادة الرواتب تهدف إلى تقنين أجور “الظل”. يعتقد المفتشون أن الأجور ضمن الحد الأدنى للأجور أو أعلى قليلاً في موسكو لا تتوافق ببساطة مع الواقع. يوصي مفتشو الضرائب بمراجعة مستوى الأجور وإبلاغهم بأنه بخلاف ذلك قد يتم اختيار الشركة لإجراء تدقيق ضريبي في الموقع. بالمناسبة، إذا انتقلنا إلى الأمر الحالي الصادر عن دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MM-3-06/333@ بتاريخ 30 مايو 2007، فسنجد في الفقرة 5 من الأمر شرطًا لدفع متوسط الراتب الشهري لا يقل عن متوسط ​​الصناعة، وإلا سيكون الراتب أقل أحد معايير إجراء التدقيق الضريبي في الموقع(البند 5 من الأمر).

ماذا نقدم لعملائنا؟ من الضروري الرد على الرسالة الواردة من دائرة الضرائب الفيدرالية عن طريق إعداد رد مكتوب.أرفق نسخة من جدول التوظيف بإجابتك. اذكر سبب دفع هذا المستوى من الأجور.

يمكن أن تكون خيارات الإجابة:

نوصي العملاء بقراءة هذه الرسالة واتخاذ القرار وتقديم رد مكتوب. إذا قررت زيادة الرواتب، فتأكد من الإبلاغ في الرسالة أنه اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر، سيتم زيادة رواتب الموظفين إلى مبلغ كذا وكذا وإرفاق نسخة من جدول التوظيف الجديد.

تحدثنا في هذا المقال عن بعض الفروق الدقيقة في تحديد الراتب. وفي نهاية المقال أعطوا مثالاً على وضع توضيحات للأسباب مستوى منخفضالرواتب.

من هذه المقالة سوف تتعلم:

• ما هي المبالغ التي يجب التركيز عليها عند تحديد راتب الموظف؟
• هل ينبغي أن تؤخذ المعاملات الإقليمية في الاعتبار عند مقارنة الرواتب مع الحد الأدنى للأجور؟
• عندما يحصل الموظف على مبلغ أقل من الحد الأدنى للأجور

ما هو مقدار الأجور الذي ينبغي مقارنته بالحد الأدنى للأجور؟

عند التحقق مما إذا كان راتب الموظف يتوافق مع الحد الأدنى للأجور، ضع في اعتبارك أن الراتب يتضمن العناصر التالية (الجزء 1 من المادة 129 من قانون العمل في الاتحاد الروسي):

• الراتب الأساسي للموظف بمعدل (الراتب) ؛
• مدفوعات التعويض(على سبيل المثال، مدفوعات وبدلات إضافية للعمل في ظروف تختلف عن الظروف العادية، وما إلى ذلك)؛
• مدفوعات الحوافز (المكافآت ومدفوعات الحوافز الأخرى).

وبالتالي، عليك أن تأخذ في الاعتبار أي مدفوعات إضافية وزيادات في الرواتب. أي خذ المبلغ الإجمالي للأجور (بما في ذلك أجر العمل، وجميع المدفوعات والبدلات الإضافية، ومدفوعات الحوافز دون استثناء) وقارن هذا المبلغ مع الحد الأدنى للأجور.

لا تؤخذ في الاعتبار المعاملات والبدلات الإقليمية في المنظمات الموجودة في أقصى الشمال والمناطق المماثلة. وهذا يعني أن راتب موظفي المنظمات الموجودة في أقصى الشمال والمناطق المماثلة يجب أن يتم تحديده بمبلغ لا يقل عن الحد الأدنى للأجور. وبعد ذلك يجب إضافة معامل المنطقة ومكافأة الخبرة في العمل إليها (المادة 1 من مراجعة المحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 26 فبراير 2014، وأحكام المحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 7 أكتوبر 2011) رقم 3-ب11-31 بتاريخ 24 يونيو 2011 رقم 3-ب11-16).

متى يمكنك دفع أجر أقل من الحد الأدنى للأجور؟

إذا لم يعمل الموظف الذي يتقاضى راتبًا قدره الحد الأدنى للأجور بالكامل لمدة شهر أو لم يستوف معايير العمل (واجبات الوظيفة)، فسوف يحصل بشكل معقول على مبلغ أقل من الحد الأدنى للأجور.

كما يتم دفع أجر عمل العاملين بدوام جزئي بما يتناسب مع وقت العمل، اعتمادًا على الإنتاج أو على الشروط الأخرى التي يحددها عقد العمل. إذا تم تحديد مهام موحدة، يتم دفع الأجور بناءً على النتائج النهائية لحجم العمل المنجز بالفعل (المادة 285 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). ولذلك، يمكن للعاملين بدوام جزئي الحصول على أجور أقل من الحد الأدنى للأجور.

يرجى ملاحظة: يحجب صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصي عند دفع الأجور. لذلك، في أي حال، سيحصل الموظف على مبلغ الحد الأدنى للأجور ناقص الضريبة.

ما هو الحد الأدنى للأجور الإقليمي

بالإضافة إلى الحد الأدنى الفيدرالي للأجور، وهو إلزامي للجميع، اعتمدت العديد من الكيانات التأسيسية أيضًا الحد الأدنى الإقليمي الخاص بها، وهو أعلى من القيمة الوطنية (المادة 133.1 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).

يتم تحديد الحد الأدنى للأجور على المستوى الإقليمي باتفاق ثلاثة أطراف: حكومة الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي، ورابطة نقابات العمال، ورابطة أصحاب العمل (اتحاد الصناعيين ورجال الأعمال). يصبح جميع أصحاب العمل في المنطقة أطرافًا تلقائيًا في مثل هذه الاتفاقية إذا لم يرسلوا رفضًا كتابيًا مسببًا خلال 30 يومًا من تاريخ نشره رسميًا في وسائل الإعلام الإقليمية. ويجب أن تكون أسباب عدم الانضمام إلى الاتفاقية مقنعة. على سبيل المثال، نوع من الطوارئ.

إذا تم تحديد حد أدنى متزايد للأجور في منطقتك، فأنت بحاجة إلى دفع أجر لا يقل عن هذه القيمة، وليس الأجر الفيدرالي العام. يمكنك معرفة المبلغ المحدد في مفتشية العمل الحكومية في منطقتك.

ما تحتاج لمعرفته حول متوسط ​​أرباح الصناعة

إذا كنت تدفع راتبًا أقل من متوسط ​​راتب الصناعة المحدد في منطقتك، فلن يتم فرض ضرائب إضافية على المنظمة. ومع ذلك، يمكنهم تحديد موعد لزيارة الموقع التدقيق الضريبي(أمر بتاريخ 30 مايو 2007 رقم MM-3-06/333، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية لمنطقة موسكو بتاريخ 23 يوليو 2007 رقم 18-19/0372، قرار منطقة FAS Volga بتاريخ أكتوبر 16, 2008 رقم A55-1720/2008، منطقة موسكو بتاريخ 30/07/2007 رقم KA-A41/7118-07، منطقة غرب سيبيريا بتاريخ 2008/10/30 رقم F04-6627/2008(15063-A45-) 25)). أو على الأقل طلب تفسير للوضع. انظر مثالاً على مثل هذا المستند أدناه.

عمولة الراتب هي محادثة مع مفتش الضرائب. يقوم المفتش باستدعاء المدير إلى مكتب الضرائب، ويطرح أسئلة حول الرواتب ويسجل الإجابات. يجتمع المفتش والمدير في مكتب الضرائب في مكان تسجيل الشركة.

يحاول مكتب الضرائب فهم سبب قيام الشركة بدفع الكثير للموظفين. يتعلق الأمر بالضرائب. تدفع الشركة الضرائب والاشتراكات عن كل روبل من الراتب. كلما زاد الراتب، زادت الأموال التي تحصل عليها الدولة.

راتب الموظف مائة ألف روبل. من هذا، تحتفظ الشركة بثلاثة عشر بالمائة للميزانية، لذلك لا يتلقى الموظف مائة ألف، بل سبعة وثمانون.

علاوة على الراتب، تدفع الشركة حوالي ثلاثين بالمائة أكثر، وهي مساهمات اجتماعية ومعاشات تقاعدية.

يراقب مكتب الضرائب حجم راتبك. إذا كان يعتقد أن الرواتب منخفضة وأن الشركة تدفع أقل من الميزانية، فإنه يبدأ في النظر في الأمر. ربما الشركة ليست في حالة جيدة، ولهذا السبب الراتب منخفض. أو تقوم الشركة بتوفير الضرائب بشكل غير قانوني، فتدفع جزءًا من الراتب في مظروف.

دفعت الشركات من سانت بطرسبرغ مبلغًا إضافيًا للميزانية بعد عمولات الرواتب

في منطقة بيلغورود، أصبح مكتب الضرائب مهتما بمائتي صاحب عمل ودعاهم إلى الاجتماع. ونتيجة للاجتماع، زاد أكثر من النصف رواتبهم، وحصلت الميزانية على 12 مليون روبل كضرائب. نتائج عمولة الرواتب.

في منطقة موسكو، دعا مكتب الضرائب أربعة آلاف صاحب عمل إلى اللجنة، ورفع نصف رواتبهم، وتلقت الميزانية 94 مليون روبل. الأخبار على موقع الضرائب.

وفي سانت بطرسبورغ، بعد عمولات الرواتب، دفعت الشركات 625 مليون روبل إضافية وسددت ديون ضريبة الدخل الشخصي البالغة 391 مليون روبل. يتحدث مكتب الضرائب عن هذا.

الهدف النهائي من العمولات هو جعل الشركة ترفع الأجور إلى مستوى لا يبدو مريبًا. هذا متوسط ​​الحجمرواتب السوق.

ما الذي تخاطر به الشركة؟

يحق لمأمورية الضرائب استدعاء المدير لأي سبب كان، إذا كان متعلقًا بالضرائب. إذا لم تفهم لماذا تدفع الشركة في المتوسط ​​\u200b\u200bثلاثين ألف روبل، على الرغم من أن السوق سبعين، فيمكنها الاتصال بك أيضا.

لا يحق للمفتش تغريم الشركة بسبب الإجابات على العمولة. اتصلت مصلحة الضرائب بالمدير، فذهب إلى اللجنة وتحدث عن شؤون الشركة. حتى لو لم يصدق مكتب الضرائب الإجابات واشتبه في وجود الراتب في المظروف، لن يتلقى المدير شرطًا لدفع ضرائب إضافية مباشرة بعد العمولة.

لا يوجد قانون يلزم الشركة بدفع المبلغ الذي يريده مكتب الضرائب. الشيء الرئيسي: ألا يقل الراتب عن الحد الأدنى للأجور.

هذا هو المكان الذي تنتهي فيه الأخبار الجيدة. لا تؤدي العمولة إلى فرض غرامات أو رسوم إضافية، ولكنها يمكن أن تبدأ في تحليل أكثر تعمقًا للشركة.

إذا لم يعتبر مكتب الضرائب الحجج المتعلقة بانخفاض الأجور مقنعة، وكان لدى الشركة معدل دوران لائق، وفي رأي المفتش، هناك علامات على راتب مظروف، فإن لمكتب الضرائب الحق في تنفيذ "تدابير المراقبة". أي أنشطة - بدءًا من عمليات التفتيش المكتبية وحتى عمليات التفتيش الميدانية بالتعاون مع إدارة مكافحة الجرائم الاقتصادية.

بعد اللجنة، يمكن لمكتب الضرائب الإبلاغ عن شكوكه إلى مفتشية العمل أو خدمة الهجرة. وهذا يهدد بفحوصات وغرامات إضافية.

كيف تعمل اللجنة؟

عمولة الراتب هي محادثة مع مفتش الضرائب. لا يمكن لمكتب الضرائب أن يكون مفتشًا أو مفتشًا إلا مع مفتشية العمل والشرطة والوكالات الحكومية الأخرى.

يقول مكتب الضرائب إنه يمكنه دعوة وزارة الداخلية لإجراء محادثة مع الشركة. يشرح المخرج سبب حصول كبير المحاسبين على ثلاثين ألف روبل، بينما يستمع إليه المفتش والشرطي. لقطة شاشة من خطاب مكتب الضرائب بشأن العمولة

ويحق للمدير أو أي شخص ينوب عنه أن يأتي من الشركة. ننصح المدير أن يأتي بنفسه، أو الأفضل من ذلك، مع محاسب. الشيء الرئيسي هو عدم إرسال موظف مكانك. قد يقرر مكتب الضرائب: بما أن المدير لا يأتي إلى المحادثة، فهو لديه ما يخفيه.

إذا كان موظف الضرائب بمفرده، فقد ينزعج من الأسئلة ويجيب بشكل غير مقنع، وهذا سيعطي سببًا للشك لدى مكتب الضرائب. يمكن إرسال موظف واحد إذا كان المدير في رحلات عمل وليس لديه الوقت للعودة إلى اللجنة. ولكن من الأفضل ألا يكون موظفًا مباشرًا، بل نائبك أو مديرك المالي.

الغرض من الأسئلة الضريبية هو فهم ما إذا كان المدير يأتي بتبرير لراتب صغير أم أنه صغير لأسباب موضوعية.للقيام بذلك، يسأل المفتش عن الشركة ويقارن الإجابات. إذا كان المدير غير متأكد مما يفعله قسم أو موظف معين، أو كان مرتبكًا بشأن من يتقاضى أجرًا وكم، فهذا سبب للتفكير في الأمر.

وتنقسم القضايا الضريبية إلى ثلاث مجموعات:

• ما تفعله الشركة.على سبيل المثال، تقوم بإعادة بيع قطع الغيار أو تطوير البرامج. تعمل الشركة بمفردها أو تستأجر مقاولين. إذا كان يستأجر، فلماذا ومتى ولأي مهام؛
• حول الهيكل والموظفين.كم عدد الأقسام الموجودة، ومن يقدم التقارير لمن، وماذا يفعل كل قسم، وكم عدد الموظفين، ولماذا هذا العدد بالضبط، وما هي الأقسام التي لديها رواتب أعلى ولماذا. على سبيل المثال، لماذا يحصل موظفو الخدمات اللوجستية على رواتب أعلى من المسوقين؟
• الراتب والتوظيف.السؤال الرئيسي: "لماذا يختلف متوسط ​​الراتب في الشركة عن متوسط ​​السوق؟"

يجوز للمفتش إلقاء نظرة على جدول التوظيف وطلب التعليق على رواتب موظفين محددين.

يمكن أن تكون الأسئلة: متى تم تعيين إيفانوف، ما هي فترة الاختبار، لماذا راتبه مرتفع جدًا. وقد يتساءلون أيضًا: “لماذا يحصل ما يقرب من ثمانين بالمائة من الموظفين على نفس الراتب، على الرغم من اختلاف مسؤولياتهم ومؤهلاتهم؟”

وفي نهاية المحادثة يلخص المفتش النتائج. وتكون النتيجة عندما يومئ المفتش برأسه ويذكر أن الشركة تدفع أقل من متوسط ​​السوق ويوصي برفعها إلى هذا المستوى.

تظهر النتائج عندما يومئ المفتش برأسه ويذكر أن الشركة تدفع أقل من متوسط ​​السوق

يقول مكتب الضرائب في رسالته حول العمولة إن للمفتش الحق في إعداد بروتوكول بناءً على نتائج المحادثة مع المدير. إذا أعطى مكتب الضرائب بروتوكولا للتوقيع، فأنت بحاجة إلى التأكد من أنه لا يتعارض مع كلمات المدير. يجب ألا يحتوي البروتوكول على عبارات يمكن تفسيرها بشكل مختلف. على سبيل المثال:

• لم يتمكن المدير من الإجابة بوضوح على الأسئلة؛
• أجاب مراوغاً؛
• وأشار إلى ارتفاع الضرائب على الرواتب.

القاعدة في البروتوكول هي: أنه يحتوي فقط على ما قاله المدير. وأوضح المدير الراتب المنخفض بالقول إن الطلاب وافقوا على العمل مقابل الخبرة - مما يعني أن مثل هذا التفسير يجب أن يكون في البروتوكول. وليس «المدير أشار إلى صعوبة العمل في السوق».

متوسط ​​الراتب في السوق

لا يقتصر الأمر على الشركات ذات الأجور الرمادية التي تواجه عمولات الرواتب. يمكنك الدخول فيه إذا كان الراتب أبيض، لكنه يبدو مشبوها لمكتب الضرائب.

وقال مكتب الضرائب في رسالة من هو موضع شك. هذه الرسالة هي ED-4-15/14490@. أنه يحتوي على عشرين معيارا. وهنا أهمها:

• وتتحمل الشركة المخاطرة إذا دفعت أقل من سعر الصناعة.يقوم مكتب الضرائب بمقارنة الرواتب وفقًا لتقارير Rosstat؛

يتقاضى موظفو مصنع رادوست للنسيج عشرين ألفًا شهريًا، وهذا هو متوسط ​​الراتب في المنطقة لهذه المنطقة. وفي الوقت نفسه تدفع شركة "اليأس" ما متوسطه عشرة آلاف روبل - مما يعني أن "اليأس" موضع شك؛

• طرد ثلث الموظفين خلال الربعولكن هذا ليس كل شيء. وقع المدير على الفصل فجأة، على سبيل المثال، قبل يوم أو أسبوع. لم تنخفض مبيعات الشركة، ولم تقم الشركة بتعيين موظفين جدد؛
• تخفيض الأجور بنسبة عشرة في المئة أو أكثرمقارنة بالربع السابق؛
• الموظفون ذوو الوظائف المختلفة يحصلون على نفس الأجر.ويحصل كبير المحاسبين على عشرين ألفاً، وهو نفس المبلغ للمديرين والخدمات اللوجستية والسكرتير والمدير العام.

وبالإضافة إلى الرواتب المشبوهة، هناك رواتب مخالفة للقانون بشكل مباشر. يحدث هذا عندما تدفع الشركة أقل من الحد الأدنى للأجور. في الرسالة، يقول مكتب الضرائب إنه سيتصل بهذه الشركة للحصول على عمولة، ولكن ربما سيحدد موعدًا لمراجعة الحسابات على الفور. إن دفع أقل من الحد الأدنى للأجور أمر محفوف بالمخاطر.

قاعدة الغرض التجاري لشرح الراتب

إذا اشتبه مكتب الضرائب في وجود راتب في مظروف، فهناك فرصة لثنيه. لهذا سوف تحتاج إلى حجج ملموسة معززة.

يقوم مكتب الضرائب بإجراء عمولات الرواتب كل يوم. ويستمع المفتشون كل يوم إلى تفسيرات المديرين، حتى يعرفوا الإجابات الشعبية ويقارنوها. يرى المفتشون عندما يقوم المدير بإعداد الإجابات بسرعةوالإجابات مع عبارات الأسهم.

"أنا أدفع القليل لأن الربح صغير"، هذا هو الجواب المعتاد؛ ولا يعتبره مكتب الضرائب حجة.

لا توجد نصيحة 100% حول كيفية الإجابة على تبرير الراتب. إن الأشخاص الذين يعملون في مكتب الضرائب بعيدون كل البعد عن الحمقى؛ وعلى نحو متزايد، لا ينظر المفتش إلى شكل الإجابة، بل إلى محتواها وجوهرها.

يحدث أن يدفع المدير راتبا صغيرا ولكن معقولا، لكنه لا يستطيع إقناع المفتش بعدم وجود جزء من المغلف. ننصحك ببناء حججك بطريقة تلبي قاعدة الغرض التجاري. هذا يعني: كل ما تفعله تفعله من أجل كسب المال، وليس التوفير في الضرائب أو المزاج الجيد أو أي شيء آخر.

قد تقنع الحجة السلطات الضريبية بما يلي:"أدفع ثلاثين ألفًا للطلاب فقط. أحتاج إلى موظفين "رخيصين"، والطلاب بحاجة إلى الخبرة. لا أحد يستأجرهم على أي حال، ولكن هنا عمل حقيقي، وإن كان مقابل القليل من المال.

بفضل الراتب الصغير، يمكنني خفض أسعار الخدمات وبالتالي محاربة المنافسين. عندما تنمو الشركة، سنكون قادرين على توظيف محترفين مقابل مائتي ألف، لكن في الوقت الحالي ليس لدينا هذا النوع من المال. نحن نعمل مع من نستطيع".

ربما لن تقنع هذه الحجة:"أعمل مع الطلاب لأنني أحب وجود الشباب حولي. الأمر أكثر متعة معهم، فهم يخبرونك بشيء جديد، ويجبرونك بشكل لا إرادي على فهم التكنولوجيا.

من المستحيل أن نقول مقدمًا ما الذي سيقنع مفتش ضرائب معين. للتحقق، يمكنك التركيز على نفسك.

يأكل اختبار جيد. لنفترض أن أحد المسوقين في موسكو يكسب ثلاثين ألف روبل وهناك حجج بشأن راتبه. هل ستقنعك الحجج أم أن هناك شبهة بأن المسوق يستلم الباقي في ظرف؟ إذا كنت في شك، فمن الأفضل عدم استخدام مثل هذه الحجج.

الحجج للحصول على راتب صغير

ما ستكون حجة مقنعة لصالح الراتب الصغير يعتمد على خصائص الشركة. أنت تعرفها، لكنك معتاد عليها، لذا قد لا تتذكرها على الفور. لتجنب فقدان أي شيء، اسأل نفسك الأسئلة وفكر في إجاباتك. لقد كتبنا قائمة للنصائح.

ماذا يحصل الموظفون مقابل راتب بسيط؟على سبيل المثال، ساعات العمل المرنة، والوظيفة المبكرة والخبرة، هي الفرصة الوحيدة للحصول على وظيفة.

الشركة لديها مركز اتصال وراتب المتخصصين عشرين ألف روبل. الراتب صغير، لكن يمكنك العمل من المنزل ولديك جدول زمني مرن. تعمل الطالبات والأمهات في إجازة أمومة في مركز الاتصال، ويحتاجن إلى العمل بدوام جزئي، وجدول العمل يناسبهن.

إذا كان لدى الشركة موظفين شباب، فيمكن للمفتش أن يقول هذا:

"انظر إلى سنة ميلاد الموظفين. كلهم من السنة الأولى أو الثانية. أمنحهم الخبرة التي تساعدهم في الحصول على وظائف لائقة في الشركات الكبيرة.

لا يتم تقديم هذا النوع من العمل غالبًا للطلاب، لذلك لدي دائمًا موظفون يرغبون في العمل مقابل راتب صغير. صحيح أن هناك معدل دوران مرتفع بسبب الطلاب: فهم يعملون لمدة عام ويكتسبون الخبرة ويذهبون إلى حيث يدفعون أكثر.

سيكون من الرائع أن نشرح عن الطلاب الذين بدأوا براتب صغير، وأحبوا العمل في الشركة، لذلك بقوا ويعملون الآن في منصب أعلى براتب جيد. يجب أن يتم دعم معدل دوران الطلاب ونموهم الوظيفي من خلال وثائق الموظفين.

هناك شركات تفسر انخفاض الرواتب بالصداقة في الفريق والجو الجيد. مثلًا، الشركة جيدة جدًا لدرجة أن الموظفين على استعداد لكسب أقل مما يستطيعون. نعتقد أن هذا يمكن أن يحدث، لكن ليس حقيقة أن مكتب الضرائب سيصدق ذلك.

لماذا تحتاج الشركة إلى موظفين بدوام جزئي؟لا يمنع تعيين شخص بدوام جزئي، لكن يجب إثبات أن الشخص يعمل فعلياً نصف يوم.

نسخة مطبوعة مع النظام الإلكترونييمر: في الساعة الثامنة صباحًا دخل الموظف المكتب وغادر في الساعة الواحدة. إذا لم تكن هناك تصاريح، فربما يكون هناك برنامج، على سبيل المثال، CRM، حيث يقوم الموظف بتسجيل المكالمات أو تنزيل التقارير أو أي شيء آخر.

تحتاج أيضًا إلى توضيح سبب عدم حصول الموظف على وظيفة بدوام كامل. أي سبب واقعي سوف يفعل.

شركة محاماة صغيرة، لديها مصمم. ليس لدى المصمم وظيفة بدوام كامل: فالشركة لا تقدم عروضًا ترويجية أو تعلن عنها كل يوم. لذلك، قامت الشركة بتعيين مصمم بمعدل ربع سنوي، تمكن خلال هذه الفترة من إكمال المهام الصغيرة.

لماذا يتقاضى الرئيس التنفيذي والموظفين الرئيسيين رواتب منخفضة؟تأخير الإشباع قد يعمل لصالح الحجة. على سبيل المثال:

وعد المالك المدير التجاري بحصة في الشركة وزيادة في الراتب ثلاثة أضعاف إذا وافق على العمل مقابل القليل من المال خلال السنوات الثلاث الأولى. المدير التجاري واثق من الشركة والمالك فوافق على الشروط.

المدير العام هو مالك الشركة. يدفع لنفسه راتباً زهيداً لأنه يتوقع منه الربح والأرباح. وفي هذه الأثناء، يستثمر كل أمواله في الشركة ويعيش على المدخرات.

إذا قال المدير إنه يدفع لنفسه راتبا صغيرا وهو يكفي له، فيجب أن تكون مستعدا لشرح كيف يمكنك العيش على هذا الراتب. قد يسأل مكتب الضرائب:

- لقد لاحظت أنك وصلت بالسيارة. هذه سيارتك؟

"أعتقد أن الأمر يستحق مليونين."

- مثل هذا.

- حسب الوثائق تحصل على خمسين ألف روبل. كيف اشتريت سيارة بمليونين؟

- للادخار.

- هل لديك أطفال؟

- نعم اثنان.

- كم المدخرات؟ كيف تكفي سيارة مليونين وطفلين؟ هل يمكنك أن تعرض لنا شهادات 2NDFL الخاصة بك من وظيفتك السابقة حتى نتمكن من رؤية كيف قمت بتوفير المال؟

هذه إعادة سرد لحوار حقيقي. لا نعتقد أن مكتب الضرائب سيطلب مباشرة المستندات التي تؤكد المدخرات في العمولة، لكنه يستطيع ذلك. لذلك، لا ننصح بالقول بشكل عشوائي: "أنا أعيش على مدخراتي أو أموال زوجتي أو الميراث"، يمكن لمكتب الضرائب التحقق من كل شيء مرة أخرى.

كيف هو أداء منافسيك مقارنة بك؟ربما يكون السوق بأكمله قد غرق، لكن الشركة تواجه وقتًا أصعب. للتغلب على منافس، تقوم الشركة بتخفيض تكلفة الخدمة، وللقيام بذلك يتعين عليها توظيف موظفين براتب صغير. وإلا فلا يوجد شيء لتقليل التكلفة منه.

ما هي المبالغ التي تدفعها الشركات في مجال عملك ومنطقتك؟يقوم مكتب الضرائب بتقدير الرواتب بناءً على معلومات من Rosstat. ربما لم تأخذ Rosstat شيئًا ما في الاعتبار أو أخذته في الاعتبار بشكل غير صحيح، لذلك يمكن الاطلاع على متوسط ​​الراتب من خلال خدمات الرواتب، على سبيل المثال، Headhunter. فجأة، وفقا لشركة Headhunter، أصبح الراتب في الشركة أعلى من المتوسط.

هناك طريقة أخرى لفهم متوسط ​​الرواتب وهي فهم الشركات التي يتكون منها سوقك.

عادة، كلما كانت الشركة أكبر، كلما زاد الراتب. في الشركات، يمكن للموظفين الحصول على مليون دولار، ولكن في الشركة الناشئة، مائة ألف مقابل السعادة.

وبسبب الشركات الكبيرة فإن متوسط ​​الراتب آخذ في الارتفاع، ويبدو أن الجميع يحصلون على نفس المبلغ، وهو كبير. إذا قمت بإزالة عشر شركات كبيرة من الإحصائيات، فقد يتبين أن متوسط ​​\u200b\u200bالراتب هو نصف هذا المبلغ. من الرائع أن نعهد بمثل هذا التحليل إلى ممول أو محلل.

من الأفضل جمع المستندات لحججك: الرسوم البيانية والتقارير ولقطات الشاشة ومقتطفات من البحث - كل ما يؤكد كلماتك.

يمكنك تقديم خطة عمل إلى العمولة وإظهارها: تكسب الشركة الآن الكثير وبهذه الطرق، وفي غضون عام نخطط لزيادة الإيرادات بسبب هذا وذاك. وبمجرد وصول الإيرادات إلى المستوى المطلوب، سنقوم برفع الراتب بهذا المبلغ.

الغرض من الدليل هو إظهار أنك خططت لكل شيء، وليس لديك هدف دفع راتب صغير إلى الأبد، فسوف تزيد قدرتك قريبًا وتزيد راتبك.

ماذا بعد

عادةً ما تنتهي العمولات بشيء مثل هذا:

مفتش. "شكرا لك على الإجابات، كل شيء واضح. ومع ذلك، لا تزال الشركة تدفع أقل من متوسط ​​السوق. لذلك أنصحك بزيادة راتبك. هل ستزيد راتبك؟"

مخرج. "نعم، سنفعل ذلك، لقد أدرجناه في خطة عملنا للأشهر الستة المقبلة."

بعد العمولة لا ينسى مكتب الضرائب الشركة بل يراقب التغيرات في الأجور وعدد الموظفين وكل ما يوضح ما إذا كانت الشركة تحاول تخفيض الضرائب على حساب الأجور أم لا. إذا استمرت الشكوك، يجوز لمكتب الضرائب أن يطلب لجنة ثانية.

هناك مدراء وحتى محاسبين يعتقدون أن عمولات الرواتب هراء، لا داعي للاستعداد لها ولا تقلق بشأنها:

بعض الناس يعتقدون أن عمولات الرواتب هراء

في عام 2018، أصبحت عمولات الرواتب أمرًا كبيرًا. وشدد مكتب الضرائب عمليات التدقيق على الرواتب غير الرسمية. والشبهات مبنية على النحو التالي:

تدفع الشركة في مظروف

يعني أنه يعطي نقدا

يجب أخذ النقود من مكان ما - وهذا يعني وجود سحب نقدي وتهرب ضريبي

نوصي بعدم إعطاء السلطات الضريبية سببًا للاشتباه في أن الشركة لديها رواتب مشبوهة و مخططات غير قانونيةالتحسين الضريبي. للقيام بذلك، يمكنك دفع راتب أبيض عند مستوى متوسط ​​السوق والاستعداد لعمولات الرواتب.