إجراءات ملء سنة ضريبة الأراضي. نقوم بتقديم الإقرار الضريبي لضريبة الأراضي (نموذج). عقوبة عدم التقديم

وفقًا لمعايير التشريعات الحالية، يجب على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يمتلكون قطع أراضي تقديم إقرار ضريبي ضريبة الأراضيإلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

يتم تقديم هذه الوثيقة مع مستندات أخرى - إعلان بموجب النظام الضريبي المبسط أو UTII. تجدر الإشارة إلى أنه لا يتم فرض ضريبة الأراضي إلا إذا تم تسجيل العقار وفقًا لجميع المتطلبات والقواعد ذات الصلة.

ابتداءً من الفترة الضريبية لعام 2015، لا يتم تقديم الإقرارات الضريبية لضريبة الأراضي من قبل رواد الأعمال الأفراد.

يتم تعيين الالتزام بتقديم الإقرار الضريبي للأرض فقط للكيانات القانونية.

بشكل عام، بالنسبة للأفراد وأصحاب المشاريع الفردية الذين يتعين عليهم دفع ضريبة الأراضي، سيقوم مكتب الضرائب الآن بحساب مبلغ الضريبة. جاء ذلك في الفقرة 3 من المادة 391 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

الموعد النهائي لدفع الضريبة للأفراد لا يتجاوز 1 ديسمبر من العام التالي للفترة الضريبية المنتهية. أولئك. في موعد أقصاه 1 ديسمبر 2018، يجب عليك دفع ضريبة الأرض لعام 2017. و لعام 2018 فرادىيجب أن يدفع ضريبة الأرض بحلول 1 ديسمبر 2019.

سيتم الإشارة إلى مبلغ ضريبة الأرض لأصحاب المشاريع الفردية والأفراد في الإخطار الذي سيتم إرساله إلى الشخص في مكان التسجيل. تلتزم هيئة التفتيش بإرسال إشعار ضريبي في موعد لا يتجاوز 30 يومًا قبل استحقاق الدفع.

سيحتوي الإشعار الضريبي على المعلومات التالية:

• مقدار الضريبة الواجب دفعها؛
• موضوع الضرائب
• القاعدة الضريبية
• الموعد النهائي لدفع الضرائب.

إذا كان الشخص، كونه المالك قطع ارض، لم تتلق إشعارًا قبل شهر من الموعد النهائي لدفع الضرائب، توصي دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بأخذ زمام المبادرة والاتصال بالمفتشية شخصيًا أو من خلال ممثل معتمد.

في هذه الحالة، سيتم تسليم الإخطار للفرد (ممثله القانوني أو المفوض) شخصيًا مقابل التوقيع.

هناك طريقة أخرى للحصول عليها إشعار الضرائببشأن دفع ضريبة الأراضي. يمكن أن ينتقل إلى في شكل إلكترونيعبر قنوات الاتصال أو من خلال الحساب الشخصي للمكلف.

دافعو الضرائب هم المنظمات ورجال الأعمال الأفراد والأفراد الذين لديهم حق الملكية أو حق الاستخدام الدائم (الدائم) أو حق الملكية القابلة للتوريث مدى الحياة لقطع الأراضي المعترف بها كموضوع للضرائب وفقًا للمادة. 389 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

وفقًا للمادة 389 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن موضوع الضرائب هو قطع الأراضي الواقعة داخل البلدية، وقد أدخلت السلطات الإقليمية ضريبة على الأراضي.

ما يلي لا يخضع للضريبة:

• قطع الأراضي غير الخاضعة للبيع وإذا كانت تحتوي على أشياء ذات قيمة خاصة للتراث الثقافي لشعوب الاتحاد الروسي؛
• قطع الأراضي التي تحتوي على أشياء مدرجة في قائمة التراث العالمي؛
• قطع الأراضي ذات المحميات التاريخية والثقافية؛
• قطع الأراضي التي تحتوي على مواقع التراث الأثري ومحميات المتاحف؛
• قطع الأراضي التي تشكل جزءًا من الملكية المشتركة لمبنى سكني.

ضريبة الأرض تدفع فقط من قبل مالك الأرض. لا تدفع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية ضريبة الأراضي إذا كانت قطعة الأرض تقع في حوزتهم على أساس:

• عقود الإيجار؛
• اتفاقية الاستخدام المجاني لمدة محددة.

يجب إكمال الإقرار الضريبي للأرض في نهاية العام. ووفقا للمواعيد النهائية التي يحددها القانون، يتم تحويلها إلى السلطات الضريبية.

يتم تقديم الإقرار إلى مكتب الضرائب في الموقع قطعة أرض. إذا كانت المنظمة تمتلك عدة قطع أرض وتقع في مناطق مختلفة، فسيتم ملء كل مستند بشكل منفصل وتقديمه إلى مصلحة الضرائب المناسبة.

يتم ملء إقرار ضريبة الأراضي لعام 2018 في نسختين: واحدة تبقى لدى المفتش والثانية لدى المنظمة.

يمكن إرسال الوثيقة المكتملة عن طريق البريد. يجب أن يتم إرسال المستندات برسالة قيمة (مع الإشارة إلى المخزون في المرفق). الموعد النهائي لتقديم الإعلان سيكون هو تاريخ إرسال الرسالة.

ويمكن أيضا أن يتم إرسال الإعلان عن طريق بريد إلكتروني. للقيام بذلك، تحتاج إلى ملء النموذج المنشور على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية. بدلا من ذلك، يمكنك طلب هذه الخدمةفي شركة متخصصة.

يجب إرسال إقرار ضريبة الأراضي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول الأول من فبراير من العام التالي للسنة الضريبية المنتهية. بالنسبة لعام 2017 يجب تقديم الإقرار في موعد أقصاه 01/02/2018. علاوة على ذلك، تغير شكل الإعلان؛ بالنسبة لعام 2017، يجب تقديم الإعلان بالشكل المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 مايو 2017 رقم MMV-7-21/347. يمكنكم تحميل إقرار ضريبة الأراضي لعام 2017 من خلال الرابط الموجود أسفل المقال.

القواعد الأساسية لملء هذه الوثيقة في عام 2018 هي كما يلي:

يمكنكم تحميل نموذج إقرار ضريبة الأراضي لعام 2017 من الرابط أدناه. يتم نشر المستند بتنسيق Excel.

الابتكار التالي سيجعل من السهل حساب ضريبة الأراضي. يحتوي الموقع الرسمي لخدمة الضرائب على آلة حاسبة تتيح لك حساب مبلغ الضريبة تلقائيًا لأي قطعة أرض أو أي عقار عن طريق الرقم المساحي.

رابط حاسبة الضرائب: https://www.nalog.ru/rn77/service/nalog_calc/

للقيام بذلك، يجب على دافعي الضرائب إدخال الرقم المساحي للعقار في الحقل المناسب. ونتيجة لذلك، سيتم ملء مساحة العقار تلقائيًا من بيانات السجل العقاري وسيحصل المكلف على مبلغ الضريبة الواجب سداده.

تم تحرير الصفحة وفقًا للتشريع الحالي بتاريخ 06/04/2018

القراء الأعزاء! مواد الموقع مخصصة للطرق النموذجية لحل المسائل الضريبية والقانونية، ولكن كل حالة فريدة من نوعها.

إذا كنت تريد معرفة كيفية حل مشكلتك المحددة، يرجى الاتصال بنا. إنه سريع ومجاني! يمكنك أيضًا الاستشارة عبر الهاتف: MSK - 74999385226. سانت بطرسبرغ - 78124673429. المناطق - 78003502369 داخلي. 257

يجب على جميع المنظمات التي تستغل قطع الأراضي أن تحسب وتدفع ضريبة الأراضي بشكل مستقل. ويتعين عليهم الإبلاغ عن دفع هذه الرسوم في الوقت المناسب إلى السلطات الضريبية.

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد معرفة كيفية حل مشكلتك الخاصة، فاتصل بأحد المستشارين:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة وبدون عطلات نهاية الأسبوع.

إنه سريع ومجاني!

ويقدم التقرير في إقرار موحد يحتوي على معلومات عن المكلف. بعد ذلك، ستتمكن الأطراف المهتمة من قراءة كيفية ملء الإقرار الضريبي للأرض بشكل صحيح ومتى يجب تقديمه.

الإقرار، الذي يتم فيه إدخال بيانات ضريبة الأراضي، هو مستند موحد بتنسيق A4، يتكون من عدة أجزاء.

وتشمل هذه:

• صفحة عنوان الكتاب؛
• القسم الأول؛
• القسم الثاني.

للاستخدام من قبل المنظمات لغرض تقديم التقارير إلى السلطات الضريبية، تتم الموافقة على النموذج بأمر منفصل من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا.

يجب على جميع الأفراد والكيانات القانونية الذين حصلوا على ميراث أو لديهم حقوق أخرى في قطعة أرض أو استخدامها الدائم تحويل ضريبة الأرض إلى الخزانة. يشار إلى هذا المعيار في.

يحتوي هذا القانون على استثناءات تسمح لك بعدم دفع الرسوم الضريبية الإلزامية.

وتشمل قطع الأراضي التالية:

• نقل للاستخدام المجاني.
• تستخدم بموجب عقد الإيجار؛
• تم سحبها من التداول؛
• أراضي الغابات حيث يتم قطع الأشجار؛
• تقع تحت المباني السكنيةوإدراجها في ممتلكاتهم المشتركة.

لا يتجاوز مبلغ الضريبة 1.5٪ من القيمة المساحية.

يتم تنظيم السعر من قبل السلطات الإقليمية وفقًا للقانون الاتحادي وقانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

بعد حساب الرسوم ودفعها، يتعين على المنظمات تقديم إقرار مكتمل إلى السلطات الضريبية.

نموذج الإبلاغ الخاص بالمنظمات التي تقوم بسداد المدفوعات الإلزامية مقابل قطع الأراضي هو إعلان ضريبة الأراضي، والذي تمت الموافقة عليه من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي.

وبحسبه فإنه في عام 2019 كان من الضروري الإبلاغ عن العام السابق (2016) باستخدام نموذج الإقرار القديم.

تمت الموافقة على نموذجها بأمر سابق من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا - رقم MMВ-7-11/696@ بتاريخ 28 أكتوبر 2011.

وهذا النموذج معروف لدى دافعي الضرائب، لأن... يدوم لفترة طويلة من الزمن.

تجدر الإشارة إلى أن الهيئات التشريعية غالبا ما تجري تغييرات فيما يتعلق القاعدة الضريبيةفتطرقوا أيضًا إلى إعلان دفع الضريبة على استخدام قطع الأراضي.

لذلك، سيكون من الضروري في عام 2019 الإبلاغ عن الفترة الضريبية 2019 باستخدام نموذج مختلف معتمد في النموذج الجديد.

في الاتحاد الروسي، قطع الأراضي مملوكة لمختلف الكيانات القانونية والأفراد الذين يستخدمونها للأنشطة التجارية. وبموجب القانون، يتعين عليهم دفع رسوم للخزانة وإبلاغ السلطات الضريبية بذلك.

ومع ذلك، يجب على أصحاب قطع الأراضي المحددة في اللوائح فقط تقديم إقرار ضريبة الأراضي:

• منظمات الأنشطة الزراعية التي تعمل في زراعة المنتجات بهدف تحقيق الربح.
• مجتمعات ذات طبيعة داشا وبستانية مع قطع أراضي خاصة.
• الشركات التي لديها أراضي بها مباني إنتاجية.
• مجموعات من المواطنين المشاركين في الملكية المشتركة لأراضي الغابات.
• شركات السفر التي تضم معسكرات صحية ومصحات ومراكز ترفيهية وغيرها.

كما يحدد القانون الفئات التفضيلية المعفاة من دفع رسوم الأراضي:

• الأراضي في ملكية الدولة.
• قطع الأراضي التي تمت إزالتها من التداول وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي؛
• أجزاء من صندوق الأرض تمثل القيم التاريخية والثقافية.
• قطع الأراضي الصادرة للمطورين لبناء المباني السكنية.

عند تلخيص نتائج العام، يحتاج المحاسب إلى جمع المعلومات اللازمة لإعداد تقرير. عند استكمال الإقرار الضريبي للأرض، يجب إرساله إلى مكتب الضرائب.

هناك طريقتان للقيام بذلك:

• يتم إرساله عبر مورد الإنترنت بشكل إلكتروني باستخدام برامج خاصة لتقديم التقارير بتنسيق رقمي.
• يتم تقديمها على الورق شخصيًا من قبل رئيس المنظمة أو من خلال منفذ مسؤول يعينه المدير مع تنفيذ التوكيل المناسب لهذه الإجراءات.
• إرسال بالبريد المسجل مع قائمة الوثائق المرفقة. في هذه الحالة، يعتبر تاريخ تقديم الإقرار هو التاريخ المبين على إيصال الدفع مقابل الخدمات البريدية.

دعونا نتحدث بمزيد من التفاصيل حول ميزات ملء الإقرار الضريبي للأراضي لعام 2019.

يجب تقديم نموذج الإبلاغ عن ضريبة الأراضي المكتمل للكيانات القانونية إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية التي تتحكم في موقع قطعة الأرض التابعة للمنظمة.

ومع ذلك، هناك العديد من الفروق الدقيقة هنا:

• إذا كانت لدى الشركة قطع أراضي تقع في مناطق تخضع لولاية مناطق بلدية مختلفة، فسيتم ملء تقارير منفصلة ويجب تقديمها إلى هيئات التفتيش المناسبة، اعتمادًا على موقع الأرض الخاضعة لها.
• عندما يكون لدى المنظمة أكثر من قطعة أرض في مناطق مختلفة، ولكن جميعها خاضعة لسيطرة مؤسسة ضريبية واحدة، يتم تقديم الإقرار في نسخة واحدة مع معلومات مفصلة عن كل قطعة أرض.
• في الحالات التي تكون فيها الشركة هي أكبر دافع للضرائب، من الضروري تقديم إقرار بجميع قطع الأراضي المتاحة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية التي تم تسجيلها بها.

الآن دعونا نتعرف على كيفية ملء هذا النموذج.

بالنسبة للمنظمات التي تقدم إقرارًا ضريبيًا لدفع ضريبة الأراضي، تمت الموافقة على تعليمات ملئه.

يمكنك التعرف عليها بالتفصيل بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 10 مايو 2017 رقم ММВ-7-21/347@. بعد ذلك، سننظر بإيجاز في قواعد ملئه.

عند ملء الإعلان، يجب عليك الالتزام المتطلبات العامةلجميع المنظمات:

• يجب أن تنعكس البيانات النقدية بالروبل بالكامل، مع الالتزام بالتقريب التالي: بقيمة 50 كوبيل أو أكثر، أضف روبلًا كاملاً؛ إذا كان أقل من 50 كوبيل، فلن يزيد المبلغ بمقدار 1 روبل.
• يكون ترقيم الصفحات مكونًا من ثلاثة أرقام: على سبيل المثال، الورقة الأولى هي 001، والعاشرة هي 010.
• يجب عليك ملء الخلايا وجميع المعلومات الأخرى من اليسار إلى اليمين، بدءًا من أقصى اليسار.
• في المربعات الحرة المتبقية بعد إدخال المعلومات، يتم وضع شرطات بطول كامل.
• في الطريقة اليدويةعند إدخال المعلومات، يمكنك فقط استخدام الأقلام باللون الأسود والأزرق و أرجواني. يتم إدخال البيانات بأحرف كبيرة بدون بقع أو أخطاء.
• يستخدم التنسيق الرقمي الخط Courier New (الحجم 16 - 18).
• لا يمكنك استخدام الطباعة على الوجهين عند إعداد الإعلان.
• لا يجوز تصحيح البيانات الخاطئة باستخدام الوسائل التصحيحية أو المحو.
• يجب عدم ربط الوثيقة بطريقة تؤدي إلى تشوه الأوراق.

يجب أن تعكس الصفحة الأولى من الإعلان، صفحة العنوان، معلومات حول المنظمة.

يجب إدخال المعلومات التالية في الأسطر والأعمدة المناسبة:

• الاسم التجاري؛
• رموز TIN ونقاط التفتيش؛
• معلومات فردية عن الشخص الذي يشارك في ملء وتقديم الإعلان إلى INFS؛
• تاريخ تقديم التقرير؛
• توقيع الشخص المسؤول.
• للفترة الضريبية التي تم فيها إعداد التقرير؛
• رقم التصحيح.

عادة، يبدأ إعداد الإعلان بصفحة العنوان.

يخضع القسم الأول لملء المعلومات المتعلقة بمبالغ الضرائب والمدفوعات المقدمة والمدفوعات الإضافية ورمز BCC وOKTMO.

في هذا القسم، أدخل معلومات حول ما يلي في الحقول المناسبة:

• دفعات ضريبة الأراضي المقدمة إلى الميزانية خلال العام؛
• مبلغ الدفع المستلم في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.

إذا كان هناك عدة مواقع في مناطق بلدية مختلفة، فأنت بحاجة إلى عكس جميع OKTMO في الحقول المناسبة في القسم الأول.

يجب أن يحتوي القسم الثاني على معلومات فردية مفصلة حول حساب الضرائب حسب المنطقة.

للقيام بذلك، تنعكس البيانات التالية:

• رقم قطعة الأرض المخصص وفقًا لجواز سفر الخدمة المساحية؛
• فئة الأرض
• أوكتمو؛
• سعر المساحية للتخصيص.
• مبلغ الضريبة المطابق للقيمة المساحية، مع الأخذ بعين الاعتبار المزايا المتاحة؛
• ما هو الجزء المحدد في حقوق الأرض؟
• الفترة الشهرية لملكية قطعة الأرض للسنة المشمولة بالتقرير؛
• المعامل المحسوب Kv، الذي يحدد نسبة عدد أشهر الملكية إلى إجمالي عدد الأشهر للسنة المشمولة بالتقرير؛
• معدل الضريبة المحلية أو الإقليمية المعتمد من قبل السلطات في موقع الموقع؛
• المبلغ الإجمالي لدفع ضريبة الأراضي.

يجب أن يتضمن القسم حساب الضريبة لقطعة أرض واحدة فقط.

بالنسبة للأشخاص الذين لديهم عدة قطع أرض في الإقليم الذي يسيطر عليه أحد INFS، يجب أن يتطابق عدد الأوراق الواردة في القسم 2 مع عددها في التقرير الخاص بإعلان واحد.

مهم! عند إدخال رمز OKTMO، يجب أن تعكس البيانات المتعلقة بالمنطقة البلدية، وليس المنطقة أو مجلس القرية أو الموضوع.

في بعض الحالات، يتم تقديم إقرار صفري. ويجب تقديمها أيضًا حتى لو كان مبلغ الضريبة صفرًا.

هذا الوضع ممكن في ظل الظروف التالية:

• إذا كانت الفوائد تخفض الضرائب إلى الصفر؛
• بسبب عدم وجود قاعدة ضريبية.
• عند الإعفاء من الالتزامات الضريبية لدفع ثمن الأرض.

من خلال الإبلاغ عن الإقرار الصفري، يؤكد المكلف الغياب القانوني لضرورة دفع رسم قطعة أرض إلى الموازنة، وهو ما يحميه بدوره من الغرامات.

لا توجد ضريبة واحدة يمكن إعفاؤها من التغييرات في إجراءات حسابها أو سدادها. وبناء على ذلك، فإنها تنعكس في نماذج الإقرار الضريبي.

وبالتالي، بالنسبة للإبلاغ عن الفترة الضريبية 2019، فقد دخل بالفعل حيز التنفيذ شكل جديد لإقرار ضريبة الأراضي.

لم يتم إجراء الكثير من التغييرات على إجراءات ملء الإعلان، لكنها مهمة بالنسبة لسكان شبه جزيرة القرم.

وتشمل هذه التعديلات التالية:

• وبموجب البند 2.6، تم إلغاء مرسوم تقديم التقرير ورقيًا وإلغاء إرفاق وسيلة تخزين قابلة للإزالة واستخدام الباركود ثنائي الأبعاد فيما يتعلق بتاريخ تقديم التقرير.
• تمت إزالة عمود إدخال رمز OKVED من صفحة العنوان وتم إلغاء الالتزام بالتصديق بختم دافعي الضرائب.
• وفقا للفقرة 3.2.11، من الضروري الآن الإشارة إلى رقم الهاتف الكامل لدافع الضرائب برمز البلد.
• في القسم 2 من الإعلان في السطر 050، حيث تحتاج إلى عكس القيمة المساحية لقطعة الأرض، يُسمح الآن بإدخال سعرها القياسي بدلاً من ذلك.

وهذا أمر مهم بالنسبة لسكان شبه جزيرة القرم، لأن... يستخدمون هذه المعلمة عند حساب قيمة قطعهم.

يحتوي نص الفقرة 5.7 على شرح لمفهوم التقييم المعياري لتخصيص الأراضي.

يجب توضيح هذه القيمة لحساب أسعار قطع الأراضي المملوكة للمالكين في أراضي شبه جزيرة القرم من القانون التنظيمي المعتمد اعتبارًا من 1 يناير من سنة الإبلاغ الضريبي من قبل سلطات جمهورية القرم ومدينة سيفاستوبول.

لقد خضع الحقل من القسم 2، الذي يعكس القاعدة الضريبية، للتغييرات. ويستخدم المزايا الضريبية الحالية المحددة في الفقرة 2.

في النموذج القديم، كان من الضروري في هذا المكان الإشارة إلى قيمة المنفعة الضريبية المحددة بموجب القانون في الفقرة 5 من الفن. 391 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

الآن تظل هذه الشروط التفضيلية حصرية للأفراد، حيث أن الفقرة 1 في الوقت الحاضر تسند الإبلاغ عن دفع ضريبة الأراضي إلى الشركات فقط. وعلى هذا فقد حذف ذكر الفائدة المذكورة.

تم تخصيص هذا المؤشر سطرين تحت القسم 2 في الإعلان، ولكن بعد حذفهما، خضعت الرموز الموجودة في الأسطر التالية أيضًا للتغييرات.

الآن بالنسبة لسطر "القاعدة الضريبية"، يتوافق الرمز مع -110 (كان 130 سابقًا). في ذلك، يكتب سكان شبه جزيرة القرم وسيفاستوبول السعر القياسي للأرض.

على سبيل المثال، إليك عينة من الإقرار المكتمل لـ الفترة المشمولة بالتقرير– 2016.

يمكن تنزيل نموذج الإقرار الجديد مجانًا من هنا:

يجب تقديم الإقرار الضريبي إلى هيئة التفتيش في موعد أقصاه 1 فبراير من السنة التالية مباشرة لفترة التقرير.

ولذلك، فإن الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي لعام 2019 هو صيغة جديدةالمحددة اعتبارًا من 1 فبراير 2019.

إذا كان هذا اليوم هو عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، تنتهي الفترة في أول يوم عمل بعد الأول من فبراير. هذا الحكم منصوص عليه في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

من الأفضل الالتزام بالمواعيد المحددة لتقديم الإقرار، لأن... للتأخير في السداد أو التسليم المتأخرالمخالف يواجه غرامة.

يتم فرض عقوبات على التأخر في تقديم التقارير إلى مفتشي الضرائب فيما يتعلق بحساب ودفع ضريبة الأراضي.

لديهم حدودهم:

• مبلغ الغرامة هو 5% من ضريبة الأرض عن كل شهر تأخير.
• لا يمكن أن تتجاوز القيمة الإجمالية للعقوبات 30٪ من مبلغ دفع الضريبة، ولكن لا تقل عن 1000 روبل.

وبطبيعة الحال، عند ملء الإعلان الذي يقدم فيه دافعو الضرائب تقريرا عن حساب ودفع ضريبة الأراضي، تنشأ أسئلة.

دعونا ننظر في الأكثر صلة منهم.

يُطلب من الشركات فقط الإعلان عن إقراراتها الضريبية على قطع الأراضي.

رجال الأعمال المسجلون لدى مكتب الضرائب تحت وضع رواد الأعمال الأفراد معفون من هذا الالتزام بموجب القانون.

ويفسر ذلك حقيقة أن مبلغ الضريبة الخاص بهم يتم حسابه من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية ويتم إرسال إخطار من مصلحة الضرائب إليهم للدفع.

بغض النظر عن مدى تنظيم العملية بسلاسة ووضوح محاسبةلا يمكن لأحد تقريبًا تجنب الأخطاء في حسابات التزامات الميزانية.

لذلك، قد تنشأ حالات مع دفع مبالغ زائدة أو دفعات أقل من الضرائب. يمكن التعرف عليهم عند ملء الإقرار الضريبي للأرض وبعد تقديمه.

ماذا يجب أن يفعل المحاسب إذا تم ملء الإقرار الضريبي بشكل غير صحيح؟

إذا حددت الشركة أخطاء في الإقرارات المقدمة بالفعل إلى INFS، فمن الضروري إصدار ما يسمى بـ "الإقرار المحدث".

يحتوي عنوان الوثيقة "الإعلان المحدث" بالفعل على الإجابة على هذا السؤال.

وهذا يعني أنه في حالة اكتشاف أخطاء، يتم ملء نفس النموذج مرة أخرى، ولكن يجب أن تعكس الوثيقة بالفعل معلومات موثوقة.

عند ملئه، تتم الإشارة إلى علامة التصحيح في حقل خاص على صفحة العنوان. للقيام بذلك، قم بتعيين 1 إذا تم تصحيح البيانات الموجودة في التقرير لأول مرة، أو 2 إذا تم بالفعل إرسال تقرير التصحيح المتكرر، وما إلى ذلك.

اتصل الآن: 8800 222-18-27

النموذج الجديد لإقرار ضريبة الأراضي لعام 2019

يجب تقديم إقرار ضريبة الأراضي بالشكل المعتمد بموجب أمر خدمة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-21/347 بتاريخ 05/10/2017، مع مراعاة التغييرات التي تم إجراؤها بموجب أوامر خدمة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-21/ 118 بتاريخ 2018/02/03 ورقم MMV بتاريخ 2018/08/30 -7-21/509. تسري التغييرات اعتبارًا من 2 يونيو و21 نوفمبر 2018، على التوالي. يتم استخدام النموذج المحدث بدءًا من إعداد التقارير لعام 2018.

في برنامج BukhSoft يمكن تعبئة نموذج إقرار ضريبة الأراضي وطباعته وتنزيله والتحقق من الأخطاء بسهولة.

يمكن تقديم الملف الذي تم إنشاؤه إلى السلطات الضريبية باستخدام نظام التقارير عبر الإنترنت.

قم بتنزيل نموذج الإقرار الضريبي للأراضي لعام 2017

يجب تقديم إقرار ضريبة الأراضي لعام 2017 بالشكل المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 مايو 2017 رقم MMV-7-21/347.

يتكون الإعلان، كما كان من قبل، من صفحة عنوان، القسم 1 "مبلغ ضريبة الأراضي المستحقة للموازنة" والقسم 2 "حساب القاعدة الضريبية ومبلغ ضريبة الأراضي".

نموذج الإقرار الضريبي على الأراضي لعام 2017

عينة من ملء الإقرار الضريبي للأراضي لعام 2017

تعليمات ملء الإقرار الضريبي للأراضي

يتم ملء الإقرار الضريبي لضريبة الأراضي (المشار إليه فيما يلي باسم الإعلان) من قبل دافعي الضرائب - المنظمات أو الأفراد من أصحاب المشاريع الفردية، فيما يتعلق بقطع الأراضي المملوكة لهم بحق الملكية أو حق الاستخدام الدائم (الدائم) واستخدامها (مخصصة للاستخدام) في الأنشطة التجارية، ويتم تقديمها إلى مصلحة الضرائب في موقع قطعة الأرض.

3.1. يتم ملء الصفحة الرئيسية للإقرار من قبل المكلف، باستثناء قسم "يُعبأ من قبل موظف مصلحة الضرائب".

3.2. عند ملء صفحة غلاف الإعلان، يجب الإشارة إلى:

3.3. في قسم صفحة العنوان "أؤكد دقة واكتمال المعلومات المحددة في هذا الإعلان" يُشار إلى ما يلي:

3.4. في حقل "اسم وتفاصيل الوثيقة التي تؤكد سلطة الممثل"، تتم الإشارة إلى نوع الوثيقة التي تؤكد سلطة ممثل دافع الضرائب وتفاصيل الوثيقة المحددة.

3.5. يحتوي القسم "الذي يجب أن يملأه موظف مصلحة الضرائب" على معلومات حول تقديم الإقرار:

4.1. يتم ملء القسم 1 من الإعلان من قبل دافعي الضرائب لجميع قطع الأراضي الواقعة داخل البلديات ذات الصلة (حصص قطع الأراضي الواقعة داخل حدود البلديات ذات الصلة (المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول)، وحصص الحق في إلى قطعة أرض).

4.2. في الحقل "اسم اتفاقية مشاركة الإنتاج (بالنسبة لقطع الأرض الجوفية المخصصة للاستخدام بموجب شروط اتفاقية مشاركة الإنتاج)" تتم الإشارة إلى اسم اتفاقية مشاركة الإنتاج.
تشير كل مجموعة من الخطوط ذات الرموز 010 - 040 إلى:

4.3. المعلومات المحددة في القسم 1 من الإعلان، في الحقل "أؤكد دقة واكتمال المعلومات المحددة في هذه الصفحة:" للمنظمة يتم تأكيدها من خلال توقيع رئيس المنظمة أو ممثلها. في هذه الحالة، يشار إلى تاريخ التوقيع.

5.1. يتم ملء القسم 2 من الإعلان من قبل دافعي الضرائب بشكل منفصل لكل قطعة أرض (حصة من قطعة أرض تقع داخل حدود الكيان البلدي المقابل (المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول)، وحصة في الحق في الحصول على قطعة أرض)، مملوكة بحق الملكية، والحق الدائم (الدائم) في استخدام المنظمة.

5.2. في حقل "الرقم المساحي لقطعة الأرض" يشار إلى الرقم المساحي لقطعة الأرض.

5.3. يشير السطر الذي يحمل الرمز 010 إلى BCC التي يُدفع لها مبلغ ضريبة الأرض.

5.4. يشير السطر الذي يحمل الرمز 020 إلى رمز OKTMO للبلدية التي تقع على أراضيها قطعة الأرض (حصة قطعة الأرض) والتي يُدفع عنها مبلغ ضريبة الأرض.
لا يجوز الإشارة إلى رموز OKTMO للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ومناطقها وإداراتها الريفية ومجالسها القروية ومقاطعاتها وما إلى ذلك.

5.5. يشير السطر الذي يحمل الرمز 030 إلى رمز فئة الأرض وفقًا للملحق رقم 5 لهذا الإجراء.

5.6. يشير السطر مع الكود 040 إلى القيمة فيما يتعلق بقطع الأراضي المكتسبة (المقدمة) للملكية من قبل الكيانات القانونية بشروط بناء المساكن عليها، باستثناء بناء المساكن الفردية التي يقوم بها الأفراد، خلال فترة بناء مدتها ثلاث سنوات ابتداء من التاريخ تسجيل الدولةالحقوق في قطع الأراضي هذه حتى تسجيل الدولة للحقوق في الكائن العقاري المشيد ، وتتجاوز فترة بناء الكائن العقاري البالغة ثلاث سنوات ، حتى تاريخ تسجيل الدولة للحقوق في الكائن العقاري المشيد. يجب وضع علامة "1" على القيمة المقابلة لفترة بناء العقار البالغة 3 سنوات، وأكثر من 3 سنوات - بالعلامة "2".

5.7. ويشير السطر الذي يحمل الرمز 050 القيمة المساحية(حصة القيمة المساحية) لقطعة أرض أو السعر القياسي للأرض بالروبل.
تتم الإشارة إلى القيمة المساحية (حصة من القيمة المساحية) لقطعة الأرض اعتبارًا من 1 يناير من العام، وهي الفترة الضريبية.
يشار إلى السعر القياسي للأرض فيما يتعلق بقطع الأراضي الواقعة في أراضي جمهورية القرم ومدينة سيفاستوبول الفيدرالية، والذي يتم تحديده على أساس السعر القياسي للأرض المحدد في 1 يناير من الفترة الضريبية المقابلة بحلول السلطات التنفيذية المعتمدة لجمهورية القرم ومدينة سيفاستوبول الفيدرالية وفقًا للفقرة 8 من المادة 391 من القانون.
فيما يتعلق بقطعة أرض تم تشكيلها خلال فترة ضريبية، يتم تحديد القاعدة الضريبية في فترة ضريبية معينة كقيمة مساحية لها في يوم إدخال المعلومات في سجل الدولة الموحد للعقارات الذي يعد الأساس لتحديد القيمة المساحية للأرض. مثل هذه قطعة الأرض.
فيما يتعلق بقطعة أرض تقع على أراضي عدة بلديات (في أراضي البلدية والمدن الفيدرالية في موسكو أو سانت بطرسبرغ أو سيفاستوبول)، يتم تحديد القاعدة الضريبية لكل كيان بلدي (المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ). بطرسبورغ وسيفاستوبول). يتم تحديد القاعدة الضريبية فيما يتعلق بحصة قطعة أرض تقع داخل حدود الكيان البلدي المقابل (المدن الفيدرالية لموسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول) كحصة من القيمة المساحية لقطعة الأرض بأكملها، بما يتناسب مع الحصة المحددة من قطعة الأرض.

5.8. يشير السطر الذي يحمل الرمز 060 إلى حصة دافعي الضرائب في الحق في قطعة الأرض (على شكل جزء بسيط منتظم).
يتم ملء قيمة السطر بالرمز 060:
- فيما يتعلق بقطع الأراضي ذات الملكية المشتركة؛
- فيما يتعلق بقطع الأراضي ذات الملكية المشتركة.
يتم ملء هذه القيمة أيضًا إذا قام المشتري (المشتري) وفقًا للقانون أو الاتفاقية، عند شراء مبنى أو هيكل أو عقارات أخرى، بنقل ملكية ذلك الجزء من قطعة الأرض الذي تشغله العقارات والضروري له الاستخدام، أو إذا كان المستحوذون (المشترون) المباني أو الهياكل أو العقارات الأخرى ممثلين من قبل عدة أشخاص.

5.9. على السطر مع الرمز 070، تتم الإشارة إلى مؤشر مركب: في الجزء الأول من المؤشر، تتم الإشارة إلى رمز المنفعة الضريبية لضريبة الأراضي (المشار إليها فيما يلي باسم المنفعة الضريبية) في شكل مبلغ معفى من الضرائب وفقاً للملحق رقم (6) لهذا الإجراء. يتم ملء قيمة رمز السطر 070 من قبل دافعي الضرائب الذين تم تحديد مبلغ الإعفاء الضريبي لهم وفقًا للفقرة 2 من المادة 387 من القانون.
يتم ملء الجزء الثاني من مؤشر رمز السطر 070 فقط إذا كان الجزء الأول من المؤشر يحتوي على رمز المزايا الضريبية 3022100 (مزايا ضريبة الأراضي المقدمة في شكل مبلغ معفى من الضرائب).
في الجزء الثاني من المؤشر، يشير السطر الذي يحتوي على الرمز 070 بالتتابع إلى الرقم أو الفقرة أو الفقرة الفرعية من المادة من القانون القانوني التنظيمي للهيئة التمثيلية للبلدية بشأن ضريبة الأراضي، والتي بموجبها يتم توفير المزايا الضريبية المقابلة (لكل من هذه المواضع يتم تخصيص أربعة أماكن مألوفة، بينما يتم ملء هذا الجزء من المؤشر من اليسار إلى اليمين، وإذا كانت السمة المقابلة لها أقل من أربعة أحرف، يتم ملء المساحات الحرة على يسار القيمة بالأصفار).

5.10. يشير رمز السطر 080 إلى المبلغ غير الخاضع للضريبة الذي يقلل من الوعاء الضريبي وفقًا للفقرة 2 من المادة 387 من القانون.

5.11. على السطر مع الكود 090، تتم الإشارة إلى مؤشر مركب: في الجزء الأول من المؤشر، تتم الإشارة إلى رمز المزايا الضريبية في شكل حصة من المساحة غير الخاضعة للضريبة لقطعة أرض، تم إنشاؤها وفقًا لـ الفقرة 2 من المادة 387 من القانون. يتم تحديد رمز المزايا الضريبية وفقًا للملحق رقم 6 لهذا الإجراء.
يتم ملء الجزء الثاني من المؤشر الموجود على السطر بالرمز 090 فقط إذا كان الجزء الأول من المؤشر يحتوي على رمز المزايا الضريبية 3022300 (المزايا الضريبية لضريبة الأراضي في شكل حصة من المنطقة غير الخاضعة للضريبة من قطعة أرض).
في الجزء الثاني من المؤشر، يشير السطر الذي يحمل الرمز 090 بالتتابع إلى الرقم أو الفقرة أو الفقرة الفرعية من المادة من القانون القانوني التنظيمي للهيئة التمثيلية للبلدية بشأن ضريبة الأراضي، والتي بموجبها يتم توفير المزايا الضريبية المقابلة (لكل من هذه المواضع يتم تخصيص أربعة أماكن مألوفة، بينما يتم ملء هذا الجزء من المؤشر من اليسار إلى اليمين، وإذا كانت السمة المقابلة لها أقل من أربعة أحرف، يتم ملء المساحات الحرة على يسار القيمة بالأصفار). ويرد مثال للملء في الفقرة 5.9 من هذا الإجراء.

5.12. يشير السطر الذي يحمل الرمز 100 إلى حصة المساحة غير الخاضعة للضريبة من قطعة الأرض في المساحة الإجمالية لقطعة الأرض (على شكل جزء بسيط منتظم). يتم ملء القيمة الموجودة في السطر مع الكود 100 إذا تم تزويد دافعي الضرائب بمزايا ضريبية في شكل حصة من المساحة غير الخاضعة للضريبة من قطعة الأرض التي تم تحديدها بموجب الإجراءات القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات (قوانين المدن الفيدرالية موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول) على أساس الفقرة 2 من المادة 387 من القانون.

5.13. يشير السطر الذي يحمل الرمز 110 إلى القاعدة الضريبية (بالروبل)، والتي تم تعريفها على أنها القيمة المساحية (حصة القيمة المساحية) لقطعة الأرض اعتبارًا من 1 يناير من السنة التي تمثل الفترة الضريبية، أو السعر القياسي للأرض .
يتم احتساب الوعاء الضريبي على أنه الفرق بين القيم على السطر بالرمز 050 وعلى السطر بالرمز 080 عند ملء القسم 2 من الإقرار من قبل المنظمات
يحق له الحصول على منفعة ضريبية محددة على شكل مبلغ معفى من الضرائب وفقًا للفقرة 2 من المادة 387 من القانون بموجب القوانين القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات (قوانين المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول) .
يتم تعريف مؤشر رمز السطر 110 على النحو التالي:

سطر بالرمز 110 = سطر بالرمز 050 - سطر بالرمز 080؛

سطرًا بالرمز 110 = سطرًا بالرمز 050 - (سطرًا بالرمز 050 × سطرًا بالرمز 100 × (1 - سطرًا بالرمز 170))؛

الفرق في المنتج (مقربًا إلى الوحدات الكاملة) لقيم الخطوط ذات الرمزين 050 و 060 وقيم الخطوط ذات الرمزين 080 و (100 × 170) في حالة تعبئة القسم 2 إعلان دافعي الضرائب فيما يتعلق بقطع الأراضي الواقعة في ملكية مشتركة مشتركة ومشتركة، وكذلك في حالة أن المستحوذين (المشترين) للمبنى أو الهيكل أو العقارات الأخرى كانوا عدة أشخاص.
يتم تعريف مؤشر رمز السطر 110 على النحو التالي:

السطر بالرمز 110 = (السطر بالرمز 050 × السطر بالرمز 060) - السطر بالرمز 080؛
السطر بالرمز 110 = (السطر بالرمز 050 × السطر بالرمز 060) - (السطر بالرمز 050 × السطر بالرمز 060) × (السطر بالرمز 100 × (1 - السطر بالرمز 170)).

5.14. يشير السطر الذي يحتوي على الرمز 120 معدل الضريبةضريبة الأراضي التي تم تحديدها بموجب القوانين التنظيمية التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات (قوانين المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول) في موقع قطعة الأرض.

5.15. يشير السطر الذي يحتوي على الرمز 130 إلى الكمية أشهر كاملةملكية الأرض خلال الفترة الضريبية. علاوة على ذلك، إذا حدث ظهور حق الملكية (الاستخدام الدائم (الدائم)) لقطعة أرض (حصتها) قبل اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل ضمناً، أو حدث انتهاء هذا الحق بعد اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل الشهر، فيؤخذ شهر الظهور (الانتهاء) كالشهر الكامل) الحق المحدد. إذا حدث ظهور حق الملكية (الاستخدام الدائم (الدائم)) لقطعة أرض (حصتها) بعد اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل أو حدث انتهاء الحق المحدد قبل اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل ضمناً، ولا يؤخذ في الاعتبار شهر ظهور (إنهاء) الحق المحدد.

5.16. ويشير السطر الذي يحمل الرمز 140 إلى المعامل Kv، الذي يستخدم لحساب ضريبة الأرض في حالة الملكية القانونية لقطعة أرض خلال فترة ضريبية غير مكتملة.
يتم تعريف المعامل Kv على أنه نسبة عدد الأشهر الكاملة التي امتلك خلالها دافع الضرائب قطعة أرض معينة (استخدام دائم (دائم)) إلى عدد الأشهر التقويمية في فترة (إعداد التقارير) الضريبية.
في هذه الحالة، يتم إعطاء قيمة السطر الذي يحمل الرمز 140 بالكسور العشرية بدقة تبلغ عشرة آلاف.
إذا تم تسجيل الحقوق في قطعة الأرض المكتسبة (المقدمة)، على سبيل المثال، في 12 نوفمبر من العام الحالي، فسيتم تحديد المعامل Kv على النحو التالي:

كيلو فولت = شهرين. : 12 شهر = 0.1667.

على السطر مع الكود 140، تتم الإشارة إلى "0.1667".
إذا تم تسجيل الحقوق في قطعة الأرض المكتسبة (المقدمة)، على سبيل المثال، في 17 نوفمبر من العام الحالي، فسيتم تحديد المعامل Kv على النحو التالي:

كيلو فولت = شهر واحد. : 12 شهر = 0.0833.

على السطر مع الكود 140، تتم الإشارة إلى "0.0833".
في حالة استخدام قطعة أرض مملوكة (استخدام دائم (دائم)) خلال الفترة الضريبية بأكملها، فيتم الإشارة إلى "12" على السطر بالكود 130، ويشار إلى "1.0--" على السطر بالرمز 140 -".

5.17. سطرًا مع الرمز 150، تتم الإشارة إلى مبلغ ضريبة الأرض المحسوبة للفترة الضريبية، ويتم حسابها كمنتج للوعاء الضريبي الموضح على السطر مع الرمز 110، ومعدل الضريبة المشار إليه على السطر مع الرمز 120، والمعامل Kv المشار إليه في سطر مع الكود 140، مقسومًا على مائة.
يتم تعريف مؤشر السطر بالرمز 150 على النحو التالي:

السطر بالكود 150 = (السطر بالكود 110 × السطر بالكود 120 × السطر بالكود 140) : 100.

إذا تم تقديم الإعلان فيما يتعلق بقطع الأراضي المكتسبة (المقدمة) للملكية من قبل الكيانات القانونية بشأن شروط بناء المساكن عليها، باستثناء بناء المساكن الفردية التي يقوم بها الأفراد، فإن المبلغ المحسوب لضريبة الأرض ينعكس على السطر بالرمز 150، والذي يتم تحديده كقيم المنتج للخطوط ذات الرموز 110 و120 و140، مقسومًا على مائة، ومعامل 2، إذا تم تمييز الخلية المقابلة للخط بالرمز 040 بالقيمة "1" أو معامل 4، إذا تم تمييز الخلية المقابلة للخط الذي يحتوي على الرمز 040 بقيمة "2" .
يتم تعريف مؤشر السطر بالرمز 150 على النحو التالي:

السطر بالرمز 150 = ((السطر بالرمز 110 × السطر بالرمز 120 × السطر بالرمز 140) : 100) × 2؛
السطر بالكود 150 = ((السطر بالكود 110 × السطر بالكود 120 × السطر بالكود 140): 100) × 4.,

5.18. ويشير السطر الذي يحمل الرمز 160 إلى عدد الأشهر الكاملة لاستخدام الميزة الضريبية من قبل دافعي الضرائب.

5.19. على السطر مع الرمز 170، تتم الإشارة إلى المعامل Kl، والذي يتم تعريفه على أنه نسبة عدد الأشهر الكاملة التي لا توجد خلالها منفعة ضريبية إلى عدد الأشهر التقويمية في الفترة الضريبية. في هذه الحالة، يعتبر الشهر الذي ينشأ فيه الحق في الحصول على الإعانة الضريبية، وكذلك الشهر الذي يتم فيه إنهاء هذا الحق، شهرًا كاملاً.
يتم تقديم قيمة رمز السطر 170 بالكسور العشرية بدقة تبلغ عشرة آلاف.
إذا كان لدافع الضرائب الحق في الحصول على منفعة ضريبية، على سبيل المثال، في 1 يونيو من العام الحالي، فسيتم تحديد معامل K على النحو التالي:

كوالالمبور = 5 أشهر. : 12 شهر = 0.4167.

في في هذه الحالةعلى السطر مع الكود 170، تتم الإشارة إلى "0.4167".
إذا لم يكن لدافع الضرائب الحق في الحصول على منفعة ضريبية خلال الفترة الضريبية بأكملها، تتم الإشارة إلى "1.0 ---" على السطر بالرمز 160 وعلى السطر بالرمز 170.

5.20. على السطر مع الرمز 180، يشار إلى مؤشر مركب: في الجزء الأول من المؤشر، يشار إلى رمز المنفعة الضريبية في شكل الإعفاء الضريبي المقدم وفقا للفقرة 2 من المادة 387 من القانون. يتم تحديد رمز المزايا الضريبية وفقًا للملحق رقم 6 لهذا الإجراء.
يتم ملء الجزء الثاني من المؤشر الموجود على السطر بالرمز 180 فقط إذا كان الجزء الأول من المؤشر يحتوي على رمز المزايا الضريبية 3022400 (المزايا الضريبية لضريبة الأراضي في شكل إعفاء ضريبي).
في الجزء الثاني من المؤشر، يشير السطر الذي يحمل الرمز 180 بالتتابع إلى الرقم أو الفقرة أو الفقرة الفرعية من المادة من القانون القانوني التنظيمي للهيئة التمثيلية للبلدية بشأن ضريبة الأراضي، والتي بموجبها يتم توفير المزايا الضريبية المقابلة (لكل من هذه المواضع يتم تخصيص أربعة أماكن مألوفة، بينما يتم ملء هذا الجزء من المؤشر من اليسار إلى اليمين، وإذا كانت السمة المقابلة لها أقل من أربعة أحرف، يتم ملء المساحات الحرة على يسار القيمة بالأصفار). ويرد مثال للملء في الفقرة 5.9 من هذا الإجراء.

5.21. يشير السطر مع الكود 190 إلى مبلغ الإعانة الضريبية، بالروبل، المحدد مع الأخذ في الاعتبار معامل Kl، الذي تتم الإشارة إلى قيمته على السطر مع الكود 170، من قبل دافعي الضرائب الذين يحق لهم الحصول على منفعة ضريبية محددة في شكل إعفاء ضريبي وفقًا مع الفقرة (2) من المادة (387) من القانون .
يتم تعريف المؤشر الخاص برمز السطر 190 على النحو التالي:

السطر بالرمز 190 = السطر بالرمز 150 × (1 - السطر بالرمز 170).

5.22. ويشير السطر مع الرمز 200 إلى رمز المنفعة الضريبية في شكل الإعفاء الضريبي المنصوص عليه وفقا للمادة 395 والمادة 7 من القانون. يتم تحديد رمز المزايا الضريبية وفقًا للملحق رقم 6 لهذا الإجراء.

5.23. يشير السطر بالرمز 210 إلى مبلغ الإعانة الضريبية، بالروبل، المحدد مع الأخذ في الاعتبار المعامل Kl، الذي تتم الإشارة إلى قيمته على السطر بالرمز 170، من قبل دافعي الضرائب الذين يحق لهم الحصول على منفعة ضريبية محددة في شكل ضريبة الإعفاء وفقا للمادة 395 والمادة 7 من القانون.
يتم تعريف المؤشر الخاص برمز السطر 210 على النحو التالي:

السطر بالرمز 210 = السطر بالرمز 150 × (1 - السطر بالرمز 170).

5.24. يشير السطر الذي يحمل الرمز 220 إلى مؤشر مركب: يشير الجزء الأول من المؤشر إلى رمز المزايا الضريبية في شكل تخفيض في مبلغ ضريبة الأراضي.
يتم ملء السطر مع الكود 220 إذا كانت الإجراءات القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات (قوانين المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول) تحدد فائدة ضريبية وفقًا للفقرة 2 من المادة 387 من القانون. يتم تحديد رمز المزايا الضريبية وفقًا للملحق رقم 6 لهذا الإجراء.
يتم ملء الجزء الثاني من المؤشر الموجود على السطر الذي يحمل الرمز 220 فقط إذا كان الجزء الأول من المؤشر يحتوي على رمز المزايا الضريبية 3022200 (المزايا الضريبية لضريبة الأراضي، مما يقلل المبلغ المحسوب للضريبة).
في الجزء الثاني من المؤشر، يشير السطر الذي يحمل الرمز 220 بالتتابع إلى الرقم أو الفقرة أو الفقرة الفرعية من المادة من القانون القانوني التنظيمي للهيئة التمثيلية للبلدية بشأن ضريبة الأراضي، والتي بموجبها يتم توفير المزايا الضريبية المقابلة (لكل من هذه المواضع يتم تخصيص أربعة معارف، بينما يتم ملء هذا الجزء من المؤشر من اليسار إلى اليمين، وإذا كانت السمة المقابلة لها أقل من أربعة أحرف، يتم ملء المساحات الحرة الموجودة على يسار القيمة بـ الأصفار). ويرد مثال للملء في الفقرة 5.9 من هذا الإجراء.

5.25. يشير السطر الذي يحمل الرمز 230 إلى مبلغ الإعانة الضريبية بالروبل.
يتم ملء السطر بالرمز 230 إذا كانت الإجراءات القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات (قوانين المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول) تحدد فائدة ضريبية تقلل المبلغ المحسوب لضريبة الأرض وفقًا للفقرة 2 من المادة 387 من المدونة.
عند إنشاء منفعة ضريبية تقلل المبلغ المحسوب لضريبة الأرض كنسبة مئوية (على سبيل المثال، يتم تخفيض المبلغ المحسوب لضريبة الأرض بنسبة 50 بالمائة)، يتم حساب مبلغ المنفعة الضريبية كمنتج للقيمة المشار إليها في سطرًا من الرمز 150 والنسبة المئوية التي يتم بها تخفيض المبلغ المحسوب لضريبة الأراضي مقسومًا على مائة.
يتم تعريف مؤشر السطر بالرمز 230 على النحو التالي:

السطر بالرمز 230 = السطر بالرمز 150 × 50: 100.

5.26. يشير السطر الذي يحمل الرمز 240 إلى مؤشر مركب: يشير الجزء الأول من المؤشر إلى رمز المزايا الضريبية في شكل تخفيض في معدل الضريبة.
يتم ملء السطر مع الكود 240 إذا كانت الإجراءات القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات (قوانين المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول) تحدد فائدة ضريبية وفقًا للفقرة 2 من المادة 387 من القانون. يتم تحديد رمز المزايا الضريبية وفقًا للملحق رقم 6 لهذا الإجراء.
يتم ملء الجزء الثاني من المؤشر الموجود على السطر بالرمز 240 فقط إذا كان الجزء الأول من المؤشر يحتوي على رمز المزايا الضريبية 3022500 (المزايا الضريبية لضريبة الأراضي في شكل تخفيض في معدل الضريبة).
في الجزء الثاني من المؤشر، يشير السطر الذي يحمل الرمز 240 بالتتابع إلى الرقم أو الفقرة أو الفقرة الفرعية من المادة من القانون القانوني التنظيمي للهيئة التمثيلية للبلدية بشأن ضريبة الأراضي، والتي بموجبها يتم توفير المزايا الضريبية المقابلة (لكل من هذه المواضع يتم تخصيص أربعة أماكن مألوفة، بينما يتم ملء هذا الجزء من المؤشر من اليسار إلى اليمين، وإذا كانت السمة المقابلة لها أقل من أربعة أحرف، فإن المساحات الحرة على يسار القيمة تكون مليئة بالأصفار). ويرد مثال للملء في الفقرة 5.9 من هذا الإجراء.

5.27. يشير السطر الذي يحمل الرمز 250 إلى المبلغ المحسوب لضريبة الأرض المستحقة للميزانية للفترة الضريبية، بالروبل، محسوبًا على النحو التالي:
الفرق بين القيم الموجودة على السطر بالرمز 150 والقيم الموجودة على السطر بالرمز 230 عند ملء القسم 2 من الإقرار من قبل دافعي الضرائب الذين يحق لهم الحصول على مزايا ضريبية في شكل تخفيض في مبلغ الضريبة. يتم تعريف مؤشر السطر بالرمز 250 على النحو التالي:

السطر بالرمز 250 = السطر بالرمز 150 - السطر بالرمز 230؛

الفرق بين القيم على السطر بالرمز 150 وعلى السطر بالرمز 190 أو على السطر بالرمز 210 عند ملء القسم 2 من الإقرار من قبل دافعي الضرائب الذين يحق لهم الحصول على المزايا الضريبية المقررة وفقًا للفقرة 2 من المادة 387 من القانون من خلال الإجراءات القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات (قوانين المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول) ووفقًا للمادة 395 والمادة 7 من القانون في شكل إعفاء كامل من الضرائب، أي (السطر بالكود 150 - السطر بالكود 190) أو (السطر بالكود 150 - السطر بالكود 210). يتم تعريف مؤشر السطر بالرمز 250 على النحو التالي:

السطر بالرمز 250 = السطر بالرمز 150 - السطر بالرمز 190؛
السطر بالرمز 250 = السطر بالرمز 150 - السطر بالرمز 210.

يعد إقرار ضريبة الأراضي وثيقة رسمية تحتوي على المعلومات اللازمة عن التحصيل وتخضع لتقديمها إلى الجهات المختصة خلال الفترة التي يحددها القانون. كيفية ملء ذلك بشكل صحيح، اقرأ هذا المقال.

تحتاج إلى إعداد الإقرار الضريبي للأرض بشكل صحيح. ولذلك سنتحدث عن كافة مراحل صياغة هذه الوثيقة المهمة، وهي:

• من يجب عليه المرور؛
• المواعيد النهائية؛
• استمارة؛
• عقوبة عدم تقديم؛
• ملء العينة
• استمارة.

المنظمات التي تمتلك أو تمتلك قطع أراضي ويتم الاعتراف بها كدافعي ضرائب لضريبة الأراضي في عام 2019. وبما أن الضريبة محلية، فإنها تدفع للميزانية في موقع الأرض. تحدد سلطات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي معدلات ضريبة الأراضي من خلال قوانينها التشريعية، لذلك فهي تختلف في مناطق مختلفة ويجب ألا تتجاوز الحدود المسموح بها.

وفقًا للتعديلات التي أدخلت على القانون الاتحادي رقم 347 بتاريخ 4 نوفمبر 2014، لرواد الأعمال الأفراد، يتم احتساب الدفع من قبل السلطات الضريبية، وبعد ذلك يرسلون إشعارًا بدفعه عبر البريد.

يجب إرسال الإقرار الضريبي للأرض لعام 2019 من قبل كيان قانوني إلى مصلحة الضرائب الإقليمية في موعد أقصاه 1 فبراير 2019، وهذا الموعد النهائي محدد بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي في الفقرة 3 من المادة 398.

لقد تغير نموذج إقرار ضريبة الأراضي وإجراءات ملؤه في عام 2019. في نهاية العام، يجب عليك الإبلاغ عن النموذج المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 مايو 2017 N ММV-7-21/347@ "عند الموافقة على النموذج والشكل لتقديم الإقرار الضريبي "ضريبة الأراضي في شكل إلكتروني وإجراءات ملؤها" - مع مراعاة التغييرات التي تم تقديمها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 30 أغسطس 2018 N MMV-7-21/509@. نموذج KND - رقم 1153005. إقرار ضريبة الأراضي - يمكنك تنزيل النموذج في نهاية المقال.

في حال تجاوزت المنظمة الموعد النهائي لتقديم الإقرار، هل ستكون مسؤولة عن دفع غرامة قدرها 5٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوعة أو بناءً على المعلومات؟ المقدمة في الإعلان المكتمل. هل يتم احتساب الغرامة عن كل شهر كامل أم ناقص؟ انقضت من التاريخ المحدد لتقديم التقرير. يجب ألا تتجاوز الغرامة 30٪ من مبلغ الضريبة ولا يمكن أن تقل عن 1000 روبل.

وفقًا لخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 27 ديسمبر 2018 رقم BS-4-21/25802، إذا لم تكن قطعة الأرض المملوكة لمنظمة ما موجودة في السجل العقاري الموحد للولاية، فيمكن تقديم إقرار صفري. بعد كل شيء، تحتاج إلى حساب القاعدة الضريبية بنفسك، بناء على معلومات من سجل الدولة الموحد للعقارات. لا توجد معلومات حول تكلفة الأرض في سجل الدولة الموحد للعقارات؟ ثم ليس هناك أساس لحساب الضريبة.

يتم تنظيم إجراءات ملء نموذج الإبلاغ من خلال الملحق رقم 3 بالأمر المقابل لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. يتكون نموذج التقرير من ثلاث صفحات:

• الصفحة الأولى - صفحة العنوان؛
• الصفحة الثانية - القسم 1. مبلغ ضريبة الأرض الواجب دفعها للموازنة؛
• الصفحة الثالثة - القسم 2. حساب القاعدة الضريبية ومقدار ضريبة الأرض.

الإقرار الضريبي لضريبة الأراضي: يتم تقديم نموذج استكمال لمنظمة تجارية روسية، VESNA LLC، المسجلة في مدينة سانت بطرسبرغ الفيدرالية. تمارس أنشطة تجارة الجملة للأغذية والمشروبات والتبغ، وتمتلك الشركة قطعة أرض واحدة تقع في نفس المدينة، رقم المساحية - 60: 003: 56915938: 63/ 01012015. القيمة المساحية للقطعة هي 1200000 روبل. امتلكتها المنظمة لمدة 12 شهرًا، وتم تحديد معدل الضريبة عند 1.5٪. KBK 182 1 06 06031 03 1000 110. OKTMO - 40306000. قامت الشركة ذات المسؤولية المحدودة بسداد دفعات مقدمة للميزانية خلال العام وتحويل المبالغ التالية:

• الربع الأول - 4500 روبل؛
• الربع الثاني - 4500 روبل؛
• الربع الثالث - 4500 روبل - راجع الإجراء الخاص بحساب المدفوعات المقدمة في الكتلة عند ملء القسم 1. يمكن تنزيل عينة من الإعلان المكتمل في نهاية المقالة.

نموذج من تعبئة النموذج:

يتم تعبئة صفحة العنوان مباشرة من قبل المكلف نفسه، باستثناء الحقل "يتم تعبئته من قبل موظف مصلحة الضرائب".

دعونا نلقي نظرة على عينة من ملء الإقرار الضريبي لضريبة الأراضي لعام 2019 لكل حقل على حدة.

• تتم الإشارة إلى القيم المقابلة في "TIN" و"KPP"، ثم يتم إدخالها تلقائيًا في كل صفحة.
• في "رقم التعديل"، إذا تم تقديمه لأول مرة، حدد 000، وللتعديلات اللاحقة 001، 002، وهكذا.
• في "الفترة الضريبية"، أدخل التاريخ المطلوب للفترة الضريبية. للسنة التقويمية - 34.
• في "السنة المشمولة بالتقرير" - تاريخ ملء النموذج.
• كل تفتيش يتم تقديم التقارير إليه له رمز شخصي خاص به وغير متكرر مكون من أربعة أرقام، في مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية أو على الموقع الإلكتروني الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية. يشير الرقمان الموجودان في الكود في البداية إلى المنطقة، بينما يشير الرقمان الآخران إلى رمز الفحص نفسه. يتم تقديم إقرار ضريبة الأراضي لعام 2016 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موقع قطعة الأرض أو الحصة في قطعة الأرض. في حالتنا، يشار إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية رقم 9 المنطقة الوسطىمدينة سان بطرسبرج.
• يقوم المكلف بإدخال الرمز في الموقع (المحاسبة). حسب شروط مهمتنا - 270.
• نقوم بإدخال اسم المنظمة في الحقل الفارغ والأطول في صفحة العنوان، مع فصل الكلمات عن بعضها البعض بخلية فارغة. على سبيل المثال: VESNA LLC.
• في السطر التالي، أدخل رقم هاتف جهة الاتصال الخاص بالدافع.
• بعد ذلك، نقوم بإدخال عدد الصفحات التي سيتم تقديمها للتفتيش. تقدم شركتنا VESNA LLC تقريرها لعام 2019 في 3 صفحات، بدون مرفقات.
• في المكان الذي يلزم فيه الإشارة إلى دافع الضرائب، ندخل القيمة 1 والاسم الكامل للمدير أو الممثل بالوكالة.
• في النهاية سنضع التاريخ والتوقيع.
• في "اسم الوثيقة التي تؤكد الصلاحيات بموجب التوكيل" هناك شرطة، حيث أن التقرير تم توقيعه من قبل مدير الشركة بيده.

• أولا، تحتاج إلى الإشارة إلى اسم اتفاقية مشاركة الإنتاج، لأنه في حالتنا مفقود، نضع شرطة.
• في عام 010، نكتب رمز تصنيف ميزانية KBK وفقًا للقوانين التشريعية للاتحاد الروسي بشأن تصنيف الميزانية. في كل مرة نتحقق من مدى ملاءمة نسخة مخفية الوجهة المحددة. تقع قطعة أرضنا في مدينة سانت بطرسبرغ الفيدرالية - نشير إلى KBK 182 1 06 06031 03 1000 110.
• 020 يشير "OKTMO" إلى رمز البلدية التي يتم دفع الرسوم الإلزامية في أراضيها. بالنسبة لشركتنا، سندخل 40306000 في إقرار ضريبة الأراضي لعام 2019.
• 021 - المبلغ الإجمالي للدفعة المحسوبة والخاضعة للدفع للميزانية وفقًا للرموز المقابلة KBK وOKTMO. القيمة المشار إليها في الفقرتين 150 و250 هي 18000 روبل، راجع قواعد الحساب في الحقل 170.
• من 023 إلى 027 يتم تسجيل قيم الدفعات المقدمة المدفوعة للربع الأول والثاني والثالث على التوالي.

الدفعات المقدمة = 1/4 * سعر الفائدة * القيمة المساحية لقطعة الأرض (الحصة) = 1/4 * 1.5٪ * 1200000 = 45000 روبل.

• 030 يتم حسابه على النحو التالي: 021 - (023 + 025 + 027). إذا كانت النتيجة قيمة بعلامة "-"، فسيتم وضع شرطة في كل مكان.
• 040 = 021 - (023 + 025 + 027). يتم حساب المبلغ للانخفاض، لذلك، إذا تبين في النهاية:
• القيمة السالبة - ضعها بدون علامة الطرح؛
• إيجابي - ضع شرطة. في الحقول 030 و 040، وفقا لشروط مثالنا، نضع شرطات.
• بعد ملئ كافة البيانات يقوم مدير المنظمة أو من ينوب عنه بوضع توقيعه والتاريخ في نهاية الصفحة.

دعونا نلقي نظرة على عينة من ملء الإقرار الضريبي لضريبة الأراضي 2019 لكل حقل على حدة.

• يتم إدخال رقم TIN وKPP تلقائيًا من الصفحة الأولى.
• نقوم بإدخال الرقم المساحي لقطعة الأرض، وهذا الرقم مدرج في شهادة تسجيل الدولة للملكية، من مستخرج من سجل الدولة الموحدة أو من جواز السفر المساحي. 60: 003:56915938: 63/ 01012015
• 010 - من أمر وزارة المالية رقم 150ن المؤرخ في 16 ديسمبر 2014، اختيار رمز تصنيف الميزانية والإشارة إليه.
• 020 - من مصنف عموم روسيا لمناطق منطقة موسكو ندخل في إقرار ضريبة الأراضي OKATO.
• 030 - من الملحق رقم 5 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-11/696@، حدد رمز فئة الأرض وأشر إليه. أراضي أخرى - 003008000000.
• 050 - نأخذ القيمة المساحية لقطعة الأرض من وثائق Rosreestr ذات الصلة أو من جواز السفر المساحي.
• 060 — أدخل حجم المشاركة. إذا كانت الأرض مملوكة بالكامل للمنظمة، ضع شرطة.
• من 070 إلى 100 في الإعلان، نقوم بملء المعلومات ذات الصلة حول المزايا، والتي نأخذها من وإلى المستندات التي تؤكد الحق في المزايا. في معظم الحالات، لا تتمتع المؤسسات التجارية بأي فوائد. في حالتنا، لا توجد فوائد أيضًا، مما يعني إضافة الشرطات.
• 110 - القيمة المساحية للكائن موضحة هنا. لدينا 1200000 روبل.
• 120 - نأخذ المعدل من القوانين التشريعية للمستوى التنظيمي المحلي، حيث أن الرسم محلي. بالنسبة لفئة موقعنا يتم تطبيق نسبة 1.5%.
• 130- بيان مدة ملكية قطعة الأرض خلال الفترة الضريبية. مبين في أشهر كاملة. 12 شهرا كاملا.
• 140 - يتم حسابها على النحو التالي: الصفحة 160 (مربع) = فترة الحيازة / 12، بالنسبة لنا = 1، حيث أن شركة VESNA LLC تمتلك الموقع لمدة 12 شهرًا.
• 150 - يتم تحديده بواسطة الصيغة: 110 (القاعدة الضريبية) * 120 (المعدل) * 140 (معامل Q). ينعكس هذا المبلغ أيضًا في الحقل 250. 150 = 1200000 * 1.5٪ * 1 = 18000 روبل.
• من 180 إلى 240 - سنقوم بملء البيانات الخاصة بالمزايا الموجودة. في حالتنا لا يوجد شيء - نضع شرطات.
• 250 - أدخل إجمالي مبلغ الدفع الذي تدفعه المنظمة للميزانية.

الإقرار الضريبي لضريبة الأرض هو مستند يحتوي على معلومات حول الإبلاغ عن حساب ودفع ضريبة الأرض، والتي يتم تنفيذها وفقًا للفصل. 31 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تتم الموافقة على نموذج الوثيقة عندما تكون النماذج متوافقة مع تصنيف KND 1153005. دافعو الضرائب لهذا النوع من الضرائب هم الأفراد وأصحاب المشاريع الفردية الذين يمتلكون قطع الأراضي كحقوق ملكية، وكذلك عن طريق الملكية الدائمة أو القابلة للتوريث مدى الحياة.

موضوع الضرائب، وفقا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، هو قطع الأراضي الواقعة على أراضي البلدية حيث تم تقديم هذا النوع من الضرائب. الاستثناء من القاعدة هو المناطق المسحوبة من التداول وفقًا للتشريعات الحالية للاتحاد الروسي. بناءً على المعلومات المنصوص عليها في الفقرة 4 من الفن. 27 من قانون الأراضي، تشمل المناطق المذكورة أعلاه المناطق الخاضعة للملكية الفيدرالية، بالإضافة إلى تلك المناطق المحدودة التداول وفقًا للقانون. وترد قائمة هذه المجالات في الفقرات. 2-5 ص 3 ملاعق كبيرة. 389 قانون الضرائب.

القاعدة الضريبية لحساب ضريبة الأراضي هي القيمة المساحية لقطعة الأرض اعتبارًا من 1 يناير من العام، وهي الفترة الضريبية. إذا تم شراء قطعة الأرض من قبل المكلف خلال العام، يتم تحديد وعاء الضريبة على أساس قيمتها المساحية اعتباراً من تاريخ تسجيل قطعة الأرض للتسجيل المساحي. إذا كانت هناك حالة يقع فيها الموقع ضمن عدة بلديات، فسيتم تحديد قيمته لكل منها. ويتم أيضًا حساب الضرائب فيما يتعلق بمساحة كل جزء من قطعة الأرض بشكل منفصل لكل منطقة. إذا كانت قطعة الأرض مملوكة لعدة أشخاص، يتم تحديد إجراء حساب الضريبة بموجب المادة. 392 من قانون الضرائب. وبموجب المادة السابقة يتم احتساب وعاء الضريبة بنسبة حصة كل مالك.

إذا انتهى حق دافع الضريبة في امتلاك قطعة أرض خلال فترة التقرير، يتم احتساب الضريبة مع مراعاة معامل يتم حسابه من نسبة عدد الأشهر الكاملة التي كان خلالها دافع الضريبة يمتلك قطعة الأرض إلى عدد الأشهر التقويمية في الفترة الضريبية. إذا كان دافع الضرائب يتمتع بمزايا ضريبية، فيجب عليه تقديم المستندات التي تؤكد هذا الحق.

يتم تحديد معدلات الضرائب من قبل كل بلدية، بناءً على القواعد المنصوص عليها في المادة. 394 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الذي ينص على أن معدلات الأراضي الزراعية لا يمكن أن تتجاوز 0.3٪ و 1.5٪ لقطع الأراضي الأخرى. يتعين على المنظمات ورجال الأعمال الذين يدفعون ضريبة الأراضي تقديم الإقرارات الضريبية في نهاية السنة التقويمية وفقًا للمادة. 398 نك. يجب على دافعي الضرائب المعفيين من دفع الضرائب على أساس المزايا أيضًا تقديم إقرار وفقًا للمادة. 387 و 395 نك. يتكون إقرار ضريبة الأراضي من صفحة عنوان وقسمين. يعرض القسم الأول مبلغ الضريبة المستحقة، ويبين القسم الثاني حساب الوعاء الضريبي ومبلغ الضريبة. إذا كان المكلف يمتلك عدة قطع أراضي، فإنه يقوم بملء البند 2 لكل قطعة على حدة ويقدمها كجزء من إقرار واحد.

يتم تقديم الإقرار في موقع قطعة الأرض، باستثناء الإقرارات المقدمة من قبل المكلفين المصنفين كأكبر المستثمرين والمستثمرين بموجب اتفاقية تقاسم الإنتاج. يتم تحديد الموعد النهائي لتقديم الإعلان في موعد لا يتجاوز 1 فبراير من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. فترة الإبلاغ عن ضريبة الأراضي هي الربع. في حالة عدم تقديم الإعلان، سيخضع دافعي الضرائب للمسؤولية الإدارية وفقًا للمادة. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

اعتبارًا من 1 يناير 2015، تقوم السلطات الضريبية بشكل مستقل بحساب الضريبة المستحقة على رواد الأعمال الأفراد وإرسال إشعار بحلول 1 أكتوبر من العام التالي لسنة التقرير. أي أن رواد الأعمال الأفراد سيحصلون على حساب ضريبة الأراضي لعام 2015 قبل 1 أكتوبر 2016. يتم تنظيم هذه التغييرات بواسطة الفن. 2 القانون الاتحادي رقم 347-FZ بتاريخ 4 نوفمبر 2014 "بشأن تعديلات الجزأين الأول والثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي"