قواعد الحفاظ على التقارير المسبقة. تقرير مسبق. إصدار تقرير عن البطاقة: نموذج طلب

الإصلاح التشريعي للأحكام محاسبةبخصوص في مؤسسات الميزانيةبدأت مرة أخرى في عام 2016. بناء على أمر وزارة المالية المؤرخ في 1 تموز 2013 رقم 65 ن، تم إجراء عدد من التعديلات على التعليمات الخاصة تصنيف الميزانية، والذي يغير بعض رموز تصنيف المعاملات الحكومية العامة (). وبالتالي، تم تحديث الحسابات التحليلية في سجلات محاسبة الميزانية، بما يعكس حركة المبالغ الخاضعة للمحاسبة. وفي الوقت نفسه، تم إدخال تعديلات على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

وفي عام 2017، أجرى البنك المركزي تغييرات على التقرير , بعد اعتماد القانون القانوني التنظيمي رقم 4416-U بتاريخ 19 يونيو 2017، والذي أدخل تعديلات مهمة على تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U. أثرت التعديلات الرئيسية على البند 6.3، واعتبارًا من 19 أغسطس، أصبح من الأسهل إصدار مبالغ خاضعة للمساءلة.

قواعد الإبلاغ الجديدة:

• يُسمح بإصدار أموال على الحساب فقط للموظف الذي وقع معه صاحب العمل عقد عمل (المادة 15 من قانون العمل في الاتحاد الروسي)، أو لفرد يعمل بموجب عقد قانون مدني (خطاب البنك المركزي من الاتحاد الروسي بتاريخ 2 أكتوبر 2014 رقم 29-R-R-6/7859)؛
• لا يتعين على الموظفين تقديم طلب لإصدار الأموال. أساس دفع المبلغ المقدم هو أمر أو تعليمات أو قرار موقع من المدير؛
• ويتم إصدار المبالغ المطلوبة حتى لو كان هناك دين على الأموال الخاضعة للمحاسبة الصادرة في وقت سابق.

ما الذي تغير في خوارزمية إصدار الأموال؟

تمثل قواعد إعداد التقارير الجديدة التسلسل التالي من الإجراءات:

1. ويقدمه الموظف إلى قسم المحاسبة بأي نموذج موقع من رئيس المؤسسة.
2. أيها المسؤولون، لقد أقرت تغييرات عام 2017 هذا الابتكار الآن مسموح بهالديون على السلف الصادرة سابقا. ولكن قبل الإصدار، قم بإجراء مصالحة كاملة للتسويات المتبادلة معه.
3. يقدم الموظف تقريرًا مسبقًا في موعد لا يتجاوز 3 أيام عمل بعد التاريخ المحدد في الطلب. يجب إرفاق جميع المستندات المتوفرة التي تؤكد النفقات بالتقرير المسبق. الأموال غير المنفقة (محاسب).
4. يقوم المحاسب أو أمين الصندوق بفحص تقرير النفقات المستلم والمستندات الأساسية للتأكد من ملؤها بشكل صحيح. يتم تحديد فترة التفتيش بشكل مستقل من قبل كل مؤسسة من خلال اللوائح المحلية.

إذا كانت إدارة منظمة الميزانية تريد حماية نفسها من عدم السداد، فوافق على حظر إصدار الأموال إذا كان لدى الموظف ديون حالية. ولهذا الغرض، تمت الموافقة على اللوائح المتعلقة بالتسويات مع الأشخاص المسؤولين.

لم يتم تسجيل أي تغييرات في المبالغ الخاضعة للمحاسبة في عام 2019. يحق للموظف الحصول على أي مبلغ مالي مقدما دون قيود. إذا كان الموظف يدفع للموردين أو المقاولين أو فناني الأداء كممثل لمنظمة الميزانية، فإن مبلغ النقد الممنوح له يقتصر على 100000 روبل لكل عقد.

هل من الممكن تحويل المبالغ الخاضعة للمحاسبة إلى البطاقة؟

لا تضع اللائحة القانونية أي حظر على تحويل الأموال إلى بطاقة بلاستيكية خاصة بالشركة أو الخصم من الموظف. كما تتحدث وزارة المالية عن إمكانية تحويل السلفة إلى بطاقة الراتب (كتاب بتاريخ 21 يوليو 2017 رقم 09-01-07/46781). من أجل شرعية مثل هذه التصرفات جهة القطاع العاميجب أن تحدد وتوافق على جدوى المدفوعات غير النقدية في سياساتها المحاسبية، وفي اللوائح المتعلقة بالتسويات مع الأشخاص المسؤولين، وفي ترتيب تطوير نماذج التقارير المسبقة القياسية، مع الإشارة إلى التحويلات غير النقدية كبند إضافي.

هل أصبح الآن إلزاميا تقديم طلب للحصول على تقرير؟

اعتبارًا من 19 أغسطس 2017، ليست هناك حاجة لكتابة طلب لإصدار الأموال المقدمة بشكل إلزامي. يتم صرف المبالغ المطلوبة لاحتياجات المنشأة بناء على أمر أو تعليمات أو قرار من المدير أو بناء على طلب كتابي من الشخص المسؤول بأي شكل من الأشكال. يجب أن يحتوي هذا البيان على معلومات حول المبلغ الإجمالي للنقد الصادر والفترة التي تم فيها دفع الأموال مقدمًا. الوثيقة موقعة من قبل رئيس المؤسسة ومؤرخة.

إذا أنفق الموظف أمواله الشخصية

إذا قام الموظف بجمع أمواله الخاصة لتلبية احتياجات المنظمة، فإنه يقوم بإعداد بيان الإبلاغ. يكتب الموظف طلبًا لسداد الأموال التي أنفقها، ويقبله المدير ويراجعه ويوافق عليه. ثم يتم إصدار أمر بسداد الأموال التي تم إنفاقها.

إذا أنفق الموظف من ماله الخاص فهذا لا يعد تبليغاً!

يجب تحديد خوارزمية السداد في الإطار التنظيمي للمنظمة من خلال وضع قانون محلي مع ملحق في شكل تقرير نموذجي عن أموال الموظفين الخاصة التي تنفق على احتياجات المؤسسة.

يجب على قسم المحاسبة التحقق بعناية من المستندات الأولية المقدمة للسداد. إذا أمكن، يجب على الموظف تسجيلهم مباشرة لدى المنظمة لتجنب تراكم ضريبة الدخل الشخصي الإضافية عليه. كتاب وزارة المالية بتاريخ 04/08/2010 رقم 03-04-06/3-65 يوضح هذه الحالات على النحو التالي: تصرفات الموظف لا تشمل المنفعة الاقتصادية، وبالتالي القاعدة الخاضعة للضريبة.

يُطلب من الشخص المسؤول، عند إصدار الأموال له (لاحتياجات العمل، للحصول على الأصول المادية، عند إرساله في رحلة عمل، وما إلى ذلك) ملء تقرير مسبق عن الأموال التي تم إنفاقها. وفقا للمادة 11 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي، تمت الموافقة عليه بقرار مجلس إدارة البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 22/09/1993 N 40 ، يُلزم الأشخاص الذين تلقوا نقدًا على الحساب في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام عمل بعد انتهاء الفترة التي كانوا فيها يصدر، أو من تاريخ عودة هؤلاء الأشخاص من رحلة عمل، تقديم تقرير إلى قسم المحاسبة في المنظمة عن المبالغ التي تم صرفها وإجراء الدفعات النهائية لهم. في هذه الحالة، يتم تحديد الفترة التي يتم فيها إصدار الأموال على الحساب من قبل رئيس المنظمة.

يتم إصدار النقد على الحساب فقط للشخص الذي له علاقة عمل مع المنظمة، ويخضع لتقرير كامل من الشخص المسؤول المحدد عن السلفة التي سبق إصدارها له. يحظر تحويل الأموال الصادرة على حساب شخص إلى آخر.

يتم استخدام تقرير مسبق لحساب الأموال الصادرة للأشخاص المسؤولين. وافق قرار لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 1 أغسطس 2001 رقم 55 على شكل تقرير مسبق (نموذج N AO-1) لمحاسبة الأموال الصادرة مقابل تقرير النفقات الإدارية والتجارية.

القواعد العامة لملء التقرير المسبق

يُستخدم التقرير المسبق لتسجيل التسويات مع الأشخاص المسؤولين. نموذج تقرير المصروفات هو مستند ذو وجهين. يقدم الأشخاص المسؤولون معلومات عن أنفسهم في الجانب الأمامي من التقرير المسبق ويملأون الأعمدة من 1 إلى 6 في الجانب الخلفي عن المبالغ التي تم إنفاقها بالفعل، مع إرفاق المستندات التي تؤكد النفقات المتكبدة. في قسم المحاسبة، يتم فحص التقارير المسبقة للتأكد من صحة التنفيذ وتوافر المستندات التي تؤكد النفقات المتكبدة والاستخدام المقصود للأموال، ويتم ملء الأعمدة من 7 إلى 10 من الجانب الخلفي للتقرير المسبق، والتي تحتوي على معلومات حول المصاريف التي يقبلها قسم المحاسبة للمحاسبة. تتم الموافقة على تقارير النفقات التي تم التحقق منها من قبل رئيس المنظمة.

يتم تسجيل المبالغ المدفوعة بالعملة الأجنبية بالعملة الأجنبية وبالروبل بسعر صرف البنك المركزي للاتحاد الروسي. يتم سداد مبلغ الدين بالعملة الأجنبية من قبل الأشخاص المسؤولين وانعكاس هذا المبلغ في التقرير المسبق بما يعادل الروبل بسعر صرف البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ الموافقة على التقرير المسبق من قبل رئيس المؤسسة .

إجراءات قبول التقرير المسبق للمحاسبة

1. إصدار الأموال على الحساب.

أساس إصدار الأموال على الحساب هو طلب إصدار الأموال، حيث يلتزم الشخص المسؤول ببيان الغرض المحدد من استلام السلفة وفترة استلام الأموال. يتم إرسال الطلب إلى رئيس المنظمة. وبعد الحصول على الموافقة المناسبة من المدير، يذهب إلى قسم المحاسبة لإصدار الأموال. في هذه الحالة، يلتزم المحاسب بالتحقق من عدم وجود رصيد في الدفعة المقدمة السابقة (والتي يتم وضع علامة مقابلة عليها في الطلب).

عند إرسالها في رحلة عمل، فإن أساس إصدار الأموال هو الأمر المقابل للمدير، وبعد قراءته يقوم الموظف بإعداد طلب بحساب أولي للأموال التي سيحتاجها في رحلة العمل.

2. عند تكبد النفقات.

عند عودة الموظف من رحلة عمل (أو بعد شراء المخزون أو تلقي الخدمات وما إلى ذلك)، يقوم بإعداد تقرير مسبق في نموذج موحد، والذي يجب تقديمه إلى قسم المحاسبة.

إذا تم إنفاق أقل مما تم استلامه، فسيتم إرجاع باقي المبالغ غير المنفقة إلى مكتب النقد وفقًا لأمر استلام النقد.

إذا تم إنفاق أكثر مما تم استلامه، فسيتم إصدار الإنفاق الزائد وفقًا للتقرير المسبق للموظف باستخدام إيصال نقدي.

3. يقوم المحاسب بالتحقق من الاستخدام المقصود للأموال الصادرة للموظف.

4. يتم اعتماد تقرير المصروفات المعتمد من قبل المدير أو الشخص المفوض.

حول الوثائق الأولية

وفقا للفن. 9 من القانون الاتحادي الصادر في 21 نوفمبر 1996 N 129-FZ "بشأن المحاسبة" (المشار إليه فيما يلي باسم القانون N 129-FZ)، يجب توثيق جميع المعاملات التجارية التي تقوم بها المنظمة بالمستندات الداعمة. تعمل هذه المستندات كمستندات محاسبية أولية يتم على أساسها إجراء المحاسبة. يتم قبول المستندات المحاسبية الأولية للمحاسبة إذا تم تجميعها وفقًا للنموذج الوارد في ألبومات النماذج الموحدة للوثائق الأولية. يجب أن تحتوي المستندات التي لم يتم توفير نموذجها في هذه الألبومات على التفاصيل الإلزامية المذكورة في الفقرة 2 من الفن. 9 من القانون رقم 129-FZ. بعد انقضاء الفترة المحددة، يلتزم موظف المنظمة الذي تلقى الأموال اللازمة للتقرير بتقديم تقرير مسبق إلى قسم المحاسبة مع إرفاق جميع المستندات الداعمة التي تؤكد النفقات المتكبدة.

يجب أن تستوفي المستندات الداعمة المرفقة بالتقرير المسبق المتطلبات الأساسية التالية:
— يجب تقديم المستندات الداعمة في الأصل؛
- في الشكل يجب عليهم الالتزام بالمتطلبات المقبولة للتسجيل والإكمال الوثائق الأولية;
- وفقًا لطبيعة المعاملات، يجب إثبات ارتباط المستندات الداعمة بالغرض المقصود من السلفة النقدية الصادرة للشخص المسؤول.

ملء تقرير مسبق

يتم تحرير التقرير المسبق في نسخة واحدة من قبل الشخص المسؤول.
في الجزء الرئيسي من نموذج التقرير المسبق، يشير الشخص المسؤول إلى:
— اسم المنظمة التي أرسلته في رحلة عمل؛
— الوحدة الهيكلية (القسم، القطاع) التي يعمل فيها الموظف؛
- اسمك الأخير واسمك الأول وعائلتك (عمود "الشخص المسؤول")؛
- مسمى وظيفي؛
— تعيين سلفة (شراء الأشياء الثمينة، ودفع ثمن الخدمات، ونفقات السفر، وما إلى ذلك).

لإجراء المراقبة، يشير المحاسب في الجزء الرئيسي من نموذج التقرير المسبق إلى معلومات حول إصدار الأموال (يشير إلى رقم وتاريخ المستند الذي تم إصدار الأموال من أجله، ورقم الحساب المقابل) وبيانات عن التواجد من الرصيد أو الإفراط في الإنفاق على السلفة السابقة.

يوجد أيضًا في الجزء الرئيسي من نموذج التقرير المسبق جدول "القيد المحاسبي"، حيث يقوم المحاسب بتحويل المبالغ المحاسبية من الجانب الخلفي للتقرير المسبق وفقًا لمراسلات الحسابات المقابلة.

يوجد في الجزء السفلي من تقرير المصروفات قسم - إيصال من المحاسب بقبول التقرير للتدقيق مع جميع المستندات المرفقة. يشير الإيصال إلى لقب واسم وعائل الشخص المسؤول، ورقم وتاريخ التقرير المسبق، بالكلمات مقدار النفقات الموثقة، وعدد المستندات المرفقة، وكذلك عدد الأوراق في هذه المستندات. بعد ملء التقرير بأكمله، يقوم المحاسب بتمزيق الإيصال على طول خط القطع ويعطيه للشخص المسؤول.

قبل ملء الجانب الخلفي من تقرير المصروفات، يجب على الشخص المسؤول تنظيم المستندات الأولية (التذاكر، فواتير النقل، إيصالات الأمتعة، فواتير الفنادق أو الأشخاص الآخرين الذين يقدمون خدمات الإقامة والإقامة) فردي، أعمال الشراء، الفواتير، مذكرات التسليم، وما إلى ذلك). يجب أن تكون الوثائق مرتبة ترتيبًا زمنيًا ومرقمة. عادة الوثائق حجم صغير(على سبيل المثال، تذكرة قطار) يجب لصقها على ورقة بحجم A4.

تتم تعبئة الوجه الخلفي للتقرير المسبق بالترتيب التالي حسب الأعمدة:

N p/n - يُشار إلى رقم الوثيقة بالترتيب، اعتمادًا على كيفية ترقيمها وتنظيمها من قبل الشخص المسؤول. الوثائق مرفقة بالتقرير المسبق بالترتيب.

التاريخ - يحدد تاريخ الانتهاء المعاملات التجارية، مصحوبة بدفع الأموال، والمشار إليها في الوثيقة. أي تاريخ الوثيقة. فيما يتعلق بالبدلات اليومية لرحلات العمل، قد يتم الإشارة إلى تاريخ تنفيذ أمر المدير لرحلة العمل.

الرقم - قم بالإشارة إلى رقم المستند (رقم إيصال النقد، رقم التذكرة، وما إلى ذلك)

يتم الدفع لمن ولماذا وبأي مستند - متلقي الأموال، محتوى المعاملة (الدفع مقابل السفر، شراء البضائع، الدفع مقابل الفراش، البدل اليومي، وما إلى ذلك)، اسم المستند (التذكرة ، الإيصال، قانون الشراء، الفاتورة، شهادة السفر) موضحة وما إلى ذلك)

مبلغ النفقات - يشير إلى المبلغ المالي الذي سيتم سداده
المؤسسة مقابل الأموال التي أنفقها الشخص المسؤول

إذا تجاوز عدد المستندات الداعمة عدد الأسطر في نموذج التقرير المسبق، يتلقى الشخص المسؤول الورقة الخلفية الثانية من النموذج، وإذا لزم الأمر، الثالثة وما إلى ذلك، نماذج التقرير ويضع تقريرًا مسبقًا عن عدة نماذج. ويشار في نهاية النموذج الأول للتقرير إلى: “لمعرفة نهاية الحساب، انظر استمرار (تكملة ن) للتقرير المسبق”. يشار في الجزء العلوي من نماذج التقرير الثاني واللاحق إلى: “استمرار التقرير المسبق … الاسم الكامل. ن...".

يجب أن يتم توقيع نموذج التقرير المسبق المكتمل من قبل الشخص المسؤول.
لن يتم قبول التقرير المسبق للشخص المسؤول الذي لا يستوفي المتطلبات المذكورة أعلاه من قبل قسم المحاسبة للتحقق والمحاسبة. وفي هذه الحالة يظل الشخص المسؤول مديناً للمنشأة بمبلغ الأموال المستلمة على الحساب حتى يتم سداد مبلغ هذه الأموال.

محاسب فحص تقرير النفقات

بعد أن يتسلم من المسؤول التقرير المسبق المستكمل من قبله والمستندات المرفقة به، يقوم المحاسب بالتحقق من هذه المستندات وصحة ملء التقرير المسبق. يتم إجراء الفحص:
- حسب النموذج - يتم التأكد من وجود جميع المستندات الداعمة والمرفقات الخاصة بها، وملء التفاصيل وصحة تنفيذ التقرير المسبق، وصحة نقل البيانات من المستندات إلى التقرير المسبق، ووجود توقيع الشخص المسؤول؛
— من حيث المحتوى — امتثال المستندات المقدمة لغرض المهمة المستلمة، وموثوقيتها، ووجود التفاصيل المملوءة، والعلامات المقابلة في شهادة السفر، وتواريخ النفقات، والوقت الحقيقي لاستكمال المهمة يتم تحديد المهمة؛
- التحقق الحسابي - التحقق من صحة حساب المبلغ الإجمالي للأموال المقرر سدادها بموجب هذا التقرير، الخ.
كما يتم التحقق من اكتمال تقرير الشخص المسؤول عن الأموال المستلمة، أي إعادة الشخص رصيد الأموال غير المنفقة.

يتم الإشارة إلى مخالفات ملء التقرير المسبق التي حددها المحاسب على نموذج هذه الوثيقة التي يملأها الشخص المسؤول. يحق للمحاسب، في حالة عدم استيفاء المتطلبات المحددة لإعداد التقرير المسبق والمستندات، إعادتها إلى الشخص المسؤول لتنفيذها بشكل صحيح.

تقوم كل مؤسسة، عند القيام بأنشطة تجارية، بإجراء معاملات مع أشخاص مسؤولين، بناءً على نتائجها يتم إعداد تقرير مسبق عن المبالغ التي تم إنفاقها. يعد الإعداد الصحيح لتقرير النفقات هو المفتاح للمحاسبة والتوثيق الخالي من الأخطاء. عند إعداد تقارير النفقات في عام 2017، يجب أن تؤخذ في الاعتبار التغييرات في متطلبات إعدادها.

اللوائح المحلية التي تحكم إصدار الأموال على الحساب

لإصدار مبالغ مالية للموظفين على الحساب لأغراض مختلفة، يجب على الكيان التجاري:

• وضع واعتماد لائحة تنظم تسوية الكيان الاقتصادي مع الأشخاص المسؤولين؛
• إعداد والموافقة نيابة عن رئيس الكيان التجاري على قائمة الموظفين الذين يحق لهم الحصول على مبالغ خاضعة للمساءلة؛
• إصدار أوامر بإرسال الموظفين في رحلات عمل؛
• التأكد من قيام موظفي المؤسسة بإكمال الطلبات المناسبة لتلقي المبالغ الخاضعة للمساءلة.

يتم إصدار المبالغ لموظفي المؤسسة لإعداد التقارير على أساس أمر صادر من رئيس الكيان التجاري و (أو) بيان شخصي من الموظف.

هيكل التقرير

يتكون هيكل التقرير المسبق من ثلاثة أجزاء:

• الجزء الأول يتم ملؤه من قبل موظفي قسم المحاسبة.
• الجزء الثاني هو جزء قابل للفصل، يتم إعطاؤه للشخص المسؤول لتأكيد قبول المستند للتحقق منه، ويتم ملؤه من قبل موظفي الخدمة المحاسبية لكيان الأعمال؛
• يتم ملء الجزء الثالث من قبل الشخص المسؤول مع موظفي الخدمة المحاسبية لكيان الأعمال.

المصروفات اليومية في التقرير

تشمل النفقات المبينة في التقرير المسبق البدل اليومي لموظف كيان اقتصادي عند إرساله في رحلة عمل.

تُعفى المدفوعات على شكل بدلات يومية للموظفين اعتبارًا من 01/01/2017 من استحقاق اشتراكات التأمين عليهم، إذا لم يتجاوز مبلغها (البند 2 من المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• عندما تكون في رحلة عمل في بلدنا لكل يوم - 700 روبل؛
• عندما تكون في رحلة عمل خارج بلدنا لكل يوم - 2500 روبل.

يجب أن ينعكس مبلغ النفقات لدفع البدلات اليومية لموظفيها من قبل كيانات الأعمال في أمر أو لائحة خاصة (على نفقات السفر). لا يقتصر القانون على مبلغ الدفع في شكل بدلات يومية لرحلات عمل الموظفين.

مصاريف تذكرة الطيران المشتراة إلكترونيا

مع تطور تكنولوجيا المعلومات، يقوم موظفو كيان تجاري، عند إرسالهم في رحلة عمل، بشراء تذاكر الطيران إلكترونيًا بشكل متزايد باستخدام خدمات الإنترنت الخاصة بشركات الطيران. في هذه الحالة، تنشأ خصوصيات في انعكاس المستندات الداعمة في تقرير النفقات. لأغراض ضريبة الأرباح عند شراء تذكرة طيران، المستندات الداعمة الإلكترونية هي:

• استلام التذكرة الإلكترونية؛
• بطاقة الصعود.

يتم لصق ختم التفتيش على بطاقة الصعود إلى الطائرة، وهو شرط لتأكيد تقديم خدمات النقل الجوي للشخص المسؤول.

توضيحات بشأن تفاصيل مصاريف تسجيل تذاكر الطيران المشتراة في في شكل إلكترونيوالتي يجب مراعاتها عند تعبئة التقرير المسبق مبينة في كتاب وزارة المالية بتاريخ 06/06/2017 رقم 03-03-06/1/35214.

وبناء على النتائج الموضحة أعلاه يمكننا أن نستنتج أن شكل التقرير لم يتغير، وكذلك القواعد الأساسية لتعبئته. أثرت التغييرات على الطريقة التي تنعكس بها بعض النفقات.

تقرير مسبق– هذه وثيقة تؤكد إنفاق الأموال المتعلقة بأنشطة كيان قانوني وتصدر كسلفة.

في التقرير المسبق، يشير الشخص الذي حصل على الأموال (بغض النظر عن الغرض) إلى:

المبلغ المستلم بموجب التقرير ؛

النفقات الفعلية المتكبدة؛

التوازن أو الإفراط في الإنفاق.

علاوة على ذلك، يجب إرفاق المستندات التي تؤكد النفقات ذات الصلة بالتقرير.

نموذج تقرير مسبق

تمت الموافقة على نموذج التقرير المسبق (N AO-1) بقرار لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 01.08.2001 N 55 "عند الموافقة على النموذج الموحد لوثائق المحاسبة الأولية N AO-1 "التقرير المسبق".

ومع ذلك، منذ عام 2013، لم يعد الاستخدام إلزاميًا، لذلك يمكن للمنظمة تطوير نموذجها الخاص، مع مراعاة متطلبات التفاصيل الإلزامية في الجزء 2 من الفن. 9 من القانون الاتحادي الصادر في 6 ديسمبر 2011 N 402-FZ "بشأن المحاسبة" (المشار إليه فيما يلي باسم قانون المحاسبة).

لاحظ أنه من الناحية العملية، تفضل معظم الشركات استخدام النموذج الموحد N AO-1.

القوانين التنظيمية التي تحكم إجراءات إعداد وتقديم التقرير المسبق

تم تحديد إجراءات إعداد وتقديم تقرير مسبق بموجب توجيه بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 N 3210-U "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل الكيانات القانونية والإجراء المبسط لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد" والشركات الصغيرة" (المشار إليه فيما يلي باسم التوجيه رقم 3210-U).

تم تضمين جزء من القواعد أيضًا في اللوائح الخاصة بتفاصيل إرسال الموظفين في رحلات عمل، والتي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم صادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 13 أكتوبر 2008 رقم 749 (يشار إليها فيما يلي باسم اللوائح المتعلقة بسفر الأعمال).

من يجب عليه إعداد تقرير النفقات؟

وفقا للفقرة. 2 البند 6.3 من التوجيه رقم 3210-U، يجب ملء التقرير المسبق وتقديمه إلى قسم المحاسبة من قبل الشخص المسؤول الذي تم إصدار النقد له مسبقًا على الحساب:

بادئ ذي بدء، موظفي المنظمة؛

الأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص والذين أبرموا عقودًا مدنية مع الشركة (على سبيل المثال، اتفاقية خدمة أو اتفاقية عقد).

وفقًا لخطاب بنك روسيا بتاريخ 2 أكتوبر 2014 رقم 29-Р-Р-6/7859، عند ملء تقرير مسبق، يتم معاملتهم كموظفين في الشركة.

وفي هذا الصدد، يتم إصدار الأموال على الحساب والتسوية النهائية معهم بنفس الطريقة المتبعة مع الموظفين الدائمين.

قائمة الأشخاص الذين يحق لهم الحصول على الأموال على الحساب

وفي الوقت نفسه، الشركة غير ملزمة بالموافقة على قائمة الأشخاص الذين يحق لهم تلقي الأموال على الحساب.

ومع ذلك، يمكن للمنظمة أن تحددها في قانون تنظيمي محلي (LNA): يمكن أن يكون هذا إما تعليمات وثيقة منفصلة لإعداد تقرير النفقات، أو قسمًا في اللائحة المتعلقة بتدفق المستندات في المنظمة.

الموعد النهائي لتقديم التقرير المسبق

تم تحديد الموعد النهائي لتقديم تقرير عن المبالغ المصروفة بـ 3 أيام عمل:

بعد تاريخ انتهاء الصلاحية الذي تم إصدار الأموال فيه على الحساب؛

أو من يوم عودتك إلى العمل (العودة من رحلة عمل أو إجازة/مرض).

مثال. حساب تاريخ تقديم التقرير المسبق

الوضع 1:

تم إصدار الأموال للإبلاغ يوم الاثنين 15/05/2017 لمدة 5 أيام عمل.

ثم ينتهي أول يوم عمل يوم الثلاثاء الموافق 16/05/2017 وينتهي اليوم الخامس الأخير يوم الأثنين الموافق 22/05/2017.

وهذا يعني أنه خلال أيام العمل الثلاثة القادمة من الثلاثاء إلى الخميس (23 مايو - 25 مايو)، يجب تقديم التقرير المسبق إلى قسم المحاسبة.

الوضع 2:

لنفترض أنه تم إصدار الأموال إلى .

أخر يوم للرحلة هو الجمعة 19/05/2017.

وفي يوم الاثنين 22 مايو يعود موظف الشركة إلى عمله المعتاد مكان العمل. ثم سيكون لديه 3 أيام (من 23 إلى 25 مايو) لتقديم التقرير المسبق.

طلب الموظف للإفراج عن الأموال على الحساب

لإصدار مبالغ نقدية لموظف على الحساب (يشار إليه فيما يلي باسم الشخص المسؤول) لتغطية النفقات المتعلقة بأنشطة كيان قانوني أو رجل أعمال فردي، يتم إعداده وفقًا لطلب مكتوب من الشخص المسؤول، يتم إعداده في أي نموذج ويحتوي على سجل بمبلغ النقد والفترة التي تم إصدار النقد لها وتوقيع المدير والتاريخ (الفقرة 1، البند 6.3 من التوجيه رقم 3210-U).

وهكذا، في طلب الموظف للإفراج عن الأموال على الحساب:

يبين الشخص المسؤول مبلغ النقد والمدة المطلوبة له.

ويؤكد قرار المدير طلب الموظف أو يصححه.

يعد توقيع المدير وتاريخ هذا الطلب من التفاصيل الإلزامية.

يرجى ملاحظة أن نموذج الطلب غير منصوص عليه في القانون وبالتالي يتم إعداد الطلب بشكل تعسفي (يعكس جميع المعلومات الضرورية) أو تتم الموافقة عليه في LNA الخاص بالشركة.

ويجب أن يحتوي الطلب أيضًا على معلومات حول عدم وجود دين للشخص المسؤول.

هذا مطلب إلزامي للشخص المسؤول: إصدار النقد على الحساب يخضع للسداد الكامل من جانبه من الدين على مبلغ النقد المستلم مسبقًا على الحساب (الفقرة 3، البند 6.3 من التوجيه رقم 3210-U).

وبالتالي، إذا لم يكن الموظف قد أبلغ بعد عن سلفة تم إصدارها مسبقًا، فلا يمكن إصدار سلفة جديدة له.

فترة التحقق والموافقة على التقرير المسبق والتسوية النهائية مع موظف المنظمة

يتم إرسال التقرير المسبق إلى قسم المحاسبة حيث يتم تدقيقه ومن ثم اعتماده من قبل رئيس المنظمة ويتم إجراء التسوية النقدية النهائية مع موظف المنظمة خلال المدة المحددة في الجيش الوطني الليبي أو بأمر.

يتم تحديد الفترة التي يتم خلالها فحص التقرير المسبق والموافقة عليه، بالإضافة إلى سداد الدفعة النهائية، من قبل المدير (الفقرة 2، البند 6.3 من التوجيه رقم 3210-U).

عند التسوية النهائية مع الموظف، يقوم الموظف إما بإرجاع الجزء غير المنفق من المال أو العكس: يتم دفع مبلغ الإنفاق الزائد إذا اضطر إلى إنفاق أكثر مما هو مخطط له وقد وافقت الإدارة بالفعل على ذلك.

الإدخالات المحاسبية للتقرير المسبق

يجب على الموظف الذي استلم الأموال على الحساب تقديم تقرير مسبق عن المبالغ التي تم إنفاقها (النموذج N AO-1).

الأموال غير المنفقة، أي. يقوم الموظف بإرجاع الرصيد الموجود في التقرير المسبق إلى أمين الصندوق.

إذا تم إنفاق أموال أكثر مما تم إصداره، يتم تعويض الموظف عن الإنفاق الزائد، بموافقة المدير.

وتنعكس هذه المعاملات في المحاسبة على النحو التالي:

في بعض الحالات، يمكن حجب الأموال الخاضعة للمساءلة من راتب الموظف. المشاركات ستكون هكذا:

لا تزال لديك أسئلة حول المحاسبة والضرائب؟ اسألهم في منتدى المحاسبة.

تقرير مسبق: تفاصيل للمحاسب

• استخدم موظف في رحلة عمل خدمات Yandex.Taxi، هل من الممكن سداد التكاليف؟

  هل يمكن قبول المستندات المرفقة بتقرير المصاريف التي يتم استلامها عند الاستخدام... المصاريف التي تكبدها، المستندات المتوفرة لديه مرفقة بتقرير المصاريف... والموافقة على تقرير المصاريف. يجوز للمنظمة قبول المستندات المرفقة بتقرير المصاريف الذي يتلقاه... من قبل رئيس المنظمة، تقرير المصاريف المنفذ بشكل صحيح مع المرفق... . يتم تحقيق هذا الأخير عن طريق فحص تقرير النفقات والموافقة عليه (انظر أيضًا موسوعة الحلول. ...

• خلاف حول المستندات التي تثبت مصاريف شراء المحروقات وزيوت التشحيم والمواد

  ضريبة الدخل الشخصية. مصاريف الوقود ومواد التشحيم وبحسب التقارير المسبقة، قامت المنظمة بتعويض الموظفين عن نفقات... عدة. عنوان التسليم – الشقة حسب التقارير المسبقة مواد بناءاشتريناها من هايبر ماركت.. تم شراء قطع الغيار ولكن أين تم تركيبها؟ تقارير مسبقة تشير إلى تعويض الموظفين عن النفقات... تلتزم المنظمة بتقديم تقرير مسبق إلى قسم المحاسبة، مرفقاً به كافة... النفقات. على الجانب الخلفي من نموذج التقرير المسبق، يعكس الشخص المسؤول قائمة المستندات...

• المحاسبة عن التسويات مع الأشخاص المسؤولين في مؤسسة مستقلة

  الحساب عليهم. يرجى ملاحظة: التقرير المسبق (ص. 0504505) مقدم من قبل الموظف... 216 تعليمات رقم 157 ن). تم تحديد إجراءات ملء التقرير المسبق (ص. 0504505) بأمر من وزارة المالية... النفقات المتكبدة. الوثائق المرفقة بالتقرير المسبق (ص.0504505) مرقمة بالمحاسبة... المصروفات بناء على التقرير المسبق (نموذج 0504049) المعتمد من المدير مع المرفق... الذي يتم عن طريق التحويل البنكي. قام الموظف بتقديم تقرير مسبق مع المستندات الأولية المرفقة (...

• نفقات الشخص المسؤول الذي لا يستخدم الشيك عبر الإنترنت

  المحاسبة الضريبية للمصروفات على تقرير مسبق مرفق به الشيكات... المحاسبة الضريبية للمصروفات على تقرير مسبق مرفق به الشيكات... المحاسبة الضريبية على أساس تقرير مسبق معتمد، الفواتير (مستندات أخرى) ، و...10344). إذا كانت المستندات الداعمة المرفقة بالتقرير المسبق مأخوذة من... الاتحاد الروسي، فإن النفقات المتعلقة بهذا التقرير المسبق لا تؤخذ في الاعتبار للأغراض الضريبية... مستند المحاسبة. * * * مصاريف التقرير المسبق المرفق به شيكات البائع...

• الحسابات مع الأشخاص المسؤولين

  ... (أو من يفوضه) تقرير مسبق (ص. 0504505) ومرفق... تقرير وتعويض عن الإنفاق الزائد على التقرير المسبق؛ للحصول على قرض - قبول النفقات المتكبدة... مصاريف السفر بناءً على التقرير المسبق المعتمد: - البدل اليومي 2 109 80 ... 18 المقبول بناءً على التقرير المسبق والمستندات الداعمة المبالغ... الشراء بالبطاقة المصرفية. وأرفق بالتقرير المسبق السلعة والنقد... للمؤسسة (أو الشخص المفوض عنه) بالتقرير المسبق (ص. 0504505) للشخص المسؤول...

• نحن نتحكم في التسويات مع الأشخاص المسؤولين

  هناك مستندات مرفقة بالتقرير المسبق تؤكد النفقات المتكبدة... التقارير المسبقة والمستندات المرفقة بها. يجب التأكد من أن تقرير المصروفات...) تقرير المصروفات مع المستندات الداعمة. تحديد موعد نهائي من قبل المؤسسة لتقديم تقرير مسبق، ... للشخص المسؤول ينطوي على تقديم تقرير مسبق مع إرفاق المستندات التي تؤكد ... رحلة عمل، يقدم الموظف تقرير مسبق و تذاكر القطار حسب...

• ما هي العواقب المترتبة على عدم سداد الدفعة المقدمة الصادرة قبل رحلة العمل؟

  ينطبق الموعد النهائي فقط على تقديم التقرير المسبق، منذ الدفعة النهائية... – إلى المدير) التقرير المسبق مع المستندات الداعمة المرفقة. يتم التحقق من التقرير المسبق من قبل كبير المحاسبين أو... المدير ويتم تنفيذ التسوية النهائية للتقرير المسبق خلال الحد الزمني المحدد... المقدم من الموظف في بالطريقة المقررةتقرير مسبق يعتمد على الوقت الفعلي...الأموال التي لم يقدم الموظف تقريراً مسبقاً عنها في الوقت المحدد،...

• التسويات مع الأشخاص المسؤولين باستخدام بطاقة مير

  والتي جاء بشأنها الموعد النهائي لتقديم تقرير مسبق (ص. 0504505) (البند 214... يعادل بطاقة مصرفية. ويجب أيضًا إعداد تقرير مسبق من قبل الشخص المسؤول... المصاريف. المستندات المرفقة بالتقرير يتم ترقيم التقرير المسبق من قبل المسؤول بالترتيب .. في التقرير وعلى الجانب الخلفي من التقرير المسبق الأعمدة من 7 إلى 10 تحتوي على ... موضحا تاريخ استلامها يتم اعتماد التقرير المسبق من قبل الرئيس للمؤسسة أو الشخص... عن طريق الصراف الآلي وبناء على التقرير المسبق يتم قبول اللوازم المكتبية للمحاسبة...

• المحاسبة الضريبية لنفقات رحلة عمل أجنبية

  لتغطية نفقات السفر. يكون التقرير المسبق مصحوبًا بالمستندات التي تؤكد توظيف السكن... المعلومات: إذا كانت المستندات الداعمة المرفقة بالتقرير المسبق محررة بالتفاصيل الأجنبية، ويحتاج الموظف إلى إرفاق المستندات التي تؤكد... رحلات العمل إلى التقرير المسبق، سيكون هناك يوم للموافقة على التقرير المسبق (ص 3 PBU 3 ... سيتم أخذه في الاعتبار في تاريخ الموافقة على التقرير المسبق. إذا لم يقدم الموظف... مصاريف السفر تنعكس وفقا للتقرير المسبق (900 يورو × 70 ...

• سداد نفقات الموظف التي لم يتم الاتفاق عليها مع صاحب العمل

  موافقة رئيس المؤسسة الأم، جميع التقارير المسبقة مع مستندات الدفع والرسمية... المدعية لمصلحة صاحب العمل، حيث أن: التقارير المسبقة تحتوي على مذكرات رسمية، مستندات الدفع... كما هو الحال مع مدير فرع من المنظمة، تقارير مسبقة تؤكد ديون صاحب العمل، ... المدعي لتحصيل الديون على تقارير مسبقة باعتبارها إثراء غير عادل في ... التقارير المسبقة المقدمة لتأكيد النفقات المتكبدة لم تعترف بها المحكمة على أنها سليمة و.. .

• نفقات رحلة العمل في ظل النظام الضريبي المبسط: ميزات الاعتراف بها

  ... » لن يكون قادرًا إلا في تاريخ الموافقة على التقرير المسبق للموظف من قبل رئيس المنظمة من حيث... لحظة بدء رحلة العمل غير قانونية، حيث يتم تقديم التقرير المسبق فقط بعد اكتماله. .. الخ) ويتم توثيقه (تقرير مسبق مرفق به المستندات الداعمة). قبل... مصاريف السفر في تاريخ الموافقة على التقرير المسبق للموظف من قبل رئيس الشركة، أي... في رحلات العمل، وكذلك التقارير المسبقة بالطريقة المتعارف عليها عموماً. في جزء...

• إجراءات التسويات مع الأشخاص المسؤولين في الشركات في عام 2019

  الغياب - للمدير) تقرير مسبق مع المستندات الداعمة المرفقة. يتم فحص التقرير المسبق من قبل كبير المحاسبين أو... المدير والتسوية النهائية للتقرير المسبق خلال المهلة الزمنية التي يحددها المدير.... يقوم المحاسب أو أمين الصندوق بالتحقق من تقرير المصروفات المستلمة والمستندات الأولية...

• أحضر المحاسب إيصالاً نقدياً بدون رمز الاستجابة السريعة: هل يمكن إدراجه في المصاريف لأغراض الضريبة؟

  نحن نتمسك بالموقف التالي: وثيقة عن الدفع الذي تم، مرفقة بالتقرير المسبق، تسمح... للبائع، بالتزامن مع التقرير المسبق نفسه، المعتمد من قبل رئيس المنظمة، أن يكون... بدون رمز الاستجابة السريعة، المرفق بالتقرير المسبق، مما يسمح بتحديد هوية البائع، بشكل إجمالي... مع تقرير النفقات نفسه يمكنه تأكيد حقيقة النفقات...

• الإعداد لإعداد البيانات المالية السنوية

  في رحلة عمل)؛ من أجل التنفيذ الصحيح للتقارير المسبقة (ص. 0504505)، المرفقة بالمجلة... أعمدة وأسطر التقرير المسبق، وكذلك مرفقات التقرير المسبق (ص. 0504505)، المستندات...)؛ لمطابقة المستندات المرفقة بتقرير النفقات (ص. 0504505) مع السجلات الموضحة على... الجانب الخلفي من تقرير النفقات (نموذج 0504505)؛ الالتزام بالمواعيد المحددة لإعداد التقارير المسبقة (ص.0504505...شهر مثلا في شهر مارس ويتم إعداد التقرير المسبق وتقديمه إلى قسم المحاسبة...

• البدلات اليومية - 2017 بالضرائب

  البدل اليومي الزائد هو يوم الموافقة على التقرير المسبق. وهذا يعني البدلات اليومية، وهي الشهر التقويمي الذي تتم فيه الموافقة على التقرير المسبق للموظف. دعنا نذكرك أنه خلال... ثلاثة أيام عمل، يجب عليك تقديم تقرير مسبق عن النفقات التي تم إنفاقها فيما يتعلق... باليوم من الشهر الذي تمت فيه الموافقة على التقرير المسبق. واستقطاع الضريبة المحسوبة... يتم الاعتراف بها في تاريخ اعتماد التقرير المقدم. تعمل هذه القاعدة بمثابة... للمحاسبة في تاريخ الموافقة على التقرير المسبق من قبل رئيس الشركة. مثال ب...

يعد إصدار الأموال من قبل منظمة ما لشخص تربطه علاقة عمل بها ممارسة تجارية قياسية. الأموال التي تقوم الشركة بتحويلها بمشاركة قسم المحاسبة لإعداد التقارير تكون مصحوبة بوثائق تؤكد استخدامها المقصود. تتم مراجعة الوثائق بعناية من قبل السلطات التنظيمية. السؤال الرئيسي الذي يهم الموظفين المسؤولين عن تقرير النفقات: سواء المحاسبين أو الأشخاص المسؤولين - ما الذي يمكن أخذه بعين الاعتبار؟

ورغم كثرة الرسائل التوضيحية والتعليمات، توصيات منهجيةوالتعليمات، لا تزال العديد من القضايا مثيرة للجدل. يضطر الموظف الذي عهدت "يديه" بأموال خاضعة للمحاسبة إلى التفكير باستمرار في كيفية جمع المستندات التي تؤكد نفقاته، ويتعين على قسم المحاسبة التحقق من الأوراق والشيكات المقدمة سطرًا تلو الآخر. بشكل عام، تنطبق القواعد التالية على سلفة الأموال:

1. يتم إصدار الأموال لتلبية الاحتياجات التجارية والتشغيلية ونفقات السفر.
2. أساس إصدار الأموال هو أمر المدير. يتخذ المدير قرارًا بعد أن يقدم الشخص المسؤول الطلب.
3. وبعد إجراء النفقات التي خصصت لها الأموال يجب إثباتها في التقرير مع إرفاق المستندات المؤيدة لها.
4. يجب على الشخص المسؤول تقديم تقرير مسبق مع مبررات النفقات إلى قسم المحاسبة خلال ثلاثة أيام من التاريخ الرسمي للعودة من رحلة العمل. ويعتبر هذا التاريخ هو التاريخ المشار إليه في تذكرة العودة أو بوليصة الشحن إذا كان الموظف يستخدم السيارة.
5. إذا تلقى الموظف أموالا لاحتياجات العمل، فيجب عليه تقديم تقرير مسبق خلال الحدود الزمنية المحددة بأمر خاص من رئيس المنظمة. وكقاعدة عامة، يتم إصدار هذا الأمر في شكل ملحق للسياسات المحاسبية للمنظمة.
6. يجب أن يكون موظفو المنظمة على دراية بجميع المستندات الإدارية المتعلقة بإجراءات إصدار الأموال على الحساب وتقديم التقارير المسبقة التي تؤكد النفقات.

ما هي المستندات المقبولة رسميًا كمبرر للنفقات؟

• إيصال تسجيل النقدية؛
• تذاكر الركاب، بطاقة الصعود إلى الطائرة؛
• إيصالات/فواتير المبيعات؛
• الإيصالات ونماذج التقارير الصارمة (SSR) وغيرها من النماذج التي يمكن على أساسها استخلاص استنتاج حول صحة النفقات.

وهنا بعض الأمثلة

1. يجب ترجمة المستندات المجمعة بلغة أجنبية إلى اللغة الروسية.

   ليست كل المعلومات المحددة في الوثيقة تخضع للترجمة، ولكن فقط المعلومات الضرورية للمحاسبة.

2. هل من الممكن الإشارة إلى التواريخ في تقرير النفقات التي تقع في عطلات نهاية الأسبوع أو العطلات الرسمية؟

   إذا تم أخذ أيام رحلات العمل في الاعتبار، فسيتم الإشارة إليها في التقرير كجزء من المدة الإجمالية لرحلة العمل، والتي يتم تحديدها حسب الطلب وتذاكر الركاب (بوليصة الشحن). لهذه الأيام، يتم دفع البدلات اليومية كالمعتاد.

   إذا أخذنا في الاعتبار الأيام التي يتم فيها شراء عناصر المخزون أو تقديم أي خدمات للموظف، فقد تنشأ أسئلة تتعلق بإشراك الموظف في أداء واجبات العمل في عطلات نهاية الأسبوع. يتم تحديد إجراءات العمل في عطلات نهاية الأسبوع بموجب قانون العمل في الاتحاد الروسي وتخضع لرقابة مفتشية العمل. لذلك، من الأفضل تجنب إكمال المستندات في عطلات نهاية الأسبوع، وكما هو متوقع، خذ استراحة من العمل. لا يُنصح بدعوة شركاء العمل إلى عشاء تمثيلي في عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة.

3. يمكن للمؤسسة تطوير نموذج تقرير مسبق بشكل مستقل والموافقة عليه في سياساتها المحاسبية.

   تم إلغاء الاستخدام الإلزامي للنموذج الموحد AO-1 منذ عام 2013. في الممارسة العملية، يواصل الكثيرون استخدام النموذج القديم "الذي تم التحقق منه"، والذي له وجهان (تمت الموافقة عليه بقرار لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 1 أغسطس 2001 رقم 55). يتم تعبئة الوجه الأول (جانب العنوان) من قبل المسؤول والمحاسب ويتم اعتماده من قبل المدير. أما الوجه الثاني (العكس) فيملأه المسؤول ويؤكده توقيعه. وفي الجانب الثاني، في الأسطر الحرة، يقوم المسؤول بإدراج جميع المستندات المرفقة بمصاريف الدعم.

4. إذا لم يتم إصدار الأموال نقدا (من السجل النقدي)، ولكن من خلال بطاقة الشركة إلى حساب مفتوح خصيصا لمثل هذه المعاملات، فإن إجراء ملء التقرير المسبق لا يتغير.

   لا يحدد التشريع مقدار المبالغ التي يمكن للمنظمة إصدارها للإبلاغ؛ يمكن أن تكون كبيرة جدًا، ولكن حتى أصغر المبالغ الصادرة يجب أن تؤخذ بعين الاعتبار في التقرير المسبق. وفي الوقت نفسه، من الضروري أن نتذكر التشريعية المعايير المعمول بهاللمدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية - ما لا يزيد عن 100 ألف روبل بموجب اتفاقية واحدة. إذا كنت بحاجة إلى شراء بضائع أو مواد بكميات كبيرة، فيجب على الشخص المسؤول الحرص مسبقاً على الاتفاق مع الأطراف المقابلة على إبرام العقود لكل دفعة لا تتجاوز الحد المحدد للمدفوعات النقدية. ولا ينطبق هذا القيد على المدفوعات غير النقدية.

   في الممارسة العملية، يتم وضع القيود المفروضة على إصدار مبالغ التقارير من خلال قواعد الشركة، والتي يتم تحديدها في السياسات الداخليةشركات.

إيصالات النقد والمبيعات - كيفية قبولها؟

يمكن إرفاق أي مستندات بالتقرير المسبق. علاوة على ذلك، يجب أن تؤكد هذه المستندات ليس فقط حقيقة الدفع مقابل الأصول المادية، ولكن أيضا حقيقة استلامها.

يؤكد الإيصال النقدي فقط حقيقة الدفع، لذلك لا يكفي تأكيد حقيقة شراء البضائع (العمل، الخدمات).

تحدد اللوائح الخاصة بسجلات النقد أن إيصال تسجيل النقد هو مستند محاسبي أساسي مطبوع بواسطة سجل نقدي على الورق، مما يؤكد حقيقة الدفع النقدي و (أو) الدفع باستخدام بطاقات الدفع بين المستخدم والمشتري (العميل)، والتي تحتوي على معلومات حول هذه التسويات، برامج وأجهزة تسجيل النقد المسجلة التي تضمن المحاسبة الصحيحة للأموال أثناء التسويات.

حاليًا، يخضع استخدام تكنولوجيا تسجيل النقد لتغييرات كبيرة. اذهب إلى طلب جديد، الحديثة والمتقدمة تقنيًا، ستسمح لك بنقل المعلومات حول كل عملية شراء عبر الإنترنت إلى مكتب الضرائب، وسيقوم العملاء باستلام وحفظ الإيصالات النقدية على أجهزتهم المحمولة.

1 يوليو 2017 النظام القديمسوف تتوقف عن العمل. في الوقت نفسه، فإن مؤسسات قطاع الخدمات، وأصحاب آلات البيع، وكذلك الأشخاص الذين يطبقون براءات الاختراع و UTII، أي للشركات الصغيرة التي لم تكن ملزمة باستخدام السجلات النقدية، سيكون لديهم عام كامل آخر للتبديل إلى الإجراء الجديد؛ بالنسبة لهم يصبح إلزاميا اعتبارا من 1 يوليو 2018.

وبالتالي، حتى منتصف عام 2018، سيكون هناك إجراءان لإصدار الإيصالات النقدية: على الأجهزة القديمة والجديدة.

باتباع الإجراء السابق، من الضروري التحقق من وجود التفاصيل الإلزامية التالية على المقبوضات النقدية:

• اسم الشركة؛
• الرقم التسلسلي للسجل النقدي.
• الرقم التسلسلي للشيك؛
• تاريخ ووقت الشراء (تقديم الخدمة)؛
• تكلفة الشراء (الخدمة)؛
• علامة على النظام المالي.

العنصر الإلزامي في إيصال تسجيل النقد الجديد هو رمز الاستجابة السريعة، الذي بفضله يمكن لأي مشتري التحقق من شرعية عملية الشراء التي يتم إجراؤها.

يجب أن نتذكر أنه في بعض الحالات، لا يُسمح بإصدار إيصال نقدي، بل نموذج إبلاغ صارم (SSR).

يجب أن يحتوي الإيصال النقدي ونموذج الإبلاغ الصارم، باستثناء الحالات التي ينص عليها القانون، على التفاصيل الإلزامية التالية:

• الرقم التسلسلي للتحول؛
• تاريخ ووقت ومكان (عنوان) التسوية؛
• اسم المنظمة أو اللقب والاسم واللقب لرجل أعمال فردي؛
• رقم تعريف دافع الضرائب؛
• النظام الضريبي المستخدم في الحساب؛
• علامة الحساب (استلام الأموال من المشتري - الاستلام، إعادة الأموال المستلمة منه إلى المشتري - إعادة الاستلام، إصدار الأموال للمشتري - المصاريف، استلام الأموال من المشتري الصادر إليه - إعادة المصاريف؛
• اسم السلع والأشغال والخدمات والدفع والصرف وكميتها وسعر الوحدة مع مراعاة الخصومات وهوامش الربح، والتكلفة مع مراعاة الخصومات وهوامش الربح، مع الإشارة إلى معدل ضريبة القيمة المضافة؛
• مبلغ الحساب مع إشارة منفصلة لمعدلات ومبالغ ضريبة القيمة المضافة بهذه المعدلات؛
• طريقة الدفع (نقدًا و (أو) وسائل الدفع الإلكترونية)، بالإضافة إلى مبلغ الدفع نقدًا نقداو (أو) وسائل الدفع الإلكترونية؛
• منصب ولقب الشخص الذي أجرى التسوية مع المشتري (العميل)، وأصدر إيصالًا نقديًا أو نموذج إبلاغ صارم وأصدره (نقله) إلى المشتري (العميل)؛
• رقم تسجيل معدات تسجيل النقد؛
• الرقم التسلسلي لنموذج المحرك المالي؛
• العلامة المالية للوثيقة؛
• عنوان الموقع الإلكتروني للهيئة المعتمدة على الإنترنت، حيث يمكن التحقق من حقيقة تسجيل هذا الحساب وصحة المؤشر المالي؛
• رقم المشترك أو العنوان بريد إلكترونيالمشتري (العميل) في حالة تحويل إيصال نقدي أو نموذج إبلاغ صارم في شكل إلكتروني؛
• عنوان البريد الإلكتروني لمرسل الإيصال النقدي أو نموذج الإبلاغ الصارم في شكل إلكتروني في حالة تحويل إيصال نقدي أو نموذج الإبلاغ الصارم في شكل إلكتروني إلى المشتري (العميل)؛
• الرقم التسلسلي للوثيقة المالية؛
• رقم التحول
• العلامة المالية للرسالة.

وفي الوقت نفسه، الجزء 2 من الفن. يحدد 9 من القانون رقم 402-FZ قائمة بالتفاصيل الإلزامية التي يجب أن تحتوي عليها أي وثيقة محاسبية أولية. يسمى:

1. عنوان الوثيقة؛
2. تاريخ إعداد الوثيقة؛
3. اسم الكيان الاقتصادي الذي قام بتجميع الوثيقة؛
4. محتوى الحقيقة الحياة الاقتصادية;
5. قيمة القياس الطبيعي و (أو) النقدي لحقيقة من حقائق الحياة الاقتصادية، مع الإشارة إلى وحدات القياس؛
6. اسم منصب الشخص (الأشخاص) الذي أكمل المعاملة والتشغيل والمسؤول (المسؤول) عن صحة تنفيذها، أو اسم منصب الشخص (الأشخاص) المسؤول عن دقة تنفيذ الحدث؛
7. توقيعات الأشخاص المنصوص عليهم في الفقرة (6) من هذا الجزء، مع الإشارة إلى ألقابهم والأحرف الأولى من أسمائهم أو أي تفاصيل أخرى ضرورية للتعرف على هؤلاء الأشخاص.

في عام 2016، أشارت المحكمة العليا للاتحاد الروسي (قرار المحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 03/09/2016 رقم 302-KG16-450) إلى أنه يتم الاعتراف بالمستندات الأولية على أنها تم تنفيذها بشكل ينتهك متطلبات القانون ولا يتم قبولها للمحاسبة في الحالات التالية:

• نقص المعلومات اللازمة لتحديد هوية الأشخاص الموقعين عليها؛
• عندما لا يتم الإشارة بشكل واضح إلى اسم السلعة المشتراة (على سبيل المثال "مصروفات منزلية، مستلزمات مكتبية، مواد كيميائية منزلية، مواد بناء، مصاريف أطفال، هدايا السنة الجديدة");
• لا يوجد تاريخ للتجميع.
• لم يتم ملء العمودين "الكمية" و"سعر المنتج"؛
• توقيع البائع مفقود.

رحلة عمل: ما الذي يمكن أخذه بعين الاعتبار؟

• تذاكر الطيران والسكك الحديدية والحافلات ذهابًا وإيابًا، وإيصالات نقدية لإصدار أغطية السرير؛
• تأكيد نفقات السفر إلى محطات القطار/المطارات الواقعة خارج المدن، في المناطق التي يصعب الوصول إليها؛
• وثائق من مكان الإقامة - فواتير الفندق أو نماذج الإبلاغ الصارمة أو الإيصالات النقدية؛
• وثائق تأمين السفر؛
• المستندات التي تؤكد دفع الرسوم الأخرى المتعلقة بالسفر؛
• وثائق الدفع للحصول على التأشيرات.

• الاسم والسلسلة ورقم إيصال الدفع مقابل استخدام سيارة أجرة للركاب؛
• اسم سفينة الشحن؛
• تاريخ إصدار إيصال الدفع مقابل استخدام سيارة أجرة للركاب؛
• تكلفة استخدام سيارة أجرة الركاب.
• الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي وتوقيع الشخص المخول بتنفيذ التسويات.

وبالتالي، فإن سائق سيارة أجرة الركاب ملزم بإعطاء الراكب في نهاية الرحلة إما إيصالًا نقديًا مطبوعًا بواسطة معدات تسجيل النقد، أو إيصالًا في شكل نموذج إبلاغ صارم، والذي يجب أن يحتوي على التفاصيل المحددة.

دعونا نلخص ذلك

تتم الموافقة على تقرير النفقات الذي تم التحقق منه من قبل رئيس المنظمة أو أي شخص آخر يتمتع بالسلطة المناسبة. بناءً على بيانات التقرير المسبق المعتمد، يقوم قسم المحاسبة بشطب المبالغ الخاضعة للمحاسبة بالطريقة المحددة.

موظفو BDO Unicon Outsourcing على استعداد دائمًا لإخبارك بالصعوبات التي قد تواجهها عند ملء تقرير مسبق، وما يمكن أخذه في الاعتبار وكيفية إعداد المستندات. تقدم الشركة مجموعة كاملة من الاستشارات والخدمات المهنية ل